주제310 커버델 교육 저축 예금 계좌

커버델 교육 저축 예금 계좌(커버델 ESA)는 이 계좌의 지정 수혜자를 위해 오로지 유자격 교육비의 지불을 위해 미국에서 설정된 신탁 또는 관리 계좌를 말합니다. 이 혜택은 적격 고등교육 비용뿐만 아니라 적격 초등·중등교육 비용에도 적용이 됩니다. 커버델 ESA의 설정에는 특정 요구조건이 있습니다:

  • 귀하가 이 계좌를 설정할 때, 지정 수혜자는 18세 미만이거나 특별한 요구가 있는 수혜자여야 합니다.
  • 귀하가 이 계좌를 만들 때 커버델 ESA로 지정해야 합니다.
  • 이 계좌의 개설 및 약정서는 서면으로 해야 하며 이는 특정 요구조건을 충족해야 합니다.

불입금

수혜자의 유자격 교육비를 마련하기 위해 커버델 교육 저축 예금 계좌(ESA)에 불입할 수 있습니다. 불입금은 현금이어야 하며 공제되지 않습니다. 수정된 조정 총 소득이 해당 과세 연도에 설정된 한도 미만인 모든 개인이 불입할 수 있습니다. 기업이나 신탁 등의 조직도 조정 총 소득에 상관없이 불입할 수 있습니다. 불입자는 자신의 세금 보고서 납기(연장 미포함) 이내에 불입을 해야 합니다. 특정 수혜자를 위하여 개설할 수 있는 계좌의 숫자에는 제한이 없습니다; 하지만 한 수혜자를 위한 모든 계좌들의 총 불입금은 일 년에 $2,000 달러를 초과할 수 없습니다.

분배금

일반적으로 커버델 ESA의 지정 수혜자는 비과세 분배금을 받아서 유자격의 교육비를 지불할 수 있습니다. 이 분배금에는 그 금액이 수혜자의 유자격 교육비를 초과하지 않을 때까지 세금이 없습니다. 만약 분배금이 수혜자의 유자격 교육비를 초과하는 경우, 그 수입의 일부가 과세 대상이 됩니다. 계좌에 남아있는 금액은 수혜자가 특수한 필요성이 있는 수혜자가 아니라면 지정 수혜자가 30세가 될 때 분배되어야 합니다. 수혜자 가족의 구성원을 위한 일부 이전은 허용됩니다.

분배금을 받는 커버델 ESA에서 양식 1099-Q, 섹션 529 530에 의거한 적격 교육 프로그램 납부를 수령해야 합니다. 양식 1099-Q2020131일일부터 이용 가능합니다.

추가 정보

불입금과 과세 대상 수입이 되는 분배금을 결정하는 방법에 관한 정보는 간행물 970, 교육을 위한 세금 혜택 (영어) 을 참조하십시오.