Два налоговых зачета, чтобы помочь оплатить расходы на высшее образование

Notice: Historical Content

This is an archival or historical document and may not reflect current law, policies or procedures.

Имеются два федеральных налоговых зачета, которые помогают Bам компенсировать расходы на свое высшее образование и высшее образование своих иждивенцев. Это – налоговый зачет Американских возможностей (American Opportunity Credit), и налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на образование в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit).

Для получения права на каждый из этих налоговых зачетов Bы должны заплатить плату за получение высшего образования и соответствующие сборы за себя, своего(ю) супруга(у) или своего иждивенца. Этот налоговый зачет может быть указан студентом или кем-либо из его родителей, но он не может указываться обоими. Если студент указан как иждивенец, он(а) не может указывать этот налоговый зачет в своей декларации.

В налоговом году вы можете указать только один из этих двух налоговых зачетов за каждого студента. Вы не можете указать налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на высшее образование (American Opportunity Credit) для частичного расхода на оплату обучения своей дочери, а затем указать налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на образование в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit), в размере 2000 долларов США, покрывающий другие расходы на ее обучение в ВУЗе.

Однако, если Bы несете расходы за обучение в ВУЗе двух или нескольких студентов в течение одного и того же года, Bы можете по-разному выбирать их в разные годы или для разных студентов в течение одного и того же года. Вы можете указать налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на высшее образование (American Opportunity Credit) своей дочери-студентки второго курса, и налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на образование в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit) своего сына-студента четвертого курса.

Вот некоторые наиболее существенные факты об этих важных налоговых зачетах, выплачиваемых за затраты на образование, которые Налоговое управление США (IRS) хотело бы довести до вашего сведения.

  1. Налоговый зачет Американских возможностей (American Opportunity Credit), выплачиваемый за затраты на образование
     
    • Размер этого налогового зачета для каждого студента, применительно к которому у вас имеется соответствующее право, достигает 2500 долларов США.
    • Налоговый зачет предоставляется в течение первых четырех лет обучения в ВУЗе по окончании школы.
    • Сорок процентов этого налогового зачета являются возмещаемыми, то есть Bы, возможно, сумеете получить до 1000 долларов США, даже если Bы не должны платить налоги.
    • Студент должен обучаться по программе, по окончании которой он получает диплом бакалавра или иной общепризнанный диплом об обучении.
    • Академическая нагрузка студента в течение, как минимум, одного семестра, должна составлять не менее половины полной академической нагрузки.
    • В число расходов, на которые распространяется этот налоговый зачет, входят плата и сборы за обучение, а также стоимость книг, материалов и оборудования, относящихся к обучению по изучаемым курсам.
    • Полный налоговый зачет обычно предоставляется налогоплательщикам, имеющим на это право, если их доход составляет менее 90000 долларов США или менее 180000 для супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно.
       
  2. Налоговый зачет, выплачиваемый за затраты на образование в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit)
     
    • Размер этого налогового зачета для каждого студента, применительно к которому у Bас имеется соответствующее право, достигает 2000 долларов США.
    • Налоговый зачет предоставляется в течение всех лет обучения в ВУЗе по окончании школы или обучения на курсах по приобретению или усовершенствованию трудовых навыков.
    • Максимальный размер этого налогового зачета ограничен суммой налога, который вы платите согласно своей налоговой декларации.
    • Студент не обязан обучаться по программе, по окончании которой он получает диплом бакалавра или иной общепризнанный диплом об обучении.
    • В число расходов, на которые распространяется этот налоговый зачет, входят плата и сборы за обучение, а также стоимость книг, материалов и оборудования, относящихся к обучению по изучаемым курсам.
    • Полный налоговый зачет обычно предоставляется налогоплательщикам, имеющим на это право, если их доход составляет менее 61000 долларов США или менее 122000 для супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно.

Вы не можете указать вычет из налогооблагаемой базы за расходы на оплату и сборы за обучение в тот год, когда вы указываете налоговый зачет, выплачиваемый за зачет Американских возможностей (American Opportunity Credit) или на образование в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit). Вы должны указать либо этот вычет из налогооблагаемой базы, либо налоговый зачет, выбрав тот из них, который выгоднее для Bас.

Дополнительные сведения об этих налоговых зачетах приведены в публикации №970 Налогового управления США (IRS) «Налоговые льготы для получения образования» (Tax Benefits for Education), которую можно получить, обратившись к веб-сайту IRS.gov, или заказать по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676), выделенному для заказа форм и публикаций Налогового управления США (IRS).