IRS 提醒納稅人,他們在 2021 年必須在《表格 1040》、《表格 1040-SR》或《表格 1040-NR》上針對虛擬貨幣交易勾選選項

IR-2022-61,2022 年 3 月 18 日

華盛頓 —— IRS 提醒納稅人,《表格 1040》、《表格 1040-SR》以及《表格 1040-NR》的最上方有一個虛擬貨幣問題。它問:「在 2021 年的任何時候,您是否收到、出售、交換或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何財務利益?」

所有《表格 1040》、《表格 1040-SR》或《表格 1040-NR》的納稅人皆必須進行勾選,對虛擬貨幣問題回答「是」或「否」。所有納稅人皆必須回答這個問題,而不僅僅是在 2021 年從事涉及虛擬貨幣交易的納稅人。

納稅人何時可以勾選「否」

2021 年任何時候僅持有虛擬貨幣的納稅人,在當年未進行任何涉及虛擬貨幣的交易時,或他們的活動僅限於下列選項時,可以勾選「否」:

  • 在自己的錢包或帳戶中持有虛擬貨幣。
  • 在自己的錢包或帳戶之間轉移虛擬貨幣。
  • 使用真實貨幣購買虛擬貨幣,包括使用 PayPal、Venmo 等真實貨幣電子平台購買。
  • 如上所述參與持有、轉移或購買虛擬貨幣的組合。

納稅人何時必須勾選「是」

下列清單涉及了需要勾選「是」框的最常見的虛擬貨幣交易:

  • 收到虛擬貨幣作為所提供商品或服務的付款;
  • 免費(不提供任何對價)收取或轉移虛擬貨幣,但不符合善意禮物的條件;
  • 由於挖礦和質押活動而獲得新的虛擬貨幣;
  • 由於硬分叉而收到的虛擬貨幣;
  • 用虛擬貨幣交換財產、商品或服務;
  • 用虛擬貨幣兌換另一種虛擬貨幣;
  • 出售虛擬貨幣;和
  • 對虛擬貨幣財務利益的任何其他處置。

如果納稅人通過出售、交換或轉讓處置了作為資本資產持有的任何虛擬貨幣,他們必須勾選「是」並使用《表格 8949》計算其資本損益並在附件 D(《表格 1040》)中申報。

如果納稅人出於作為對服務的補償收到了任何虛擬貨幣,或者在交易或業務中處置了他們持有以出售給客戶的任何虛擬貨幣,他們必須像申報相同類型的其他收入一樣申報該筆收入(例如,《表格 1040》、《表格 1040-SR》或《表格 1040-NR》第 1 行中的 W-2 薪資,或附件 1 的附件 C 中的庫存或服務)。

有關更多資訊,請參閱2021 年的《表格 1040》說明(英文)PDF  第 17 頁,以及瀏覽虛擬貨幣以獲取有關虛擬貨幣和其他相關資源的一般資訊。