在以下文章中，凡提及自雇税均指社会保障和医疗保险税，但不包括任何自雇个人可能需要申报的其它税款。以下项目清单不应解释为包括所有项目。其他信息可能适合您的特定商业类型。 什么是自雇税？ 谁必须缴纳自雇税？ 我该如何缴纳自雇税？ 什么是自雇税？ 自雇税包括主要为自雇人士所设的社会保障税和医疗保险税。这类似于从大多数工薪阶层的工资中预扣的社会保障和医疗保险税。 大多数工薪阶层由其雇主计算社会保障和医疗保险税。但您可以用附表SE（1040表或1040-SR表）自行计算自雇税（SE税）。同样，您可以在计算调整后总收入（AGI）时扣除自雇税中雇主承担的部分。工薪阶层不能扣除社会保障税和医疗保险税。 自雇税率 自雇税率是 15.3%。该税率包括两部分：12.4% 的社会保障税（老年人、已故工作者的遗属和残障者的保险）以及 2.9% 的联邦医疗保险税率（医疗报销）。 2023 年，您的工资、小费和净收入总额中前160,200美元应缴纳自雇税的社会保障税、社会保障税或铁路员工退休（第一层）税中任意一种或多种的税额。（上一年的 SE 税率请查看该年的附表 SE）。 如果您使用日历年度以外的纳税年度，则必须使用在纳税年度开始时的有效税率和最高收入限额。即使税率或最高收入限额在您纳税年度内发生变化，也应在整个纳税年度内继续使用相同的税率和限额。 您当年的工资、小费和净收入总额应缴纳自雇税2.9% 的医疗险、社会保障税或铁路员工退休（第一层）税中任意一种或多种的税额。 若您的工资和小费收入需缴纳社会保障税或铁路员工退休税第 1 层部分，或二种税额，且总额至少为160,200 美元，则您的任何净收入无需缴纳自雇税12.4%的社会保障税。但是，您所有净收入总额应缴纳自雇税 2.9% 的医疗保险税。 如果您的工资、报酬和自雇收入（如果是联合报税，则连同您配偶的收入）超过您报税身份的基数上限的门槛金额部分，则您需要缴纳 0.9% 的附加医疗保险税： 报税身份 门槛金额 已婚联合申报 $250,000 已婚单独申报 $125,000 单身 $200,000 户主（与符合条件的人一起） $200,000 有被抚养子女的合格尚存配偶 $200,000 详情请参阅附加医疗税问答（英文）页面。 自雇税扣款 您可以在计算调整后总收入（AGI）时扣除自雇税中雇主承担的部分。该扣款仅影响您的所得税，既不影响您的自雇净收入，也不影响您的自雇税。 若您提交 1040 表或 1040-SR表和附表 C，您可能有资格申请劳动所得税抵免（EITC）。了解更多有关EITC详情，或使用EITC 助手查看您是否符合资格。 自雇税健康保险扣款 依据《小企业就业法案》第 2042 条，基于所得税之目的，自雇个人可以扣减健康保险费用。该扣款在计算自营职业的净收入时纳入考虑范畴。查阅 1040 表或 1040-SR表和附表 SE 说明，计算并申报扣款。 谁必须缴纳自雇税？ 如果您符合以下任何一种情况，通常就必须缴自雇税并申报附表 SE （1040 表或 1040-SR表）。 如果您自营职业（不包括教堂员工收入）的净收入在 400 美元或以上。 如果您有超过 108.28 美元及以上的教堂员工收入。 总体来说，自营职业的净收入需缴纳自雇税。若您以独资经营业主或独立承包人的方式自雇，您通常使用附表 C 计算自营职业的净收入。 若您的收入需缴纳自雇税，请使用附表 SE 计算自营职业的净收入。在您计算净收入前，您总体上需要计算须缴纳自雇税的总收入。 注意：无论您多大年纪，即使您已接收社会保障税或医疗保险税，都适用自雇税规则。 家庭护理人员与自雇税 特殊规则适用于为老年人或残疾人提供家庭服务的工人（护理人员）。因为护理人员在老年人或残疾人的家中工作，这些人有权告诉护理人员需要做什么，因此护理人员通常是受雇于个人并为其提供服务的员工。更多详情，请查看 家庭护理人员和自雇税页面（英文）以及第926号刊物（英文）。 我该如何缴纳自雇 税 若要缴纳自雇税，必须有社会保障号（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）。 获得一个社会保障号 您若没有社会保障号（SSN），可以用 SS-5表《申请社会保障卡》进行申请。您可以在任何社会保障办公室或呼叫800-772-1213 索取该表格。从社会保障号和社会保障卡（英文）网站上下载此表。 个人纳税人识别号码 若您是非本地居民或外籍居民，且没有且不符合获得社会保障号（SSN）的条件，国税局将为您分配一个个人报税识别号码（ITIN）。若申请 ITIN，请提交W-7表《国税局个人报税识别号码申请》（英文）PDF 。 用预估税缴纳自雇税 作为一名自雇人士，您可能需要按季度申报预估税。您可以使用预估税款来缴纳自雇税。有关用预估税缴纳自雇税的详情，请查看自雇税页面以及第 505 号刊物《预扣税和预估税》（英文）。 相关主题 企业税 预估税 在线税务日历（英文)
