主題404，股息及其他公司分配的紅利或本金

股息是收益和利潤的分配，一家公司發放股息給您是因為您擁有該公司的股票。大多數股息以現金發放，但也可以以另一家公司的股票或其他財產形式發放。您還可以透過您在一家合夥企業、遺產、信託、S型股份公司或像公司般的一個應納稅組織中所擁有的權益而收到股息紅利。如果該公司替其股東支付債務、或者股東從公司得到服務、或者允許股東使用該公司的財產而未向公司支付足夠的報酬，均可視為公司股東收到股息。一個股東如提供服務並收到超過市價的報酬也可視為收到股息。一個股東也可能會收到分配，如公司增發的股票或分配的股權；這些分配可能會被認定為股息收入。

1099-DIV表

每一個付款人給您發放10美元或更多的股息時，您應該會收到一份1099-DIV表，【股息及分配】(英文) PDF。如果您是一家合夥企業的合夥人，或是遺產或信託的受益人，您可能需要報告您經由該實體收到的任何股息份額，無論該股息是否支付給您。該實體給您的股息通常會在K-1附表向您報告。

股息是最常見的公司分配類型。股息是從公司的收入和利潤中提發。股息可歸類為普通或合格股息兩種。普通股息被計入普通收入，合格股息是指符合可按較低的資本收益稅率徵稅的條件的股息。基於稅收的目的，當在您的 1099-DIV 表格中報告時，股息的付款人必須正確識別哪些普通股息也屬於合格股息，並說明分配給您的股息的金額。有關合格股息的定義，請參閱550號刊物，【投資收益和支出】(英文)。   

原投資股本的返還（非股息分配和清算分配）

符合原投資股本返還條件的分配金不是股息。資本的返還是指歸還您投資在該公司股票的一部份或全部股本。資本的返還降低了您的股票的調整後成本基礎。有關資產成本基礎的資訊，請參閱主題 703。如果分配的公司沒有任何累積盈餘或該年度無淨利潤，則分配通常被視為原投資股本的返還。如果您收到的清算分配總額少於股票的成本基礎，您可能會產生資本損失，但只有在您收到導致股票的贖回或註銷的最終分配之後才會發生這種情況。對於非股息分配，一旦您的股票的調整後成本基礎降為零，任何進一步的非股息的分配都屬於應課稅的資本收益。請在8949表【資本資產的銷售和其他處置】(英文) 及附表D(1040表)【資本收益和虧損】(英文) PDF 中申報應稅收益和/或損失。 

資本收益的分配

監管的投資公司 (RIC)（例如共同基金、交易所交易基金、貨幣市場基金等等）和房地產投資信託(REITs)可能會支付資本收益的分配。資本收益的分配總是被申報為長期資本收益。您還必須申報 RIC 或 REIT 已書面通知指定給您的任何未分配的資本收益。這些未分配的資本收益以2439表，【未分配的長期資本收益股東通知書】(英文) PDF向您申報。請參閱1040表格和1040-SR表格說明取得有關如何申報合格股息和資本收益分配的資訊。

額外考量

1099-DIV表應該將分配金劃分成不同類別。否則需聯繫付款人。

您必須把您正確的社會安全號碼給發放股息收入予您的付款人。否則，您可能會需要支付罰款及備用預扣稅款。有關備用預扣稅款的資訊，請參閱主題307。

如果您收到超過1,500美元的應課稅普通股息，您必須在附表B（1040表），【利息和普通股息】上報告這些股息。

如果您收到大金額的股息，您可能要繳納淨投資收入稅 (NIIT) ，並且可能需要繳納預估稅款以避免罰款。詳情請參閱主題559, 淨投資收入稅、預估稅或我是否要繳預估稅？ (英文) 。

更多資訊

有關更多股息收入的資訊，請參閱550號刊物，【投資收益和支出】 (英文)。