IR-2023-203, 2023년 11월 1일 워싱턴 — 국세청은 오늘 개인이 2024년 401(k) 계획에 기여할 수 있는 금액이 2023년 $22,500에서 $23,000로 증가했다고 발표했습니다. 또한, IRS는 고지서 2023-75(영어)PDF에서 2024년 연금 플랜 및 기타 은퇴 관련 항목에 대한 금액 제한에 영향을 미치는 모든 생활비 조정에 대한 기술 지침을 발표했습니다. 2024년 주요 변경 사항 401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜은 물론 연방 정부의 절약형 저축 계획(Thrift Savings Plan)에 참여하는 직원의 기여 한도는 $22,500에서 $23,000로 증가합니다. IRA에 대한 연간 기여한도는 $6,500에서 $7,000로 증가했습니다. 50세 이상의 개인에 대한 IRA 캐치업 적립금 한도는 2022년 SECURE 2.0 법(SECURE 2.0)에 따라 연간 생활비 조정이 포함되도록 개정되었지만 2024년에는 $1,000로 유지됩니다. 401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 계획(Thrift Savings Plan)에 참여하는 50세 이상 직원의 캐치업 기여 한도는 2024년 $7,500로 유지됩니다. 따라서 401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 계획(Thrift Savings Plan)에 참여하는 50세 이상 직원의 최대 기여 한도는 2024년부터 최대 $30,500가 됩니다. SIMPLE 플랜에 참여하는 50세 이상의 직원에 대한 캐치업 기여 한도는 2024년에 $3,500로 유지됩니다. 전통적인 개인 퇴직 연금 제도(IRA)에 공제 가능한 기여금을 내고 Roth IRA에 기여하고 세이버 크레딧을 청구할 수 있는 자격을 결정하기 위한 소득 범위는 2024년에 모두 증가했습니다. 납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 전통적인 IRA에 대한 기여금도 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장에서 퇴직자 연금 제도의 보장을 받는 경우, 납세자 구분 및 소득에 따라 없어질 때까지 공제가 축소되거나 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (납세자와 배우자 둘 다 직장에서 퇴직자 연금 제도의 적용을 받지 않는 경우, 공제의 단계의 중단은 적용되지 않습니다.) 다음은 2024년 단계적 중단 범위입니다. 직장의 퇴직자 연금 제도가 적용되는 단일 납세자의 경우 단계적 범위가 $73,000~$83,000에서 $77,000~$87,000로 증가합니다. 결혼한 부부가 공동으로 IRA를 제출하는 경우, IRA에 기여한 배우자가 직장 퇴직 연금 제도의 적용을 받는 경우, 단계적 중단 범위는 $116,000~$136,000에서 $123,000~$143,000로 증가합니다. 직장 퇴직자 연금 제도의 적용을 받지 않고 있는 IRA 기여자의 경우, 단계적 중단 범위는 $218,000~$228,000에서 $230,000~$240,000로 증가합니다. 직장의 퇴직자 연금 제도가 적용되고 부부 개별 제출 신고서를 제출하는 기혼자의 경우 단계적 범위는 연간 생활비 조정의 대상이 아니며 $0~$10,000로 유지됩니다. Roth IRA에 기여하는 납세자의 단계적 소득 범위는 미혼 및 세대주의 경우 $138,000~$153,000에서 $146,000~$161,000로 증가합니다. 부부 공동 제출의 경우, 단계적 소득 범위가 $218,000~$228,000에서 $230,000~$240,000로 증가합니다. Roth IRA에 기여하는 기혼자가 부부 개별 제출 신고서를 제출하는 경우 단계적 범위는 연간 생활비 조정의 대상이 아니며 $0~$10,000로 유지됩니다. 저소득 및 중도소득 근로자에 대한 세이버 크레딧(은퇴 저축 기여 크레딧으로도 알려져 있음)의 소득 한도는 부부 공동 제출의 경우 $73,000에서 $76,500로, 세대주가 신고할 경우 $54,750에서 $57,375로, 미혼 및 기혼자 부부 개별 제출 신고의 경우 $36,500에서 $38,250로 증가합니다. SIMPLE 연금 계좌에 대한 개인의 연간 기여한도는 $15,500에서 $16,000로 증가했습니다. SECURE 2.0의 추가 변경 사항은 다음과 같습니다. 적격 장수 연금(longevity annuity) 계약과 관련하여 납부할 수 있는 보험료 한도가 $200,000로 제한됩니다. 2024년에도 이 한도는 $200,000로 유지됩니다. 자선 기부금에 대한 공제 한도를 조정했습니다. 2024년에는 이 한도가 $100,000에서 $105,000로 인상됩니다. 수탁자가 직접 만든 개인 퇴직 계좌에서 분할 이자 법인으로 지급한 인출금을 처리하기 위한 일회성 선택에 대한 공제 한도를 추가했습니다. 2024년에는 이 한도가 $50,000에서 $53,000로 인상됩니다. 이러한 사항 및 2024년 기타 은퇴 관련 생활비 조정에 대한 자세한 내용은 IRS.gov의 고지서 2023-75(영어)PDF에서 확인할 수 있습니다.
