如果您在 2023 年 1 月 1 日之後對您的房屋進行了合資格的節能改善，您可能有資格獲得最高 3,200 美元的稅務優惠。您可以將 2032 年之前所做的改善用於申領此稅務優惠。
對於 2022 年或之前所做的改善：請使用過去版本的表格 5695（英文）。
從 2023 年 1 月 1 日開始，稅務優惠等同於特定合資格費用的 30%，包括：
- 应纳税年内安装的符合条件的节能修缮措施
- 住所能源设备
- 家庭能源审计
被允許的年度稅務優惠和特定類型的合資格費用的稅務優惠存在限制。2023 年 1 月 1 日或之後以及 2033 年 1 月 1 日之前投入使用的合資格設備適用此稅務優惠。
您每年可以申領的最高稅務優惠為：
- 节能设备费用和某些节能家居修缮的最大抵免额度为 1,200 美元，但对外部门（每个门 250 美元，总计 500 美元）、外部窗户和天窗（600 美元）和家庭能源审计（150 美元）有限制
- 符合条件的热泵、热水器、生物质炉和生物质锅炉每年可以获得 2,000 美元的抵免
此稅務優惠不存在終生限額。在 2033 年之前，每年進行符合資格的改善或安裝節能資產設備時，您都可以申領最高年度稅務優惠。但是，從 2025 年開始，除非該資產設備是由合格製造商（英文）製作，並且納稅人在其納稅申報表中包含該資產設備的 PIN 碼，否則不允許申領抵免。
该抵免是不可退税的，因此您无法获得比您欠税更多的抵免。您不能将任何多余的抵免用于未来的税务年度。
谁有资格获得该抵免
您可以針對您的主要住所的改善申領節能家居稅務優惠。您的主要住所通常是您大部分時間居住的地方。
在節能家居改善稅務優惠方面，住所必須符合下列條件：
- 位於美國
- 您改善或增設物品的現有房屋，而不是新房
在大多數情況下，房屋必須是您的主要住所（英文）（您一年中大部分時間居住的地方）。如果您是不住在房子裡的房東或其他設備所有者，則不能申領稅務優惠。
住所的商業性使用
如果您僅將設備用於商業目的，則不能申領稅務優惠。
如果您將房屋部分用於商業用途，合資格綠色能源費用的稅務優惠如下：
- 商業用途高達 20%：稅務優惠全額
- 商業用途超過 20%：稅務優惠基於可分配給非商業用途的費用份額
合資格費用和稅務優惠額度
如要獲得資格，家居裝修必須符合節能標準。他們必須是全新的系統和材質，不能是二手的。部分改善項目存在如下的特定稅務優惠限制。
建築外殼組件
如要獲得資格，建築外殼組件的預期壽命必須至少為 5 年。合資格組件包含全新的下列事項：
- 滿足適用能源之星（英文）要求的外部门。稅務優惠的限制為每扇門 250 美元，總額為 500 美元。
- 滿足能源之星最節能認證要求的外窗和天窗。稅務優惠限制總額為 600 美元。
- 絕緣和空氣密封材質或系統符合自該資產設備投入使用的日曆年之前 2 年的日曆年年初生效的國際節能規範（IECC）標準。例如，2025 年安裝的材質或系統必須符合 2023 年 1 月 1 日生效的 IECC 標準。這些項目不存在特定的稅務優惠限額，除了最高稅務優惠限額為 1,200 美元。絕緣和空氣密封材料或系統是唯一一類不必符合「合格製造商」（英文）和「PIN」要求的符合抵免優惠條件的資產類型。
安裝建築外殼組件的人工成本不符合稅務優惠的資格。
家居能源審計
對您的主要住宅進行家居能源審計可獲得最高 150 美元的稅收抵免優惠。
為了獲得此資格，家居能源審計（英文）必須：
- 包括書面報告和檢查，該書面報告和檢查確定了您家中最重要和最具成本效益的節能改善措施，包括對此類改進措施所能節省的能源和成本的估算，並且
- 由家居能源審計員進行和準備
從 2024 年開始，必須滿足以下附加要求：
- 檢查必須由合格的家居能源審計員進行，合格的家居能源審計員的定義是：在進行審計時，已獲得 能源部能源效率住房改善優惠抵免（第25C 條）認證項目 （英文 ） 中列出的合格認證項目之一的認證，或在合格的家居能源審計員的監督下進行審計；
- 書面報告必須由合格的家居能源審計員編寫和簽署，符合行業最佳實踐，並包括：
- 合格的家居能源審計員的姓名和相關的雇主身份識別號碼 (EIN)，如果審計員沒有雇主識別號碼，則應提供其他適當的納稅人識別號碼
- 合格的家居能源審計員所通過合格認證項目的相關認證證明；以及
- 合格認證項目的名稱
我們建議尚未獲得 EIN 的家居能源審計員申請並獲得 EIN。在線申請 EIN。
更多信息，請參見 第 2023-59 號通知（英文）。
住宅能源設備
符合或超過能源效率聯盟（CEE）最高節能等級（不包括任何進階等級）的住宅能源設備在年初安裝時有資格獲得最高 600 美元的稅務優惠。費用可能包括安裝的人工。
合資格設備包含全新的下列事項：
- 中央空調
- 天然氣、丙烷或燃油熱水器
- 天然氣、丙烷或油爐和熱水鍋爐
燃油爐或熱水鍋爐也可以透過其他節能標準（英文）獲得資格。
支援住宅能源設備所需的電氣組件的成本，包括配電板、子配電板、分支電路和饋線等，如果符合國家電氣規範且容量為 200 安培或以上，也有資格獲得稅務優惠。每項物品的限制為 600 美元。
能源設備 - 加熱幫浦和生物質火爐和生物質鍋爐
熱效率等級至少為 75%的符合或超過能源效率聯盟（CEE）最高節能等級（不包括任何進階等級）的住宅能源資產在年初安裝時的加熱幫浦和生物質火爐和生物質鍋爐有資格獲得每年高達 2,000 美元的稅務優惠。費用可能包括安裝的人工。
合資格設備包含全新的下列事項：
- 電動或天然氣加熱幫浦
- 電動或天然氣加熱幫浦熱水器
- 生物質火爐和鍋爐
补贴、返利和奖励措施
在计算您的抵免时，您可能需要从您的符合条件设备费用中减去补贴、返利或其他金融奖励，因为它们被视为购买价格调整。
用於購買或安裝綠色能源設備的水電瓦斯補貼需從合資格的費用中扣除。無論補貼是直接發給您還是發給代表您的承包商，都是如此。然而，您向電網出售綠色能源的水電瓦斯費用（例如淨計量電價點數）不會影響您的合格費用。
如果所有以下这些都适用，返利将从合格费用中扣除：
- 该返利基于设备的成本
- 该返利来自与销售有关的人，例如制造商、分销商、卖家或安装工
- 该返利不是作为您提供服务的报酬而给予的
州節能獎勵措施通常不會從合資格成本中扣除，除非它們符合聯邦所得稅法規定的退稅款或購買價格的調整項目。許多州將節能獎勵措施標記為回扣，即使它們不符合該定義。出於聯邦所得稅的目的，這些獎勵措施可以包含在您的總收入中。請參閱第 2013-70 號通知，IRB 2013-47（英文）。
美國國稅局 公告2024-19（英文） 為納稅人提供有關美國能源部家居能源回扣計劃的稅款處理的具體信息。有關家庭能源回贈的更多信息，請訪問州和社區能源計劃辦公室（英文） 。
如何申領節能家居改善稅務優惠
请将表格 5695 住所能源抵免（英文）的第二部分连同您的报税表一起提交，以申请抵免。您必须为安装了设备的纳税年申请抵免，仅仅购买了设备是不能申请的。
有關如何領取抵免的其他說明，請按照我們的分步指南進行操作：