国税局:第三季度缴纳预估税的截止日期是 9 月 15 日

国税局 YouTube 视频:

IR-2021-177,2021 年 9 月 7 日

华府 — 国税局提醒人们,2021 年 9 月 15 日是第三季度缴纳预估税的截止日期。预估税通常适用于自雇人士和一些投资者、退休人员以及那些通常不会被雇主从工资中扣缴税款的人。

美国的税收制度实行现收现付制。这意味着纳税人将在一年中赚取或者获得收入的同时,支付大部分税款。因此,不受预扣税约束的个人可能需要按季度估算纳税。

谁应该按季度支付?

在大多数情况下,如果以下两种情况都符合,纳税人应按季度估计缴纳 2021 年的税款:

  • 扣除预扣税和税收抵免后,个人预计在 2021 年至少欠税 1,000 美元。
  • 预计的预扣税和税收抵免低于以下两者中的较小者:
    • 2021 年纳税申报表上显示的税款的 90% 或
    • 2020 年纳税申报表上显示的税款的 100%。他们的 2020 年纳税申报表必须涵盖所有 12 个月。

纳税人的收入如果未被扣除预扣税,包括利息、股息、资本收益、赡养费 (英文)、加密货币和租金收入,通常会需要缴纳估计税款。

特殊规则适用于某些纳税人群体,例如农民、渔民、伤亡和灾难受害者 (英文)、最近残疾的人、最近退休的人以及当年收入不均的人。出版物 505《预扣税和预估税》(英文),提供了更多关于预估税规则和信息。表格 1040-ES《个人预估税》1120-W 表格《公司预估税》(英文)中的工作表详细说明了谁必须支付预估税。

缺额支付预估税款的罚金

如果纳税人少缴税款,他们可能需要支付罚款。无论他们是通过预扣税还是通过估计税款支付,缺额支付都会被罚款。即使有人在提交纳税申报表时应获得退款,也可能会因延迟报预估税而被罚款。

纳税人如要查看他们是否欠罚款,应使用表格 2210(英文)。如果某人因异常情况而非故意疏忽而少付罚款,美国国税局可能会免除罚款。例子包括:

  • 伤亡、灾难或其它异常情况,
  • 个人在一个纳税年度内因达到 62 岁退休,而该纳税年度使用了预估税的税额,并且
  • 个人在预估税的纳税年度期间成为残障人士。

如何计算预估税额

个人如果要计算预估税额,必须计算其当年的预期调整后总收入 (AGI)、应税收入、税款、扣除额和抵免额。个人在计算 2021 年的估计税收时,可以将 2020 年的收入、扣除额和抵免作为起点。个人应使用 2020 年联邦纳税申报表作为指南。纳税人可以使用表格 1040-ES 来计算他们的预估税额。非居民外国人使用表格 1040-ES (NR) (英文)计算预估税额。

纳税人必须根据自身情况的变化和最近税法的变化做出调整。例如,2021 年《美国救援计划》中的税收条款可能会影响个人纳税人的情况。有关更多信息,请参阅出版物505(英文)的2021年更新 PDF

相关的和其它法律变化的信息,请访问国税局官网 IRS.gov。表格 1040-ES 的说明包括一个工作表,以帮助纳税人计算他们的预估税额。请保留工作表以作记录。

国税局官网IRS.gov 上的预扣税估算器为纳税人提供了一种清晰、循序渐进的方法,以便从工资和养老金中预扣适量的税款。它还为提交新的 W-4 表格提供指导,以便雇主调整每个发薪日的预扣金额。

其它国税局官网 IRS.gov 资源

2021 年第四次也是最后一次缴纳预估税将于 2022 年 1 月 17 日截止。