Тема 501 – Должен ли я производить постатейные вычеты?

Существуют два способа заявлять вычеты в своей федеральной налоговой декларации: вы можете производить постатейные вычеты или воспользоваться стандартным вычетом. Вычеты позволяют снизить сумму вашей налоговой базы.

Размер стандартного вычета зависит от вашего дохода, возраста, наличия слепоты и статуса налогоплательщика, причем этот показатель меняется каждый год. Дополнительная информация приведена по ссылке «Каков размер моего стандартного вычета?» (Английский) и в разделе Тема 551.

Некоторым налогоплательщикам не разрешается использовать стандартный вычет:

  • Лицам, состоящим в браке, подающим индивидуальную налоговую декларацию раздельно, чей (чья) супруг(а) производит постатейные вычеты.
  • Лицам, подающим налоговую декларацию за период продолжительностью менее 12 месяцев в связи с изменением метода ведения бухгалтерского учета. 
  • Иностранцам, в течение года не имевшим постоянного вида на жительство или имевшим двойное гражданство. (Однако иностранцы без постоянного вида на жительство, в конце года состоящие в браке с гражданкой(ином) США или с иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство, и желающие избрать для себя налоговый режим, существующий для лиц, имеющих постоянный вид на жительство в США, могут воспользоваться стандартным вычетом. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Налоговый справочник США для иностранцев» (Английский).
  • Имущественным комплексам или доверительным фондам, общим доверительным фондам или партнерствам. См. раздел 63(с)(6)(D) Налогового кодекса.

Вы обязаны заявлять постатейные вычеты в том случае, если ваши допустимые постатейные вычеты превышают стандартный вычет или если вам приходится заявлять постатейные вычеты ввиду того, что вы не можете использовать стандартный вычет.

Вам, возможно, удастся снизить свою налоговую задолженность, заявив постатейные вычеты в Таблице «А», «Постатейные вычеты» (Английский) Формы 1040 или Формы 1040-SR. Постатейные вычеты включают штатные и местные налоги, налог на продажи, налог на недвижимость, налог на личное имущество, ипотечные проценты и убытки, вызванные стихийным бедствием, признанным федеральными органами. Вы также можете включить в эту рубрику пожертвования на благотворительность и часть расходов на оплату медицинских и стоматологических услуг. Как правило, постатейные вычеты, заявляемые в Таблице «А» Формы 1040 или Формы 1040-SR (Английский) принесут вам выгоду, если:

  • Вы не можете использовать стандартный вычет или же сумма, которую вы можете заявлять, ограничена;
  • У вас были обширные расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание в отсутствие страхования;
  • Вы уплатили проценты или налоги на ваше жилище;
  • Вы заплатили крупную сумму за «прочие различные постатейны вычеты» (строка 16 Формы 1040, Таблица A);
  • Вы понесли значительные незастрахованные убытки в связи с ущербом или кражей имущества во время стихийного бедствия, признанного федеральными органами, или
  • Вы внесли большую сумму пожертвований на разрешенные благотворительные цели.

Индивидуальные постатейные вычеты могут быть ограничены. См.

Инструкции к Таблице «А» Формы 1040 и Формы 1040-SR (Английский) для определения того, какие ограничения могут действовать. Для получения дополнительной информации по различиям между постатейными вычетами и стандартным вычетом см. Инструкции к Форме 1040 и Форме 1040-SR (Английский) или Публикацию № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Английский). См. также раздел Тема 551 и Публикацию № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче» (Английский).