La mayoría de los intereses que usted recibe o que son acreditados a una cuenta y pueden retirarse de su cuenta sin multa, son ingresos tributables en el año en que se vuelven disponibles para usted. Sin embargo, algunos de los intereses que usted recibe podrían estar exentos de impuestos. Debe recibir una Copia B del Formulario 1099-INT (en inglés) o el Formulario 1099-OID (en inglés), que informan de pagos de intereses y/o intereses exentos de impuestos de $10 o más. Tal vez reciba estos formularios como parte de un estado de cuenta compuesto de un corredor de bolsa. Tiene que declarar todos los intereses tributables y exentos de impuestos en su declaración federal de impuestos, aunque no reciba un Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID. Tiene que proporcionarle al pagador de sus ingresos de intereses su número de identificación del contribuyente correcto; si no lo hace, podría quedar sujeto a una multa y a la retención adicional de impuesto. Consulte el Tema 307 para obtener información sobre la retención adicional de impuesto. Vea el párrafo más adelante con respecto al descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés), el cual se trata como intereses para fines de los impuestos federales. Ejemplos de intereses tributables: Intereses de cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos de sociedades anónimas y dividendos de seguros depositados. Debe tener en cuenta que ciertas distribuciones, comúnmente denominadas dividendos, en realidad son intereses tributables. Estas incluyen dividendos sobre depósitos o en cuentas de acciones en bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones nacionales de préstamos para la construcción, asociaciones federales de ahorro y préstamo y bancos de ahorros mutuos. Ingresos de intereses derivados de títulos, pagarés y bonos del Tesoro. Ese interés está sujeto a impuestos federales sobre los ingresos, pero está exento de todos los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Intereses sobre bonos de ahorro. Puede optar por incluir los intereses en sus ingresos cada año, pero por lo general, no incluirá los intereses devengados por bonos de ahorro de los Estados Unidos de la Serie EE (en inglés) y la Serie I (en inglés) hasta que dichos bonos venzan o sean redimidos o rescatados, lo que ocurra primero. También consulte el primer punto a continuación para ver una exclusión de los ingresos por intereses de la redención de ciertos bonos de la Serie EE y Serie I si usted cumple ciertos requisitos. Otros intereses. Otros intereses que un negocio le pague a usted se le declararán en el Formulario 1099-INT si ascienden a $600 o más. Los ejemplos incluyen el interés recibido por concepto del pago de indemnización o beneficios demorados por fallecimiento. Ejemplos de intereses no tributables o excluibles: Los intereses de la redención de bonos de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989 pueden excluirse de los ingresos cuando los bonos se utilizan para pagar gastos calificados de educación superior durante el año y usted cumple con otros requisitos del Programa de Bonos de Ahorro para la Educación. Calcule el monto de intereses excluibles en el Formulario 8815, Exclusión de intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989 (en inglés), y se declaran en el Anexo B (Formulario 1040), Intereses y dividendos ordinarios. Consulte la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión (en inglés), para obtener información más detallada. Los intereses sobre algunos bonos utilizados para financiar las operaciones del gobierno y emitidos por un estado, el Distrito de Columbia, o una posesión de Estados Unidos son declarables pero no son tributables al nivel federal. La declaración de los intereses exentos de impuestos recibidos durante el año tributario es un requisito para fines informativos solamente y no convierte los intereses exentos del pago de impuestos en intereses tributables. Los intereses sobre dividendos de seguros en depósito en el Departamento de Asuntos de los Veteranos (en inglés) no son tributables y no tienen que declararse. Instrumentos de descuento de emisión original Si un bono, pagaré u otro instrumento de crédito tributable fue originalmente emitido con descuento, es posible que una parte del descuento de la emisión original tenga que incluirse en sus ingresos cada año como intereses, aunque no reciba ningún pago durante el año. Para obtener más información sobre el descuento de la emisión original, consulte la Publicación 550 (en inglés) o la Publicación 1212, Guía de instrumentos de descuento de emisión original (en inglés). Deberá recibir el Formulario 1099-OID, Descuento de emisión original (en inglés), o un informe similar de cada pagador de un descuento de emisión original tributable de $10 o más, que indique el monto que debe declarar en los ingresos. Para un bono exento de impuestos adquirido el 1 de enero de 2017 o después, debe recibir un Formulario 1099-OID, o un informe similar, de OID exento de impuestos que se debe declarar como intereses exentos de impuestos. Beneficiario nominatario Hay ocasiones en las que usted podría recibir un Formulario 1099 por intereses en nombre suyo, que en realidad le corresponden a otra persona. En tal caso, el IRS lo considera a usted un beneficiario nominatario. Si recibió un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID que incluye un monto que usted recibió como nominatario del verdadero dueño: Véase "Nominatarios" en las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040) para ver cómo declarar los intereses en su propia declaración de impuestos. Entonces, tiene que preparar un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID declarando los intereses (u OID) que no le correspondan a usted salvo que los intereses o el OID le pertenezcan a su cónyuge. Envíe al Servicio de Impuestos Internos la Copia A del Formulario 1099-INT o del Formulario 1099-OID junto con una copia debidamente completada del Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de los Estados Unidos (en inglés) y entréguele la Copia B al verdadero dueño. Para obtener información adicional sobre estos requisitos, consulte las Instrucciones de los Formularios 1099-INT y 1099-OID (en inglés)PDF. Información adicional Si recibe intereses tributables, es posible que tenga que pagar impuestos estimados. Para obtener más información, vea Impuestos estimados y ¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados (en inglés)? Para más información sobre el ingreso por intereses, consulte la Publicación 550 (en inglés).
