벌금 없이 인출될 수 있으며, 귀하가 받거나 귀하의 계좌로 적립되는 대부분의 이자는 귀하에게 지급된 그 해의 과세 대상 소득입니다. 하지만 귀하가 받는 일부 이자는 면세일 수 있습니다. 10 달러 이상의 이자 또는 비과세 이자 지급이 보고된양식 1099-INT 또는 양식 1099-OID의 사본 B를 받아야 합니다. 브로커로부터 복합 명세서의 일부로 이 양식을 받을 수 있습니다. 모든 과세대상 이자를 연방 소득세 보고서의 소득에 포함시켜야 하며, 이는 양식 1099-INT 또는 1099-OID를 받지 않은 경우에도 마찬가지입니다. 이자 소득 지급자에게 귀하의 올바른 납세자 식별번호를 제공해야 하며, 그렇지 않으면 과태료 또는 보충 세금 공제가 적용될 수 있습니다. 보충 세금 공제에 관한 내용은 주제 307을 참조하십시오. 연방 세금 목적상 이자로 취급되는 원 발행 할인(OID)과 관련하여 아래 단락을 참조하십시오.

과세 대상 이자의 예:

  • 은행 계좌, 머니 마켓 계좌, 양도성 예금증서, 회사채 그리고 입금되는 보험 배당금에 대한 이자 - 흔히 배당금으로 부르는 특정 분배금들은 실제로는 과세대상 이자라는 것을 알아 두십시오. 여기에는법인 은행, 신용 조합, 국내 건물 및 대출 연합, 국내 연방 저축 대출 조합, 상호 저축 은행계좌에 있는 예금 및공유 구좌에 대한 배당금이 포함됩니다.
  • 재무부발행의 단기 채권과 약속 어음 및 채권들에 대한 이자 소득 - 이 이자는 연방 소득세 대상이지만 모든 주와 지방 소득세로부터는 면제됩니다.
  • 저축 채권 이자 - 이자를 매년 소득에 포함시키는 방식을 선택할 수 있지만, 일반적으로 채권이 만기되거나 회수 또는 처분되는 시점 중에서 일찍 도래하는 시점까지 Series EE 및 Series I U.S. 저축 채권을 보고하지 않습니다. 특정 요건이 충족될 경우 특정 Series EE 및 Series I 채권에서 회수된 이자의 소득 제외에 관한 정보는 아래 첫 항목을 참조하십시오.
  • 기타 이자 - 업체에서 귀하에게 지급한 기타 이자는 금액이 600 달러 이상일 경우 양식 1099-INT를 통해 귀하에게 보고됩니다. 예를 들면 손해배상금과 함께 받은 이자 또는 사망 보상금 지연 이자 등이 해당됩니다.

과세 대상이 아니거나 소득에서 제외될 수 있는 이자의 예:

  • 1989년 이후에 발행된 Series EE 및 Series I 채권에서 회수된 이자의 경우, 해당 연도에 적격 고등 교육비 지출에 사용하고 교육 저축 채권 프로그램의 여타 요건을 충족한다면 소득에서 제외될 수 있습니다. 이 제외 대상 이자 금액은 양식 8815, 1989년 이후에 발행된 Series EE 및 Series I 미국 저축 채권의 이자 제외에서 산출하고 양식 1040, 스케줄 B, 이자 및 경상 배당금에 표시합니다. 자세한 내용은 간행물 550, 투자 소득 및 비용(Publication 550, Investment Income and Expenses)을 참고하십시오.
  • 정부 사업 자금 지원에 사용되고 주, 컬럼비아 특별구 또는 미국령에서 발행한 일부 채권에 대한 이자는 보고할 수 있지만 연방 차원에서 과세하지 않습니다. 해당 과세 연도에 받은 면세 이자를 보고하는 것은 단순히 정보 보고 요건이며, 면세 이자를 과세 이자로 전환하지 않습니다.
  • 미국 보훈부(U.S. Department of Veterans Affairs ) 예치금에 대한 보험 배당금 이자는 비과세 이자이고 보고 대상이 아닙입니다.

발행 시 할인 증서

과세 대상 채권, 어음 또는 기타 채권 증서가 원래 할인하여 발행되었을 경우 해당 연도 중 지급액이 없는 경우에도 원래 발행 시의 할인 금액의 일부를 매년 이자에 포함시켜는 것이 필요할 수 있습니다. 원래 발행 시 할인에 관한 자세한 내용은 간행물 550 또는 간행물 1212, 발행 시 할인액(OID) 증서에 관한 안내를 참조하십시오. 10 달러 이상의 과세 대상 원래 할인액을 지급한 자로부터 귀하는 소득으로 보고해야 할 금액이 표시된 양식 1099-OID, 발생시 할인액 또는 유사한 내역서를 받아야 합니다. 면세 채권의 경우 세금 면제 이자로 신고 가능한 세금 면제 OID의 양식 1099-OID 또는 유사한 명세서를 받아야합니다.

지명인 수령자

실제로 다른 사람에게 속하는 이자를 귀하의 명의로 하여 양식 1099를 받을 때가 있습니다. 이 경우 IRS는 귀하를 지명인 수령자로 간주합니다. 귀하가 실제 소유주의 지명인으로서 받은 금액이 포함된 양식 양식 1099-INT, 또는 양식 1099-OID를받을 경우:

  • 이자를 귀하의 소득세 보고서에 보고하는 방법은 양식 1040, 스케줄 B의 지침에서 "지명인"을 참조하십시오.
  • 그리고 이자(또는OID)가 귀하의 배우자에 속하지 않을 경우 귀하의 이자가 아닌 부분에 대하여 양식 1099-INT나 양식 1099-OID를 작성해야 합니다. 또한 1099-INT나 양식 1099-OID의 사본 A와 작성된 양식1096, 연간 요약 및 미국 정보 보고서 송달을 국세청에 제출하고 사본 B를 실제 소유자에게 제공해야 합니다. 이들 요건에 관한 자세한 내용은 양식 1099-INT 및 1099-OID의 지침을 참조하십시오.

추가 정보

과세 대상 소득을 받을 경우 추가 소득에 대한 추정세를 납부하는 것이 필요할 수 있습니다. 자세한 내용은 추정세(Estimated Taxes) 및 추정세를 납부해야 합니까?(Am I Required to Make Estimated Tax Payments?)를 참조하십시오. 이자 소득에 관한 자세한 내용은 간행물 550을 참고하십시오.