Налоги, установленные Федеральным законом о страховых взносах (FICA), включают налоги в фонд пенсионного страхования по возрасту, потери кормильца и инвалидности, также известных как налоги в фонд социального обеспечения, и налог по больничному страхованию, который также известен как налог в фонд программы «Медикер». В отношении этих налогов применяются разные ставки.
Ставки удерживаемых налогов в фонды социального обеспечения и программы «Медикер»
Текущая ставка налога в фонд социального обеспечения составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника; итого - 12,4%. Текущая ставка налога в фонд программы «Медикер» составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника; итого – 2,9%. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 15 «(Циркуляр Е) Налоговый справочник для работодателя» (Английский).
Дополнительный налог в фонд программы «Медикер»
Облагаемая налогом в фонд программы «Медикер» заработная плата, превышающая пороговое значение, определяемое статусом налогоплательщика, подлежит обложению дополнительным налогом в фонд программы «Медикер». Работодатели обязаны удерживать дополнительный налог в фонд программы «Медикер» в размере 0,9% на часть заработной платы работника сверх 200 000 долларов США в течение календарного года, независимо от налогового статуса. Работодатель обязан начать удерживать дополнительный налог в фонд программы «Медикер» в платежном периоде, в котором работнику выплачивается заработная плата сверх 200 000 долларов США, и продолжать удержания в каждом платежном периоде до конца календарного года. Работодатели не облагаются соразмерным дополнительным налогом в фонд программы «Медикейд». Для получения дополнительной информации о дополнительном налоге в фонд программы «Медикер» см. инструкции к Форме 8959 (Английский) и раздел «Вопросы и ответы в отношении дополнительного налога в фонд программы "Медикер"» (Английский).
Ограничения по базовой заработной плате
Только в отношении налога в фонд социального обеспечения применяется ограничение по базовой заработной плате. Ограничение по базовой заработной плате означает максимальный объем заработной платы, с которого может удерживаться этот налог в течение года. Для заработков в 2025 году ограничение базовой заработной платы составляет 176 100 долларов США. Текущее ограничение по базовой заработной плате в отношении налога в фонд социального обеспечения приводится в разделе «Что нового» (What's New) Публикации № 15 (Английский).
В отношении налога в фонд программы «Медикер» ограничения по базовой заработной плате не существует. Налогу в фонд программы «Медикер» подлежит полностью вся заработная плата, подпадающая под это положение.