《納稅人權利法案》 4:質疑國稅局的立場和表達意見的權利

《納稅人權利法案》奠定了納稅人與國稅局往來時享有十項基本權利的基石。國稅局希望每個納稅人在需要與國稅局一起處理個人稅務問題時都知道這些權利。國稅局繼續公開地向納稅人強調這些權利;國稅局同時也經常提醒並要求員工了解這些納稅人權利,並且在與納稅人的所有往來時都要自始至终地加以運用。

國稅局的《出版物 1 - 納稅人的權利》(英文)中說明了全部的納稅人權利。

其中包括質疑國稅局的立場和表達意見的權利

納稅人有權對國稅局正式或計劃採取的行動提出異議並提供額外證明文檔,有權期望國稅局會及時並公正地考慮他們及時提出的異議和證明文檔,並有權在國稅局不同意他們的立場時得到回覆。

了解您的權利:

  • 如果國稅局通知您關於您的納稅申報單有數學上或文書上的錯誤,您有 60 天的時間向國稅局提出異議。您應該提供任何可以幫助國稅局糾正錯誤的記錄影本。此外,您可以撥打通知或賬單上列出的號碼尋求幫助。如果國稅局同意您的立場,國稅局將會對您的帳戶進行必要的調整並向您發送更正通知。
  • 如果國稅局不採納您的立場,國稅局將發出擬議調整稅收的通知(稱為「法定欠稅通知」)。 根據法定欠稅通知,您有權在繳納稅款之前向美國稅務法院對擬議的調整提出質疑。為此,您需要在通知發出之日起 90 天內提出申訴(如果通知是發送到您在美國境外的地址,則是 150 天)。有關美國稅務法院的更多資訊,請參閱法院的納稅人資訊頁面
  • 如果您在稅表審查(或審核)期間提交文檔或提出異議,而國稅局並不同意您的立場,國稅局將向您發出一份法定欠稅通知。此通知將解釋國稅局為什麼要增加您的稅收,並且,在繳納稅款之前,您有權向美國稅務法院提出申訴。
  • 如果國稅局通知您,其計劃對您的銀行賬戶或其他財產進行徵稅,您通常有機會要求在上訴辦公室舉行聽證會。此外,您通常有機會對擬議或實際提交的聯邦稅收抵押權通知提出上訴

如希望了解更多關於《纳税人權利法案》及其重要性的更多資訊,請瀏覽納稅人辯護服務處的網頁: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov (英文)

《出版物 1 - 納稅人的權利》多語言版本(英文)

透過提供重要出版物的多種語言版本,國稅局希望能讓更多的美國人知道和了解他們在稅法中享有的權利。國稅局還會使用其他語言來提供更多的稅務資訊。詳情請參閱國稅局網站 IRS.gov 頁面頂部的「語言」選單。

國稅局還致力於保護納稅人的公民權利。國稅局絕不允許基於年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水準、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。這涵蓋任何與國稅局員工以及社區站點的員工或志願者有接觸的活動。

如果納稅人遭遇歧視,納稅人可以向國稅局民權部門發送書面投訴(英文) PDF

其他國稅局資源