IRS обычно имеет 10 лет - с момента начисления налога - на то, чтобы взыскать с вас налог и любые связанные с ним штрафы и проценты. Этот период времени называется датой истечения срока действия статута о взыскании (CSED). Ваш счет может включать несколько налоговых начислений, каждое из которых имеет свою собственную CSED. Примеры могут включать: Первоначальные суммы налогов, которые вы должны уплатить при подаче федеральной налоговой декларации Дополнительные налоги, которые вы должны заплатить, если вы внесли изменения в свою декларацию Замену декларации налога на прибыль Дополнительный налог, который, как мы выяснили, вы должны заплатить как следствие аудита Суммы гражданских штрафов Определенные штрафы и проценты На деятельность CSED влияет целый ряд законов. Более одного действия или одной ситуации могут изменить период взыскания. См. примеры ситуаций, которые добавляют к 10-летнему сроку истечения. Как узнать, что CSED применимо к вам Когда мы начисляем задолженность по налогу на ваш счет, мы отправляем вам уведомление или письмо. В уведомлении или письме вам будет сообщено о сумме налогов, любых штрафах и процентах, причине начисления и дальнейших шагах. Для получения более подробной информации см. раздел Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США (IRS). Как найти CSED Вы можете найти CSED в выписке из вашего счета. Получите свою выписку онлайн или по почте одним из этих способов: Войдите или создайте свой онлайн-аккаунт. Заполните Форму 4506-T, «Запрос на выписку налоговой декларации» (Английский). Начиная с 1 июля 2019 года, третьи лица не могут запрашивать выписки со счета по этой форме. Позвоните по нашему автоматизированному номеру телефона 800-908-9946. Внутри выписки из вашего счета: Смотрите в разделе «Транзакции» вашей выписки. См. образец выписки счета IRS: Раздел «Транзакции». Найдите 3-значный код операции IRS с датой под ним. Как правило, этой датой является CSED плюс время, которое мы добавили согласно закону. Многие события могут повлиять на CSED. Вы можете связаться с нами, чтобы уточнить последний день, когда мы можем взыскать налоговый долг за определенный налоговый период. Чтобы получить свою CSED или если у вас есть вопросы относительно ее точности, указанной в вашей выписке, вы также можете связаться с нами по телефону: 800-829-1040 (физические лица) 800-829-4933 (коммерческие предприятия) телефону, указанному в последнем полученном вами уведомлении Если вы не согласны с одной или несколькими CSED, указанными в выписке вашего счета или с тем, что мы вам сообщили, свяжитесь с нами, чтобы мы могли объяснить, как сделаны наши расчеты. Если вы считаете, что мы неправильно вычислили вашу CSED, обратитесь за помощью в Службу консультативной поддержки налогоплательщиков (TAS). Подайте заполненную Форму 911 «Запрос на помощь Службы консультативной поддержки налогоплательщиков » (Английский)PDF. Образец выписки счета IRS: Раздел «Транзакции» Примечание: Эта выписка является вымышленной. Это соответствует закону, который требует, чтобы мы сохраняли конфиденциальность деклараций налогоплательщиков и информацию о декларациях (IRC 6103). Срок взыскания может быть приостановлен или продлен Как приостановление, так и продление периода взыскания задерживают наступление CSED. Определенные события могут приостановить или продлить 10-летнюю CSED. Когда по закону нам запрещено взимать налог, период взимания CSED обычно приостанавливается, что означает, что время, в течение которого мы можем взимать налог, приостанавливается. И наоборот, когда закон разрешает нам добавить время к 10 годам для взимания налога, срок действия CSED продлевается, что означает, что мы можем продолжать взимать налог. Примеры ситуаций, которые добавляют к 10-летнему сроку действия Некоторые ситуации могут приостановить или продлить срок действия CSED: Запрос на соглашение о рассрочке Пока мы рассматриваем ваш запрос, действие CSED приостанавливается. Если впоследствии вы откажетесь от соглашения о рассрочке или мы отклоним его или предложим расторгнуть соглашение, по закону оно продлевает срок действия CSED на 30 дней. Если вы обжалуете наше решение, действие CSED приостанавливается на время рассмотрения апелляции. Подача заявления о банкротстве С даты подачи вами заявления и до момента, когда суд освобождает, прекращает или завершает дело о банкротстве, действие CSED приостанавливается. Срок действия CSED продлевается еще на 6 месяцев после окончания банкротства. Подача компромиссного предложения (OIC) Пока мы рассматриваем ваше заявление на получение OIC, это приостанавливает действие CSED. Если мы отклоняем ваше заявление, это приостанавливает действие вашей CSED еще на 30 дней. Если вы обжалуете отказ, действие CSED приостанавливается до окончания рассмотрения апелляции. Требование проведения слушания по делу о взыскании задолженности Когда мы получаем ваш запрос, пока либо вы не отзовете его, либо мы не вынесем окончательное определение, что включает время подачи апелляции, мы приостанавливаем действие CSED. Если вы получили окончательное определение, а ваша CSED составляет менее 90 дней, то по закону CSED продлевается до 90 дней после нашего окончательного определения. Подача заявления на освобождение невиновного(-й) супруга(-и) Действие CSED приостанавливается до тех пор, пока вы либо: 1) подаете заявление об отказе от претензий. См. раздел «Налоговые льготы для супругов» (Английский), или 2) ваш 90-дневный срок для подачи ходатайства в налоговый суд истекает, в зависимости от того, что наступит раньше. Если вы подаете ходатайство в налоговый суд, это приостанавливает действие CSED до тех пор, пока суд не примет окончательное решение. В любом случае, это продлевает срок действия CSED еще на 60 дней. Ваш запрос не продлевает срок действия CSED для вашего(-й) супруга(-и). Нахождение в зоне боевых действий С момента поступления в зону боевых действий (Английский) до момента выхода из нее, плюс 180 дней. См. раздел Продление окончательных сроков — Служба в зонах боевых действий, Q-12 (Английский), это приостанавливает действие CSED. Служба в армии в определенных видах войск На период военной службы плюс 270 дней с момента уведомления нас военным ведомством, действие CSED приостанавливается. См. Закон о гражданской помощи военнослужащим 2003 года (SCRA) (Английский). См. Раздел 4000 аннотированного кодекса США 50 (Английский) (ранее цитировался как Приложение 50 аннотированного кодекса США 573, о Законе о гражданской помощи солдатам и матросам 1940 года). Проживание за пределами США Если вы проживаете за пределами США непрерывно в течение 6 месяцев или более, то, как правило, на это время действие CSED приостанавливается. Срок действия CSED может быть продлен как минимум на 6 месяцев после вашего возвращения в США. Замена декларации Если вы не подали декларацию о доходах или подали ее обманным путем, мы можем подать ее за вас под названием «Замена декларации» и начислить налог. Если вы не ответите на наше уведомление о налоге,подлежащем уплате, или если дело будет рассмотрено в налоговом суде, мы начислим налог. Когда мы начисляем налог, начинается 10-летний период взимания (плюс любые добавления по времени, как указано в разделе «Дополнения к 10-летней дате истечения»), в течение которого мы можем взыскать налог. Если вы позже подадите декларацию, и мы ее примем, а в декларации будет указано: Если налог к уплате меньше, чем указано в замене декларации, мы можем уменьшить или отменить ваш налог к уплате, но CSED останется прежним. Если налог к уплате больше, чем указано в замене декларации, мы начислим вам повышенный налог к уплате. Первоначальная CSED остается прежней, однако для дополнительного налога, подлежащего уплате, создается новая CSED. Взыскание Обычно мы не взыскиваем (не арестовываем ваше имущество) во время приостановленной CSED, но есть некоторые исключения. Если мы взыскиваем ваш будущий доход до истечения срока действия CSED, мы можем продолжать получать платежи от этого взыскания. Если вы оплатили налоговый долг после истечения срока действия CSED, вы можете запросить возврат любой суммы, которую вы переплатили после истечения срока действия CSED, но до даты истечения срока действия статута о взыскании. Мы также можем уведомить вас письмом о любых платежах, которые вы сделали после истечения срока взыскания. Даты истечения сроков действия статутов о взыскании CSED - это 1 из 3 сроков давности. Другие - это время, в течение которого IRS может начислить налог, и время, в течение которого вы можете претендовать на зачет или возврат. Срок исковой давности - это установленный законом период, в течение которого IRS может рассматривать, анализировать и принимать решения по вашим вопросам, связанным с налогами. По истечении установленного законом срока исковой давности мы больше не можем начислять или взимать дополнительный налог или позволить вам требовать возврата. Законодательные и нормативные акты IRC 6015 (Английский) IRC 6020(b) (Английский) IRC 6330 (Английский) IRC 6502(a)(1) (Английский) IRC 6503 (Английский) IRC 6503(h)(2) (Английский) IRC 6331(i)(5) (Английский) IRC 6331(k) (Английский) IRC 7508 (Английский) Нормативные акты Министерства финансов США 1.6015-7(c)(2)-(3) (Английский)
