退休主題 - 個人退休金帳戶 (IRA) 供款限額

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注：關於其他退休計劃的供款限額，請見退休主題 - 供款限額 (英文)。

就 2023 年而言，您所有的 傳統型 (英文) 與  羅斯個人退休金帳戶 (IRAs)(英文) 總供款不能多於:

  • 6,500 美元 (英文) (如果您年滿 50 歲以上，則 7,500 美元)，或
  • 該年您的薪資課稅，如果薪資低於此美元限額。

就 2022， 2021， 2020和2019年而言，您所有的  傳統型 (英文) 與  羅斯個人退休金帳戶 (IRAs)(英文) 總供款不能多於:

  •  6,000 美元 (英文)  (如果您年滿 50 歲以上，則 7,000 美元)，或
  • 該年您的薪資課稅，如果薪資低於此美元限額。

個人退休金帳戶 (IRA) 供款限額不適用於:

申報個人退休金帳戶 (IRA) 供款應稅所得減免

傳統型個人退休金帳戶 (IRA) 供款可扣稅。如果您或您的配偶在工作時受退休計畫所保障，而且您的收入超過某種程度，因此減免會受限制。

羅斯個人退休金帳戶 (IRA) 供款限額

相同的一班公款限額適用於羅斯與傳統型兩種個人退休金帳戶 (IRAs)。然而，根據您的報稅身份與收入，羅斯個人退休金帳戶 (IRA) 供款可能受到限制。

70½ 歲後的個人退休金帳戶 (IRA) 供款

就 2019 而言，如果您年滿 70 ½ 歲以上，您不能得到傳統型個人退休金帳戶 (IRA) 定期公款。 然而，不管您的年齡如何，您仍然可以存款到羅斯個人退休金帳戶 (IRA) 中，然後獲得羅斯或傳統型個人退休金帳戶 (IRA) 轉存供款。

就 2020 年以後，獲得傳統型或羅斯個人退休金帳戶 (IRAs) 定期公款就沒有年齡限制了。

配偶的個人退休金帳戶 (IRAs)

如果您聯合報稅， 即使您沒有薪資課稅，只要您的配偶有，您就可以存款到個人退休金帳戶 (IRA) 中。您的合併供款金額不得多於聯合報稅表上申報的薪資課稅。請參閱國稅局 (IRS) 590-A 號刊物中的  計算方式 (英文)  。

如果配偶沒有  在工作時參加退休計劃 (英文)， 您所有的供款會被扣除。

如果我在工作時參加退休計劃，我可以存款到個人退休金帳戶 (IRA) 中嗎?

無論您是否透過僱主或商業參與另一項退休計劃，您都可以存款到傳統型或羅斯個人退休金帳戶 (IRA) 中。然而，如果您或您的配偶在工作時參與另一項退休計劃，您可能無法  扣除 (英文)  您所有的傳統型個人退休金帳戶 (IRA) 供款。如果您的收入超過某種程度時，羅斯個人退休金帳戶 (IRA) 供款可能會受限制。

舉例來說

  1. Danny，未婚的大學生從事兼職工作，2020 年，賺了 3,500 美元。Danny 可以將他的薪資 3,500 美元存入 2020 年的個人退休金帳戶 (IRA)。Danny 的祖母可以代表他獲得供款。
  2. John，42 歲，擁有傳統型和羅斯兩種個人退休金帳戶 (IRA)，2020 年，只能將共計 6,000 美元存入其中一種或兩種個人退休金帳戶 (IRA)。
  3. Sarah，52 歲，已婚，沒有 2020 年的薪資課稅。她和丈夫於 2020 年聯合報稅表上申報 60,000 美元的薪資課稅。Sarah 可以將 7,000 美元存入她的 2020 年個人退休金帳戶 (IRA) (50 歲以上 ，存入 6,000 美元加上額外的 1,000 美元供款)。2020年她的配偶也可以向IRA存入6000美元。

超額的個人退休金帳戶 (IRA) 供款的課稅

發生超額的個人退休金帳戶 (IRA) 供款，如果您:

  • 存款多於供款限額。
  • 將 2019 年或稍早的定期個人退休金帳戶 (IRA) 供款於 70½ 歲以上時存入傳統型個人退休金帳戶 (IRA)。
  • 將不適當的轉存供款存入個人退休金帳戶 (IRA)。

只要個人退休金帳戶 (IRA) 中仍保有過多金額，稅務年度超額供款被課稅 6% 。由於稅務年度結束，因此課稅不得多於所有個人退休金帳戶 (IRA) 合併金額的 6%。

為避免超額供款課稅:

  • 個人所得稅申報表的截止日期 (包括延長期限) 時，從個人退休金帳戶 (IRA)提出超額供款; 而且
  • 提出超額供款賺到的任何收入。

請參閱  第 590-A 號刊物 (英文)  某些條件可讓您避免包含提出總收入中超額供款。

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Page Last Reviewed or Updated: 29-Feb-2024