La deducción estándar es una cantidad específica en dólares que reduce la cantidad de ingresos sobre los cuales usted tiene que pagar impuestos. Su deducción estándar consiste en la suma de la deducción estándar básica y toda otra deducción estándar adicional por edad y/o ceguera. Por lo general, la deducción estándar se ajusta cada año debido a la inflación y varía según su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más y/o es invidente y si otro contribuyente puede reclamarlo a usted como dependiente. La deducción estándar no está disponible para ciertos contribuyentes. Usted no puede reclamar la deducción estándar si detalla sus deducciones. Consulte el Tema 501, ¿Debo detallar mis deducciones?, para obtener más información.
Deducción estándar adicional – Se le permite una deducción adicional si tiene 65 años de edad o más al final del año tributario. Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplirlos (para el año tributario 2024, se considera que usted tiene 65 años si nació antes del 2 de enero de 1960). Se le permite una deducción adicional por ceguera si es invidente en el último día del año tributario. Por ejemplo, un contribuyente soltero que tenga 65 años de edad y sea invidente tendría derecho a una deducción estándar básica y a una deducción estándar adicional, equivalente a la suma de las cantidades adicionales por edad y por ceguera.
Para el año tributario 2024, su deducción estándar adicional basada en su edad o ceguera es de $1,550 o aumenta a $1,950 si usted también esta soltero y no es cónyuge sobreviviente.
Para obtener la definición de ceguera, consulte la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información para la presentación de la declaración (en inglés). Si usted o su cónyuge tenían 65 años de edad y/o más o era invidente al final del año, asegúrese de reclamar la deducción estándar adicional, marcando las casillas correspondientes de edad o ceguera en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o en el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más.
Deducción estándar aumentada – Si usted tuvo una pérdida neta calificada por un desastre y elige aumentar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, utilice el Anexo A (Formulario 1040 (SP)) para calcular su deducción estándar. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Anexo A(en inglés) y las Instrucciones para el Formulario 4684 (en inglés).
Dependientes – Si otro contribuyente puede reclamarlo como dependiente, su deducción estándar para 2024 se limita a la cantidad que sea mayor entre: (1) $1,300 o (2) sus ingresos devengados más $450 (pero el total no puede ser más que la deducción estándar básica para su estado civil para efectos de la declaración).
No es elegible para la deducción estándar
Ciertos contribuyentes no tienen derecho a reclamar la deducción estándar:
- Usted es una persona casada que presenta una declaración separada, cuyo cónyuge detalla las deducciones
- Usted es una persona que era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia durante el año (vea ciertas excepciones a continuación)
- Usted es una persona que presenta una declaración por un período menor de 12 meses debido a un cambio en su período anual de contabilidad
- Usted está presentando como un patrimonio o fideicomiso, fondo fiduciario común o sociedad colectiva
No obstante, ciertas personas que eran extranjeros no residentes o extranjeros con doble estado de residencia durante el año pueden reclamar la deducción estándar en los siguientes casos:
- Usted es un extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos a finales del año tributario, que hace la elección conjunta con su cónyuge de ser clasificado como residente de los Estados Unidos durante todo el año tributario;
- Usted es un extranjero no residente a comienzos del año tributario, que se convierte en ciudadano o residente de los Estados Unidos para finales de dicho año tributario, casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final del mismo año tributario, y hace la elección conjuntamente con su cónyuge de ser clasificado como residente de los Estados Unidos durante todo el año tributario y
- Estudiantes y pasantes comerciales que son residentes de India y que reúnen los requisitos para recibir beneficios conforme al párrafo 2 del Artículo 21 (Pagos recibidos por estudiantes y pasantes) del Tratado Tributario sobre los Ingresos entre los Estados Unidos e India.
Para obtener información adicional, consulte la Publicación 519 (SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros.
Información adicional
Para obtener más información, consulte ¿Qué cantidad es mi deducción estándar? (en inglés), la Publicación 501 (en inglés), la Publicación 17(SP) y la sección 63(c) del Código de Impuestos Internos.