主題編號 751 - 社會保障稅和聯邦醫療保險稅預扣稅率

《聯邦保險供款法案》(FICA)中的各項稅收包括養老、救助和傷殘保險稅收,稱為社會保障稅及醫院保險稅,亦稱為聯邦醫療保險稅。這些稅收項目各有不同的稅率。

社會保障稅和聯邦醫療保險稅預扣稅率

社會保障稅的現行稅率為僱主 6.2%、僱員 6.2%,合計12.4%。聯邦醫療保險稅的現行稅率為僱主 1.45%、僱員 1.45%,合計2.9%。如希望了解更多資訊,請參考《出版物 15(通告 E)- 僱主稅務指南》(英文)或適用於農業僱主的《出版物 51 (通告 A)- 農業僱主稅務指南》(英文)。請查閱《通知 2020-65》(英文) PDF《通知 2021-11》(英文) PDF了解僱主可以如何遞延預扣稅金和僱主對某些僱員的社會保障稅繳納份額。

額外聯邦醫療保險稅預扣稅率

如果個人聯邦醫療保險(Medicare)工資超過根據納稅人報稅身份設定的門檻金額,就要繳納額外聯邦醫療保險稅。如果僱主在一個歷年付給一位僱員的工資超過 $200,000,僱主則需從該僱員的工資預扣 0.9% 的額外聯邦醫療保險稅,無論該僱員的申報身份為何。申報身份如果僱主在一個歷年支付給一位僱員的工資超過 $200,000,僱主則必須開始從該年度每個工資支付期預扣該雇員的額外聯邦醫療保險稅,並持續預扣到年底。僱主無需對僱員的額外聯邦醫療保險稅繳納匹配的金額。如希望了解更多資訊,請查閱: 《表格 8959 的說明》(英文)《額外聯邦醫療保險稅問答》(英文)

工資基礎限制

只有社會保障稅有工資基礎限制。工資基礎限制是該年度應繳納此項稅收的工資上限。針對 2021 年的工資收入而言,此基礎金額為 $142,800。請查閱《出版物 15》(英文)中的「最新動態」 了解社會保障稅的現行工資上線;或者,查閱適用於農業僱主的《出版物 51》(英文)了解詳細資訊。

聯邦醫療保險稅沒有工資基礎限制。所有應稅範圍內的工資均須繳納聯邦醫療保險稅。