조정 총소득
조정 총소득(AGI)은 모든 출처의 총 소득에서 양식 1040의 스케줄 1에 기재된 특정 조정액을 뺀 금액입니다. AGI는 양식 1040에서 표준 공제 또는 항목별 공제를 적용하기 전에 계산됩니다.
수정된 조정 총소득(MAGI)은 일부 조정 사항이 다시 추가된 조정 총소득입니다. MAGI는 특정 공제, 세액 공제 및 기타 세금 혜택의 자격 여부와 자격 금액을 결정합니다. MAGI는 각 혜택에 따라 다르게 계산됩니다.
세금 소프트웨어는 AGI와 MAGI를 자동으로 계산합니다.
이 페이지에서 다룰 주제
AGI가 필요한 경우
AGI 계산 방법
AGI를 찾을 수 있는 곳
수정된 조정 총소득
MAGI가 필요한 경우
MAGI를 찾을 수 있는 곳
MAGI 계산 방법
특정 항목을 위한 MAGI 정의
AGI가 필요한 경우
AGI가 필요한 경우:
- 세금 신고서 전자 제출 시 신원 확인
- 세액 공제 및 기타 혜택 자격 충족
AGI 계산 방법
모든 출처에서 얻은 총소득에서 시작합니다. 총 소득에는 임금, 팁, 이자, 배당금, 자본 이득, 사업 소득, 퇴직 소득 및 기타 형태의 과세 소득이 포함됩니다.
총 소득에서 다음과 같은 특정 조정액을 차감합니다.
- 위자료 지급액
- 교육비
- 특정 사업 비용 – 예비군, 공연 예술가, 수수료 기반 급여 공무원
- 공제 가능한 HSA 납입금(영어)
- 공제 가능한 IRA 납입금
- 이사 비용(영어) – 군인만 해당
- 공제 가능한 자영업세
- 조기 인출 과징금(영어)
- 퇴직금 납입금
- 학자금 대출 이자
양식 1040 스케줄 1, ‘추가 소득 및 소득 조정’(영어) PDF 파트 II의 허용되는 모든 조정 사항을 확인하십시오.
소득:
- 임금 $50,000
- 임대 소득 $12,000
- 파트타임 우버 운전 임금 $8,500
- 채권 이자 $500
총소득 = $71,000
총소득에서 조정된 금액:
- 교육비 $250
- 학자금 대출 이자 $2,500
총소득에서 조정된 총액 = $2,750
AGI는 $68,250입니다. 즉, 총소득 ($71,000)에서 총 조정액($2,750)을 뺀 금액입니다.
AGI를 찾을 수 있는 곳
AGI는 양식 1040, ‘미국 개인 소득세 신고서’ 11행에 있습니다.
작년 AGI를 확인할 수 있는 곳:
수정된 조정 총소득
수정된 조정 총소득(MAGI)은 특정 조정을 다시 추가한 조정 총소득입니다.
MAGI가 필요한 경우
수정된 조정 총소득은 다음 계산에 사용됩니다:
- 자녀 세액 공제 및 입양 세액 공제와 같은 일부 세액 공제
- IRA 납입금 공제
- 저축 채권 이자와 같은 특정 유형의 소득에서 제외할 수 있는 금액 (소득 제외)
MAGI에 기반해 각 세액 공제, 소득 공제 및 제외 금액이 달라집니다.
MAGI를 찾을 수 있는 곳
일반 MAGI를 찾을 수 있는 곳:
MAGI 계산 방법
적용되는 세금 공제 또는 세액 공제에 따라 MAGI를 계산합니다.
일반 MAGI 계산
수정된 조정 총소득을 계산하려면, AGI에서 시작해 다음을 더합니다:
- IRA 납입금
- 학자금 대출 이자 – 양식 1040, 스케줄 1, 21행 항목
- 해외 근로 소득 및 주택 제외 - 양식 2555, 45행 항목
- 해외 주택 공제 또는 소득 제외 - 양식 2555, 50행 항목
- 소득에서 제외되는 저축 채권 이자 - 양식 8815, 14행 항목
- 소득에서 제외되는 입양 혜택 - 양식 8839, 28행 항목
특정 세액 공제, 소득 공제 및 세금에 대한 MAGI 정의
MAGI는 다음과 같은 교육 혜택에 대해 동일한 방식으로 계산됩니다.
- 교육 세액공제
- 평생 학습 세액공제
- 미국 기회 세액공제
- Coverdell 교육 저축 계좌
AGI에 다음을 더합니다:
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택
- 해외 주택 공제
- 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 제외된 소득
간행물970, ‘교육을 위한 세금 혜택’(영어) PDF
Coverdell 교육 저축 계좌
AGI에 다음을 더합니다:
- 학자금 대출 이자 공제
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택
- 해외 주택 공제
- 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 소득 제외
- 소득에서 제외되는 고용주가 제공하는 입양 혜택
전통적 IRA 공제를 위한 MAGI
AGI에 다음을 더합니다:
- 학자금 대출 이자 공제
- 제외 대상 저축 채권 이자
- 소득에서 제외되는 고용주 제공 입양 혜택
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 또는 주택
- 해외 주택 공제
2024년 직장 은퇴 플랜의 적용을 받은 경우 다음 MAGI 소득 한도 기준에 따라 전통적 IRA 납입금을 공제할 수 있습니다:
- $123,001 - $143,000: 부부 공동 신고 또는 유자격 생존 배우자 신고 시
- $77,001 - $87,000: 독신 또는 세대주 신고 시
- $10,000 미만: 부부 개별 신고 시
간행물 590-A , '개인 은퇴 플랜(IRA) 납입금'(영어)
Roth IRA 납입금을 위한 MAGI
AGI를 사용해 다음을 추가 또는 차감합니다:
- 전통적 IRA 공제 추가 - 스케줄 1 (양식 1040), 20행
- Roth IRA가 아닌 IRA를 Roth IRA로 전환 시 발생하는 소득 차감 - 양식 1040 또는 1040-SR, 4b행
- 적격 은퇴 플랜에서 Roth IRA로의 롤오버 차감 - 양식 1040 또는 1040-SR, 5b행)
2024년 과세 대상 보수(영어) 와 MAGI(영어) 가 다음 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 적은 경우 Roth IRA에 납입할 수 있습니다.
- 부부 공동 신고 - $240,000
- 부부 개별 신고 - $10,000
- 기타 모든 경우 - $161,000
Roth 계산 MAGI가 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 많은 경우:
Roth IRA 납입금에 대한 AGI에 따라 달라지는 다음 기타 소득과 손실에 대해 AGI를 조정할 수 있습니다:
- 사회 보장 소득 - 자세한 내용은 간행물 590-A, '개인 은퇴 계획(IRA) 납입금'(영어)을 확인하십시오.
- 수동적 활동 손실
MAGI를 사용해 순투자세 납부 여부를 확인합니다. MAGI가 해당 기준 금액보다 큰 경우, 양식 8960, '순투자소득세 개인, 유산 및 신탁'(영어)을 세금 신고서에 첨부하십시오.
AGI에 다음을 더합니다:
- 소득에서 제외된 해외 근로 소득 및 해외 투자 조정액
- 해외 근로 소득 공제액
다음의 처분 손익에 대한 조정을 더하거나 차감합니다:
- 특정 외국 법인(CFC) 또는 적격 펀드(QEF)
- CFC 또는 QEF를 보유한 국내 파트너십 또는 S 법인에 대한 지분