Налоговые зачеты компаний

Суммарный налоговый зачет компании за год – это совокупность (невостребованных) зачетов за предыдущие годы и зачетов за текущий год. Кроме того, общий налоговый зачет за текущий год может быть позднее увеличен (ретроактивно) за счет переноса  зачетов из последующих лет. Суммарный налоговый зачет вычитается непосредственно из налога.

Большинство указанных ниже зачетов входят в состав суммарного налогового зачета компании. Формы, используемые для расчета каждого зачета, приведены ниже (они доступны только на английском языке).

• Форма 3800 «Суммарный налоговый зачет компании» (Английский)
• Форма 3468 «Зачет за инвестиции» (Английский)
  Форма включает сумму зачетов за восстановление, энергию и посадку лесов.
• Форма 5735 «Зачет за экономическое развитие Американского Самоа» (Английский)
• Форма 5884 «Зачет для работодателей» (Английский)
• Форма 6478 «Зачет за производство, использование и продажу спиртового и целлюлозного биотоплива» (Английский)
• Форма 6765 «Зачет за расширение научно-исследовательской деятельности» (Английский)
• Форма 7218 «Зачет за производство экологически чистого топлива» (Английский)
• Форма 8586 «Зачет за предоставление жилья малоимущему населению» (Английский)
• Форма 8820 «Зачет за разработку лекарств для лечения редких заболеваний» (Английский)
• Форма 8826 «Зачет за обеспечение доступности для инвалидов» (Английский)
• Форма 8834 «Зачет за отвечающие критериям электромобили с возможностью подзарядки от сети» (Английский)
• Форма 8835 «Зачет за электричество из возобновляемых источников, переработку угля и производство угля американскими индейцами» (Английский)
• Форма 8844 «Зачет за трудоустройство лиц из экономически неблагополучных районов» (Английский)
  Примечание. Ранее зачет за трудоустройство в районах развития (перенос зачета возможен только на будущие годы) был включен в Форму 8844 «Зачет за трудоустройство лиц из экономически неблагополучных районов». Однако срок действия зачета истек после 2009 года. Суммы зачета, перенесенная из предыдущих лет, должна быть указана в  Форме 3800 «Суммарный налоговый зачет компании».
• Форма 8845 «Зачет за трудоустройство американских индейцев» (Английский)
• Форма 8846 «Зачет за уплату работодателями налогов в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» за чаевые, полученные некоторыми наемными работниками» (Английский)
• Форма 8864 «Зачет за биодизельное и возобновляемое дизельное топливо» (Английский)
• Форма 8874 «Зачет за новые рынки» (Английский)
• Форма 8881 «Зачет за первоначальные расходы на внедрение пенсионных планов малыми компаниями» (Английский)
• Форма 8882 «Зачет за расходы по уходу за детьми дошкольного возраста, понесенные работодателями» (Английский)
• Форма 8896 «Зачет за производство дизельного топлива с низким содержанием серы» (Английский)
• Форма 8900 «Зачет за расходы на техническое обслуживание железнодорожных структур» (Английский)
• Форма 8906 «Зачет за уплату налога при покупке дистиллированных спиртных напитков» (Английский)
• Форма 8908 «Зачет за строительство или благоустройство энергоэффективного  дома» (Английский)
• Форма 8910 «Зачет за альтернативный автотранспорт» (Английский)
• Форма 8911 «Зачет за собственность, используемую для подзарядки автомобилей, работающих на альтернативном топливе» (Английский)
• Форма 8923 «Зачет за обучение групп спасателей для работы в шахтах» (Английский)
• Форма 8932 «Зачет за выплату заработной платы сотрудникам, несущим армейскую или иную службу» (Английский)
• Форма 8933 «Зачет за секвестрацию диоксида углерода» (Английский)
• Форма 8936 «Зачет за экологически чистый электромобиль» (Английский)
• Форма 8941 «Зачет за оплату медицинского страхования малым бизнесом» (Английский)
• Форма 8994 «Зачет работодателя за оплату отпуска по семейным обстоятельствам и больничных» (Английский)

Как востребовать налоговый зачет

Для востребования суммарного налогового зачета компании вам следует подать форму(-ы) за текущий год, соответствующую конкретному зачету (как составляющей суммарного налогового зачета компании), на который вы претендуете.

В большинстве случаев, кроме такой формы, также требуется подать Форму 3800 вместе с налоговой декларацией.

Если вы подаете Форму 1040 или 1040-SR с Приложением С, вы, возможно, имеете право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Воспользуйтесь онлайн-инструментом «EITC Assistant», чтобы узнать, имеете ли вы право на зачет.