2018 預扣稅金估算表常見問題

註釋:可在 IRS預扣稅表常見問題(英文)中查看有關預扣稅表的更多資訊。


問:是否所有的員工均須核查自己的預扣稅?


答:是。員工應當在每年年初或在個人情形發生變化時核查自己的預扣稅。今年人們在《減稅和就業法案》(英文) 變更後進行「工資支票核查」就更加重要。新稅法頒佈後,某些人尤其需要核查自己的預扣稅。其中包括雙份收入家庭的人、以前分項扣除的人、有兩份或更多份工作的人、一年中部分時間工作的人、有被撫養人的人、高收入的人、複雜報稅表的人或2017年有大筆退稅或大額稅單的人。使用 預扣稅金估算表 是員工核查沒有從自己的工資支票中扣除過多或過少預扣稅的最好方法。


問:為什麼員工應當核查自己的預扣稅?


答:IRS始終建議員工每年核查自己的預扣稅,以便確保從自己的工資支票中扣除了正確數額的預扣稅。今年在新《減稅和就業法案》(英文) 重大變更後進行核查就更加重要。除其他外變更外,新法增加了標準扣除、取消了個人免稅額、增加了子女稅優惠、限制或中止了某些扣除、並改變了稅率和稅率等級。這些變更意味着納稅人尤其需要進行「工資支票核查」,審查自己的預扣稅。此外,如果納稅人經歷了影響自己的預扣稅金優惠數額的變化(例如離婚),則應核查自己的預扣稅,並在必要時向僱主送交新W-4表。


問:是否一些員工更可能需要改動自己的2018年預扣稅?


答:是。對於稅務狀況較為簡單的人,2018年預扣稅表(英文)旨在生成正確的預扣稅數額 — 避免預扣稅過低和過高。這意味着稅務狀況簡單的人不需要進行任何改動,假設他們按照表格說明填寫向雇主提交的最新W-4表(英文)。簡單稅務狀況包括只有一份工作、沒有被撫養人、並且不申報分項扣除、收入調整或稅額抵免優惠的單身人士和已婚夫婦。
但是,很多人有較複雜的財務狀況,可能需要修訂從自己的工資中扣除的預扣稅數額。隨著新稅法變更的實施,這些人使用IRS.gov網站中的預扣稅金估算表核查自己是否有正確數額的預扣稅尤為重要。


有較複雜財務狀況、應當核查自己的預扣稅的人包括:

 

  • 雙份收入的家庭。
  • 有兩份或更多份工作或一年中只有部分時間工作的人。
  • 有申報優惠子女的人,例如子女稅優惠。
  • 有年齡較大的被撫養人的人,包括年齡在17嵗或以上的子女。
  • 2017年申報分項扣除的人。
  • 有高收入和較複雜的報稅表的人。
  • 2017年有大筆退稅或大額稅單的人。

 

有較複雜財務狀況的人可能需要使用第505號出版物(英文) — 預扣稅和預估稅,而不是使用預扣稅金估算表。例如,這包括欠付自顧稅、替代性最低限額稅或來自被撫養人的非勞動所得稅和有資本收益或股息的人。


問:對於2018年報稅,納稅人應當何時核查預扣稅金估算表?


答:盡快。預扣稅在全年扣除。如果員工需要調整自己的預扣稅,盡快這樣做意味着有更多的時間在一年的剩餘時間內均勻地扣除預扣稅。但是,等到年度後期再這樣做意味着有較少的工資支付期可作出稅務改動 — 這樣可能對每張工資支票產生更大的影響。但是,當納稅人有填寫的2017年報稅表或2016年報稅表時,使用預扣稅金估算表不失為一種好方法。因為納稅人需要為自己的2018年稅務狀況估計某些數額,有來自去年的類似資訊會使使用預扣稅金估算表更加容易。


問:員工如何更改工資支票的預扣稅數額?


問:需要更改工資支票預扣稅數額的納稅人需要填寫W-4表(英文),並將填妥的表格交給自己的僱主。一些僱主提供讓員工電子提交W-4表的方法。員工需要在每當自己需要有更多或更少預扣稅時採取這個步驟。可以在使用預扣稅計算器、 W-4表中的工作單、第505號出版物(英文)或納稅人向稅務顧問諮詢後採取這個步驟。


問:預扣稅更改是否會影響2018年提交的2017年報稅表?


答:不會。預扣稅更改不會影響2017年報稅表。但是,在使用預扣稅金估算表核查2018年預扣稅正確數額時,有填寫的2017年報稅表會有幫助。預扣稅更改將影響納稅人在2019年提交的2018年報稅表。


問:新法降低了稅率。人們為什麼應當核查自己的預扣稅?


答:一月頒佈的新預扣稅表反映較低的稅率,但稅法中有其他變更,可能會影響一些人2018年繳納的稅款。現在核查預扣稅有助於員工瞭解自己的僱主是否扣除了正確數額的預扣稅。


問:如果有人總是領到退稅,他們為什麼應當核查預扣稅?


答:儘管預期2019年領到退稅的納稅人人數將仍然與以前年份大致相同,稅法變更意味着今年核查預扣稅更加重要。一方面,採取這一措施可有助於預防預扣稅數額過少和在報稅時面臨意外的稅單或處罰。另一方面,鑒於平均退稅额高达$2,800,有些人可能更愿意预先扣除較少的預扣稅,在工資支票中領到更多的錢款。


IRS鼓勵員工使用預扣稅金估算表核查自己的個人財務狀況,並幫助瞭解自己是否扣除了正確數額的預扣稅。這對於以前分項扣稅、家庭中有兩份或更多份工作、有被撫養的人、一年中部分時間工作、有高收入或者2017年有大筆退稅或大額稅單的人尤為重要。


問:是否一些納稅人會面臨預扣稅不足的風險?


答:一些人有較複雜的稅務狀況,可能會面臨預扣稅不足的風險。例如,我們特別鼓勵過去分享扣除、家庭中有兩份或更多份工作或有年齡在17嵗或以上的被撫養人的人審查自己的稅務狀況,查看是否預扣稅不足。請參閱問答3。但 IRS鼓勵所有的員工核查自己的預扣稅。IRS已經更新2018年W-4表(英文)預扣稅金估算表,以便協助這一流程。


問:是否有很多人預扣稅不足?


答:大多數員工預扣稅過多,這意味着從他們的工資支票中扣除了超過欠付數額的預扣稅。超過十分之七的納稅人的2016稅務年度預扣稅過多,這意味着他們在提交2017年報稅表時會領到退稅。特別是有年齡在17嵗以下子女的納稅人,因為新稅法,他們可能會發現自己的退稅額增加。這些納稅人可能應當使用預扣稅金估算表瞭解如何減少預扣稅,在全年的工資支票中獲得更多的錢款,而不是在明年報稅時獲得更多的錢款。


問:預扣稅不足的處罰是什麽?


答:法律規定,當納稅人在一年中支付的總稅款過少時,會被處以預估稅罰款。罰款是根據IRS對未付稅款收取的利率計算。對於大多數人,避免罰款意味着確保在全年透過所得稅預扣或每季度支付預估稅繳納額至少支付總納稅額的90%。罰款例外情況或特殊規定適合一些納稅人群體,例如農民、漁夫、意外事故死亡和天然災禍受害者、近期成為殘障人士的人、近期退休者、依據去年的稅款報稅的人和全年收入不均勻的人。IRS第505號出版物詳細討論了罰款問題。


問:IRS是否更希望人們領取退稅?


答:領取退稅是納稅人的個人選擇。IRS希望幫助人們理解稅務責任以及預扣稅如何影響他們的工資支票。IRS還希望幫助確保報稅流程順利進行,包括盡快將退稅寄給納稅人。IRS始終鼓勵人們提前規划,以便避免因沒有在全年扣除足夠的預扣稅收到意外的稅單、甚至罰款。


問:員工是否需要在2018年填寫新W-4表?


答:取決於具體情況。新預扣稅表旨在盡量減輕納稅人的負擔,與工人向自己的僱主提交的、用於申報預扣稅金優惠的W-4表(英文)一起使用。IRS修訂了W-4表工作單和預扣稅金估算表,以便更充分地反映新法,並向員工提供確定自己是否需要調整預扣稅的資訊。員工應當使用預扣稅金估算表核查自己是否需要調整預扣稅。如果員工需要填寫新W-4表,則應盡快填寫,並將填妥的表格交給自己的僱主。


問:如果有人目前的預扣稅無需調整,這些人是否需要提交新W-4表?


答:不需要。僱主及其工資表服務提供者每年都會對工資表作出更改,其中涉及預扣稅,因此不要求員工在2018年採取任何額外的措施。但是,因為稅法近期變更,每個人都應當查看預扣稅,以便核實根據自己的個人狀況扣除了正確數額的預扣稅。使用 預扣稅金估算表 可幫助員工核查自己的預扣稅數額是否正確或確定是否需要向僱主提交W-4表(英文),調整預扣稅。


問:人們如何確定在W-4表中應當申報多少優惠?


答:預扣稅金估算表將幫助員工確定該數額。請記住,在W-4表(英文)中填寫的優惠數額越低,從工資支票中扣除的預扣稅就越高。因此,在W-4表第5行填寫「0」或「1」意味着將從工資支票中扣除較高的預扣稅。填寫較高數額的優惠意味着較低的預扣稅 — 這意味著在員工報稅時將領取較低數額的退稅或可能收到稅單。納稅人應當仔細審查自己的狀況。預扣估算表可提供幫助。


問:如果某種生活變化影響預扣稅金優惠,該怎麽辦?


通常,員工在發生降低其預扣稅金優惠的生活變化後有10天時間可向其僱主提交新W-4表。但是,IRS 第2018-14號通知(PDF,英文)允許員工使用2018年2月28日頒佈的2018年W-4表。如果有人在2018年初經歷降低其預扣稅金優惠的生活變化,填寫了2018年W-4表,可在3月30日之前提交新W-4表。降低預扣稅金優惠的變化包括離婚、開始第二份工作或子女不再是被撫養人。


問:工資表辦公室或人力資源部是否能幫助員工理解這些稅法變更或使用預扣稅金估算表?


答:納稅人有責任核查自己的預扣稅,並確定根據自己的個人狀況預扣稅數額是否準確。工資表辦公室和人力資源部僅對處理W-4表(英文)負責。請務必記住,在這些辦公室工作的人不瞭解某人的個人財務狀況的其他方面,他們不承擔向您提供稅務諮詢的責任。有稅務問題的員工應當向值得信任的稅務專業人員(英文)諮詢。


問:人們何時核查自己的預扣稅是否有關係?


答:越快越好。預扣稅在全年扣除。如果員工需要調整自己的預扣稅,盡快這樣做意味着有更多的時間在一年的剩餘時間內均勻地扣除預扣稅。但是,等到年度後期再這樣做意味着有較少的工資支付期可作出稅務改動 — 這樣可能對每張工資支票產生更大的影響。此外,需要提交新W-4表(英文)調整預扣稅的員工應當記住,僱主作出更改需要時間。可能影響多快可作出預扣稅更改的因素包括員工領取工資的頻率(例如,每週、雙週或每月)以及員工在工資支付期的哪一個點向僱主提交W-4表。


問:什麼是預扣稅表?


答:預扣稅表向工資表服務提供者和僱主顯示,根據每一名員工的工資、婚姻狀況和員工申報的預扣稅金優惠數額,從員工的工資支票中扣除多少預扣稅。


問:什麼是W-4表?


答:這是一份員工交給自己的僱主的IRS表格,表格提供用於確定從每名員工的工資支票中扣除的聯邦所得稅預扣稅數額。員工應當在任何自己的個人或財務資訊發生變化時核查自己的預扣稅。W-4表(英文)有工作單可幫助員工根據自己的個人情形(例如,是否有子女或不工作的配偶)調整預扣稅。使用預扣稅金估算表核查預扣稅的員工無需填寫W-4表中的任何工作單。


W-4表與員工的聯邦預扣稅相關。州預扣稅分開計算。


問:什麽是預扣稅金估算表?


答:預扣稅金估算表IRS.gov網站中的一個工具,旨在幫助員工確定讓僱主從自己的工資支票中扣除的預扣稅的正確數額。這是比W-4s表(英文)隨附的工作單更準確的替代方法。IRS已更新預扣稅計算器,以反映2017年12月簽署的《減稅和就業法案》(英文)中的稅法變更。當納稅人使用預扣稅計算器時,將幫助他們確定是否需要調整預扣稅,並向僱主提交新W-4表。


問:為什麼IRS更新預扣稅計算器和W-4表?


答:需要透過更新反映2017年12月簽署的《減稅和就業法案》(英文)中包括的變更。2018年1月,IRS頒發了更新的預扣稅表(英文),以便僱主對工資表系統作出改動。更新的表格旨在與僱主存檔的現有W-4s表一起使用,但很多納稅人(例如有子女或多份工作的人、根據以前的法律分項扣除的人)會受到新法的影響,此類影響無法在新預扣稅表中反映。 因此,2018年2月,IRS更新了預扣稅計算器和W-4表(英文),幫助人們確定是否讓僱主從自己的工資支票中扣除了正確數額的預扣稅。


問:IRS會在2019年對W-4表作出進一步更改嗎?


答:2019年,IRS預期會作出進一步更改,包括預扣稅。IRS將向企業以及稅務人員和負責工資表的人員解釋和實施這些附加更改。


免責聲明


未在國稅法刊物中包括常見問題,因此不得將常見問題視為具有法律權威的文件。這意味着此類資訊不能被用於在法院案件中支持法律論證。