Определение скорректированного валового дохода

Скорректированный валовой доход

Ваш скорректированный валовой доход (AGI) — это ваш общий (валовой) доход из всех источников, за вычетом некоторых поправок, указанных в Приложении 1 к Форме 1040. Ваш AGI рассчитывается до того, как вы воспользуетесь стандартным или постатейным вычетом при заполнении Формы 1040.

Изображение строк с 9 по 15 формы 1040

 

Ваш валовой доход с поправками и изменениями (MAGI)- это ваш скорректированный валовой доход, к которому добавлены некоторые из поправок. Он определяет, имеете ли вы право на определенные вычеты, зачеты и другие налоговые льготы, а также на какую сумму вы имеете право. Для каждой льготы MAGI рассчитывается по-разному.

Налоговое программное обеспечение рассчитывает ваши AGI и MAGI для вас.

На этой странице

Когда вам нужен AGI
Как рассчитать AGI
Где можно найти AGI
Валовый доход с поправками и изменениями
Когда вам нужен MAGI
Где можно найти MAGI
Как рассчитать MAGI
Определения MAGI для конкретных категорий

Когда вам нужен AGI

Вам может понадобиться ваш AGI, чтобы:

  • Подтвердите свою личность, для подачи декларации в электронном виде
  • Для получения налоговых зачетов и других льгот

Как рассчитать AGI

Начните с общего (валового) дохода из всех источников. Это включает в себя заработную плату, чаевые, проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от бизнеса, пенсионный доход и другие виды налогооблагаемого дохода.

Из валового дохода вычтите следующие поправки:

Найдите все допустимые поправки в части II Приложение 1 (Формы 1040) «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский) PDF.

Ваш доход:

  1. Заработная плата - 50 000 долларов США
  2. Доход от аренды личного имущества - 12 000 долларов США
  3. Зарплата водителя «Uber» (неполный рабочий день) - 8 500 долларов США
  4. Доход от процентов по облигациям в размере - 500 долларов США

Ваш валовой доход = 71 000 долларов США

Поправки к валовому доходу:

  1. Расходы преподавателей - 250 долларов США
  2. Оплата процентов по ссуде на образование - 2 500 долларов США

Общая сумма поправок валового дохода = 2 750 долларов США

Ваш AGI составляет 68 250 долларов. Это ваш общий доход (71 000 долларов США) за вычетом ваших общих поправок (2 750 долларов США).

Где можно найти AGI

Ваш AGI указан в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США», строка 11.

Вы можете найти AGI:

Валовый доход с поправками и изменениями

Ваш валовый доход с поправками и изменениями (MAGI)- это ваш скорректированный валовой доход, к которому добавлены некоторые из поправок.

Когда вам нужен MAGI

Вы используете валовый доход с поправками и изменениями для расчета:

  • Некоторых зачетов, таких как: налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка и налоговый зачет за усыновление
  • Вычетов по взносам в IRA
  • Суммы, которые вы можете исключить из определенных видов дохода, например, доход от процентов по сберегательным облигациям (исключение из дохода)

На основании вашего MAGI, вы получаете разную сумму для каждого зачета, вычета и исключения.

Где можно найти MAGI

Вы можете найти MAGI:

Как рассчитать MAGI

Вы рассчитываете свой MAGI на основе налогового вычета или зачета, на который вы претендуете.

Общий расчет MAGI

Чтобы подсчитать валовый доход с поправками и изменениями, начните с показателя AGI и прибавьте к нему:

  • Взносы в IRA
  • Оплату процентов по ссуде на образование - Форма 1040, Приложение 1, строка 21
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом - Форма 2555, строка 45
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом или исключение из дохода - Форма 2555, строка 50
  • Исключения процентного дохода от сберегательных облигаций - Форма 8815, строка 14
  • Выплату в связи с усыновлением, исключенную из дохода - Форма 8839, строка 28

Определения MAGI для конкретных зачетов, вычетов и налогов

Прибавьте к AGI:

  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом

Инструкции к Приложению 8812 (Английский)

MAGI рассчитывается для зачетов за расходы на обучение таким же образом:

  • Налоговый зачет за оплату учебы
  • Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений
  • Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом
  • Сберегательный счет Коверделла для оплаты расходов на образование

Прибавьте к AGI:

  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом
  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа

 Публикация № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) PDF

Сберегательный счет Коверделла для оплаты расходов на образование
Прибавьте к AGI:

  • Вычет оплаты процентов по ссуде на образование
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом
  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа
  • Предоставляемые работодателем пособия в связи с усыновлением/удочерением, исключенные из дохода

Публикация № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) PDF

Прибавьте к AGI:

  • Доход от трудовой деятельности за рубежом
  • Необлагаемые налогом проценты
  • Ваши необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению

Инструкции к Форме 8962 «Налоговый зачет за взносы медицинского страхования» (PTC) PDF

MAGI для традиционных индивидуальных пенсионных вычетов (IRA)

Прибавьте к AGI:

  • Вычет оплаты процентов по ссуде на образование
  • Исключения процентного дохода от сберегательных облигаций
  • Предоставляемые работодателем пособия в связи с усыновлением/удочерением, исключенные из дохода
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом

В 2024 году вы можете вычесть свои традиционные взносы IRA с учетом следующих ограничений по доходу MAGI, если на вас распространяется пенсионный план на работе:

  • 123 001–143 000 долларов США - для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую и для лиц, подающих декларацию в налоговом статусе отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова
  • 77 001–87 000 долларов США - для лиц, не состоящих в браке или лиц, подающих декларацию в налоговом статусе основной кормилец
  • Менее 10 000 долларов США - для лиц, состоящих в браке и подающих налоговые декларации отдельно

Публикация № 590-A «Взносы в индивидуальные пенсионные фонды (IRA)» (Английский)

MAGI для взносов в пенсионный план Рота (Roth IRA)

Прибавьте к AGI:

  • Традиционные вычеты IRA - Приложение 1 (Форма 1040), строка 20
  • Вычтите доход от конвертации IRA (кроме Roth IRA) в Roth IRA - Форма 1040 или 1040-SR, строка 4b
  • Вычтите переводы из квалифицированного пенсионного плана в Roth IRA - Форма 1040 или 1040-SR, строка 5b

В 2024 году вы можете вносить взносы в Roth IRA, если у вас есть налогооблагаемая компенсация (Английский) и MAGI (Английский) меньше суммы годового дохода для вашего налогового статуса:

  • Для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую -240 000 долларов США
  • Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговые декларации отдельно -10 000 долларов США
  • Для всех остальных лиц -161 000 долларов США

Если рассчитанный Roth MAGI превышает сумму годового дохода для вашего налогового статуса:

Вы можете пересчитать свой AGI с учетом следующих доходов и убытков, которые зависят от вашего AGI для взносов в Roth IRA:

Используйте свой MAGI, чтобы определить, должны ли вы платить чистый инвестиционный налог. Приложите Форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, наследственных фондов и трастов» (Английский) к своей декларации, если ваш MAGI превышает установленную пороговую сумму.

Прибавьте к AGI:

  • Доход, полученный за рубежом, исключенный из ваших доходов и поправки для иностранных инвестиций
  • Вычеты из дохода, полученного за рубежом

Прибавьте или вычтите поправку на прибыль или убыток от реализации активов:

  • Контролируемой иностранной корпорации (CFC) или квалифицированного избирательного фонда (QEF)
  • Доли в отечественном партнерстве или корпорации S, которая владеет CFC или QEF

Инструкции к Форме 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, наследственных фондов и трастов» (Английский)

Разделы по теме

Налогооблагаемый доход