Tema 901, ¿Tiene una persona con ingresos de Puerto Rico la obligación de presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos estadounidenses?

Si usted es residente bona fide de Puerto Rico durante el año tributario entero, por lo general no se le requiere radicar una planilla federal de contribuciones sobre los ingresos si su única fuente de ingresos es en Puerto Rico. Sin embargo, si también tiene ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico, entre ellas fuentes en los EE. UU., se le requiere radicar una planilla federal de impuestos sobre los ingresos si dicho monto excede del mínimo para radicar planilla en los Estados Unidos. No obstante, un residente bona fide de Puerto Rico con la obligación de radicar planilla en los Estados Unidos, por lo general no declarará sus ingresos de fuentes en Puerto Rico en dicha planilla estadounidense.

Sin embargo, si es residente bona fide de Puerto Rico y empleado del gobierno de los Estados Unidos, sí tiene que radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. para declarar todos los ingresos recibidos por prestar servicio al gobierno de los EE. UU, incluyendo los servicios realizados en Puerto Rico como empleado del gobierno de los  EE. UU. Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. o cónyuge civil de un miembro en servicio activo de las Fuerzas Armadas de los EE. UU., es posible que ciertas reglas especiales sobre la radicación de las contribuciones sobre los ingresos apliquen en su caso. Para más información, consulte la Publicación 570 (en inglés) y la Publicación 1321 (en inglés)PDF.

Sin embargo, si es residente bona fide de Puerto Rico y empleado del gobierno de los Estados Unidos, sí tiene que radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE.UU. para declarar todos los ingresos recibidos por prestar servicio al gobierno de los EE. UU, incluyendo los servicios realizados en Puerto Rico como empleado del gobierno de los EE.UU. Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. o cónyuge civil de un miembro en servicio activo de las Fuerzas Armadas de los EE.UU., es posible que ciertas reglas especiales sobre la radicación de las contribuciones sobre los ingresos apliquen en su caso. Para más información, consulte la Publicación 570 (en inglés) y el Aviso 2012-41 (en inglés).

Los ciudadanos o residentes extranjeros de los Estados Unidos que no son residentes bona fide de Puerto Rico durante el año tributario entero, están obligados a declarar en su planilla de contribuciones federales sobre los ingresos, el ingreso recibido de cualquier fuente. Sin embargo, si un ciudadano estadounidense cambia su residencia de Puerto Rico y fue residente bona fide de Puerto Rico por 2 años antes de cambiar residencia, puede excluir de su planilla federal de contribuciones sobre los ingresos, los ingresos provenientes de fuentes puertorriqueñas de su declaración de impuestos sobre los ingresos estadounidenses que se atribuyen al tiempo que vivió durante parte del año como residente bona fide de Puerto Rico.

Independientemente de si una persona tiene o no el requisito de radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses, es posible que la persona tenga la obligación de radicar una planilla en los Estados Unidos para declarar los ingresos del trabajo por cuenta propia derivados de un oficio o negocio en Puerto Rico y/o en otro lugar. Los residentes de Puerto Rico que no tienen el requisito de radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses tienen que radicar el Formulario 1040-SS (en inglés) o el Formulario 1040-PR PDF con Estados Unidos para declarar los ingresos del trabajo por cuenta propia y de ser necesario, pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Para obtener más información sobre los requisitos de declaración del trabajo por cuenta propia, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-SS (en inglés)PDF y las Instrucciones para el Formulario 1040-PRPDF.

El Crédito tributario por hijos se amplía a los residentes de Puerto Rico

A partir del año tributario 2021, los residentes de Puerto Rico con uno o más hijos que reúnan los requisitos necesarios podrán beneficiarse del Crédito tributario por hijos. El Crédito tributario por hijos es de hasta $3,600 por cada hijo que cumpla con los requisitos para 2021 y de hasta $1,500 por cada hijo que cumpla los requisitos para 2022.

Los residentes de Puerto Rico tienen que radicar una planilla de contribuciones federales ante el IRS para reclamar el Crédito tributario por hijos, incluso si no tienen la obligación de radicarla y tienen pocos o ningún ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente. El crédito se puede reclamar en:

El Formulario 1040-PR es un formulario en español. Los Formularios 1040 (SP) y 1040-SR (SP) tienen versiones en español.

Se puede radicar una de estas planillas de contribuciones para solicitar el Crédito tributario por hijos incluso después del plazo de radicación. De hecho, las familias que no deben contribuciones al IRS pueden radicar su planilla de contribuciones de 2021 y reclamar el Crédito tributario por hijos para el año contributivo 2021 en cualquier momento hasta el 15 de abril de 2025, sin ninguna multa.