IRS и CASST объявляют об изменениях в период подачи деклараций 2025 года, направленных на предотвращение распространения мошенничества; среди них — новое заявление для налогового зачета за топливо и увеличение проверок «Прочие удержания»

IR-2025-12, 14 января 2025

ВАШИНГТОН. Налоговое управление США (IRS) и партнеры по коалиции по борьбе с мошенническими схемами и аферами (CASST) сегодня опубликовали изменения к сезону подачи налоговых деклараций 2025 года, предназначенные для защиты налогоплательщиков от мошенничества или афер, а также предотвратить утечку персональных данных налоговых специалистов.

Изменения, направленные на защиту налогоплательщиков, включают новую форму заявления налогового зачета за топливо, разработанную для того, чтобы затруднить попытку мошенников ввести в заблуждение благонамеренных налогоплательщиков. Этот специфический зачет, рекламируемый в социальных сетях, предназначен для использования коммерческого транспорта за пределами шоссе и сельского хозяйства. Для получения зачета налогоплательщикам необходимо иметь коммерческую цель и соответствующий критериям вид деятельности, такой как ведение фермерского хозяйства или закупку авиационного бензина. Большинство налогоплательщиков не имеют права на этот зачет.

IRS также усиливает проверку ряда заявлений «Прочие удержания» в Форме 1040, которые стали мишенью мошенников и махинаторов. IRS также обращается к налогоплательщикам, которые, возможно, использовали «призрачных налоговых специалистов» по подготовке деклараций. Эти налоговые специалисты не указывают себя в налоговой декларации, что является тревожным сигналом для налогоплательщиков, которые могут быть введены в заблуждение и стать жертвами мошеннических схем или афер.

Сформированная по просьбе комиссара IRS Дэнни Верфеля, специальная группа CASST, в которую вошли федеральные и штатные налоговые агентства, компании по разработке программного обеспечения и финансовые компании, а также ведущие профессиональные ассоциации налоговых специалистов, в августе договорилась о новом государственно-частном партнерстве (Английский), направленном на борьбу с мошенническими схемами и аферами.

«С момента своего создания эта специальная группа в рамках налогового объединения принимает дополнительные меры для защиты налогоплательщиков и профессиональных налоговых специалистов», - сказал Верфель. «Эти усилия включают в себя улучшение информационно-просветительской работы по новым видам мошенничества, разработку инновационных подходов для выявления потенциально мошеннических деклараций на этапе их подачи и совершенствования инфраструктуры для защиты налогоплательщиков, а также федеральных, штатных и отраслевых налоговых систем. Партнеры CASST приступили к совместной разработке важных изменений для защиты налогоплательщиков и налоговых специалистов в период подачи деклараций за 2025 год, но эта работа должна быть постоянной, учитывая продолжающееся распространение мошеннических схем и афер».

Достижения CASST, которые улучшат налоговый сезон 2025 года

Основные достижения коалиции:

  • Новое заявление для налогового зачета за топливо - IRS разработала «Заявление, подтверждающее расчет налогового зачета за топливо (FTC) - 1», чтобы информировать налогоплательщиков о требованиях, необходимых для получения зачета.

    Ниже приведены основные аспекты:

    • Кто должен подавать новое заявление? Физические лица, подающие Форму 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» за 2024 налоговый год, которые заявляют о необлагаемом налогом использовании бензина, авиационного бензина, неочищенного дизельного топлива или неочищенного керосина по Форме 4136 «Налоговый зачет за федеральный налог на топливо» (Английский).
    • Где находится новое заявление? «Заявление, подтверждающее расчет налогового зачета за топливо (FTC) - 1» размещено в инструкциях к Форме 4136 за 2024 налоговый год. Заявление должно быть заполнено и приложено к Форме 1040 вместе с Формой 4136.
    • Какая информация требуется в заявлении? В заявлении запрашивается коммерческая информация, включая название компании и идентификационный номер работодателя или EIN (если таковой имеется), а также марка, модель и тип техники или транспортных средств, для которых было приобретено топливо. Налогоплательщику также необходимо заполнить таблицу, показывающую соотношение между предполагаемой ценой приобретения топлива и фактической стоимостью и количеством галлонов, указанными как купленными в Форме 4136. При определении средней цены топлива за год IRS использовало обновленную информацию о бензине и дизельном топливе - Управления энергетической информации США (EIA).
    • Следует ли прилагать к заявлению подтверждающие документы? Нет. Налогоплательщики не должны прилагать к налоговой декларации какие-либо квитанции или объяснения, но должны хранить их вместе со своими бухгалтерскими документами и отчетами по налоговой декларации. Позднее налогоплательщикам может быть предложено предоставить доказательства, например квитанции фактических расходов, понесенных по каждому виду топлива.
    • Что произойдет, если налоговый зачет за топливо будет востребован по ошибке? Заявления и документы, основанные на позиции, определенной IRS как ошибочной или отражающие желание отсрочить или препятствовать налоговому администрированию, облагаются штрафом в соответствии с Налоговым кодексом (IRC) (Английский) 6702(a). Этот штраф составляет 5 000 долларов США за каждую декларацию (или копию декларации) с требованием неправомерного зачета, как определено выше. Штраф налагается на каждого из супругов, состоящих в браке и подающих совместную налоговую декларацию. Уведомление 2010-33 (Английский).
       
  • Усиление проверки заявлений «Прочие удержания» - для защиты налогоплательщиков IRS усиливает проверку заявлений «Прочие удержания» в строке 25C Формы 1040. Чтобы сократить возможные задержки при проверке заявленных «Прочие удержания», налогоплательщикам рекомендуется прикладывать к своей декларации подтверждающую документацию. Основные формы, включаемые в строку 25c «Прочие удержания», включают Форму 1042-S «Доходы иностранных лиц из источников в США, подлежащие удержанию»; Форму 8805 «Информационное заявление иностранного партнера об удержании налога у источника выплаты»; Форму 8288-A «Заявление об удержании при отчуждении иностранными лицами имущественных интересов в сфере недвижимости США»; Форму W2G «Определенные выигрыши от азартных игр»; Форму 8959, «Дополнительный налог в фонд программы Medicare»; и Приложение K1 «Доля партнера в доходах, вычетах, зачетах и т. д».
  • Повышение уровня информирования по борьбе с «призрачными налоговыми специалистами» - В течение отчетного сезона 2025 года IRS будет направлять письма налогоплательщикам, чьи налоговые декларации, по всей видимости, были заполнены оплачиваемым специалистом по подготовке налоговых деклараций, который не подписал или не указал свой идентификационный номер специалиста по подготовке налоговых деклараций (PTIN) в декларации. Цель этих писем заключается в том, чтобы информировать налогоплательщика о «призрачных налоговых специалистах» и помочь IRS выявить тех, кому платят за подготовку деклараций, и кто не подписывает или не включает свой PTIN в декларацию. IRS продолжает видеть случаи, когда «призрачные налоговые специалисты» обманывают налогоплательщиков, заставляя их подавать неточные налоговые декларации для более крупных возвратов. Позже налоговые специалисты исчезают как призрак, оставляя налогоплательщика в уязвимом положении в связи с неточными востребованиями.
  • Идентификационный номер специалиста по подготовке налоговых деклараций (PTIN) - В течение сезона подачи налоговых деклараций 2025 года IRS будет работать над усилением защиты налоговых специалистов. Меры защиты будут направлены на защиту электронного идентификационного номера налогового специалиста или EFIN и PTIN от несанкционированного использования. Более подробная информация об этом будет доступна в ближайшем будущем.

Сохраняйте бдительность

Угрозы существуют круглый год, но IRS и члены CASST ожидают, что дезинформация, распространяемая группами влияния и откровенными мошенниками, усилится к налоговому сезону 2025 года в попытке убедить общественность следовать их плохим советам.

Вместо того, чтобы прислушиваться к недостоверной информации в социальных сетях или к сомнительным специалистам по подготовке налоговых деклараций, представляющих себя как авторитетных налоговых специалистов, лучшим вариантом для налогоплательщиков является узнать, какие мошенники в тренде, и обратиться к надежному налоговому профессионалу.

Дополнительную информацию о налоговых мошенничествах можно найти в разделе «Налоговые аферы», а жертвы кражи личных данных могут посетить раздел «Защита персональных данных».

Другая надежная налоговая информация доступна из следующих надежных источников:

Сообщите об этом

IRS поддерживает налогоплательщиков в том, чтобы они сообщали о лицах, предлагающих неправомерные, недобросовестные или мошеннические налоговые схемы, а также о налоговых специалистах, намеренно подающих сомнительные налоговые декларации, в том числе «призрачных налоговых специалистов».

Чтобы сообщить о сомнительной налоговой схеме или недобросовестном специалисте по подготовке налоговых деклараций отправьте по почте или факсу заполненную Форму 14242 «Сообщайте о подозрительных недобросовестных налоговых акциях или специалистов» (Английский) PDF и любые сопутствующие документы в Ведущий центр развития IRS в Управлении по расследованиям в отношении промоутеров по адресу или по факсу, указанным ниже.

Адрес:

Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
Факс: 877-477-9135

В качестве альтернативы налогоплательщики и налоговые специалисты могут направить свой отчет о ненадлежащей или мошеннической практике в Отдел по работе с информаторами (Английский) для возможного денежного вознаграждения.

Налогоплательщики могут также сообщать о мошенничестве Генеральному инспектору Министерства финансов США по налоговой деятельности (TIGTA) (Английский) или в Центр рассмотрения жалоб об интернет-преступлениях (IC3) (Английский). Подробные сведения см. на странице веб-сайта IRS.gov «Докладывайте о фишинге и мошенничестве в интернете».