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Consejo tributario del IRS 2026-35, 28 de abril de 2026
Contribuyentes que descubren un error después de presentar una declaración federal de impuestos tal vez tengan que presentar una declaración enmendada. Hay algunos casos en los que se requiere enviar una declaración enmendada, como cuando el IRS corrige errores al procesar la declaración o pide formularios o anexos no incluidos por separado.
Razones para presentar una declaración enmendada
Si hay cambios en elementos claves en la declaración original que incluyen:
- Estado civil tributario
- Ingresos
- Deducciones
- Créditos
- Dependientes
- Responsabilidad tributaria
Contribuyentes pueden usar la herramienta ¿Debo presentar una declaración enmendada? (en inglés) dentro del Asistente tributario interactivo para ayudarle a decidir si deben presentar una declaración enmendada para corregir un error o hace otros cambios si ya han presentado una declaración.
Plazo de presentación
Para reclamar un reembolso, la declaración enmendada generalmente se debe presentar dentro de:
- Tres años de la fecha original de cuando la declaración original fue presentada, o
- Dos años de la fecha de cuando el impuesto adeudado fue saldado, cualquiera que sea la última
Si la declaración original fue presentada antes del plazo de la temporada de impuestos, el periodo de tres años empieza en el plazo de la temporada de impuestos de abril. Se aplica reglas especiales cuando hay pérdidas netas, créditos por impuestos extranjeros, deudas incobrables u otros asuntos. Adicionalmente, contribuyentes con alivio por situaciones de desastre, servicio en zonas de combate (en inglés), deudas incobrables, créditos por impuestos extranjeros, pérdidas o crédito por perdidas tal vez tengan más tiempo para presentar una declaración enmendada.
Cómo presentar una declaración enmendada
Contribuyentes deben presentar el Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales. Al presentar, los contribuyentes deben:
- Rendir un Formulario 1040, 1040-SR, o 1040-NR corregido para el año tributario aplicable
- Incluir cualquier documento suplemental y formularios o anexos actualizados
Reembolsos y pagos
Para los años tributarios 2021 en adelante, contribuyentes deben solicitar su reembolso por depósito directo al presentar electrónicamente. Si debe impuesto adicional, los pagos se deben entregar junto con la declaración enmendada. La declaración enmendada reemplaza la original y el IRS calculará cualquier penalidad o interés aplicable si la declaración fue presentada después del plazo.
Estado de una declaración enmendada
Contribuyentes pueden revisar el estado de una declaración enmendada aproximadamente tres semanas después de presentarla. Generalmente toma entre 8 a 12 semanas para ser procesada. Sin embargo, en algunos casos, el procesamiento puede tomar hasta 16 semanas.
Consideración de declaraciones estatales
Cambios a una declaración de impuestos federales pueden afectar la responsabilidad tributaria estatal de un contribuyente. Contribuyentes deben contactar a su agencia tributaria estatal para orientación y no deben incluir declaraciones estatales junto con su declaración enmendada.