Тема № 551 «Стандартный вычет»

Стандартный вычет – это конкретная сумма, выраженная в долларах США, которая снижает объем вашего налогооблагаемого дохода. Ваш стандартный вычет состоит из суммы базового стандартного вычета и любых дополнительных сумм стандартного вычета, связанных с возрастом и/или слепотой. Как правило, стандартный вычет ежегодно корректируется с учетом инфляции и варьируется в зависимости от налогового статуса налогоплательщика, возраста (65 лет и старше) и (или) наличия слепоты, а также от того, может ли другой налогоплательщик заявить вас в качестве своего иждивенца. Стандартный вычет не предоставляется определенным категориям налогоплательщиков. Вам не разрешается производить стандартный вычет, если вы производите постатейные вычеты. Для получения дополнительной информации см. Тему № 501 «Должен ли я производить постатейные вычеты?».
Дополнительный стандартный вычет. Вы можете получить дополнительный вычет, если на конец налогового года вам исполнилось 65 лет или больше. Считается, что вам исполнилось 65 лет за день до вашего 65-летия (в налоговом 2025 году вам исполнится 65 лет, если вы родились до 2 января 1961 года). Дополнительный вычет в связи со слепотой разрешается, если вы слепы в последний день налогового года. Например, не состоящий в браке налогоплательщик, которому 65 лет и который страдает слепотой, имеет право на базовый стандартный вычет и на дополнительный стандартный вычет, равный сумме дополнительных льгот в связи с возрастом и в связи со слепотой. В налоговом году 2025 размер дополнительного стандартного налогового вычета в зависимости от возраста или слепоты составляет 1600 долларов США. Эта сумма может увеличиться до 2000 долларов США, если при этом вы не состоите в браке и не являетесь отвечающим критериям вдовцом(-ой).
Для определения понятия «слепота» см. Публикацию № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация по подаче декларации» (Английский). В случае, если вы или ваш(-а) супруг(-а) – лица в возрасте 65 лет или старше, или страдаете слепотой по состоянию на конец года, обязательно заявите дополнительный стандартный вычет, отметив соответствующие поля, показывающие возраст или наличие слепоты, в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США», Форме 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами». 
Увеличенный стандартный вычет. Если у вас был чистый, отвечающий критериям, убыток от стихийных бедствий, и вы сочли необходимым увеличить стандартный вычет на сумму этого убытка, воспользуйтесь Приложением А (Форма 1040) для определения суммы стандартного вычета. Для дополнительной информации см. инструкции к Приложению А (Английский) и инструкции к Форме 4684 (Английский).
Иждивенцы. В случае, если другой налогоплательщик может указать вас как своего иждивенца, ваш стандартный вычет за 2025 год составит (1) 1350 долларов США или (2) ваш заработанный доход плюс 450 долларов США, в зависимости от того, какая из этих сумм больше (но общая сумма не может превышать базовый стандартный вычет для вашего налогового статуса).

Увеличенный стандартный вычет для пожилых лиц

В дополнение к стандартному вычету за налоговый год 2025 лица в возрасте 65 лет и старше могут иметь право на увеличенный стандартный вычет для пожилых лиц в размере 6000 долларов США с учетом ограничения по скорректированному валовому доходу. Для получения вычета необходимо иметь действительный номер социального обеспечения (SSN) и подать совместную налоговую декларацию, если вы состоите в браке, а также использовать Приложение 1-A (Форма 1040), «Дополнительные вычеты» (Английский) PDF.

Стандартный вычет не разрешен

Некоторым категориям налогоплательщиков производить стандартный вычет не разрешается. В том случае, если:

1. Вы являетесь физическим лицом, состоящим в браке и подающим налоговую декларацию раздельно, супруг(-а) которого(-й) производит постатейные вычеты.
2. Вы являетесь физическим лицом, которое в течение года имело статус иностранца-нерезидента без вида на постоянное место жительства или иностранца с двойным статусом (определенные исключения приводятся ниже).
3. Вы являетесь физическим лицом, которое подает декларацию за период менее 12 месяцев в связи с изменением годового отчетного периода.
4. Вы подаете заявление в качестве наследства или траста, общего трастового фонда или товарищества.

Однако определенные физические лица, имевшие статус иностранцев без постоянного вида на жительство или иностранцев с двойным гражданством в течение года, вправе заявлять стандартный вычет в следующих случаях:

• Вы - физическое лицо, которое является нерезидентом и состоит в браке с физическим лицом, являющимся гражданином США или резидентом США на конец налогового года, и делает совместный выбор с супругом/супругой, чтобы рассматриваться как резидент США в течение всего налогового года;
• Вы - физическое лицо, которое является нерезидентом на начало налогового года и которое является гражданином или резидентом США на конец налогового года, которое состоит в браке с гражданином или резидентом США на конец такого налогового года и делает совместный выбор с супругом/супругой, чтобы рассматриваться как резидент США в течение всего налогового года; и
• Студенты и стажеры, являющиеся постоянными жителями Индии и имеющие право на льготы согласно параграфу 2 Статьи 21 («Платежи, получаемые студентами и стажерами») Американо-индийского договора о налогообложении подоходным налогом.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. раздел «Каков размер моего стандартного вычета?» (Английский), Публикацию № 501 (Английский), Публикацию № 17 и раздел 63(с) Налогового кодекса.