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Cómo entender su aviso CP321P (SP)

De lo que trata este aviso 

Nuestros registros muestran que usted reclamó las deducciones por propinas calificadas y por paga por horas extras calificada en el Anexo 1-A. Nuestra revisión inicial de su declaración de impuestos federales de 2025 del Formulario 1040 sugiere que es posible que usted haya reclamado una deducción mayor de la que le corresponde por propinas calificadas y por paga por horas extras calificada en el Anexo 1-A. Usted tiene que asegurarse de que reúne los requisitos para todas las deducciones y para las cantidades que reclama. 

Si cometió un error en sus deducciones del Anexo 1-A, es posible que necesite enmendar su declaración. Este aviso se le envió para informarle sobre esta posible discrepancia y para ayudarle a verificar si usted reclamó esta deducción correctamente. Para obtener más información sobre cómo reclamar correctamente estas deducciones, consulte las instrucciones del Anexo 1-A, que comienzan en la página 101 de las instrucciones para el Formulario 1040 de 2025 PDF.

Tal vez usted desee 

Revisar su Formulario 1040 de 2025 y asegurarse de que usted reclamó correctamente todas las deducciones. Si cometió un error:

  1. Presente una declaración enmendada. Si presentó su declaración por vía electrónica, puede presentar su declaración enmendada de la misma manera. Puede obtener ayuda en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS.
  2. Comparta esta carta con cualquier persona que le ayude a preparar su declaración.
  3. Si presenta una declaración de impuestos federales enmendada, es posible que también tenga que presentar una declaración de impuestos estatal o local enmendada.

No revisar ni corregir información incorrecta o incompleta podría resultar en comunicaciones adicionales por parte del IRS.

Preguntas frecuentes

Para los años tributarios de 2025 a 2028, conforme a la Reducción de impuestos para las familias trabajadoras (en inglés), los contribuyentes que recibieron propinas calificadas podrían ser elegibles para una nueva deducción. Para los trabajadores que reciben propinas, la deducción anual máxima es de $25,000, la cual se reduce gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).

Una persona elegible puede deducir las propinas calificadas recibidas en efectivo si tiene ingresos por propinas provenientes de ocupaciones específicas (en inglés) en las que habitual y regularmente se reciben propinas. Los trabajadores únicamente pueden reclamar la deducción por las propinas calificadas que estén incluidas en las cantidades informadas en la casilla 1 del Formulario W-2 o del Formulario 1099-NEC, en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC, en la casilla 1a del Formulario 1099-K o que hayan sido informadas por el empleado en el Formulario 4137. 

Conforme a la Reducción de impuestos para las familias trabajadoras (en inglés), si usted recibe paga por horas extras calificada, es posible que pueda deducirla. Para 2025, los empleadores no están obligados a informar por separado la paga por horas extras calificada en los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099-MISC. Si usted no recibe un comprobante que informe la cantidad de la paga por horas extras calificada, utilice las instrucciones del Anexo 1-A de 2025 para determinar la deducción (en inglés).

Los trabajadores que reciben paga por horas extras calificada. La paga por horas extras calificada es la paga por horas extras pagada a una persona conforme a lo exigido por la sección 7 de la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA, por sus siglas en inglés) (sección 207 del título 29 del Código de los Estados Unidos) (en inglés) que excede la tasa regular de paga por la que la persona está empleada. Por ejemplo, si conforme a la FLSA, se paga a una persona una cantidad equivalente a “una vez y media” su tarifa regular por una hora de trabajo extra, la parte adicional equivalente a la “mitad” de la tarifa regular, incluida en esa paga de “una vez y media” constituye paga por horas extra calificada.

Información útil 

Siga los enlaces a continuación para leer más sobre temas relacionados con las propinas calificadas y otras disposiciones nuevas:

Siga los enlaces a continuación para leer más sobre la presentación de una declaración enmendada o realizar un pago: