주제 501 항목별 공제를 적용해야 합니까?

연방 소득세 신고서에서 공제를 받는 방법에는 두 가지 즉 항목별 공제 또는 표준 공제를 이용하는 방법이 있습니다. 공제는 과세소득액을 줄여줍니다.

표준 공제 금액은 귀하의 소득, 연령, 시각 장애 여부, 납세자 구분에 따라 다르고 매년 변경됩니다. 자세한 내용은 내 표준 공제가 얼마입니까?(영어)주제 551을 참고하십시오.

특정 납세자들은 표준 공제를 사용할 수 없습니다:

  • 납세자 구분이 부부 별도 신고이며 다른 배우자가 항목별 공제를 하는 경우
  • 연간 회계 기간의 변경 때문에 12개월 미만의 기간에 대하여 세금 신고서를 작성하는 경우
  • 과세 연도 동안 비거주 외국인이거나 이중 국적 외국인인 경우. 하지만 연도말에 미국 시민 또는 거주 외국인에게 결혼한 비거주 외국인이 과세 목적상 미국 거주자로 취급 받기를 원할 경우 표준 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 519, 체류자를 위한 미국 세무 안내(영어)를 참조하십시오.
  • 유산이나 신탁,  공동 신탁 펀드, 또는 파트너쉽은 내국세법 섹션63(c)(6)(D)(영어)를 참고하십시오.

허용된 항목별 공제가 해당 표준 공제보다 많은 경우 또는 표준 공제를 이용할 수 없기 때문에 항목별 공제를 해야 할 경우에는 항목별 공제를 적용해야 합니다.

스케줄 A (양식 1040), 항목별 공제,에서 항목별로 공제를 기입하여 세금을 줄일 수 있습니다. 항목별 공제에는 주 및 지방 소득세, 판매세, 부동산 세금, 동산 세금, 모기지 이자 및 재난에 의한 피해 손실로 인해 귀하가 지출한 금액도 포함됩니다. 또한 자선단체에 대한 기부금과 의료비와 치과 치료비 중 일부도 포함시킬 수 있습니다. 일반적으로 스케줄 A (양식 1040)(영어) PDF에 항목별 공제를 기입하면 아래에 해당될 경우 혜택을 받습니다.

  • 표준 공제를 사용할 수 없거나 청구 금액이 제한된 경우
  • 보험이 적용되지 않는 의료 및 치과 비용이 많은 경우
  • 주택에 대한 이자나 세금을 지불한 경우
  • "Other Itemized Deductions" (기타 항목별 공제액)이 많은 경우 ((양식 1040) 스케줄 A, 라인 16)
  • 보험이 적용되지 않는 피해나 연방에서 선포한 재난에 의한 도난 손실이 큰 경우
  • 적격 자선단체에 많은 기부금을 낸 경우

각 항목별 공제는 한도가 적용될 수 있습니다. 어떤 것이 적용되는지 확인하려면 스케줄 A (양식 1040), 항목별 공제에 대한 설명서를 참조하십시오. 항목별 공제와 표준 공제 간의 차이에 관한 자세한 내용은 간행물 17, 귀하의 연방 소득세(개인을 위한)(영어) 또는 양식 1040와 양식 1040-SR에 대한 설명서(영어)를 참조하십시오. 주제 551 그리고 간행물 501, 부양가족, 표준 공제, 신고정보(영어)를 참조해도 됩니다.