조정 총소득
조정총소득(AGI)은 모든 출처의 총 소득에서 서식 1040의 스케줄 1에 기재된 특정 조정액을 제한 금액입니다. AGI는 서식 1040에서 표준공제 또는 항목별공제를 적용하기 전에 계산됩니다.
수정된 조정총소득(MAGI)은 일부 조정 사항이 다시 추가된 조정총소득입니다. MAGI는 특정 공제, 세액공제 및 기타 세금 혜택의 자격 여부와 자격 금액을 결정합니다. MAGI는 각 혜택에 따라 다르게 계산됩니다.
세금 소프트웨어는 AGI와 MAGI를 자동으로 계산합니다.
이 페이지에서 다룰 주제
AGI가 필요한 경우
AGI 계산 방법
AGI를 찾을 수 있는 곳
수정된 조정 총소득
MAGI가 필요한 경우
MAGI를 찾을 수 있는 곳
MAGI 계산 방법
특정 항목을 위한 MAGI 정의
AGI가 필요한 경우
AGI가 필요한 경우:
- 전자 세금 신고시 본인의 신원 확인
- 세액공제 및 기타 혜택 자격 충족
AGI 계산 방법
모든 출처에서 얻은 총소득에서 시작합니다. 총 소득에는 임금, 팁, 이자, 배당금, 자본 이득, 사업 소득, 퇴직 소득 및 기타 형태의 과세대상 소득이 포함됩니다.
총 소득에서 다음과 같은 특정 조정액을 차감합니다.
- 위자료 지급액
- 교육비
- 특정 사업 비용 – 예비군, 공연 예술가, 수수료 기반 정부 관계자
- 공제 가능한 HSA 납입금(영어)
- 공제 가능한 IRA 납입금
- 이사 비용(영어) – 군인만 해당
- 공제 가능한 자영업세
- 조기 인출 가산세(영어)
- 퇴직금 납입금
- 학자금 대출 이자
서식 1040 스케줄 1, ‘추가 소득 및 소득 조정’(영어) PDF 파트 II의 허용되는 모든 조정 사항을 확인하십시오.
소득:
- 임금 $50,000
- 임대 소득 $12,000
- 파트타임 우버 운전 임금 $8,500
- 채권 이자 $500
총소득 = $71,000
총소득에서 조정된 금액:
- 교육비 $250
- 학자금 대출 이자 $2,500
총소득에서 조정된 총액 = $2,750
AGI는 $68,250입니다. 즉, 총소득 ($71,000)에서 총 조정액($2,750)을 제한 금액입니다.
AGI를 찾을 수 있는 곳
AGI는 서식 1040, ‘미국 개인 소득세 신고서’ 라인 11에 있습니다.
작년 AGI를 확인할 수 있는 곳:
수정된 조정 총소득
수정된 조정총소득(MAGI)은 특정 조정사항들이 재추가된 조정총소득입니다.
MAGI가 필요한 경우
수정된 조정 총소득은 다음 계산에 사용됩니다:
- 자녀 세액공제 및 입양 세액공제와 같은 일부 세액공제
- IRA 납입금 공제
- 저축 채권 이자와 같은 특정 유형의 소득에서 제외할 수 있는 금액 (소득 제외)
MAGI에 기반해 각 세액공제, 소득 공제 및 제외 금액이 달라집니다.
MAGI를 찾을 수 있는 곳
일반 MAGI를 찾을 수 있는 곳:
MAGI 계산 방법
적용되는 세금 공제 또는 세액공제에 따라 MAGI를 계산합니다.
일반 MAGI 계산
수정된 조정 총소득을 계산하려면, AGI에서 시작해 다음을 더합니다:
- IRA 납입금
- 학자금 대출 이자 – 서식 1040, 스케줄 1, 라인 21 항목
- 해외 근로 소득 및 주택 제외 - 서식 2555, 라인 45 항목
- 해외 주택 공제 또는 소득 제외 - 서식 2555, 라인 50 항목
- 소득에서 제외되는 저축 채권 이자 - 서식 8815, 라인 14 항목
- 소득에서 제외되는 입양 혜택 - 서식 8839, 라인 28 항목
특정 세액공제, 소득 공제 및 세금에 대한 MAGI 정의
MAGI는 다음과 같은 교육 혜택에 대해 동일한 방식으로 계산됩니다.
- 교육 세액공제
- 평생 학습 세액공제
- 미국인 기회 세액공제
- Coverdell 교육 저축 계좌
AGI에 다음을 더합니다:
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택
- 해외 주택 공제
- 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 제외된 소득
간행물970, ‘교육을 위한 세금 혜택’(영어) PDF
Coverdell 교육 저축 계좌
AGI에 다음을 더합니다:
- 학자금 대출 이자 공제
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택
- 해외 주택 공제
- 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 소득 제외
- 소득에서 제외되는 고용주가 제공하는 입양 혜택
전통적 IRA 공제를 위한 MAGI
AGI에 다음을 더합니다:
- 학자금 대출 이자 공제
- 제외 대상 저축 채권 이자
- 소득에서 제외되는 고용주 제공 입양 혜택
- 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 또는 주택
- 해외 주택 공제
2024년 직장 은퇴 플랜의 적용을 받은 경우 다음 MAGI 소득 한도 기준에 따라 전통적 IRA 납입금을 공제할 수 있습니다:
- $123,001 - $143,000: 부부 공동 신고 또는 적격 생존 배우자로 신고 시
- $77,001 - $87,000: 독신 또는 세대주 신고 시
- $10,000 미만: 부부 개별 신고 시
간행물 590-A , '개인 은퇴 플랜(IRA) 납입금'(영어)
Roth IRA 납입금을 위한 MAGI
AGI를 사용해 다음을 추가 또는 차감합니다:
- 전통적 IRA 공제 추가 - 스케줄 1 (서식 1040), 라인 20
- Roth IRA가 아닌 IRA를 Roth IRA로 전환 시 발생하는 소득 차감 - 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 4b
- 적격 은퇴 플랜에서 Roth IRA로의 롤오버 차감 - 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 5b)
2024년 과세 대상 보수(영어) 와 MAGI(영어) 가 다음 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 적은 경우 Roth IRA에 납입할 수 있습니다.
- 부부 공동 신고 - $240,000
- 부부 개별 신고 - $10,000
- 기타 모든 경우 - $161,000
Roth 계산 MAGI가 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 많은 경우:
Roth IRA 납입금에 대한 AGI에 따라 달라지는 다음 기타 소득과 손실에 대해 AGI를 조정할 수 있습니다:
- 사회 보장 소득 - 자세한 내용은 간행물 590-A, '개인 은퇴 계획(IRA) 납입금'(영어)을 확인하십시오.
- 수동적 활동 손실
MAGI를 사용해 순투자세 납부 여부를 확인합니다. MAGI가 해당 한도 금액보다 큰 경우, 서식 8960, '순투자소득세 개인, 유산 및 신탁'(영어)을 세금 신고서에 첨부하십시오.
AGI에 다음을 더합니다:
- 소득에서 제외된 해외 근로 소득 및 해외 투자 조정액
- 해외 근로 소득 공제액
다음의 처분 손익에 대한 조정을 더하거나 차감합니다:
- 특정 외국 법인(CFC) 또는 적격 펀드(QEF)
- CFC 또는 QEF를 보유한 국내 파트너십 또는 S 법인에 대한 지분