Налогоплательщики должны знать свои права при взаимодействии с Налоговым управлением США

Налоговый совет Налогового управления США 2019-32, 28 марта 2019 г.

Этот совет является последним в состоящей из двух частей сводке о предоставленных налогоплательщикам правах.

Каждый налогоплательщик обладает правами при взаимодействии с Налоговым управлением США. Декларация прав налогоплательщика основана на налоговом кодексе и подразделяет эти права на 10 категорий. Чтобы помочь налогоплательщикам, взаимодействующим с Налоговым управлением США, понять свои права, управление кратко излагает их в Публикации 1 «Ваши права в качестве налогоплательщика» (Publication 1, Your Rights as a Taxpayer).

Ниже перечислены первые пять прав с дополнительной информацией о каждом из них.

Право на окончательность процедур. Налогоплательщики имеют право знать конечный срок подачи возражений для оспаривания позиции Налогового управления США. Они также имеют право знать максимальный срок, в течение которого Налоговое управление США должно провести налоговую проверку в отношении конкретного налогового года или взыскать налоговую задолженность. Налогоплательщики имеют право знать, когда Налоговое управление США закончит налоговую проверку.

Право на приватность. Налогоплательщики имеют право рассчитывать на то, что любой запрос, рассмотрение дела или мера правоприменения со стороны Налогового управления США будет проводиться в соответствии с требованиями закона без превышения необходимых пределов вторжения в сферу частной жизни. Проведение этих разбирательств Налоговым управлением США будет проводиться при соблюдении всех надлежащих правовых процедур, включая защиту от обысков и выемок, и при надлежащем разбирательстве возражений на взыскание в предусмотренных правилами случаях. При необходимости Налоговое управление США будет проводить слушания по взысканию средств с соблюдением правовой процедуры.

Право на конфиденциальность. Налогоплательщики имеют право рассчитывать на то, что их налоговая информация будет сохраняться конфиденциальной. Налоговое управление США не будет разглашать эту информацию без согласия налогоплательщика или без санкции закона. Налогоплательщики имеют право рассчитывать на то, что штатные сотрудники Налогового управления США, лица, занимающиеся заполнением налоговых деклараций, и иные лица, в нарушение закона разглашающие информацию из налоговой декларации, понесут соответствующее наказание и Налоговое управление США предпримет для этого надлежащие меры.

Право нанимать представителя. Налогоплательщики имеют право нанять уполномоченного представителя по собственному выбору с целью представлять их интересы перед Налоговым управлением США. В случае, если налогоплательщик не может позволить себе услуги платного представителя, он имеет право обратиться в Пункт оказания помощи налогоплательщикам с низким уровнем дохода (Low Income Taxpayer Clinic) (PDF).

Право на честную и справедливую налоговую систему. Налогоплательщики имеют право рассчитывать на справедливую налоговую систему. Налоговое управление США должно учитывать все факты и обстоятельства, влияющие на статус должников, их платежеспособность или возможность своевременно предоставлять информацию. Налогоплательщики имеют право на получение помощи от Службы консультативной поддержки для налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service (TAS)). TAS может помочь налогоплательщикам, испытывающим финансовые затруднения. Эта служба также может помочь в тех случаях, когда Налоговое управление США должным образом и своевременно не уладило их налоговые проблемы по своим обычным каналам.

Налоговое управление США включает Публикацию 1 (Publication 1) при отправке уведомлений налогоплательщикам по различным проблемам, например, по вопросам проверки или взыскания. Публикация 1 (Publication 1) доступна на английском и испанском языках. Во всех отделениях Налогового управления США на видных местах размещены «Права налогоплательщиков».

Дальнейшая информация (Английский):

  • Что для вас значит Декларация прав налогоплательщика
  • IR-2014-72, Налоговое управление США приняло документ «Декларация прав налогоплательщика» (Taxpayer Bill of Rights); 10 положений выделены на веб-сайте IRS.gov в Публикации 1 (Publication 1)
  • IR-2014-80, Документ Налогового управления США «Декларация прав налогоплательщика» (Taxpayer Bill of Rights) теперь доступен на 6 языках; 10 основных прав описаны в обновленной Публикации 1 (Publication 1)