Topic 551 - Standard Deduction

Стандартный вычет - это выраженная в долларах США конкретная сумма, которая снижает объем вашего налогооблагаемого дохода. В целом, величина стандартного вычета корректируется каждый год за счет поправки на инфляцию и меняется в зависимости от вашего статуса налогоплательщика, возраста (65 лет и старше) и (или) наличия слепоты, а также от того, может ли другой налогоплательщик заявить вас в качестве своего иждивенца. Некоторым налогоплательщикам не разрешается производить стандартный вычет. Вам не разрешается производить стандартный вычет, если вы производите постатейные вычеты. Для получения дополнительной информации см. раздел Тема 501 «Должен ли я заявить постатейные вычеты?» (Should I Itemize?).

Стандартный вычет дополнительной суммы

Вычет дополнительной суммы по возрасту разрешается, если вам 65 или более лет по состоянию на конец налогового года. Дополнительный вычет в связи со слепотой разрешается, если вы слепы в последний день налогового года. Например, не состоящий в браке налогоплательщик, которому 65 лет и который страдает слепотой, имеет право на базовый стандартный вычет и на дополнительный стандартный вычет, равный сумме дополнительных льгот в связи с возрастом и в связи со слепотой. Определение слепоты приводится в Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация по подаче декларации» (Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information).  В случае, если вы или ваш(а) супруг(а) - лица в возрасте 65 лет или старше, или страдаете слепотой по состоянию на конец года, обязательно произведите дополнительный стандартный вычет - отметьте соответствующие поля, показывающие возраст или наличие слепоты, в Форме 1040 (PDF) «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (U.S. Individual Income Tax Return).

Иждивенцы.  В случае, если другой налогоплательщик может заявить вас как своего иждивенца, ваш стандартный вычет за 2018 год составит (1) 1050 долларов США или (2) ваш заработанный доход плюс 350 долларов США, в зависимости от того, которая из этих сумм больше (но общая сумма не может превышать базовый стандартный вычет для вашего налогового статуса).

Стандартный вычет не разрешен

Некоторым категориям налогоплательщиков производить стандартный вычет не разрешается. К ним относятся:

  1. Лицо, состоящее в браке и подающее налоговую декларацию раздельно, супруг(а) которого(й) производит постатейные вычеты
  2. Лицо, имевшее статус иностранца без вида на постоянное жительство или иностранца с двойным статусом в течение года (определенные исключения приводятся ниже)
  3. Лицо, подающее декларацию за период, продолжительность которого составляет менее 12 месяцев, в связи с изменением его(ее) срока закрытия ежегодной бухгалтерской отчетности, или
  4. Имущественный комплекс или доверительный фонд, общий доверительный фонд или партнерство.   

Однако определенные физические лица, имевшие статус иностранцев без постоянного вида на жительство или иностранцев с двойным гражданством в течение года, вправе заявлять стандартный вычет в следующих случаях:

  • Иностранец(ка), не имеющий(ая) постоянного вида на жительство, на конец года состоящий(ая) в браке с гражданкой(нином) США или с иностранкой(анцем), имеющей(им) постоянный вид на жительство, и подающий(ая) совместное ходатайство с супругой(ом) о том, чтобы считаться резидентом США в течение всего налогового года;
  • Иностранец(ка), не имевший(ая) постоянного вида на жительство в начале налогового года, который(ая) к концу налогового года становится гражданином(анкой) или резидентом США, на конец года состоящий(ая) в браке с гражданкой(нином) США или с иностранкой(анцем), имеющей(им) постоянный вид на жительство, и подающий(ая) совместное ходатайство с супругой(ом) о том, чтобы считаться резидентом США в течение всего налогового года; и
  • Студенты и стажеры, являющиеся постоянными жителями Индии и имеющие право на льготы согласно параграфу 2 Статьи 21 («Платежи, получаемые студентами и подмастерьями» (Payments Received by Students and Apprentices)) Американо-индийского договора о налогообложении подоходным налогом (United States-India Income Tax Treaty).

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. и документ «Каков размер моего стандартного вычета?» (How Much Is My Standard Deduction?), Публикацию № 501 (Publication 501) Публикацию, № 17 (Publication 17), и раздел 63(с) Налогового кодекса.