撤銷？恢復？了解更多

除教堂和某些教堂相關組織外，大多數免稅組織都需要向國稅局 (IRS) 提交年度稅務資料申報表或通知。

連續三年不提交的組織將自動失去其免稅身份。自動撤銷在第三次年度報稅或通知的原始提交截止日期生效。(國稅法規 (IRC) 的第 6033(j) 條)

自動撤銷免稅清單

國稅局 (IRS) 發佈了免稅身份因連續三年未提交所需表格 990、990-EZ、990-PF 或表格 990-N (電子明信片) 而被自動撤銷的組織清單 (英文)。

該清單列出了姓名、僱主身份識別號碼 (EIN)、組織類型、組織提供給國稅局 (IRS) 的上一個已知地址、有效撤銷日期及組織被加入清單的日期。對於申請和接受恢復的組織，該清單列出了恢復日期。國稅局 (IRS) 將每月更新該清單。

自動撤銷免稅清單 (英文)

失去免稅身份的影響

如果組織的免稅身份被自動撤銷，則不能再免除聯邦所得稅。因此，可能需要提交以下聯邦所得稅報稅表之一並支付適用的所得稅：

• 1120 表格，美國公司所得稅報稅表 (英文)，組織稅務年度 (英文)結束後第 3 個月 15 日前截止
• 1041 表格，美國遺產和信託的所得稅報稅表 (英文)，組織稅務年度 (英文）結束後第 4 個月 15 日前截止

自動撤銷組織沒有資格獲得可扣稅供款，並將從免稅組織累積清單，出版物 78 (英文) 移除。國稅局 (IRS) 還將寄送一封信，通知組織撤銷情況。

在組織的名稱出現在自動撤銷清單上之前，捐助者可以扣除供款。州和地方法律也可能影響失去其免稅身份的組織。

恢復免稅身份

法律禁止國稅局 (IRS) 復原適當的自動撤銷並且沒有規定上訴程序。自動撤銷的組織必須申請恢復其身份，即使組織最初不需要提交免稅申請。

有四種恢復 (英文)方式。

如果國稅局 (IRS) 確定組織符合免稅身份要求，其將發佈一封新的決定信。國稅局 (IRS) 還將在下次更新的豁免機構選擇查看 (出版物 78 資料庫) 中包括恢復的組織，並在國稅局 (IRS) 商業主檔案 (BMF) 摘錄中指明，組織有資格接受可扣稅供款。捐助者和其他人可能依賴其所述生效日期的新國稅局 (IRS) 決定信以及更新的豁免機構選擇查看和 BMF 摘錄清單。

更多資訊

• 自動撤銷的基礎知識 (英文)
• 自動撤銷的後果 (英文)
• 您認為您的組織被錯誤撤銷 (英文)
• 如何恢復您的免稅身份 (英文)
• 申請恢復常見問題 (英文)
• 集體免稅下屬 (英文)
• 對債券和退休計劃的影響 (英文)
• 州和聯邦信用合作社須知 (英文)
• 教堂、綜合輔助設施以及教堂的公約和協會 (英文)
• 可印刷資料單張 - 自動撤銷免稅身份 (英文)
• https://www.StayExempt.irs.gov (英文) - 針對慈善機構的互動培訓