Los impuestos conforme a la Ley Federal de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés), consisten en los impuestos de seguro para ancianos, sobrevivientes y de discapacidad, que también se conocen como impuestos al Seguro Social, así como impuestos de seguro hospitalario, que también se conocen como impuestos al Medicare. Estos impuestos tienen diferentes tasas.
Tasas de retención de impuestos al Seguro Social y Medicare
La tasa vigente de impuestos al Seguro Social es del 6.2% para el empleador y del 6.2% para el empleado o un total del 12.4%. La tasa vigente de Medicare es del 1.45% para el empleador y del 1.45% para el empleado, o un total del 2.9%. Consulte la Publicación 15 (sp), Guía Tributaria para Empleadores, que contiene más información.
Tasa de retención adicional de impuestos de Medicare
El impuesto adicional de Medicare aplica a los salarios de una persona sujetos a Medicare que superan una cantidad límite, según el estado civil para efectos de la declaración del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional de Medicare del 0.9% de los salarios que se le paguen a una persona y que superan los $200,000 en un año calendario, independientemente de su estado civil para efectos de la declaración. Se requiere que el empleador comience a retener el impuesto adicional de Medicare en el período de cobro en que le pague a un empleado salarios que superan los $200,000 y que continúe reteniéndolo en cada período de cobro hasta el final del año calendario. No existe una cantidad equivalente por parte del empleador al impuesto adicional de Medicare. Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 8959 (en inglés) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en inglés).
Límites de base salarial
Solo los impuestos al Seguro Social tienen un límite de base salarial. El límite de base salarial es el salario máximo que está sujeto a impuestos para ese año. Para los ingresos en 2025, este límite de base es de $176,100. Consulte la sección "Qué Hay de Nuevo" en la Publicación 15, que contiene el límite de salario vigente para fines del Seguro Social.
No existe un límite en la base salarial para el impuesto al Medicare. Todos los salarios cubiertos están sujetos al impuesto al Medicare.