IR-2023-203, 1 ноября 2023 года ВАШИНГТОН — Налоговое управление США объявило сегодня, что сумма, которую физические лица могут внести в свои планы 401(k) в 2024 году, увеличилась до 23 000 долл. США по сравнению с 22 500 долл. США в 2023 году. Сегодня IRS также выпустило техническое руководство по всем корректировкам стоимости жизни, влияющим на долларовые ограничения для пенсионных планов и других статей, связанных с выходом на пенсию, на 2024 налоговый год в Уведомлении 2023-75 (Английский)PDF. Основные изменения на 2024 год Предельный размер взносов для работников, участвующих в 401(k), 403(b) и большинстве планов 457, а также в плане пенсионных накоплений федерального правительства (Thrift Savings Plan), увеличен до 23 000 долл. США с 22 500 долл. США. Предельный размер ежегодных взносов в IRA увеличен до 7 000 долл. США с 6 500 долл. США. Предельный размер «догоняющих» взносов в IRA для лиц в возрасте 50 лет и старше был изменен в соответствии с Законом SECURE 2.0 от 2022 г. (SECURE 2.0) с учетом ежегодной корректировки стоимости жизни, однако в 2024 г. он остается на уровне 1 000 долл. США. Предельный размер «догоняющих» взносов для работников в возрасте 50 лет и старше, участвующих в планах 401(k), 403(b) и большинстве планов 457, а также в федеральном государственном плане пенсионных накоплений (Thrift Savings Plan), остается на 2024 год в размере 7 500 долл. США. Таким образом, участники 401(k), 403(b) и большинства планов 457, а также плана федерального правительства (Thrift Savings Plan) в возрасте 50 лет и старше могут внести до 30 500 долл. США начиная с 2024 года. Предельный размер «догоняющих» взносов для работников 50 лет и старше, участвующих в планах SIMPLE, остается на уровне 3 500 долл. США до 2024 года. Диапазон доходов для определения права на вычитаемые взносы в традиционные индивидуальные пенсионные планы (IRA), на взносы в Roth IRA и на получение зачета для сберегателей (Saver's Credit) увеличен на 2024 год. Налогоплательщики могут вычитать взносы в традиционный IRA, если они отвечают определенным условиям. Если в течение года налогоплательщик или его супруг/супруга были охвачены пенсионным планом на работе, то в зависимости от статуса налогоплательщика и дохода вычет может быть уменьшен или постепенно уменьшаться до полной его отмены. (Если ни налогоплательщик, ни его супруг/супруга не охвачены пенсионным планом на работе, фазы уменьшения вычета не применяются.) Ниже приведены диапазоны фазового снижения на 2024 год: Для налогоплательщиков-одиночек, имеющих пенсионный план их места работы, диапазон фазового снижения увеличен до уровня между 77 000 и 87 000 долл. США с уровня между 73 000 и 83 000 долл. США. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, если супруг, делающий взнос в IRA, охвачен пенсионным планом его места работы, диапазон фазового снижения увеличивается до уровня между 123 000 и 143 000 долл. США по сравнению с уровнем между 116 000 и 136 000 долл. США. Для плательщика IRA, не охваченного пенсионным планом места работы и состоящего в браке с человеком, охваченным пенсионным планом, диапазон фазового снижения увеличен до уровня 230 000-240 000 долл. США по сравнению с уровнем 218 000-228 000 долл. США. Для лиц, состоящих в браке и подающих отдельную декларацию, которые участвуют в пенсионном плане их места работы, диапазон фазового снижения не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается в пределах от 0 до 10 000 долл. США. Для налогоплательщиков, делающих взносы в Roth IRA, диапазон фазового снижения дохода увеличен до уровня между 146 000 и 161 000 долл. США для одиночек и глав семей, по сравнению с уровнем между 138 000 и 153 000 долл. США. Для супружеских пар, подающих совместные декларации, диапазон фазового снижения дохода увеличен до уровня между 230 000 и 240 000 долл. США с уровня между 218 000 и 228 000 долл. США. Диапазон фазового снижения для состоящих в браке лиц с отдельной декларацией, делающих взносы в Roth IRA, не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается в пределах от 0 долл. США до 10 000 долл. США. Предельный уровень дохода для получения сберегательного зачета «Saver's Credit» (также известного как зачет за пенсионные сбережения) для работников с низкими и умеренными доходами составляет 76 500 долл. США для супружеских пар, подающих совместные декларации, по сравнению с 73 000 долл. США; 57 375 долл. США для глав семей по сравнению с 54 750 долл. США и 38 250 долл. США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации, по сравнению с 36 500 долл. США. Размер взносов на пенсионные счета SIMPLE увеличен до 16 000 долл. с 15 500 долл. США. Дополнительные изменения, внесенные в SECURE 2.0, заключаются в следующем: Ограничение по страховым взносам, уплачиваемым в отношении квалифицируемого договора долговременного аннуитета, до 200 000 долл. США. На 2024 год это ограничение остается на уровне 200 000 долл. США. Добавлена корректировка предела размера вычета по благотворительным взносам. На 2024 год это ограничение увеличено до 105 000 долл. США по сравнению со 100 000 долл. США. Добавлено ограничение на вычет при однократном выборе режима распределения средств с индивидуального пенсионного счета, осуществляемого непосредственно доверительным собственником в пользу организации с разделенными долями участия. На 2024 год это ограничение увеличено до 53 000 долл. США с 50 000 долл. США. Подробная информация об этих и других корректировках стоимости жизни для пенсионеров в 2024 году содержится в Уведомлении 2023-75 (Английский)PDF, доступном на сайте IRS.gov.
