Consejos para contribuyentes que tienen que enmendar una declaración

Consejo Tributario 2018-77SP, 17 de mayo de 2018

Los contribuyentes que descubren que cometieron un error en sus declaraciones de impuestos después de presentar pueden presentar una declaración enmendada para corregirla. Esto incluye cambiar el estado civil tributario y los dependientes, o corregir ingresos, créditos o deducciones. Las instrucciones para el Formulario 1040X, Declaración enmendada de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos, enumera razones adicionales para enmendar una declaración. Los contribuyentes no deben presentar una declaración enmendada para corregir errores matemáticos, porque el IRS los corregirá.

Aquí hay algunos consejos acerca de cómo un contribuyente enmienda una declaración de impuestos. Los contribuyentes deben:

  • Completar y enviar por correr el Formulario 1040X, para corregir errores a una declaración de impuestos original que el contribuyente ya ha presentado. Los contribuyentes no pueden presentar electrónicamente las declaraciones enmendadas y deben enviar por correo el Formulario 1040X a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Sin embargo, los contribuyentes que presenten el Formulario 1040X en respuesta a un aviso recibido del IRS, deben enviarlo por correo a la dirección indicada en el aviso.
  • Preparar el Formulario 1040X. Muchos contribuyentes encuentran que la manera más fácil de calcular las entradas para el Formulario 1040X es hacer los cambios en el margen de la declaración de impuestos original y luego transferir los números a su Formulario 1040X e indicar el año que están enmendando. Use la segunda página del Formulario 1040X en la Parte III para explicar los cambios.
  • Saber cuándo no enmendar. Aparte de los errores matemáticos, los contribuyentes tampoco necesitan enmendar su declaración si se les olvidó incluir un formulario o un anexo requerido. El IRS enviará una solicitud al contribuyente por correo, si es necesario.
  • Usar formularios separados para cada año tributario. Los contribuyentes que enmiendan declaraciones de impuestos para más de un año necesitarán un Formulario 1040X por cada año tributario. Envíe por correo el Formulario 1040X de cada año tributario en sobres separados.
  • Esperar por un reembolso antes de presentar declaración enmendada para el año tributario 2017. Los contribuyentes deben esperar por el reembolso de su declaración de impuestos original antes de presentar una declaración enmendada. Está bien cobrar el cheque de reembolso de la declaración original antes de recibir cualquier reembolso adicional.
  • Pagar impuestos adicionales. Los contribuyentes que presentan una declaración enmendada porque adeudan más impuestos deben presentar el Formulario 1040X y pagar el impuesto tan pronto como sea posible. Esto limitará la suma de los intereses y multas.
  • Presentar dentro del límite de tres años. Generalmente, para reclamar un reembolso, los contribuyentes deben presentar un Formulario 1040X dentro de tres años de la fecha en que presentaron a tiempo su declaración original o dentro de dos años de la fecha en que la persona paga el impuesto – normalmente el 15 de abril - cualquiera que sea más tarde.
  • Verificar el estado de una declaración enmendada. Los contribuyentes pueden verificar el estado de una declaración enmendada tres semanas después de enviarla por correo, si usan “¿Dónde está mi declaración enmendada?” El procesamiento puede tomar hasta 16 semanas. 

Más información:

Videos de YouTube del IRS:

Enmendando mi declaración – Español | ASL