주제 501, 항목별 공제를 적용해야 합니까?

소득 공제는 과세 소득 금액을 줄여줍니다. 일반적으로 개인은 표준 공제 또는 항목별 공제를 선택할 수 있습니다.

표준 공제는 귀하의 납세자 구분(미혼; 부부 개별 신고; 부부 공동 신고; 세대주; 또는 적격 생존 배우자)에 따라 정해진 고정 금액입니다. 65세 이상 납세자와 시각장애를 가진 납세자는 추가적인 공제를 받을 수 있습니다. IRS는 매년 인플레이션에 따라 표준 공제를 조정합니다. 자세한 내용은 내 표준 공제는 얼마입니까?(영어) 및 주제 551을 참고하십시오.

다음에 해당하는 납세자는 표준 공제를 적용할 수 없습니다:

• 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 배우자가 항목별 공제를 적용하는 경우
• 연간 회계 기간 변경으로 인해 12개월 미만의 기간에 대한 세금 신고서를 제출하는 개인인 경우
• 해당 연도에 비거주 외국인 또는 이중 신분 외국인인 경우. 단, 연말에 미국 시민권자 또는 거주 외국인 배우자와 결혼한 비거주 외국인이 세금 목적상 미국 거주자로 취급받기로 선택한 경우 표준 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 519, '외국인을 위한 미국 세금 안내'를 참고하십시오.
• 유산이나 신탁, 공동 신탁 펀드, 또는 파트너쉽으로서 신고하는 경우

허용되는 항목별 공제 총액이 표준 공제액 보다 크거나, 표준 공제를 사용할 수 없어 항목별 공제를 해야 하는 경우에는 스케줄 A (서식 1040), 항목별 공제에 항목별 공제를 기재해야 합니다. 다른 납세자가 귀하를 부양가족으로 청구하여 귀하의 표준공제가 제한되는 경우에도 항목별 공제를 선택할 수 있습니다. 항목별 공제에는  일정 한도 내에서 과세 연도 동안 지불한 주 및 지방 소득세 또는 판매세, 부동산세, 개인 재산세, 주택담보대출 이자, 재난 손실, 자선단체 기부금, 특정 도박 손실, 의료비 및 치과 비용이 포함될 수 있습니다.

적용되는 한도액은 스케줄 A (서식 1040)에 대한 지침을 참고하십시오. 항목별 공제와 표준 공제의 차이에 관한 자세한 내용은 간행물 17, 개인을 위한 연방 소득세 또는 서식 1040(및 서식 1040-SR)에 대한 지침 및 간행물 501, 부양가족, 표준 공제, 및 신고 정보(영어)를 참고하십시오.