1040 - Material Introductorio Qué Hay de Nuevo Introduction Formularios, instrucciones y publicaciones en español. La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Cómo hacer la elección para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los Estados Unidos. Requisitos de presentación para el Formulario 1099-K actualizados. Cambios a las cantidades declaradas en el Formulario 1099-K. Activos digitales recibidos como ingresos ordinarios. Excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras. Ciertos pagos de asistencia efectuados a individuos afectados por el descarrilamiento del tren en East Palestine no son tributables. Los pagos calificados de asistencia por los incendios forestales incontrolables no son tributables. Elección del cónyuge sobreviviente para ser tratado como empleado. 2024 es el último año para presentar el Formulario 5405. Pagos de exención de Cómo declarar pagos excesivos, aumento al impuesto y cantidades de recuperación relacionados a ciertos créditos por inversiones. Cantidad de reintegro del Formulario 8936. Compra de bonos de ahorros descontinuada. Impuesto estadounidense asignable a las Islas Vírgenes Estadounidenses ahora declarado en la línea 13z del Anexo 3. Cómo declarar la transferencia de crédito del crédito por vehículos limpios nuevos o de segunda mano al concesionario en el momento de la venta. Requisitos para la Presentación Introduction ¿Tiene que Presentar? Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico. Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Extranjeros residentes. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración? ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo? Servicios de Entrega Privados Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR Introduction Qué formulario debe presentar. Declarantes con año fiscal. Información adicional anotada. Nombre y Dirección Cambio de Nombre Cambio de Dirección Apartado Postal Dirección en el Extranjero Contribuyente Fallecido Número de Seguro Social (SSN) Números de Identificación Personal del Contribuyente del Cónyuge Extranjero No Residente Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Estado Civil para Efectos de la Declaración Soltero Casado que Presenta una Declaración Conjunta Deuda tributaria conjunta y solidaria. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Casado que Presenta una Declaración por Separado Cabeza de Familia Requisito 1. Requisito 2. Hijo calificado. Dependiente. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Mantenimiento de una vivienda. Personas casadas que no viven juntas. Hijo adoptivo. Hijo de crianza. Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Hijo adoptivo. Dependiente. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Mantenimiento de una vivienda. Activos Digitales Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales Deducción Estándar Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta Edad/Ceguera Cónyuge fallecido en 2024. Contribuyente fallecido en 2024. Ceguera Casado que Presenta una Declaración por Separado ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? Antes de comenzar. Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado? Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente? Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes? Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente? Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes? Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN). Hijos de padres divorciados o separados. Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios. Excepción al requisito de ciudadanía. Excepción al requisito del ingreso bruto. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Hijo de crianza. Hijo secuestrado. Persona casada. Acuerdos de manutención múltiple. Total y permanentemente incapacitado. Pagos del bienestar social. Hijo calificado de más de una persona. Número de Seguro Social. Estudiante. Ingreso Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) Ingreso de Fuentes en el Extranjero Planes de jubilación extranjeros. Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Activos financieros extranjeros. Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11 Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Redondeo a Dólares Enteros Línea 1a Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2 Línea 1b Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 Línea 1c Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a Línea 1d Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1) Línea 1e Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441 Línea 1f Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839 Línea 1g Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919 Línea 1h Otros Ingresos del Trabajo Línea 1i Elección de Paga No Tributable por Combate ¿Fue Usted un Empleado Estatutario? ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto? Línea 2a Interés Exento de Impuesto Línea 2b Interés Tributable Línea 3a Dividendos Calificados Excepción. Línea 3b Dividendos Ordinarios Distribuciones que No Sean Dividendos Líneas 4a y 4b Distribuciones de un Excepción 1. Excepción 2. Excepción 3. Excepción 4. Más de una excepción le aplica. Más de una distribución. Más información. Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Pagos cuando está incapacitado. Método Simplificado Fecha de Inicio de la Anualidad Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad Costo Reinversión Distribución de Suma Global Líneas 6a, 6b y 6c Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social Excepción. Pagos por incapacidad. Pago acumulado por licencia. Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b Línea 6c Línea 7 Ganancia o (Pérdida) de Capital Excepción 1. Excepción 2. Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado Línea 10 Impuesto y Créditos Línea 12 Deducciones Detalladas o Deducción Estándar Deducciones Detalladas Deducción Estándar Excepción 1: Dependiente. Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1960 o es ciego. Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia. Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre. Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Línea 13 Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A) Línea 16 Impuesto □ Sí. □ No. Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Formulario 8615. Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. Anexo J. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16 Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Línea 19 Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Pagos Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido Línea 25a —Formulario(s) W-2 Línea 25b —Formulario(s) 1099 Línea 25c —Otros Formularios Línea 26 Pagos de Impuesto Estimado para 2024 Contribuyentes divorciados. Cambio de nombre. Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo ( ¿Qué Es el EIC? Paso 1. Todos los Declarantes Paso 2. Ingreso de Inversiones Paso 3. Hijo Calificado Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado Paso 5. Ingreso del Trabajo Paso 6. Cómo Calcular el Crédito Hijo adoptivo. Empleado de una iglesia. Clero. Paga no tributable por combate. Crédito calculado por el Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Declarantes del Formulario 4797. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Hijo de crianza. Vivienda principal. Hijo casado. Personal militar. Extranjeros no residentes. Total y permanentemente incapacitado. Hijo calificado de más de una persona. Número de Seguro Social ( Estudiante. Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos. Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo Línea 28 Crédito Tributario Adicional por Hijos Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Línea 29 Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses Formulario 8862 requerido. Línea 30 Reembolso Línea 34 Cantidad Pagada en Exceso Ajustes por Deudas Depósito Directo en Múltiples Cuentas Cónyuge Perjudicado Líneas 35a a 35d Cantidad que le Reembolsen a Usted Reclamación de un reembolso por un contribuyente fallecido. Efecto del reembolso sobre beneficios. La cuenta tiene que estar a nombre suyo. ¿Por Qué Debo Usar el Depósito Directo? Arreglos Formulario 8888. Línea 35b Línea 35c Línea 35d Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d Razones por las Cuales Su Pedido de Depósito Directo Será Rechazado Línea 36 Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2025 Cantidad que Usted Adeuda Pagos no aceptados o cheque no cobrable. Línea 37 Cantidad que Usted Adeuda Pago por Internet Pago por Teléfono Tarjeta de crédito o débito. EFTPS. Pago por Dispositivo Móvil Pago en Efectivo Pago por Cheque o Giro Aviso a los contribuyentes que presenten cheques. No se aceptan cheques de $100 millones o más. ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar? Plan de pagos a plazos. Prórroga del plazo para pagar. Línea 38 Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado Excepción. Cálculo de la Multa Tercero Autorizado Firme Su Declaración Custodio o Tutor Designado por el Tribunal u Otro Fiduciario Declaración de un Hijo Requisitos para Declaraciones en Papel Requisitos para Declaraciones Electrónicas Formulario 8453. Número de Teléfono y Correo Electrónico Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaración Organice Su Declaración 1040 - Contenido Principal Tabla de Impuestos de Información General Introduction Inscripción Electoral Cómo Evitar Errores Comunes Alivio del Cónyuge Inocente Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2025 Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad Protéjase del correo electrónico, textos, y mensajes a través de las redes sociales sospechosos, estafas por vía electrónica (conocidos por el término “ ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública? ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos? Declaración Enmendada ¿Necesita una Copia de la Información de Su Declaración de Impuestos? Declaraciones Fuera de Plazo Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos. Opciones gratuitas para la preparación de impuestos. Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración. ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet. Cuenta de impuestos de negocios. Medios sociales del Información tributaria en línea en otros idiomas. Servicio de intérprete por teléfono gratuito ( Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades. Preferencia para medios de comunicación alternativos. Desastres. Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos. Formularios aptos para dispositivos móviles. Cómo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electrónico ( Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyentes que sean personas físicas). Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración. Uso del depósito directo. Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad. Maneras de verificar el estado de su reembolso. Cómo efectuar un pago de impuestos. ¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada. Cómo se verifica el estado de su declaración enmendada. Información para entender un aviso o carta que haya recibido del Herramienta para subir documentos del Anexo LEP. Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente ( Intereses y Multas Intereses Multas Presentación fuera de plazo. Pago de impuestos fuera de plazo. Declaración frívola. Otras multas. Información sobre Reembolsos Instrucciones para el Anexo 1 Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso Instrucciones Generales Formulario(s) 1099-K Ingreso Adicional Línea 1 Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos Excepción. Líneas 2a y 2b Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Línea 2a Línea 2b Línea 3 Ingreso o (Pérdida) de un Negocio Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1 Línea 4 Otras Ganancias o (Pérdidas) Línea 7 Compensación por Desempleo Líneas 8a a 8z Otros Ingresos Línea 8a Deducción por pérdida neta de operación (NOL). Línea 8b Juegos y apuestas. Línea 8c Deuda cancelada. Línea 8d Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero del Formulario 2555. Línea 8e Ingreso del Formulario 8853. Línea 8f Ingreso del Formulario 8889. Línea 8h Pago por juraduría. Línea 8i Premios y recompensas. Línea 8j Ingreso de actividad que se ejerce sin fines de lucro. Línea 8k Opciones de compra de acciones. Línea 8l Ingreso del alquiler de bienes muebles si los alquiló con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes. Línea 8m Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC. Línea 8n Inclusión conforme a la sección 951(a). Línea 8o Inclusión conforme a la sección 951A(a). Línea 8p Ajuste por pérdida de negocio en exceso conforme a la sección 461(l). Línea 8q Distribuciones tributables de una cuenta Línea 8r Becas de estudios y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Línea 8s Cantidad no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en la línea 1a o 1d del Formulario 1040. Línea 8t Pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Línea 8u Salarios devengados mientras estaba encarcelado. Línea 8v Activos digitales no declarados en otra parte. Línea 8z Otros ingresos. Ingresos no tributables. Ajustes al Ingreso Línea 11 Gastos del Educador Línea 12 Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos Línea 13 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA) Línea 14 Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas Línea 15 Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia Línea 16 Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Línea 17 Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea 17 del Anexo 1 Excepciones. Línea 18 Multa por Retiro Prematuro de Ahorros Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada Línea 19a Línea 19c Línea 20 Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación) ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación? Personas casadas que presentan por separado. Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1 Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa Línea 21 Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Excepción. Préstamo de estudios calificado. Gastos de educación superior calificados. Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses Sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1 Línea 22 Línea 23 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos Archer MSA Líneas 24a a 24z Línea 24a Pago por juraduría. Línea 24b Línea 24c Línea 24d Línea 24e Línea 24f Línea 24g Línea 24h Línea 24i Línea 24j Línea 24k Línea 24z Instrucciones para el Anexo 2 Impuestos Adicionales Instrucciones Generales Instrucciones Específicas Línea 1a a 1z Adiciones al Impuesto Línea 1a. Reintegro del excedente del crédito tributario de prima de seguro médico pagado por adelantado. Línea 1b. Reintegro de (de los) crédito(s) por vehículos limpios nuevos de la Parte II del Anexo A (Formulario 8936). Línea 1c. Reintegro del (de los) crédito(s) por vehículos limpios de segunda mano de la Parte IV del Anexo A (Formulario 8936). Línea 1d. Recuperación de la elección de pago electivo ( Línea 1e. Pagos excesivos ( Línea 1f. El 20% de los pagos excesivos de la columna (o) del Formulario 4255. Línea 1y. Otras adiciones al impuesto. Línea 2 Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Excepción. Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 2 del Anexo 2 Línea 5 Impuesto No Declarado del Seguro Social y Línea 6 Impuesto No Recaudado del Seguro Social y Medicare del Formulario 8919 Línea 8 Impuesto Adicional sobre Arreglos Excepción. Línea 9 Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos Línea 10 Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda Línea 11 Impuesto Adicional del Medicare Línea 12 Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT) Línea 13 Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término Línea 14 Interés sobre el Impuesto Adeudado sobre el Ingreso a Plazos Proveniente de la Venta de Ciertos Lotes Residenciales y Multipropiedades Línea 15 Interés sobre el Impuesto Diferido sobre la Ganancia de Ciertas Ventas a Plazos con un Precio de Venta Mayor que $150,000 Línea 16 Recuperación del Crédito por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos Líneas 17a a 17z Otros Impuestos Adicionales Línea 17a. Línea 17b. Línea 17c. Línea 17d. Línea 17e. Línea 17f. Línea 17g. Línea 17h. Línea 17i. Línea 17j. Línea 17k. Línea 17l. Línea 17m. Línea 17n. Línea 17o. Línea 17p. Línea 17q. Línea 17z. Línea 19 Recuperación de la EPE neta del Formulario 4255 Instrucciones para el Anexo 3 Créditos y Pagos Adicionales Instrucciones Generales Instrucciones Específicas Línea 1 Crédito por Impuestos Extranjeros Excepción. Línea 2 Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Línea 3 Créditos Tributarios por Estudios Línea 4 Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Línea 5 Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial. Línea 5b —Crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar. Condominios y cooperativas. Más detalles. Líneas 6a a 6z Otros Créditos No Reembolsables Línea 6a. Línea 6b. Línea 6c. Línea 6d. Línea 6e. Línea 6f. Línea 6g. Línea 6h. Línea 6i. Línea 6j. Línea 6k. Línea 6l. Línea 6m. Línea 6z. Otros créditos no reembolsables. Línea 9 Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto Línea 10 Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar Línea 11 Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso Línea 12 Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables Línea 13b Línea 13c Línea 13d Línea 13z Otros créditos reembolsables. Temas Tributarios Lista de Temas Tributarios Ayuda disponible del IRS Procedimientos del IRS Cobro Métodos alternos de presentación Información general Qué formularios debe presentar Tipos de ingresos Ajustes al ingreso Deducciones detalladas Cálculo del impuesto Créditos tributarios Avisos del IRS Base de bienes, depreciación y venta de bienes Información tributaria para el empleador Declarantes por medios electrónicos —declaraciones informativas de la serie 1099 y declaraciones relacionadas Información tributaria para residentes y ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero Información tributaria para residentes de Puerto Rico Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal 2023 Notas para Ciertos Gastos Federales 1040 - Material Adicional 1040 (2024) Instrucciones 2024 Nota:Este documento no contiene formularios de impuestos. 1040 - Material Introductorio Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Consejos Útiles sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Consejos Útiles sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Para 2024, usted usará el Formulario 1040 o, si nació antes del 2 de enero de 1960, tiene la opción de usar el Formulario 1040-SR. Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR y ninguno de los anexos enumerados, Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o créditos o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A continuación aparece una guía general de qué anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para más información. Si usted presenta su declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que usted use por lo general determinará que anexos usted necesita. SI USTED tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o agropecuarios, compensación por desempleo o premios y recompensas. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 1. SI USTED tiene cualesquier ajustes al ingreso, tales como intereses sobre un préstamo de estudios, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o gastos del educador. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 1. SI USTED adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés). ENTONCES USE la Parte I del Anexo 2. SI USTED adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados domésticos o impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 2. SI USTED puede reclamar un crédito no reembolsable (aparte del crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes), tales como el crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito general para negocios. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 3. SI USTED puede reclamar un crédito reembolsable (aparte del crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, o el crédito tributario adicional por hijos), tal como el crédito tributario de prima de seguro médico neto. Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud de prórroga o impuesto del Seguro Social retenido en exceso. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 3. Please click here for the text description of the image. El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo ¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente? El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente. ¿Qué Puede Hacer TAS por Usted? TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si: Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio. Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. ¿Cómo se Puede Comunicar con TAS? TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor: Acceda a ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us; Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM (800-829-3676) y pedir una copia de la Publicación 1546-EZ; Consulte su guía telefónica local; o Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778. ¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente? La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos. ¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes? TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información personal del contribuyente. Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al sitio web del LITC en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap o vea la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al 800-TAX-FORM (800-829-3676). Sugerencias para Mejorar al IRS Comité de Apoyo al Contribuyente Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org. Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber Affordable Care Act (Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos(el Mercado). Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico para el año. Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A para el 31 de enero de 2025, indicando los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962. Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos. Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantado del crédito. Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040, 1040-SR o el 1040-NR. (No incluya el Formulario 1095-A). Informe de la Cobertura del Seguro Médico Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2024, su empleador puede estar requerido a enviarle el Formulario 1095-C. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de un seguro médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para principios de marzo de 2025. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico para 2024 a través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico en la línea 9 del Anexo 3. Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este formulario antes de presentar su declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su empleador. Si no desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico para 2024, no necesita la información en la Parte II del Formulario 1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962. Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera para comprar seguro médico. Please click here for the text description of the image. Qué Hay de Nuevo Introduction Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el año 2024 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP. Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms. La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Para 2024, la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación: $14,600–Soltero o Casado que presenta una declaración por separado. $29,200–Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. $21,900–Cabeza de familia. Cómo hacer la elección para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los Estados Unidos. Si usted y su cónyuge eligen tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. para 2024 o si la elección de un año anterior para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. permanece en efecto para 2024, marque el recuadro de la sección titulada Estado Civil y anote el nombre del cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia en el espacio de entrada provisto. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, más adelante. Requisitos de presentación para el Formulario 1099-K actualizados. Para 2024, las compañías de tarjetas de pago, las aplicaciones de pagos y los mercados en línea están requeridos a enviarle un Formulario 1099-K cuando la cantidad de sus transacciones de negocio durante el año sea más de $5,000. En el año natural 2025, el umbral bajará a más de $2,500 y de 2026 en adelante, el umbral será más de $600. Cambios a las cantidades declaradas en el Formulario 1099-K. Comenzando en 2024, si recibió algún Formulario 1099-K que muestre pagos que fueron incluidos incorrectamente o por artículos de uso personal vendidos y de cuya venta se obtuvieron pérdidas, ahora anotará esas cantidades en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Vea Formulario(s) 1099-K en las instrucciones para el Anexo 1. Activos digitales recibidos como ingresos ordinarios. Si usted recibió activos digitales como ingresos ordinarios, y ese ingreso no está declarado en otra parte de su declaración, anote esas cantidades en la línea 8v del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8v del Anexo 1. Excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras. Comenzando en 2024, la excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras incluye distribuciones de un plan de jubilación para pagar ciertos gastos personales de emergencia y para víctimas de violencia doméstica. Vea el Formulario 5329, la Publicación 575 y la Publicación 590-B. Ciertos pagos de asistencia efectuados a individuos afectados por el descarrilamiento del tren en East Palestine no son tributables. Si usted recibió pagos de asistencia debido a que fue afectado por el descarrilamiento del tren en East Palestine, Ohio, estos pagos puede que sean no tributables. Vea IRS.gov/Desastres y la Publicación 547. Los pagos calificados de asistencia por los incendios forestales incontrolables no son tributables. Si usted recibió un pago de asistencia calificado por los incendios forestales incontrolables, estos pagos puede que sean no tributables. Vea IRS.gov/Desastres y la Publicación 547. Elección del cónyuge sobreviviente para ser tratado como empleado. Comenzando en 2024, un cónyuge sobreviviente quien es el beneficiario designado de un empleado cubierto por un plan de jubilación calificado (u otro plan para el cual las reglas de distribución mínima requerida le aplican) o quien es el beneficiario designado del dueño de un arreglo IRA puede elegir ser tratado como el empleado para propósitos de las reglas de distribución mínima requerida. Vea la Publicación 575 y la Publicación 590-B. 2024 es el último año para presentar el Formulario 5405. El período de 15 años para el reintegro del crédito tributario para comprador de primera vivienda para viviendas compradas en 2008 comenzó con su declaración de impuestos de 2010 y termina con su declaración de impuestos de 2024. Pagos de exención de Medicaid no tributables declarados en el (los) Formulario(s) W-2. Si usted recibió pagos de exención de Medicaid no tributables, estas cantidades ahora deben ser informadas a usted en la casilla 12 con el código II del (de los) Formulario(s) W-2. Cómo declarar pagos excesivos, aumento al impuesto y cantidades de recuperación relacionados a ciertos créditos por inversiones. Si usted declaró un pago excesivo, un aumento al impuesto y/o una cantidad de recuperación relacionada con ciertos créditos en el Formulario 4255, usted también tendrá que declarar esas cantidades en el Anexo 2. Vea las Instrucciones para el Formulario 4255 y las líneas 1d, 1e, 1f, 1y, 17a, 17z y 19 del Anexo 2. Cantidad de reintegro del Formulario 8936. Si usted tiene un reintegro del crédito por vehículos limpios nuevos o de segunda mano declarados en el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936), esas cantidades ahora se declararán en las líneas 1b y 1c del Anexo 2. Compra de bonos de ahorros descontinuada. El programa que permite que su reembolso se deposite en su cuenta de TreasuryDirect® para comprar bonos de ahorros, así como la facilidad de comprar bonos en papel con su reembolso, ha sido descontinuado. El Formulario 8888 ahora es utilizado solamente para dividir su reembolso de depósito directo entre dos o más cuentas o para dividir su reembolso entre un depósito directo y un cheque en papel. Acceda a TreasuryDirect.gov/Research-Center/FAQ-IRS-Tax-Feature. Impuesto estadounidense asignable a las Islas Vírgenes Estadounidenses ahora declarado en la línea 13z del Anexo 3. Si utiliza el Formulario 8689 para calcular su cantidad del impuesto estadounidense asignable a las Islas Vírgenes Estadounidenses, usted ahora declarará esta cantidad en la línea 13z del Anexo 3. Vea las instrucciones para la línea 13z del Anexo 3. Cómo declarar la transferencia de crédito del crédito por vehículos limpios nuevos o de segunda mano al concesionario en el momento de la venta. Si usted compró un vehículo limpio nuevo o usado de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó al momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario, usted tiene que presentar una declaración de impuestos y adjuntar el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936) para declarar la transferencia del crédito y conciliar su elegibilidad en su declaración. Direct File. Direct File (Presentación directa) es una opción permanente para que los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos federales en línea –libre de costo– de manera directa y segura ante IRS comenzando en 2025. Vea DirectFile.IRS.gov. Direct File es una opción de presentación para los contribuyentes en estados participantes quienes tengan declaraciones de impuestos relativamente simples que declaren solamente ciertos tipos de ingresos y reclamen ciertos créditos y deducciones. Vea IRS.gov/DirectFile y pulse sobre Español para información sobre los estados adicionales que se han unido y las nuevas situaciones tributarias que Direct File añadió al servicio para el año tributario 2024. Presentación electrónica (e-file) Maneras Gratuitas para Preparar Su Declaración de Impuestos Maneras Gratuitas para Preparar Su Declaración de Impuestos ¿Por qué millones de estadounidenses usan el programa Free File? Seguridad: Free File usa la tecnología criptográfica más avanzada para salvaguardar su información. Flexibilidad para Pagar: Presente su declaración temprano; pague para el 15 de abril de 2025 (para la mayoría de las personas). Mayor Precisión: Menos errores significan una tramitación más rápida. Acuse de Recibo Rápido: Reciba un acuse de recibo que comprueba que su declaración fue recibida y aceptada. No Perjudica al Medio Ambiente: Reduzca la cantidad de papel utilizada. Es Gratis: No tiene que pagar por presentar si lo hace por medio del Free File. Reembolsos Más Rápidos: Únase a los ocho de cada diez contribuyentes que obtienen sus reembolsos más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-file. DirectFile Direct File es una opción para contribuyentes elegibles presentar sus declaraciones de impuestos federales en línea, de manera segura con el IRS. Acceda a IRS.gov/DirectFile para saber si reúne los requisitos y para más información. Presentación Free File Si usted cumple con los requisitos del ingreso bruto ajustado, es posible que pueda usar programas de preparación de impuestos para la preparación de sus impuestos sin costo alguno y enviar su declaración electrónicamente. Acceda a IRS.gov/FreeFile para saber si reúne los requisitos y para más información, incluyendo una lista de los socios de confianza de Free File. Use formularios interactivos Free File. Free File Esta asociación público-privada entre el IRS y los proveedores de programas de impuestos para la computadora produce aproximadamente una docena de productos de programas comerciales de marca para la computadora y el sistema e-file que están disponibles gratuitamente. El 70% de los contribuyentes en el país reúnen los requisitos. Sólo visite IRS.gov/PresenteGratis para más detalles. Free File combina todos los beneficios del e-file y de programas para la computadora que son fáciles de usar y sin costo alguno. Las preguntas guiadas ayudarán a asegurar que usted reciba todos los créditos tributarios y deducciones que le correspondan. Es rápido, seguro y gratis. Usted puede revisar las normas de uso gratis de cada proveedor o puede usar una herramienta en Internet para encontrar cuál de los programas gratuitos para la computadora corresponde a su situación. Algunos proveedores ofrecen preparar gratuitamente su declaración de impuestos estatales. Formularios Interactivos Free File El IRS ofrece versiones electrónicas de los formularios en papel del IRS que también pueden presentarse electrónicamente gratis. Los Free File Fillable Forms (Formularios interactivos Free File) son mejor usados por personas que tienen experiencia preparando sus propias declaraciones de impuestos. No tiene límites sobre el ingreso. Los Formularios interactivos Free File pueden hacer cálculos de matemática básicos. Este programa sólo apoya a los formularios de impuestos federales. Ayuda Gratuita para los Impuestos Está Disponible por Todo el País En las comunidades por todo el país hay voluntarios que ofrecen ayuda para los impuestos gratis a personas que tienen ingresos bajos a moderados (normalmente por debajo de $67,000 en ingreso bruto ajustado) y para contribuyentes que tengan 60 años de edad o más. En ciertos sitios selectos, los contribuyentes pueden entrar y presentar electrónicamente sus propias declaraciones de impuestos con ayuda de un voluntario que ha sido certificado por el IRS. ¡Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos hacia el final de estas instrucciones para obtener información adicional o visite IRS.gov/es/VITA para saber dónde hay un sitio VITA/TCE cerca de usted! El sitio de Internet IRS.gov es el portal a todos los servicios electrónicos que ofrece el IRS, además del sitio donde se pueden descargar los formularios en IRS.gov/Forms. Haga sus pagos de impuestos por Internet —es fácil. Puede efectuar sus pagos electrónicos por Internet, por teléfono o desde un dispositivo móvil. El pagar por Internet es seguro y confiable; lo pone a usted en control del pago de su cuenta de impuestos y le provee tranquilidad. Usted determina la fecha del pago y recibirá una confirmación inmediata de parte del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones para efectuar pagos por Internet. Please click here for the text description of the image. Requisitos para la Presentación Introduction Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donde viven, y también a los extranjeros residentes. ¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rápida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles. ¿Tiene que Presentar? Use la Tabla A, B o C para saber si tiene que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron en o recibieron ingresos con fuentes en un territorio estadounidense deben consultar la Publicación 570. Los residentes de Puerto Rico pueden consultar el Tema Tributario 901 para saber si tienen que presentar una declaración de impuestos federal. Aun si usted de otra manera no tiene que presentar una declaración, debería aun presentarla para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted es elegible para cualquiera de los siguientes créditos: Crédito por ingreso del trabajo. Crédito tributario adicional por hijos. Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Crédito tributario de prima de seguro médico. Consulte la Publicación 501 para obtener detalles. Consulte también dicha publicación si usted no tiene que presentar una declaración de impuestos pero recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo). Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico. Si usted, su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos para 2024 y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que presentar una declaración para 2024 y adjuntar el Formulario 8962. Usted (o quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado. Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como un dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962. Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un hijo menor de 19 años de edad al final de 2024 o que fue estudiante a tiempo completo y menor de 24 años de edad al final de 2024. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo no tiene que presentar una declaración. Para detalles, consulte el Tema Tributario 553 o vea el Formulario 8814. Un hijo nacido el 1 de enero de 2001 se considera que tiene 24 años de edad al final de 2024. No use el Formulario 8814 para tal hijo. Extranjeros residentes. Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a tratados de impuestos. Por lo general, usted es un extranjero residente si cumple con el requisito de la tarjeta de residencia (tarjeta verde o green card, como se conoce en inglés) o el requisito de presencia sustancial para 2024. Vea la Publicación 519 para detalles. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y ambas de las siguientes condiciones le aplican: Estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2024. Usted escogió tributar como extranjero residente. Para más información, vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, más adelante y la Publicación 519. Hay unas reglas específicas que aplican para determinar si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o extranjero con doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia tienen requisitos de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario 1040-NR. La Publicación 519 aborda estos requisitos y otra información que ayuda a los extranjeros a cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos. ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración? Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2025. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, más adelante. Si usted estaba prestando servicios en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en una zona de combate designada u operación de contingencia, usted podría presentar más tarde. Vea la Publicación 3 para más detalles. Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por correo. Sin embargo, si usted opta por enviarla por correo en vez de presentarla electrónicamente, puede encontrar las instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones. La tabla al final de estas instrucciones provee las direcciones para enviar su declaración. Use estas direcciones para los Formularios 1040 o 1040-SR presentados en 2025. Las direcciones para las declaraciones presentadas después de 2025 pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/Form1040SP para averiguar si éstas se han actualizado. ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo? Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868. Si quiere solicitar una prórroga automática electrónicamente, vea el Formulario 4868 para detalles. Una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si no paga la cantidad adeudada para la fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la cantidad del impuesto sin pagar y tal vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868. Si es ciudadano o extranjero residente estadounidense, podría calificar para una prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868. Usted califica si, en la fecha de vencimiento de su declaración, usted reúne una de las siguientes condiciones: Está viviendo fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Está prestando servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto, pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no haya pagado. Usted tiene que adjuntar a su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga. Si no puede presentar la declaración dentro del plazo de prórroga automática de 2 meses, puede recibir una prórroga adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868 a más tardar el 16 de junio de 2025. Esta prórroga adicional de 4 meses para presentar no extiende el plazo para pagar su impuesto. Vea el Formulario 4868. Servicios de Entrega Privados Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes: UPS Next Day Air Early A.M., UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy. DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide. Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses. El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío. Sólo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos. Tabla . Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y al final del año 2024 usted tenía...* ENTONCES presente una declaración si su ingreso bruto** era al menos... Soltero menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $14,600 16,550 Casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) 65 años de edad o más (un cónyuge) 65 años de edad o más (ambos cónyuges) $29,200 30,750 32,300 Casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $5 Cabeza de familia menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $21,900 23,850 Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $29,200 30,750 * Si nació el 1 de enero de 1960, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2024. (Si su cónyuge falleció en 2024 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 501). ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2024 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2024 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad. Tabla . Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,300. Su ingreso del trabajo era mayor de $14,600. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $1,300 o Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $450. Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,250 ($5,200 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $16,550 ($18,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $3,250 ($5,200 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $2,400 ($4,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,300. Su ingreso del trabajo era mayor de $14,600. Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $1,300 o Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $450. Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,850 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $16,150 ($17,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $2,850 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $2,000 ($3,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tabla . Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2024. 1. Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones del Anexo 2): a. Impuesto mínimo alternativo. b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios. c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. e. Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos. f. Impuestos recuperados. 2. Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA. 3. Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 4. Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 5. Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado. 6. Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i). 7. Usted compró un vehículo limpio nuevo o usado de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario. Vea el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936). Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR Introduction También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR. Qué formulario debe presentar. Todos pueden presentar el Formulario 1040. El Formulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1960. Declarantes con año fiscal. Si usted es un declarante que usa un año fiscal que no es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024, anote los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Información adicional anotada. Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad de dólares en el Formulario 1040 o 1040-SR para explicar una partida de ingreso o deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la palabra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar. Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera. Nombre y Dirección Escriba a máquina o en letra de molde en los espacios provistos. Si es casado que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros en vez hacerlo debajo de su nombre. Si usted está encarcelado actualmente, anote su número de identificación de recluso cerca de su apellido. Si presentó una declaración conjunta para 2023 y está presentando una declaración conjunta para 2024 con el mismo cónyuge, asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2023. Cambio de Nombre Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., asegúrese de notificar el cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir su reembolso y también a salvaguardar sus beneficios futuros del Seguro Social. Cambio de Dirección Si tiene planes de mudarse después de presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), para notificarle al IRS sobre su nueva dirección. Apartado Postal Anote su apartado postal únicamente si su oficina de correos no entrega correo a la dirección física de su domicilio. Dirección en el Extranjero Si tiene una dirección en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la línea correspondiente. No anote ninguna otra información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de la línea para anotar la ciudad. No abrevie el nombre del país. Siga la costumbre del país al escribir el código postal y el nombre de la provincia, del condado o del estado. Contribuyente Fallecido Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaración para el año 2024, el cónyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaración para ese contribuyente. Un “representante personal” puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que esté a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no tenía que presentar una declaración pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaración para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaración tiene que anotar “Deceased” (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleció en la parte superior de la declaración. Si esta información no se provee, puede atrasar la tramitación de la declaración. Si su cónyuge falleció en 2024 y usted no se volvió a casar en 2024, o si su cónyuge falleció en 2025 antes de presentar una declaración para 2024, usted puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta debe mostrar el ingreso que recibió su cónyuge en 2024 antes de fallecer y el ingreso de usted durante todo 2024. Anote “Filing as surviving spouse” (Presentando como cónyuge sobreviviente) en el área donde usted firma la declaración. Si otra persona es el representante personal, entonces esta persona también tiene que firmar. Todos los pagadores de ingreso, incluyendo las instituciones financieras, deben de ser notificados inmediatamente sobre el fallecimiento del contribuyente. Esto asegurará el informe adecuado del ingreso obtenido por el patrimonio o herederos del contribuyente. El número de Seguro Social de un contribuyente fallecido no debe usarse para los años tributarios posteriores al año de su fallecimiento, excepto para propósitos de la declaración de impuestos sobre la herencia. Número de Seguro Social (SSN) El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su reembolso o causar la demora de su reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo, junto con los documentos de evidencia apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5-SP en SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf, su oficina local de la SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas el obtener un SSN una vez que la SSA tenga toda la evidencia e información que necesita. Verifique que su nombre y su SSN en los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y 1099 coincidan con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o denegados. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si el SSN y/o su nombre en el Formulario W-2 no está(n) correcto(s), notifique a su empleador o al agente que preparó el formulario lo antes posible para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro Social, llame a la SSA. Una vez se le expida un SSN, úselo para presentar su declaración de impuestos. Use su SSN aunque el mismo no le autorice a trabajar o si se le ha expedido un SSN que lo autoriza a trabajar y usted pierde la autorización para trabajar. No se le expedirá un número de identificación del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) una vez se le haya expedido un SSN. Si usted recibe su SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros Si usted es extranjero no residente o es extranjero residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda alrededor de 7 semanas obtener un ITIN. Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio donde se le pida el SSN. Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para los años tributarios 2021, 2022 o 2023, su ITIN ya venció y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal. No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federal. Usted puede encontrar más información en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español. El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses. Para más información sobre los ITIN, incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7 y sus instrucciones. Si usted recibe un SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Visite una oficina local del IRS o escriba una carta al IRS explicando que ahora tiene un SSN y quiere que todos sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir con la carta y dónde enviar la misma se encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español. Cónyuge Extranjero No Residente Si su cónyuge es extranjero no residente, su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN si: Ustedes presentan una declaración conjunta o Su cónyuge presenta una declaración por separado. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Este fondo ayuda a pagar las campañas electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos de grandes contribuciones de individuos y grupos y coloca a los candidatos en igualdad de condiciones financieras en las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones médicas pediátricas. Si desea aportar $3 a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración conjunta, su cónyuge también puede aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que pague ni el reembolso que reciba. Estado Civil para Efectos de la Declaración Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Los que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista: Casado que presenta una declaración por separado. Soltero. Cabeza de familia. Casado que presenta una declaración conjunta. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Para más información sobre el estado matrimonial, vea la Publicación 501. Si reúne los requisitos para más de un estado civil para efectos de la declaración, elija el que le permita pagar menos impuestos. Soltero Puede marcar el recuadro “Soltero” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le correspondía a usted el 31 de diciembre de 2024: Nunca ha estado casado. Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial. Pero si, al final de 2024, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado y no puede marcar este recuadro. Enviudó antes del 1 de enero de 2024 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2024. Pero si tiene un hijo, es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para efectos de la declaración de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos, más adelante. Casado que Presenta una Declaración Conjunta Puede marcar el recuadro “Casado que presenta una declaración conjunta” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Estaba casado al final de 2024, aun si no vivía con su cónyuge al final de 2024. Su cónyuge falleció en 2024 y usted no se volvió a casar en 2024. Estaba casado al final de 2024 y su cónyuge falleció en 2025 antes de presentar una declaración para 2024. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara el ingreso combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. No obstante, ambas personas tienen que firmar la declaración. Una vez presente una declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones por separado para ese año luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración. Deuda tributaria conjunta y solidaria. Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, puede que ambos cónyuges sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: Usted cree que su cónyuge no está declarando todo el ingreso de éste o Usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado. Vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge Inocente bajo Información General, más adelante. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, usted y su cónyuge pueden elegir ser tratados como residentes de los Estados Unidos para todo el año y presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges era extranjero no residente al final del año tributario (el cónyuge no residente) y el otro fue un ciudadano o residente de los Estados Unidos al final del año tributario. Esta elección permanecerá en efecto en los años siguientes hasta su terminación. Usted y su cónyuge también pueden elegir presentar la declaración como residentes de los Estados Unidos durante todo el año si ambos son ciudadanos o residentes de los Estados Unidos al final del año y uno (o ambos) de ustedes fue (fueron) no residente(s) al comienzo del año (el (los) cónyuge(s) con doble residencia). Usted sólo puede hacer esta elección por 1 año, y no aplica a ninguno de los años posteriores. Si usted y su cónyuge están haciendo cualesquiera de estas elecciones para ser tratados como residentes de los Estados Unidos para 2024, marque el recuadro en la sección titulada Estado Civil y anote el nombre del cónyuge extranjero no residente o cónyuge(s) con doble residencia (cualquiera que le aplique a usted) en el espacio de entrada provisto. También marque el recuadro y anote el nombre de éste si usted y su cónyuge no residente hicieron la elección para ser tratados como residentes en un año anterior y la elección permanece en efecto. Para hacer cualquier elección para 2024, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta y adjuntar una declaración escrita, firmada por ambos cónyuges, a su declaración. Para saber qué información tiene que incluir en la declaración escrita, así como más información sobre estas elecciones, vea Cónyuge No Residente Tratado como un Residente para extranjeros no residentes y Cómo Elegir el Estado de Extranjero Residente para extranjeros con doble residencia en la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Casado que Presenta una Declaración por Separado Marque el recuadro “Casado que presenta una declaración por separado” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si está casado, al final de 2024, y presenta una declaración por separado. Anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Asegúrese de anotar el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio de entrada provisto para el SSN de su cónyuge en el Formulario 1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “NRA” (extranjero no residente) en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Para declaraciones presentadas electrónicamente, anote el nombre de su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o ITIN en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes le aplican a las personas que viven en estados donde rige la ley de los bienes gananciales; vea la Publicación 555. Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado civil para efectos de la declaración que con otro estado civil para efectos de la declaración para el cual usted reúna los requisitos. Además, si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios ni los créditos por estudios, y usted sólo podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes en circunstancias muy limitadas. Tampoco puede reclamar la deducción estándar si su cónyuge detalla sus deducciones. Para situaciones en las cuales usted tal vez quiera presentar la declaración por separado, vea Deuda tributaria conjunta y solidaria, anteriormente. Usted podría presentar la declaración como cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante. Cabeza de Familia Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si se le considera no casado y provee un hogar para ciertas otras personas. Se le considera no casado para este propósito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial al final de 2024. Pero si, al final de 2024, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado. Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, más adelante. Está casado y su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento durante el año y la elección de tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente no se hace. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente. Marque el recuadro “Cabeza de familia” sólo si no está casado (o se le considera no casado) y reúne las condiciones bajo el Requisito 1 o el Requisito 2. Requisito 1. Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fue la vivienda principal durante todo el año 2024 de su padre o madre al cual usted puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted. Requisito 2. Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda en la cual usted vivió y en la cual una de las siguientes personas también vivió por más de la mitad del año (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante). Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no incluye: Un hijo que usted puede reclamar como dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante; Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque esa persona vivió con usted durante todo el año 2024; o Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente. Su hijo calificado que está casado y que no es su dependiente sólo porque usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2024 de otra persona. Su hijo calificado quien, a pesar de que usted es el padre o la madre con custodia de éste, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración. Hijo calificado. Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Dependiente. Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde. Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en 2024, es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia. Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que el hijo estaba vivo. Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, vea la Publicación 501. De igual manera, si usted adoptó a la persona para la cual usted mantuvo una vivienda en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que fue adoptada o colocada con usted en 2024. Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501. Personas casadas que no viven juntas. Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2024, se le considera no casado si usted reúne todos los siguientes requisitos: Vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atención médica, educación o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. Presenta una declaración separada de la de su cónyuge. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda para el año 2024. Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2024 (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente). Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y usar las tasas impositivas para 2024 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple con todas las siguientes condiciones: Su cónyuge falleció en el año 2022 o en el año 2023 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2024. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2024: El hijo tuvo un ingreso bruto de $5,050 o más, El hijo presentó una declaración conjunta o A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra persona. Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración. Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2024. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda. Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Si su cónyuge falleció en 2024, usted no puede presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. En vez de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente. Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Dependiente. Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o el hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde. Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2024 si el hijo nació o falleció durante 2024 y su vivienda fue la vivienda del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. De igual manera, si usted adoptó al hijo en 2024 o el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024, se considera que el hijo vivió con usted durante todo el año 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal del hijo por todo el tiempo transcurrido desde que fue adoptado o colocado con usted en 2024. Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501. Activos Digitales Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las características de un activo digital, éste será tratado como un activo digital para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. Marque el recuadro “Sí” al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si en algún momento durante 2024 usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra manera enajenó un activo digital (o un interés financiero en un activo digital). Por ejemplo, marque “Sí” si en algún momento durante 2024 usted: Recibió activos digitales como método de pago por bienes o servicios provistos; Recibió activos digitales como resultado de recompensas o premios; Recibió nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracción), “staking” (participación) y actividades similares; Recibió activos digitales como resultado de una “hard fork” (bifurcación dura); Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes o servicios; Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital; Vendió un activo digital; o De otra manera enajenó cualquier otro interés financiero en un activo digital. Usted tiene un interés financiero en un activo digital si usted es el titular (dueño documentado) de un activo digital, o tiene una participación en una cuenta que contiene uno o más activos digitales (incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero), o usted tiene un monedero que contiene activos digitales. Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2024, por sí solas, no requieren que usted marque el recuadro “Sí”: La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta; La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electrónicas, tales como PayPal y Venmo. No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar “Sí” o “No” marcando el recuadro apropiado. Para más información, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Español. Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales Si, en 2024, usted enajenó algún activo digital, que usted tenía como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago u otra transferencia, marque el recuadro “Sí” y use el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital y declare esa ganancia o pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Si usted recibió algún activo digital como compensación por servicios o enajenó algún activo digital que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los ingresos de la misma manera que usted declararía otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR, o inventario o servicios en el Anexo C). Si usted recibió ingresos ordinarios en conexión con activos digitales que no están declarados en otra parte de su declaración, vea las instrucciones para la línea 8v del Anexo 1. Si usted enajenó algún activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709. Vea Who Must File (Quién tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para más información. Deducción Estándar Si presenta el Formulario 1040-SR, puede encontrar la Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario. No presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración. Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente, marque el recuadro correspondiente en la sección titulada Deducción Estándar. Si usted está casado y presenta una declaración conjunta, a usted lo pueden reclamar como dependiente en la declaración de otra persona si usted presenta la declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o del impuesto estimado pagado. Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”. Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que era un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU. al final de 2024 y usted y su cónyuge acceden a que se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo, no marque el recuadro. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente, para más información sobre cómo hacer la elección para que a usted y a su cónyuge se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo. Edad/Ceguera Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta la declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1960, o era ciego al final de 2024, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera. No marque ningún recuadro por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es cabeza de familia. Cónyuge fallecido en 2024. Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960, pero falleció en 2024 antes de cumplir 65 años de edad, no marque el recuadro para el cónyuge que dice “Nació antes del 2 de enero de 1960”. Se considera que la persona cumple los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños. Ejemplo. Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1959, y falleció el 13 de febrero de 2024, se considera que su cónyuge tenía 65 años en el momento de fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2024, no se considera que tenía 65 años en el momento de fallecer. No marque el recuadro. Contribuyente fallecido en 2024. Si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 501 antes de completar la información de la deducción estándar. Ceguera Si no estaba totalmente ciego para el 31 de diciembre de 2024, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que estipule este hecho. Tiene que guardar esta declaración certificada con sus registros. Si recibe una notificación o carta pero preferiría tenerla en braille o letra de imprenta grande, puede utilizar el Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, para solicitar notificaciones en un formato alternativo que incluye braille, letra de imprenta grande, archivo de audio o archivo de texto. Puede adjuntar el Formulario 9000 con su declaración o enviarlo por separado por correo. Puede descargar, o ver en línea, los formularios de impuestos y publicaciones en una variedad de formatos que incluyen archivo de texto sin formato, archivos listos para braille, HTML compatible con su navegador (que no sean formularios de impuestos), PDF accesible y letra de imprenta grande. Casado que Presenta una Declaración por Separado Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”. Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960, o era ciego al final de 2024, puede marcar el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente. ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una declaración escrita que contenga la información requerida en las columnas (1) a (4). Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Antes de comenzar. Vea la definición de Número de Seguro Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos de 2024 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado? Un hijo calificado es su... Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina) tenía... Menos de 19 años de edad al final del año 2024 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Menos de 24 años de edad al final del año 2024, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido más adelante) Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2024 (vea la Publicación 501) Que no presenta una declaración conjunta para el año 2024 o que presenta una declaración conjunta para el año 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos) Que vivió con usted por más de la mitad del año 2024. Si el hijo no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta) para 2024, vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. 1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado? [ ] Yes. Continúe al Paso 2. [ ] No. Continúe al Paso 4. Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente? 1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar a este hijo como dependiente. 2. ¿Estaba el hijo casado? [ ] Yes. Vea Persona casada, más adelante. [ ] No. 3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024? [ ] Yes. Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3. [ ] No. 4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2024 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2024 o presenta una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”.) [ ] Yes. Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes. [ ] No. Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3. Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes? 1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. 2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. 3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2024? [ ] Yes. [ ] No. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. 4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número de Seguro Social, más adelante). [ ] Yes. Usted puede reclamar el crédito tributario por hijos basándose en esta persona. Marque el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. [ ] No. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente? Un pariente calificado es su... Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina) o Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo, abuela, tío o tía) o Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2024. Para este propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado. Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos. Tuvo ingreso bruto menor de $5,050 en 2024. Si la persona estaba total y permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto, más adelante. Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en 2024. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante. 1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente calificado? [ ] Yes. [ ] No. 2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar a esta persona como dependiente. 3. ¿Estaba casado su pariente calificado? [ ] Yes. Vea Persona casada, más adelante. [ ] No. 4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024? [ ] Yes. Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5. [ ] No. 5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2024 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2024 o presenta una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”). [ ] Yes. Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes. [ ] No. Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5. Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes? 1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado. 2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este dependiente. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado. Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN). Si tiene un dependiente que fue colocado con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este dependiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., solicite un ITIN en vez de un ATIN usando el Formulario W-7. Hijos de padres divorciados o separados. Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la madre sin custodia (definido más adelante) si se cumple con todas las condiciones que se mencionan a continuación: Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de 2024 (aunque no estén o no hayan estado casados). El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manutención total para el año 2024 (y las reglas sobre Acuerdos de manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre se considera como provista por el padre o la madre. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2024. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre con custodia firma el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año 2024, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008, más adelante. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985 entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año 2024. Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501 para detalles. Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2024. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está emancipado según la ley estatal y otros detalles. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009. El fallo de divorcio o acuerdo de separación tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a la reclamación. El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (incluya el número de Seguro Social del otro padre (o madre) en esta página). Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos del (1) a (3). La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha del acuerdo. Tiene que adjuntar la información requerida aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague manutención. Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios. El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el Formulario 8332. Excepción al requisito de ciudadanía. Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3; pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5. Excepción al requisito del ingreso bruto. Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted. También vea Hijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero ésta nació o falleció en 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2024 si su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2024. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero usted adoptó a la persona en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2024. Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2024 si la persona nació o falleció en 2024 y su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el período de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2024 o si usted adoptó a la persona en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024 y su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2024. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Hijo secuestrado. Si las autoridades legales correspondientes suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596). Persona casada. Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o a la pregunta 4 del Paso 4 (para un pariente calificado). Acuerdos de manutención múltiple. Si nadie paga más de la mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles, vea la Publicación 501. Total y permanentemente incapacitado. Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2024, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar continuamente durante por lo menos un año o podría terminar en la muerte. Pagos del bienestar social. Si recibió pagos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la manutención de otra persona, vea la Publicación 501. Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres divorciados o separados, descrita anteriormente: El crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28). El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3). La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441). El crédito por ingreso del trabajo (línea 27). Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo. Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre. Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2024. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2024. Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024. Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo. Ejemplo. Su hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado tanto suyo como de la madre de usted. Su hijo no satisface las condiciones para ser hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de su hijo. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos cinco beneficios tributarios basándose en su hijo. Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo y usted no reclama a su hijo como hijo calificado, su hijo entonces es el hijo calificado de la madre de usted. Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501. Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo. Número de Seguro Social. Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente. Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente. De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario (tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN para su dependiente, comuníquese con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente. Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas). Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida. Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2024 y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospital. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo. Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN (o un ITIN) expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes para 2024 ni en su declaración original ni en la enmendada. Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2024 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Ingreso Por lo general, usted tiene que declarar todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la Publicación 525. Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) Usted no necesita incluir la cantidad de la condonación de un préstamo del Paycheck Protection Program (Programa de protección de cheques de pago o PPP, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Aunque no necesita declarar los ingresos como resultado de la condonación de su préstamo PPP en el Formulario 1040 o 1040-SR, sí necesita declarar cierta información relacionada con su préstamo PPP. Adjunte dicha información a su declaración de impuestos. Para más información, vea la Publicación 525. Ingreso de Fuentes en el Extranjero Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses, dividendos y pensiones, provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que esté exento conforme a las leyes o un tratado tributario. También tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos. Si trabajó en el extranjero, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555. Planes de jubilación extranjeros. Si fue beneficiario de un plan de jubilación extranjero, es posible que tenga que declarar el ingreso devengado no distribuido de su plan. Sin embargo, si fue beneficiario de un plan de jubilación canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure 2014-55 (Procedimiento Administrativo Tributario 2014-55), el cual se encuentra en la página 753 del Internal Revenue Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos Internos 2014-44), disponible en IRS.gov/irb/2014-44_IRB#RP-2014-55, para averiguar si usted puede optar por diferir el impuesto sobre el ingreso no distribuido. Declare las distribuciones de su(s) plan(es) de jubilación extranjero(s) en las líneas 5a y 5b. Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Tiene que completar la Parte III del Anexo B si usted: Tuvo una cuenta en el extranjero o Recibió una distribución de, o fue el cesionista de, o el transferidor hacia, un fideicomiso en el extranjero. Usted también pudiese tener que presentar el Formulario 3520. Activos financieros extranjeros. Si tuvo activos financieros extranjeros en 2024, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones. Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11 Si usted es un deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye: Ingresos provenientes de servicios prestados por usted luego del comienzo del caso (tanto salarios como ingresos del trabajo por cuenta propia); y Ingresos provenientes de bienes tal como se describe en la sección 541 del título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme a otro capítulo. Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La única excepción es para propósitos de calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para este propósito, usted tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para el año provenientes de servicios que prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno) tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan informado a usted en el Formulario W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted también tiene que incluir un documento o declaración escrita que indique que usted ha presentado un caso de quiebra conforme al capítulo 11 y que explica cómo se asignan entre usted y el patrimonio los ingresos y el impuesto sobre los ingresos retenido informados en los Formularios W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos los métodos de asignación aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83), el cual se encuentra en la página 596 del Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40), disponible en IRS.gov/irb/2006-40_IRB#NOT-2006-83. Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, usted normalmente tendrá que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario 8958 y la Publicación 555. Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por el individuo y su pareja. Vea el Formulario 8958 y la Publicación 555. Redondeo a Dólares Enteros Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería $1.00 y $2.50 sería $3.00. Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en una línea, incluya los centavos al sumar las cantidades y redondee sólo el total. Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos en el formulario. Las líneas en los Formularios 1040 y 1040-SR son las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a continuación hacen referencia a la línea en cualquiera de esos formularios. Línea 1a Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2 Anote la cantidad total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si es una declaración conjunta, incluya también los ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si usted devengó salarios mientras estuvo encarcelado en una institución penal, declare estas cantidades en la línea 8u del Anexo 1. No declare estos salarios en la línea 1a. Vea las instrucciones para la línea 8u del Anexo 1. Si usted recibió una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457(b) y se le declaró en la casilla 1 del Formulario W-2, no incluya esta cantidad en la línea 1a del Formulario 1040. Esta cantidad se declara en la línea 8t del Anexo 1. Línea 1b Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 Anote el total de los salarios recibidos como empleado doméstico que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. Un empleador no está requerido a proveerle un Formulario W-2 si éste le pagó menos de $2,700 en salarios en el año 2024. Para obtener información sobre los impuestos sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756. Línea 1c Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a Anote el total de su ingreso de propinas que no fue declarado en la línea 1a del Formulario 1040. Esto debe de incluir cualquier ingreso de propinas que usted no le declaró a su empleador y cualquier propina asignada que aparece en la casilla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son menores que la cantidad en la casilla 8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en lacasilla 1. Consulte la Publicación 531 para más detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que usted recibió, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque usted no le declare estas propinas que no son en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1c. Es posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. Vea las instrucciones para la línea 5 del Anexo 2. Línea 1d Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1) Anote sus pagos de exención de Medicaid tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. También anote el total de sus pagos de exención de Medicaid tributables y no tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2, o que no fueron declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, si usted elige incluir los pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario. Si usted y su cónyuge ambos recibieron pagos de exención de Medicaid no tributables durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión de los pagos en el ingreso del trabajo. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1. Si usted es el dueño único de un negocio dedicado a proveer servicios de cuidado en el hogar, vea las Instrucciones para el Anexo C para saber cómo declarar estas cantidades. Sus pagos de exención de Medicaid no tributables podrían haber sido informados a usted en la casilla 12 con el código II del (de los) Formulario(s) W-2. Si recibió pagos de exención de Medicaid no tributables, y la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 está(n) en blanco o tiene(n) ceros, y elige no incluir pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito, no adjunte ninguno de estos Formularios W-2 a su declaración. Línea 1e Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441 Anote el total de los beneficios para el cuidado de dependientes tributables de la línea 26 del Formulario 2441. Los beneficios para el cuidado de dependientes deben aparecer en la casilla 10 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero primero complete el Formulario 2441 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. Línea 1f Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839 Anote el total de sus beneficios para la adopción provistos por el empleador de la línea 29 del Formulario 8839. Los beneficios para adopciones provistos por empleadores deben aparecer en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el código T. Pero vea las Instrucciones para el Formulario 8839 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que pueda excluir ciertas cantidades si usted adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2024. Línea 1g Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919 Anote el total de sus salarios de la línea 6 del Formulario 8919. Línea 1h Otros Ingresos del Trabajo Si recibió becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que no le fueron declaradas a usted en el Formulario W-2, declare estas cantidades en la línea 8r del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8r del Anexo 1. Los siguientes tipos de ingreso tienen que ser incluidos en el total de la línea 1h: Indemnización por huelga o por la clausura de un negocio (que no sean regalos bona fide). Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 y el recuadro titulado “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 debe estar marcado. Si la cantidad total que usted (o su cónyuge si declara conjuntamente) aplaza para 2024 bajo todos los planes era mayor de $23,000 (excluyendo las aportaciones de actualización, como se explica después), incluya el exceso en la línea 1h. Este límite es (a) generalmente, $16,000 si usted sólo tiene planes SIMPLE o (b) $26,000 para planes conforme a la sección 403(b) si usted califica para la regla de los 15 años que se explica en la Publicación 571. Aunque las aportaciones designadas para un plan Roth están sujetas a este límite, no incluya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1h. Éstas ya se incluyen como ingresos en la casilla 1 de su Formulario W-2. Un límite más alto de $17,600 le puede aplicar a los participantes en ciertos planes SIMPLE. Un límite más alto también le puede aplicar a los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457(b) para los 3 años antes de la edad de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información. Si usted tenía 50 años de edad o más al final de 2024, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de hasta $7,500 (generalmente, $3,500 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre las aportaciones diferidas. Un límite de aportación de actualización más alto de $3,850 le puede aplicar a los participantes en ciertos planes SIMPLE. Comuníquese con el administrador de su plan para más información. Usted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2. Las pensiones por incapacidad que aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública en las instrucciones para las líneas 5a y 5b. Las pensiones por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que aparecen en el Formulario 1099-R (que no son pagos provenientes de un arreglo IRA para la jubilación) se declaran en las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las líneas 4a y 4b. Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación que aparecen en el Formulario 1099-R por aplazamientos electivos en exceso y aportaciones en exceso (más ganancias). Pero no incluya las distribuciones de un arreglo IRA en la línea 1h. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas 4a y 4b. Línea 1i Elección de Paga No Tributable por Combate Si eligió incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo al calcular el EIC, anote la cantidad en la línea 1i. Vea las instrucciones para la línea 27. ¿Fue Usted un Empleado Estatutario? Si usted fue un empleado estatutario, el recuadro “Statutory Employee” (Empleado estatutario) dentro de la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa de seguros de vida y ciertos agentes o choferes que reciben comisiones, ciertos vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados estatutarios declaran la cantidad que aparece en la casilla 1 del Formulario W-2 en el Anexo C junto con cualquier gasto de negocios relacionado. ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto? A su empleador se le requiere proveerle o enviarle a usted un Formulario W-2 a más tardar el 31 de enero de 2025. Si usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que declarar sus ingresos. Si pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo. Línea 2a Interés Exento de Impuesto Si usted recibió cualquier interés exento de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses estipulados exentos de impuesto deben aparecer en la casilla 8 del Formulario 1099-INT o, en el caso de un bono OID exento de impuesto, en la casilla 2 del Formulario 1099-OID y su OID exento de impuesto debe aparecer en la casilla 11 del Formulario 1099-OID. Anote el total en la línea 2a. Sin embargo, si usted adquirió un bono exento de impuesto pagando una prima (cantidad por encima del valor nominal), sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año sobre la prima del bono amortizada para ese año). Además, si usted adquirió un bono OID exento de impuesto con una prima de adquisición, sólo declare la cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada para ese año). Vea la Publicación 550 para más información sobre el OID, las primas de bonos y las primas pagadas por adquisición. Incluya también en la línea 2a todo dividendo de intereses exentos provenientes de un fondo mutuo o de otra sociedad inversionista reglamentada (RIC, por sus siglas en inglés). Esta cantidad debe aparecer en la casilla 12 del Formulario 1099-DIV. No incluya los intereses que devenga de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), cuenta Archer o Medicare Advantage MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. No incluya ninguna cantidad relacionada con la condonación de un préstamo PPP en esta línea. Línea 2b Interés Tributable Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID. Anote el total de su ingreso de intereses tributables en la línea 2b. Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones del Anexo B le aplican a usted. Para más detalles sobre la declaración de los intereses tributables, incluido el descuento del mercado sobre bonos y los ajustes por primas de bonos o primas de adquisición amortizables, vea la Publicación 550. Los intereses que le son acreditados en 2024 sobre los depósitos que usted no pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2024. Para más detalles, vea la Publicación 550. Si recibe un Formulario 1099-INT de 2024 debido a intereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades que usted declaró antes de 2024, vea la Publicación 550. Línea 3a Dividendos Calificados Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a otros ingresos ordinarios. Por lo general, estos dividendos aparecen en la casilla 1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Vea la Publicación 550 para ver la definición de “qualified dividends” (dividendos calificados) si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV. Excepción. Algunos dividendos pudieran declararse como dividendos calificados en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV, pero no son dividendos calificados. Éstos incluyen: Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B. Dividendos que usted recibe sobre cualquier participación en acciones que usted tuvo por menos de 61 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha exdividendo. La fecha exdividendo es la primera fecha que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación. También, al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Dividendos atribuibles a períodos que totalizan más de 366 días que usted recibió sobre cualquier participación en acciones preferentes que tuvo por menos de 91 días durante el período de 181 días que comenzó 90 días antes de la fecha exdividendo. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, usted no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Los dividendos preferentes que son atribuibles a períodos que suman menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba de describir. Dividendos sobre cualquier participación en acciones en la medida en que usted esté bajo una obligación (incluida una venta en corto o venta al descubierto) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes sustancialmente similares o relacionados. Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Dividendos de una sociedad anónima que primero se convirtió en sociedad anónima extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una sociedad anónima extranjera que es tratada como si fuera una sociedad anónima doméstica conforme a la sección 7874(b). Ejemplo 1. Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el 8 de julio. La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. Su Formulario 1099-DIV que le envió la Compañía XYZ muestra $500 en la casilla 1a (dividendos ordinarios) y en la casilla 1b (dividendos calificados). Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto. Usted tuvo sus acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (del 9 de julio hasta el 11 de agosto). El período de 121 días comenzó el 17 de mayo (60 días antes de la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de septiembre. Usted no tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61 días. Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted compró las acciones el 15 de julio (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16 de septiembre. Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio hasta el 16 de septiembre). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las acciones por 61 días del período de los 121 días (del 16 de julio al 14 de septiembre). Ejemplo 3. Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC le notifica que la parte del dividendo que cumple con los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Su Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000 en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 11 de agosto. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque usted tuvo las acciones de dicho fondo por menos de 61 días. Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, la que le corresponda, para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles. Línea 3b Dividendos Ordinarios Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-DIV. Anote el total de sus dividendos ordinarios en la línea 3b. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho le pertenecen a otra persona. Distribuciones que No Sean Dividendos Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les gravarán impuestos hasta que recupere su costo (u otra base). Tiene que reducir su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949. Para detalles, vea la Publicación 550. Los dividendos sobre pólizas de seguro son una recuperación parcial de las primas que usted pagó. No los declare como dividendos. Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z del Anexo 1 sólo si exceden el total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de toda distribución hecha de su IRA antes de que se le retuviera el impuesto sobre los ingresos u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. A menos que se indique lo contrario en las instrucciones para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye un IRA tradicional (el cual incluye un arreglo IRA tradicional que recibe aportaciones de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en inglés)) un Roth IRA (el cual incluye un Roth IRA que recibe aportaciones de un arreglo SEP) y un plan de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés) (SIMPLE IRA puede ser un SIMPLE IRA tradicional o un Roth SIMPLE IRA). Adjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido. Para propósitos de estas Excepciones, Roth IRA incluye Roth SIMPLE IRA. Excepción 1. Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió parte o toda la distribución de: Un Roth IRA a otro Roth IRA o Un IRA (que no sea un Roth IRA) a un plan calificado o a otro IRA (que no sea un Roth IRA). Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 4b. Si el total de la distribución fue reinvertido, anote “-0-” en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la parte que no fue reinvertida en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de que usted reciba la distribución. Para más detalles sobre las reinversiones, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Si usted reinvirtió la distribución en un plan calificado o hizo la reinversión en 2025, incluya una declaración escrita que explique lo que hizo. Excepción 2. Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted, anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus instrucciones para calcular la cantidad que debe anotar en la línea 4b. Usted recibió una distribución proveniente de un IRA (que no sea un Roth IRA) y usted efectuó aportaciones no deducibles a cualquiera de sus IRA tradicionales para 2024 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2024, vea también la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Usted recibió una distribución de un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a continuación le corresponde, anote “-0-” en la línea 4b; usted no necesita ver el Formulario 8606 o sus instrucciones. El código T para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R y usted efectuó una aportación (incluida una conversión) a un Roth IRA para 2018 o para un año anterior. El código Q para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R. Usted convirtió parte de o todo un IRA tradicional o SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA en 2024. A usted se le devolvió una aportación IRA para 2023 o 2024, con toda ganancia relacionada o menos cualquier pérdida, para la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año. Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le fueron devueltas a usted en 2024. Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth IRA como una aportación a un IRA tradicional o viceversa. Excepción 3. Si toda o parte de una distribución es una qualified charitable distribution (distribución caritativa calificada o QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no sea una QCD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “QCD” junto a la línea 4b. Una QCD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización elegible para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted tenía que tener por lo menos 70½ años de edad al momento de efectuarse la distribución. Por lo general, el total de sus QCD para el año no puede ser mayor de $105,000. Esto incluye cualquier cantidad (hasta un máximo de $53,000) de una QCD única hecha a una entidad de interés dividido (SIE, por sus siglas en inglés). Si presenta una declaración conjunta, las mismas reglas le aplican a su cónyuge. La cantidad de la QCD está limitada a la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Si usted hace una QCD única a una SIE, usted tiene que adjuntar una declaración escrita a su declaración. Vea la Publicación 590-B para detalles sobre las QCD, incluyendo la información que usted tiene que incluir en la declaración escrita para la QCD hecha a una SIE. No puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por cualquier QCD que no se incluya en su ingreso. Excepción 4. Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee fondos a una cuenta de ahorros médicos (HFD, por sus siglas en inglés), anote la distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una HFD y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “HFD” junto a la línea 4b. Una HFD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés). De ser elegible, usted por lo general puede optar por excluir una HFD de su ingreso una vez en su vida. No puede excluir más del límite sobre las aportaciones a una HSA o más de la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la HFD es primero considerada como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 969 para más detalles. La cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede aportar a su HSA para el año. Si no permaneció como persona elegible para una HSA para los 12 meses que siguen al mes de la HFD, usted podría tener que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte III del Formulario 8889. Más de una excepción le aplica. Si más de una excepción le aplica, incluya una declaración escrita que muestre la cantidad para cada excepción, en vez de anotar algo junto a la línea 4b. Por ejemplo: “Line 4b – $1,000 Rollover and $500 HFD” (Línea 4b – $1,000 en reinversión y $500 en HFD). Pero no necesita adjuntar una declaración escrita si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más aplican. Más de una distribución. Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) recibió más de una distribución, calcule la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de esas distribuciones en la línea 4a. Usted tiene que empezar a recibir al menos una cantidad mínima de su IRA tradicional para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 73 años de edad. Si usted no recibe la cantidad de distribución mínima, puede ser que tenga que pagar un impuesto adicional sobre la cantidad que se debió haber distribuido. Para detalles, incluyendo cómo calcular la distribución mínima requerida, vea la Publicación 590-B. Usted puede tener que pagar impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 para detalles. Más información. Para más información sobre los IRA, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección 457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en la línea 1h: Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la edad mínima de jubilación establecida por su empleador. Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos electivos en exceso u otras aportaciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de los) año(s) en que las distribuciones se incluyen en el ingreso. Adjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido. Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables Sus pagos están completamente sujetos a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2024. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Si su pensión o anualidad está completamente sujeta a impuestos, anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote nada en la línea 5a. Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto también incluyen pagos de la jubilación militar que aparecen en el Formulario 1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525. Si recibió un Formulario RRB-1099-R, vea la Publicación 575 para saber cómo declarar sus beneficios. Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939 para calcular la parte sujeta a impuesto que debe anotar en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio de su anualidad (que se define más adelante) ocurrió después del 1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted tiene que usar ese método para calcular la parte sujeta a impuesto. Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted por un cargo de $1,000. Para detalles, vea la Publicación 939. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla General o el Método Simplificado o si la exclusión para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública, la cual se explica a continuación, le aplica. Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública Si usted es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública elegible (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de rescate o de un servicio de ambulancias que se jubiló a causa de una incapacidad o porque alcanzó la edad normal de jubilación), usted puede elegir el excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan para la jubilación elegible que se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato de seguro para el cuidado a largo plazo. Las primas pueden ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse del plan mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector de seguridad pública. La distribución puede hacerse directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, o la distribución se le puede hacer a usted para que usted entonces le pague al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Puede excluir del ingreso la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Usted puede optar por hacer esto sólo para cantidades que de otra manera serían incluidas en su ingreso. La cantidad excluida de su ingreso no se puede usar para reclamar una deducción por gastos médicos. Un plan para la jubilación elegible es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme a la sección 403(a), 403(b) o 457(b). Usted puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Esto es cierto si la distribución se hizo directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo o si la distribución se le hizo a usted y usted le pagó al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Si usted recibió una distribución de su plan para la jubilación elegible, y usted utilizó parte de esa distribución para pagar primas de un plan para accidentes o para la salud o de un contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, aún puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagada o $3,000. El resto de la distribución es tributable a usted y tiene que declararse en la línea 5b. Si hace esta elección, reduzca la cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad por la cantidad excluida. La cantidad que aparece en la casilla 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión. Declare el total de sus distribuciones en la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Anote “PSO” (siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) junto a la línea 5b. Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado - Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Resumen: Esta es la hoja de trabajo para el método simplificado. Se usa para calcular la parte sujeta a impuesto de su pensión o anualidad usando el método simplificado. Antes de comenzar: Si usted es el beneficiario de un empleado fallecido o de un ex empleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión de beneficio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2, a continuación. Nota: Si usted tiene más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el total de las pensiones o anualidades recibidas en 2024 en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR. Las partidas en las líneas que deben ser completadas son las siguientes: "1. Anote el total de la pensión o anualidad proveniente de la casilla 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta cantidad en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR." Campo para anotar "2. Anote su costo en el plan en la fecha de inicio de la anualidad. Nota: Si usted completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 más adelante (aun si la cantidad de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3." campo para notar "3. Anote el número apropiado de la Tabla 1, a continuación. Pero si la fecha de inicio de su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su beneficiario, anote el número apropiado de la Tabla 2, a continuación." campo para anotar "4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3." campo para anotar "5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6." campo para anotar "6. Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo." campo para anotar "7. Reste la línea 6 de la línea 2." campo para anotar "8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7." campo para anotar "9. Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Anote también esta cantidad en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la cantidad en esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b." campo para anotar "10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?" "Sí. NO SIGA. No complete el resto de esta hoja de trabajo." casilla "No. Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2024. Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene." casilla, campo para anotar "11. Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad." campo para anotar Tabla 1 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo SI la edad en la fecha de inicio de la anualidad era... Y la fecha de inicio de su anualidad fue: antes del 19 de noviembre de 1996, anote en la línea 3... después del 18 de noviembre de 1996, anote en la línea 3... 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 Tabla 2 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo SI la suma de las edades en la fecha de inicio de la anualidad era... ENTONCES anote en la línea 3 110 o menos 410 111–120 360 121–130 310 131–140 260 141 o más 210 Please click here for the text description of the image. Si usted está jubilado por incapacidad y declara su pensión por incapacidad en la línea 1h, incluya sólo la cantidad sujeta a impuesto en esa línea y anote “PSO”(siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) y la cantidad excluida en la línea de puntos junto a la línea 1h. Pagos cuando está incapacitado. Si usted recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no trate esos pagos como pagos por incapacidad. Los pagos tienen que ser declarados como pensión o anualidad. Usted tiene que incluir en su ingreso cualesquier cantidades que usted haya recibido y que hubiese recibido al jubilarse de no haberse incapacitado como resultado de un ataque terrorista. Incluya en su ingreso cualesquier pagos que usted reciba de un plan 401(k), pensión u otro plan de jubilación en la medida en que usted hubiese recibido la cantidad al mismo tiempo o más tarde independientemente de si usted se hubiese incapacitado. Ejemplo. Usted es un contratista que se incapacitó como resultado directo de participar en los esfuerzos para limpiar el World Trade Center y es elegible para compensación por parte del September 11 Victim Compensation Fund (Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 o VCF, por sus siglas en inglés). Usted comenzó a recibir una pensión por incapacidad a los 55 años cuando ya no pudo seguir trabajando debido a su incapacidad. Conforme a su plan de pensión, usted tiene derecho a un beneficio de jubilación temprana de $2,500 al mes a la edad de 55 años. Si espera hasta los 62 años, la edad normal de jubilación conforme al plan, usted tendría derecho a un beneficio de jubilación normal de $3,000 al mes. El plan de pensión establece que un participante que se jubila temprano por incapacidad tiene derecho a recibir el beneficio de jubilación normal del participante, que en el caso de usted, equivale a $3,000 al mes. Hasta que usted cumpla 62 años, puede excluir $500 de su beneficio de jubilación mensual de los ingresos (la diferencia entre el beneficio de jubilación temprana y el beneficio de jubilación normal, $3,000 − $2,500) recibidos por concepto de incapacidad. Usted tiene que declarar los $2,500 restantes del beneficio de pensión mensual como tributables. Por cada mes luego de que usted cumpla 62 años, tiene que declarar la cantidad total del beneficio de pensión mensual ($3,000 al mes) como tributable. Método Simplificado Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: La fecha de inicio de su anualidad fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para calcular la parte sujeta a impuesto. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 18 de noviembre de 1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden: Los pagos provienen de un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una anualidad con refugio tributario. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575 para saber la definición de “pagos garantizados”. Si usted tiene que usar el Método Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método Simplificado, vea la Publicación 575 (o la Publicación 721 para saber sobre los beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos). Si recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos y escogió la opción de anualidad alternativa, vea la Publicación 721 para calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones. Fecha de Inicio de la Anualidad La fecha de inicio de la anualidad es la fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas. Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad Si usted es el jubilado, use la edad que tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad de éste. Pero si la fecha de inicio de su anualidad fue después de 1997 y los pagos son durante la vida suya y la de su beneficiario, use la suma de sus edades combinadas en la fecha de inicio de la anualidad. Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación 575. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario. Costo Su costo generalmente es su inversión neta en el plan para la fecha de inicio de su anualidad. No incluye aportaciones hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en la casilla 9b del Formulario 1099-R. Reinversión Normalmente, una reinversión es una distribución libre de impuesto de dinero en efectivo u otros bienes de un plan de jubilación que se aporta (invierte) a otro plan dentro de los 60 días de haberse recibido la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es una distribución libre de impuesto. Use las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un arreglo IRA. Anote en la línea 5a la distribución de la casilla 1 del Formulario 1099-R. De esta cantidad, reste toda aportación (normalmente aparece en la casilla 5) hecha después de impuestos al momento de efectuarse. De ese resultado, reste la cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene otras distribuciones para declarar en la línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b. Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 5b. Vea la Publicación 575 para más detalles sobre las reinversiones, incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una qualified domestic relations order (orden de relaciones domésticas calificada o QDRO, por sus siglas en inglés). Distribución de Suma Global Si recibió una distribución de una suma global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R debe tener marcado el recuadro “Total Distribution” (Distribución total) en la casilla 2b. Puede adeudar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2. Anote la distribución total en la línea 5a y la parte tributable en la línea 5b. Para detalles, vea la Publicación 575. Si usted o el participante en el plan nació antes del 2 de enero de 1936, usted podría pagar menos impuesto sobre la distribución. Vea el Formulario 4972. Líneas 6a, 6b y 6c Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social Usted debe recibir un Formulario SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el total de beneficios del Seguro Social que se le pagaron a usted. La casilla 4 mostrará la cantidad de cualquier beneficio que usted reintegró en 2024. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social, debe recibir un Formulario RRB-1099. Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones para saber si alguna parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos. Excepción. No use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le aplican: Usted efectuó aportaciones a un IRA tradicional para 2024 y usted o su cónyuge estaban cubiertos por un plan para la jubilación en su empleo o por medio de su trabajo por cuenta propia. En su lugar, use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A para ver si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable y para calcular su deducción por el IRA. Usted reintegró algún beneficio en 2024 y el total de sus pagos de reintegro (casilla 4) era más que el total de sus beneficios para 2024 (casilla 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2024. Además, si el total de sus pagos de reintegro en 2024 excede el total de los beneficios que recibió en 2024 por más de $3,000, usted quizás podría tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro en exceso si fueron por beneficios que usted incluyó en su ingreso en un año anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915. Usted presenta el Formulario 2555, 4563 u 8815, o excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915. Información del Seguro Social. Los beneficiarios del Seguro Social ahora pueden obtener una variedad de información del sitio web de la SSA con una cuenta my Social Security (mi Seguro Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es necesario. Para más información y para establecer una cuenta, acceda a SSA.gov/myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/Espanol. Pagos por incapacidad. No incluya en su ingreso cualesquier pagos por incapacidad (incluidos los pagos del Social Security Disability Insurance (Seguro por Incapacidad del Seguro Social o SSDI, por sus siglas en inglés) que recibió por lesiones contraídas como resultado directo de un ataque terrorista hecho en contra de los Estados Unidos (o sus aliados), ya sea fuera o dentro de los Estados Unidos. En el caso de los ataques terroristas del 11/9, las lesiones elegibles para cobertura del Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 son tratadas como si fueran contraídas como resultado directo del ataque. Si estos pagos son declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos. Usted puede que reciba una notificación del IRS sobre los pagos omitidos. Siga las instrucciones en la notificación para explicar que los pagos excluidos no son tributables. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 3920. Ejemplo. Usted era una bombera que se incapacitó como resultado directo del ataque terrorista del 11/9 contra el World Trade Center. Usted comenzó a recibir los beneficios del SSDI a los 54 años. Su edad plena de jubilación para los beneficios de jubilación del Seguro Social es 66 años. Su cumpleaños es el 25 de abril. En el año en que usted cumplió 66 años, recibió $1,500 al mes por beneficios de la Administración del Seguro Social (para un total de $18,000 anuales). Debido a que usted se hizo elegible para un beneficio de jubilación completo en mayo, el mes después de que usted cumpliera los 66 años, puede excluir sólo 4 meses (de enero a abril) de su beneficio anual de sus ingresos ($6,000). Usted tiene que declarar los $12,000 restantes en la línea 6a. Usted también tiene que completar la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social para saber si alguna parte de los $12,000 es tributable. Formulario RRB-1099. Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o acceda a www.rrb.gov. Pago acumulado por licencia. Si usted se jubila por incapacidad, cualquier pago de suma global que reciba por licencia anual acumulada es un pago de sueldo. El pago no es un pago por incapacidad. Inclúyalo en su ingreso en el año tributario en que lo reciba. Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b Tax Tables Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones de la línea 24z del Anexo 1). Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2024, anote “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS notificándole de un error matemático. Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables. 1. Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2. Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50) 2. _____ 3. Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040 o 1040-SR 3. _____ 4. Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR 4. _____ 5. Sume las líneas 2, 3 y 4 5. _____ 6. Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1 6. _____ 7. ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5? No. Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 7. _____ 8. Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000 Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, anote $25,000 8. _____ Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2024, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7 por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17. 9. ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7? No. Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 9. _____ 10. Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024 10. _____ 11. Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” 11. _____ 12. De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor 12. _____ 13. Anote la mitad de la línea 12 13. _____ 14. De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor 14. _____ 15. Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” 15. _____ 16. Sume las líneas 14 y 15 16. _____ 17. Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85) 17. _____ 18. Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor. Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR 18. _____ Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2024 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles. Línea 6c Marque el recuadro en la línea 6c si usted elige usar el método de elección de suma global para sus beneficios. Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2024 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que era correspondiente a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable con la elección de suma global. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles. Línea 7 Ganancia o (Pérdida) de Capital Si usted vendió un bien de capital, tal como acciones o un bono, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8949 y el Anexo D. Excepción 1. No tiene que presentar el Formulario 8949 o el Anexo D si usted no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de oportunidad calificado y ambas de las siguientes situaciones le corresponden: Usted no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancias de capital provenientes de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en la casilla 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), la casilla 2c (ganancias conforme a la sección 1202) ola casilla 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables (28%)). Excepción 2. Usted tiene que presentar el Anexo D pero, por lo general, no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo ésta en un fondo de oportunidad calificado o terminando el diferimiento de una inversión en un fondo de oportunidad calificado y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital de 2023 transferida al año siguiente; Una ganancia del Formulario 2439 o 6252, o la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o Ganancias y pérdidas provenientes de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B (o una declaración sustitutiva) que muestre que la base fue declarada al IRS, el recuadro QOF en la casilla 3 no está marcado y usted no necesita hacer ajustes en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de capital (de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y marque el recuadro en esa línea. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea 7 sólo la cantidad que le pertenece a usted. Incluya una declaración escrita que muestre la cantidad total que usted recibió y la cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B para saber los requisitos de presentación para los Formularios 1099-DIV y 1096. Si no tiene que presentar el Anexo D, use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital en las instrucciones de la línea 16 para calcular su impuesto. Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado Línea 10 Anote todo ajuste al ingreso de la línea 26 del Anexo 1 en la línea 10. Impuesto y Créditos Línea 12 Deducciones Detalladas o Deducción Estándar En la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre el ingreso será menor si usted toma la cantidad que sea mayor entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar. Deducciones Detalladas Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A. Si usted hizo una elección conforme a la sección 962 y está tomando una deducción conforme a la sección 250 con respecto a cualquier inclusión de ingreso conforme a la sección 951A, no declare la deducción en la línea 12. En su lugar, declare el impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 en la línea 16 e incluya en la declaración escrita (requerida por las instrucciones para la línea 16) cómo usted calculó la deducción conforme a la sección 250. Deducción Estándar La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040 pueden encontrar su deducción estándar mirando las cantidades listadas a la izquierda de la línea 12. La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040-SR pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR. Excepción 1: Dependiente. Si marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a usted como dependiente” o si presenta una declaración conjunta y marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente”, use la Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar. Alguien lo reclama a usted o a su cónyuge como dependiente si esa persona anota el nombre y número de Seguro Social de usted o del cónyuge de usted en la sección titulada Dependientes de la declaración de ésta. Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1960 o es ciego. Si usted marcó cualquiera de los siguientes recuadros, calcule su deducción estándar usando la Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1960 o que Sean Ciegas si presenta el Formulario 1040, o usando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR: Usted nació antes del 2 de enero de 1960. Usted es ciego. Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960. Cónyuge es ciego. Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia. Si usted marcó el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia” en la sección titulada Deducción Estándar para su cónyuge, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1960 o es ciego. Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre. Si usted tuvo una pérdida neta calificada por desastre y opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, use el Anexo A para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron en 2016 y años subsiguientes. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 y la línea 16 del Anexo A para más información. Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. 1. Marque si: Usted nació antes del 2 de enero de 1960. Usted es ciego. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960. Su cónyuge es ciego. Número total de recuadros marcados 1. _____ 2. ¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $850? Sí. Añada $450 a su ingreso del trabajo. Anote el total. 2. _____ No. Anote $1,300. 3. Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $14,600 Casado que presenta una declaración conjunta: $29,200 Cabeza de familia: $21,900 3. _____ 4. Deducción estándar. a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1960, y no es ciego, deténgase aquí y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b 4a. _____ b. Si nació antes del 2 de enero de 1960, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,550 ($1,950 si es soltero o cabeza de familia) 4b. _____ c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR 4c. _____ * El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s) cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1. Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1960 o que Sean Ciegas No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece antes de esta tabla. Usted nació antes del 2 de enero de 1960. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960. Usted es ciego. Su cónyuge es ciego. Anote el número total de recuadros que marcó ▶ SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y el número en el recuadro anterior es... ENTONCES su deducción estándar es... Soltero 1 2 $16,550 18,500 Casado que presenta una declaración conjunta 1 2 3 4 $30,750 32,300 33,850 35,400 Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos 1 2 $30,750 32,300 Casado que presenta una declaración por separado* 1 2 3 4 $16,150 17,700 19,250 20,800 Cabeza de familia 1 2 $23,850 25,800 * Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Línea 13 Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A) Para calcular su deducción por ingreso calificado de un negocio (QBI, por sus siglas en inglés), use el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A, de éstos, el que le corresponda. Use el Formulario 8995 si: Usted tiene ingreso calificado de negocio, dividendos calificados de una sociedad de inversión inmobiliaria (Real Estate Investment Trust o REIT, por sus siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de una sociedad colectiva calificada cuyas acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés). Su ingreso tributable de 2024 antes de la deducción por ingreso calificado de negocio es menor de o igual a $191,950 ($383,900 si es casado que presenta una declaración conjunta); y Usted no es patrocinador en una cooperativa agropecuaria u hortícola especificada. Si no cumple con estos requisitos, use el Formulario 8995-A, Qualified Business Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio). Adjunte cualquiera de los formularios que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las instrucciones de los Formularios 8995 y 8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio. Línea 16 Impuesto Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes impuestos que le correspondan: El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno de los métodos que se explican más adelante. El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses o dividendos de un hijo). Marque el recuadro apropiado. El impuesto del Formulario 4972 (relacionado con las distribuciones de sumas globales). Marque el recuadro apropiado. El impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 (elección hecha por un accionista doméstico de una sociedad anónima extranjera controlada de que se le tase impuesto en base a las tasas impositivas que aplican a las sociedades anónimas) reducido por la cantidad de cualquier crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “962” en el espacio junto a ese recuadro. Adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto. Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados en 2024 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863 para más detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “ECR” (siglas en inglés para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a ese recuadro. Todo impuesto de la línea 16e del Formulario 8621 relacionado con un fondo conforme a la sección 1291. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del impuesto y anote “1291TAX” (para impuestos conforme a la sección 1291) en el espacio junto a ese recuadro. El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría conforme a la sección 6226). Marque el recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote “Form 8978” (Formulario 8978) en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, vea las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 (Formulario 1040). Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un evento desencadenante conforme a la sección 965(i) durante el año y no entró en un acuerdo de transferencia, marque el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965INC” (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto a ese recuadro. ¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted? □ Sí. Vea el capítulo 13 de la Publicación 17 para detalles, incluyendo quién es elegible y qué se debe hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura. □ No. Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto. Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Si su ingreso tributable es menor de $100,000, usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna correcta. Si su ingreso tributable es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que aparece justo después de la Tabla de Impuestos. Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto si le corresponde alguna de las siguientes situaciones. Formulario 8615. El Formulario 8615 generalmente tiene que ser usado para calcular el impuesto sobre su ingreso no derivado del trabajo mayor de $2,600 si usted tiene menos de 18 años de edad, y en ciertas situaciones si usted es mayor. Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si cumple con todas las condiciones a continuación: Usted tuvo más de $2,600 en ingreso no derivado del trabajo (tal como intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital)). A usted se le requiere presentar una declaración de impuestos. Usted: Tenía menos de 18 años de edad al final de 2024; Tenía 18 años de edad al final de 2024 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención; o Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de edad pero menos de 24 años de edad al final de 2024 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención. Por lo menos uno de sus padres estaba vivo al final de 2024. Usted no presenta una declaración conjunta en 2024. Un hijo que nació el 1 de enero de 2007 se considera tener 18 años de edad al final de 2024; un hijo que nació el 1 de enero de 2006 se considera tener 19 años de edad al final de 2024; y un hijo que nació el 1 de enero de 2001 se considera tener 24 años de edad al final de 2024. Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Use la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D para calcular la cantidad a anotar en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR si: Usted tiene que presentar el Anexo D, la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero y las líneas 15 y 16 del Anexo D son ganancias; o Usted tiene que presentar el Formulario 4952 y tiene una cantidad en la línea 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D. Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, más adelante, para calcular su impuesto si usted no tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde a usted: Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR. Usted no tiene que presentar el Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. Usted está presentando el Anexo D y las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son mayores que cero. Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar. Anexo J. Si usted tuvo ingreso procedente de actividades agropecuarias o de la pesca (incluido ciertas cantidades recibidas en conexión con la demanda del caso Exxon Valdez), su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando el promedio de ingresos en el Anexo J. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero o la deducción por concepto de vivienda en el extranjero en el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16 Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo. 1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) 2a. _____ b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar porque están relacionadas con ingreso excluido b. _____ c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” c. _____ 3. Sume las líneas 1 y 2c 3. _____ 4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D)* o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) 4. _____ 5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 5. _____ 6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR 6. _____ * Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso. Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anteriormente. 1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso. 2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente. 3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040) por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso. 4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040). Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Tax Tables Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo para calcular su impuesto. Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15. Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. 1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 1. _____ 2. Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR* 2. _____ 3. ¿Está presentando el Anexo D?* Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o la línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o la línea 16 está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”. 3. _____ No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. 4. Sume las líneas 2 y 3 4. _____ 5. Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” 5. _____ 6. Anote: $47,025 si es soltero o casado que presenta una declaración por separado; $94,050 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $63,000 si es cabeza de familia. 6. _____ 7. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 7. _____ 8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 8. _____ 9. Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% 9. _____ 10. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 10. _____ 11. Anote la cantidad de la línea 9 11. _____ 12. Reste la línea 11 de la línea 10 12. _____ 13. Anote: $518,900 si es soltero; $291,850 si es casado que presenta una declaración por separado; $583,750 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $551,350 si es cabeza de familia. 13. _____ 14. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 14. _____ 15. Sume las líneas 5 y 9 15. _____ 16. Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” 16. _____ 17. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 17. _____ 18. Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15) 18. _____ 19. Sume las líneas 9 y 17 19. _____ 20. Reste la línea 19 de la línea 10 20. _____ 21. Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20) 21. _____ 22. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 22. _____ 23. Sume las líneas 18, 21 y 22 23. _____ 24. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 24. _____ 25. Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 25. _____ * Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de completar esta línea. Línea 19 Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que usted pudiese calificar para reclamar. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año tributario), crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 debidamente completado a su declaración de impuestos de 2024 para reclamar el crédito para 2024. No presente el Formulario 8862 si presentó un Formulario 8862 para 2023 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes le fue permitido para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles. Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes a pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen estos créditos, a usted no se le permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes aun si usted no reúne los requisitos y luego se determina que usted reclamó cualquiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas. Si su hijo calificado no tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido para trabajar que fue expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración del año 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo. Pagos Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido Línea 25a —Formulario(s) W-2 Sume las cantidades que aparecen como impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 2 del Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración. Línea 25b —Formulario(s) 1099 Incluya en la línea 25b todo impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso. Si recibió un Formulario 1099 para el año 2024 que muestra impuesto federal sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables y exentos de impuestos, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya la cantidad retenida en el total en la línea 25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4 del Formulario 1099, la casilla 6 del Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del Formulario RRB-1099. Línea 25c —Otros Formularios Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso. Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare, incluya la cantidad que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959. Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en un Anexo K-1. Incluya también en la línea 25c todo impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Para asistir en la tramitación, adjunte el formulario a su declaración para reclamar un crédito por la retención. Línea 26 Pagos de Impuesto Estimado para 2024 Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2024. Incluya todo pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2024 proveniente de su declaración de 2023 o una declaración enmendada (Formulario 1040-X). Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier forma que escoja siempre y cuando ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que dividir los pagos en proporción con el impuesto individual de cada cónyuge tal como aparece en sus declaraciones separadas para 2024. Para más información, vea la Publicación 505. Asegúrese de mostrar ambos números de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades que cada uno pagó. Siga estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2024 o en 2025 antes de presentar la declaración para 2024. Contribuyentes divorciados. Si se divorció en 2024 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su excónyuge, anote el SSN de su excónyuge en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted se divorció y se volvió a casar en 2024, anote el SSN de su cónyuge actual en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote también el SSN de su excónyuge seguido de “DIV” (siglas para “Divorciado”) en la línea de puntos junto a la línea 26. Cambio de nombre. Si cambió su nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración escrita al frente de su Formulario 1040 o 1040-SR que explique todos los pagos que usted y su cónyuge hicieron en 2024 y el (los) nombre(s) y número(s) de Seguro Social bajo los cuales los hicieron. Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) ¿Qué Es el EIC? El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto. Para Reclamar el EIC: Siga los pasos a continuación. Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o permita que el IRS calcule el crédito por usted. Si tiene al menos un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, complete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo cómo completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un SSN válido. Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el EIC, puede utilizar el Asistente EITC en el sitio IRS.gov/AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en español. Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si reclama el EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años. Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que pagar multas. Los reembolsos para declaraciones en donde se reclama el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2025. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC. Paso 1. Todos los Declarantes 1. Si en 2024: 3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $59,899 ($66,819 si es casado que presenta una declaración conjunta)? 2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $55,768 ($62,688 si es casado que presenta una declaración conjunta)? 1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $49,084 ($56,004 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $18,591 ($25,511 si es casado que presenta una declaración conjunta)? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. 3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero)? [ ] Yes. No puede tomar el crédito. [ ] No. 4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante cualquier parte de 2024? [ ] Yes. Vea Extranjeros no residentes, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales. [ ] No. Pase al Paso 2. Paso 2. Ingreso de Inversiones 1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o 1040-SR: Línea 2a _____ Línea 2b + _____ Línea 3b + _____ Línea 7* + _____ Ingreso de Inversiones = * Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”. 2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,600? [ ] Yes. [ ] No. Omita la pregunta 3; pase a la pregunta 4. 3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las ventas de bienes comerciales)? [ ] Yes. Vea Declarantes del Formulario 4797 bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones para 2024? Está presentando el Anexo E. Está declarando ingreso proveniente del alquiler de bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio u ocupación. Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo en la declaración de usted). Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad pasiva. [ ] Yes. Use la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el crédito. [ ] No. Pase al Paso 3. Paso 3. Hijo Calificado Un hijo calificado para propósitos del EIC es su... Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina) tenía... Menos de 19 años de edad al final del año 2024 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Menos de 24 años de edad al final del año 2024, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Una incapacidad permanente y total (definido más adelante), independientemente de su edad Que no presenta una declaración conjunta para 2024 (o presenta una declaración conjunta para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596 para ver ejemplos) Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2024. Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo. Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2024 debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento, colocado con usted para crianza o adopción, o secuestro, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier otra persona para 2024 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante. 1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC? [ ] Yes. [ ] No. Omita las preguntas 2 a 6; pase al Paso 4. 2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024? [ ] Yes. Omita las preguntas 3 a 6 y el Paso 4; pase al Paso 5. [ ] No. 3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia? [ ] Yes. [ ] No. Omita las preguntas 4 y 5; pase a la pregunta 6. 4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal durante los últimos 6 meses de 2024? [ ] Yes. [ ] No. Omita la pregunta 5; pase a la pregunta 6. 5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un fallo de manutención por separación judicial y vivía separado de su cónyuge al final de 2024? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para 2024? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 596 para ver ejemplos)). [ ] Yes. No puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. [ ] No. Omita el Paso 4; pase al Paso 5. Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado 1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia? [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. [ ] No. 2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de 2024? (Marque “Sí” si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después del 31 de diciembre de 1959 y antes del 2 de enero de 2000). Si su cónyuge falleció en 2024 o si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 596 antes de contestar. [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, en los Estados Unidos por más de la mitad de 2024? Su vivienda principal puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Para ejemplos, vea Vivienda Principal, más adelante. El personal militar destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar Personal militar, más adelante, antes de contestar. [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. 4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024? [ ] Yes. Omita las preguntas 5 y 6; pase al Paso 5 . [ ] No. 5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para 2024? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la Publicación 596 para ver ejemplos)). [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. [ ] No. 6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos para 2024 de otra persona? (Si a la persona que lo pudiese reclamar en su declaración de impuestos para 2024 no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, marque “No”). [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. [ ] No. Pase al Paso 5. Paso 5. Ingreso del Trabajo 1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $108.28 o más? [ ] Yes. Vea Clero o Empleado de una iglesia, de éstos temas, el que le corresponda. [ ] No. Complete la siguiente hoja de trabajo. 1. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2. Anote las cantidades de pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1 2. _____ Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote “-0-”. 3. Reste la línea 2 de la línea 1 3. _____ 4. Anote toda cantidad de paga no tributable por combate si usted optó por incluirla en su ingreso del trabajo. Anote también la cantidad de su paga no tributable por combate en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no tributable por combate, más adelante 4. _____ El optar por incluir la paga no tributable por combate en su ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger. 5. Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su ingreso del trabajo 5. _____ 2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en 2024, o está usted presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado estatutario? [ ] Yes. Omita la pregunta 3 y el Paso 6; pase a la Hoja de Trabajo B. [ ] No. 3. Si usted: Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $59,899 ($66,819 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $55,768 ($62,688 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su ingreso del trabajo menos de $49,084 ($56,004 si es casado que presenta una declaración conjunta)? No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $18,591 ($25,511 si es casado que presenta una declaración conjunta)? [ ] Yes. Pase al Paso 6. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Paso 6. Cómo Calcular el Crédito 1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted? [ ] Yes. Vea Crédito calculado por el IRS , más adelante. [ ] No. Pase a la Hoja de Trabajo A. Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Empleado de una iglesia. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5. Clero. Las instrucciones a continuación le aplican a ministros, miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR, haga lo siguiente: Anote “Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la línea 27. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5. Paga no tributable por combate. Si usted fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos. Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo. Si opta por usar su paga no tributable por combate al calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en la línea 1i. Crédito calculado por el IRS. Si desea que el IRS calcule la cantidad de su EIC: Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate, anteriormente. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. También vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad de 2024 si el hijo nació o falleció en 2024 y su vivienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del período de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2024 o si usted adoptó al hijo en 2024, el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o el hijo era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024 y su vivienda principal era la vivienda principal de este hijo por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adoptado o colocado con usted en 2024. Declarantes del Formulario 4797. Si la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su Anexo EIC no era su hijo calificado. Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito por los: Dos (2) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC o Diez (10) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue en base a fraude. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la Publicación 596. Vivienda principal. Su vivienda principal puede ser su casa, apartamento, vivienda móvil, refugio, alojamiento temporal u otra ubicación y no tiene que ser la misma ubicación física a lo largo de 2024. Usted no necesita una dirección permanente. Hijo casado. Un hijo que estaba casado al final de 2024 es un hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente. Personal militar. Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a prestar el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple con más de 90 días de servicio. Extranjeros no residentes. Si usted marcó el recuadro en la sección titulada Estado Civil para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. por todo el año, pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente. Total y permanentemente incapacitado. Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2024, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte. Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda: El crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y 28). El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3). La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441). El crédito por ingreso del trabajo (línea 27). Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo. Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea la Publicación 596 para más información. Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre. Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2024. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2024. Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024. Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo. Ejemplo. Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente basándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, entonces Josué es el hijo calificado del padre de usted. Para más detalles y ejemplos, vea laPublicación 596. Número de Seguro Social (SSN). Para propósitos del EIC, un número de Seguro Social válido es un número expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Employment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida. Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente. Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original de 2024 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del EIC en su declaración original de 2024 ni en una enmendada. Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2024 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos. Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber tomado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o a cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios. Hoja de Trabajo A-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27 Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27 Resumen: Este diagrama de flujo muestra la información que aparece listada en la Hoja de Trabajo A para determinar su Crédito por Ingreso del Trabajo. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Antes de comenzar: Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo sólo si contestó "No" a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la Hoja de Trabajo B. Continúe en el Proceso (b) Proceso (b) Parte 1. Todos los declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo A Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 1. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5. Continúe en el Proceso (d) Proceso (d) 2. Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según se define anteriormente. Anote aquí el crédito. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es la cantidad de la línea 2 cero? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (e) Si contestó No, Continúe en el Proceso (f) Proceso (e) No siga. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Pase al Final Proceso (f) 3. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) 4. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (g) Si contestó No, continúe en el Proceso (h) Proceso (g) Omita la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (h) Continúe en la línea 5. Continúe en el Proceso (i) Proceso (i) Parte 2. Declarantes que Contestaron "No" en la Línea 4. Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) 5. ¿Tiene usted hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (4) ¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $22,720 ($29,640 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j) Si contestó No. continúe en el Proceso (k) Decisión (5) ¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $10,330 ($17,250 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j) Si contestó No, continúe en el Proceso (k) Proceso (j) Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (k) Busque la cantidad que aparece en la línea 3 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2. Luego, anote la cantidad menor en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (m) Parte 3. Su Crédito por Ingreso del Trabajo Continúe en el Proceso (n) Proceso (n) 6. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. (campo para anotar) Anote esta cantidad en la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en el Proceso (o) Proceso (o) Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. ¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo", anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2024. Continúe al Final Final Este es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Hoja de Trabajo B-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27 Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27 Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo listada en la página 1 de la Hoja de Trabajo B para determinar su crédito por ingreso del trabajo. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Use esta hoja de trabajo si contestó "Sí" a la pregunta 2 del Paso 5. Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4. Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es usted trabajador por cuenta propia, miembro del clero o tiene ingresos como empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (b) Si contestó No, continúe en la Decisión (2) Proceso (b) PARTE 1: 1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 1b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (d) Proceso (d) 1c. Combine las líneas 1a y 1b. Continúe en el Proceso (e) Proceso (e) 1d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (f) Proceso (f) 1e. Reste la línea 1d de la línea 1c. Continúe en el Proceso (g) Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) ¿Trabaja usted por cuenta propia y NO se le requiere presentar el Anexo SE? Por ejemplo, su ingreso neto del trabajo por cuenta propia es menos de $400. Si contestó Sí, continúe en el Proceso (g) Si contestó No, continúe en el Proceso (k) Proceso (g) PARTE 2: 2. No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361, ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Continúe en el (h) Proceso (h) 2a. Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agropecuaria de la línea 34 del Anexo F; y de sociedades colectivas agropecuarias con el código A* en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065). *Nota a pie de página: Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las "Partner’s Instructions for Schedule K-1" (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración. Continúe en el Proceso (i) Proceso (i) 2b. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y de la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agropecuaria)*. *Nota a pie de página: Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las "Partner’s Instructions for Schedule K-1" (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración. Continúe en el Proceso (j) Proceso (j) 2c. Combine las líneas 2a y 2b. Continúe en el Proceso (k) Proceso (k) Parte 3: Para los empleados estatutarios que presentan el Anexo C. 3. Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentando como empleado estatutario. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Parte 4: Para todos los declarantes que utilizan la Hoja de Trabajo B. Nota: Si la línea 4b incluye ingresos sobre los que tenía que haber pagado el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero no lo hizo, el IRS puede reducir su crédito por la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no pagado. 4a. Anote su ingreso del trabajo proveniente del Paso 5. Continúe en el Proceso (m) Proceso (m) 4b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo. Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) ¿Es la cantidad de la línea 4b cero o menos? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (n) Si contestó No, continúe en la Decisión (4) Proceso (n) NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Decisión (4) ¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (6) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (5) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $18,591 ($25,511 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Proceso (o) Si quiere que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le calcule su crédito, vea "Crédito calculado por el IRS", anteriormente. Si desea calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo. Continúe al Final Proceso (p) NO SIGA. No puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Decisión(6) ¿Tiene usted 3 o más hijos calificados? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (7) Si contestó No, continúe en la Decisión (8) Decisión (7) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $59,899 ($66,819 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Decisión (8) ¿Tiene usted 2 hijos calificados? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (9) Si contestó No, continúe en la Decisión (10) Decisión (9) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $55,768 ($62,688 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Decisión (10) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $49,084($56,004 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Final Éste es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Hoja de Trabajo B (continúa)-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27—Continuación Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2024— Línea 27—Continuación Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo que aparece listada en la página 2 de la Hoja de Trabajo B. Es una continuación de la página anterior. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Parte 5. Todos los Declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo B. Continúe en el Proceso (b) Proceso (b) 6. Anote el total de su ingreso del trabajo procedente de la línea 4b de la Parte 4. Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 7. Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es la cantidad en la línea 7 cero? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (d) Si contestó No, continúe en el Proceso (e) Proceso (d) NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Proceso (e) 8. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) 9. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (f) Si contestó No, continúe en el Proceso (g) Proceso (f) Omita la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (g) Parte 6: Declarantes que contestaron "No" en la línea 9 Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) ¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (4) ¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $22,720 ($29,640 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h) Si contestó No, continúe en Proceso (i) Decisión (5) ¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $10,330 ($17,250 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h) Si contestó No, continúe en el Proceso (i) Proceso (h) Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (i) Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en el Proceso (j) Proceso (j) Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7. Luego, anote la cantidad menor en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (k) Parte 7: Su crédito por ingreso del trabajo. 11. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. Anote esta cantidad en la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. ¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo" para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2024. Continúe al Final Final Este es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2024 Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos. Extracto de un Ejemplo de la Tabla EIC Please click here for the text description of the image. 1. Para buscar su crédito, lea hacia abajo las columnas “Por lo menos-Pero menos de” y busque la línea que incluya la cantidad que se le indica en su hoja de trabajo del EIC. 2. Luego, pase a la columna que incluya su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según definido anteriormente. Anote el crédito que aparece en esa columna en su hoja de trabajo del EIC. Ejemplo. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero, tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y la cantidad que usted busca en su hoja de trabajo del EIC es $2,455, anote $842. Y su estado civil para efectos de la declaración es– Si la cantidad que busca según su hoja de trabajo es– Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos★ ★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27. y el número de hijos que tiene es– Casado que presenta una declaración conjunta y el número de hijos que tienen es– 0 1 2 3 0 1 2 3 Por lo menos Pero menos de Su crédito es– Su crédito es– 1 50 2 9 10 11 2 9 10 11 50 100 6 26 30 34 6 26 30 34 100 150 10 43 50 56 10 43 50 56 150 200 13 60 70 79 13 60 70 79 200 250 17 77 90 101 17 77 90 101 250 300 21 94 110 124 21 94 110 124 300 350 25 111 130 146 25 111 130 146 350 400 29 128 150 169 29 128 150 169 400 450 33 145 170 191 33 145 170 191 450 500 36 162 190 214 36 162 190 214 500 550 40 179 210 236 40 179 210 236 550 600 44 196 230 259 44 196 230 259 600 650 48 213 250 281 48 213 250 281 650 700 52 230 270 304 52 230 270 304 700 750 55 247 290 326 55 247 290 326 750 800 59 264 310 349 59 264 310 349 800 850 63 281 330 371 63 281 330 371 850 900 67 298 350 394 67 298 350 394 900 950 71 315 370 416 71 315 370 416 950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439 1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461 1,050 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2,200 2,250 170 757 890 1,001 170 757 890 1,001 2,250 2,300 174 774 910 1,024 174 774 910 1,024 2,300 2,350 178 791 930 1,046 178 791 930 1,046 2,350 2,400 182 808 950 1,069 182 808 950 1,069 2,400 2,450 186 825 970 1,091 186 825 970 1,091 2,450 2,500 189 842 990 1,114 189 842 990 1,114 2,500 2,550 193 859 1,010 1,136 193 859 1,010 1,136 2,550 2,600 197 876 1,030 1,159 197 876 1,030 1,159 2,600 2,650 201 893 1,050 1,181 201 893 1,050 1,181 2,650 2,700 205 910 1,070 1,204 205 910 1,070 1,204 2,700 2,750 208 927 1,090 1,226 208 927 1,090 1,226 2,750 2,800 212 944 1,110 1,249 212 944 1,110 1,249 2,800 2,850 216 961 1,130 1,271 216 961 1,130 1,271 2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294 2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316 2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339 3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361 3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384 3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406 3,150 3,200 243 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6,559 632 4,213 5,830 6,559 14,600 14,650 303 4,213 5,850 6,581 632 4,213 5,850 6,581 14,650 14,700 300 4,213 5,870 6,604 632 4,213 5,870 6,604 14,700 14,750 296 4,213 5,890 6,626 632 4,213 5,890 6,626 14,750 14,800 292 4,213 5,910 6,649 632 4,213 5,910 6,649 14,800 14,850 288 4,213 5,930 6,671 632 4,213 5,930 6,671 14,850 14,900 284 4,213 5,950 6,694 632 4,213 5,950 6,694 14,900 14,950 280 4,213 5,970 6,716 632 4,213 5,970 6,716 14,950 15,000 277 4,213 5,990 6,739 632 4,213 5,990 6,739 15,000 15,050 273 4,213 6,010 6,761 632 4,213 6,010 6,761 15,050 15,100 269 4,213 6,030 6,784 632 4,213 6,030 6,784 15,100 15,150 265 4,213 6,050 6,806 632 4,213 6,050 6,806 15,150 15,200 261 4,213 6,070 6,829 632 4,213 6,070 6,829 15,200 15,250 258 4,213 6,090 6,851 632 4,213 6,090 6,851 15,250 15,300 254 4,213 6,110 6,874 632 4,213 6,110 6,874 15,300 15,350 250 4,213 6,130 6,896 632 4,213 6,130 6,896 15,350 15,400 246 4,213 6,150 6,919 632 4,213 6,150 6,919 15,400 15,450 242 4,213 6,170 6,941 632 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7,324 16,300 16,350 173 4,213 6,530 7,346 632 4,213 6,530 7,346 16,350 16,400 170 4,213 6,550 7,369 632 4,213 6,550 7,369 16,400 16,450 166 4,213 6,570 7,391 632 4,213 6,570 7,391 16,450 16,500 162 4,213 6,590 7,414 632 4,213 6,590 7,414 16,500 16,550 158 4,213 6,610 7,436 632 4,213 6,610 7,436 16,550 16,600 154 4,213 6,630 7,459 632 4,213 6,630 7,459 16,600 16,650 150 4,213 6,650 7,481 632 4,213 6,650 7,481 16,650 16,700 147 4,213 6,670 7,504 632 4,213 6,670 7,504 16,700 16,750 143 4,213 6,690 7,526 632 4,213 6,690 7,526 16,750 16,800 139 4,213 6,710 7,549 632 4,213 6,710 7,549 16,800 16,850 135 4,213 6,730 7,571 632 4,213 6,730 7,571 16,850 16,900 131 4,213 6,750 7,594 632 4,213 6,750 7,594 16,900 16,950 127 4,213 6,770 7,616 632 4,213 6,770 7,616 16,950 17,000 124 4,213 6,790 7,639 632 4,213 6,790 7,639 17,000 17,050 120 4,213 6,810 7,661 632 4,213 6,810 7,661 17,050 17,100 116 4,213 6,830 7,684 632 4,213 6,830 7,684 17,100 17,150 112 4,213 6,850 7,706 632 4,213 6,850 7,706 17,150 17,200 108 4,213 6,870 7,729 632 4,213 6,870 7,729 17,200 17,250 105 4,213 6,890 7,751 632 4,213 6,890 7,751 17,250 17,300 101 4,213 6,910 7,774 630 4,213 6,910 7,774 17,300 17,350 97 4,213 6,930 7,796 626 4,213 6,930 7,796 17,350 17,400 93 4,213 6,950 7,819 622 4,213 6,950 7,819 17,400 17,450 89 4,213 6,960 7,830 619 4,213 6,960 7,830 17,450 17,500 85 4,213 6,960 7,830 615 4,213 6,960 7,830 17,500 17,550 82 4,213 6,960 7,830 611 4,213 6,960 7,830 17,550 17,600 78 4,213 6,960 7,830 607 4,213 6,960 7,830 17,600 17,650 74 4,213 6,960 7,830 603 4,213 6,960 7,830 17,650 17,700 70 4,213 6,960 7,830 599 4,213 6,960 7,830 17,700 17,750 66 4,213 6,960 7,830 596 4,213 6,960 7,830 17,750 17,800 62 4,213 6,960 7,830 592 4,213 6,960 7,830 17,800 17,850 59 4,213 6,960 7,830 588 4,213 6,960 7,830 17,850 17,900 55 4,213 6,960 7,830 584 4,213 6,960 7,830 17,900 17,950 51 4,213 6,960 7,830 580 4,213 6,960 7,830 17,950 18,000 47 4,213 6,960 7,830 577 4,213 6,960 7,830 18,000 18,050 43 4,213 6,960 7,830 573 4,213 6,960 7,830 18,050 18,100 40 4,213 6,960 7,830 569 4,213 6,960 7,830 18,100 18,150 36 4,213 6,960 7,830 565 4,213 6,960 7,830 18,150 18,200 32 4,213 6,960 7,830 561 4,213 6,960 7,830 18,200 18,250 28 4,213 6,960 7,830 557 4,213 6,960 7,830 18,250 18,300 24 4,213 6,960 7,830 554 4,213 6,960 7,830 18,300 18,350 20 4,213 6,960 7,830 550 4,213 6,960 7,830 18,350 18,400 17 4,213 6,960 7,830 546 4,213 6,960 7,830 18,400 18,450 13 4,213 6,960 7,830 542 4,213 6,960 7,830 18,450 18,500 9 4,213 6,960 7,830 538 4,213 6,960 7,830 18,500 18,550 5 4,213 6,960 7,830 534 4,213 6,960 7,830 18,550 18,600 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $18,550 pero menos de $18,591 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $18,591 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 4,213 6,960 7,830 531 4,213 6,960 7,830 18,600 18,650 0 4,213 6,960 7,830 527 4,213 6,960 7,830 18,650 18,700 0 4,213 6,960 7,830 523 4,213 6,960 7,830 18,700 18,750 0 4,213 6,960 7,830 519 4,213 6,960 7,830 18,750 18,800 0 4,213 6,960 7,830 515 4,213 6,960 7,830 18,800 18,850 0 4,213 6,960 7,830 512 4,213 6,960 7,830 18,850 18,900 0 4,213 6,960 7,830 508 4,213 6,960 7,830 18,900 18,950 0 4,213 6,960 7,830 504 4,213 6,960 7,830 18,950 19,000 0 4,213 6,960 7,830 500 4,213 6,960 7,830 19,000 19,050 0 4,213 6,960 7,830 496 4,213 6,960 7,830 19,050 19,100 0 4,213 6,960 7,830 492 4,213 6,960 7,830 19,100 19,150 0 4,213 6,960 7,830 489 4,213 6,960 7,830 19,150 19,200 0 4,213 6,960 7,830 485 4,213 6,960 7,830 19,200 19,250 0 4,213 6,960 7,830 481 4,213 6,960 7,830 19,250 19,300 0 4,213 6,960 7,830 477 4,213 6,960 7,830 19,300 19,350 0 4,213 6,960 7,830 473 4,213 6,960 7,830 19,350 19,400 0 4,213 6,960 7,830 469 4,213 6,960 7,830 19,400 19,450 0 4,213 6,960 7,830 466 4,213 6,960 7,830 19,450 19,500 0 4,213 6,960 7,830 462 4,213 6,960 7,830 19,500 19,550 0 4,213 6,960 7,830 458 4,213 6,960 7,830 19,550 19,600 0 4,213 6,960 7,830 454 4,213 6,960 7,830 19,600 19,650 0 4,213 6,960 7,830 450 4,213 6,960 7,830 19,650 19,700 0 4,213 6,960 7,830 446 4,213 6,960 7,830 19,700 19,750 0 4,213 6,960 7,830 443 4,213 6,960 7,830 19,750 19,800 0 4,213 6,960 7,830 439 4,213 6,960 7,830 19,800 19,850 0 4,213 6,960 7,830 435 4,213 6,960 7,830 19,850 19,900 0 4,213 6,960 7,830 431 4,213 6,960 7,830 19,900 19,950 0 4,213 6,960 7,830 427 4,213 6,960 7,830 19,950 20,000 0 4,213 6,960 7,830 424 4,213 6,960 7,830 20,000 20,050 0 4,213 6,960 7,830 420 4,213 6,960 7,830 20,050 20,100 0 4,213 6,960 7,830 416 4,213 6,960 7,830 20,100 20,150 0 4,213 6,960 7,830 412 4,213 6,960 7,830 20,150 20,200 0 4,213 6,960 7,830 408 4,213 6,960 7,830 20,200 20,250 0 4,213 6,960 7,830 404 4,213 6,960 7,830 20,250 20,300 0 4,213 6,960 7,830 401 4,213 6,960 7,830 20,300 20,350 0 4,213 6,960 7,830 397 4,213 6,960 7,830 20,350 20,400 0 4,213 6,960 7,830 393 4,213 6,960 7,830 20,400 20,450 0 4,213 6,960 7,830 389 4,213 6,960 7,830 20,450 20,500 0 4,213 6,960 7,830 385 4,213 6,960 7,830 20,500 20,550 0 4,213 6,960 7,830 381 4,213 6,960 7,830 20,550 20,600 0 4,213 6,960 7,830 378 4,213 6,960 7,830 20,600 20,650 0 4,213 6,960 7,830 374 4,213 6,960 7,830 20,650 20,700 0 4,213 6,960 7,830 370 4,213 6,960 7,830 20,700 20,750 0 4,213 6,960 7,830 366 4,213 6,960 7,830 20,750 20,800 0 4,213 6,960 7,830 362 4,213 6,960 7,830 20,800 20,850 0 4,213 6,960 7,830 359 4,213 6,960 7,830 20,850 20,900 0 4,213 6,960 7,830 355 4,213 6,960 7,830 20,900 20,950 0 4,213 6,960 7,830 351 4,213 6,960 7,830 20,950 21,000 0 4,213 6,960 7,830 347 4,213 6,960 7,830 21,000 21,050 0 4,213 6,960 7,830 343 4,213 6,960 7,830 21,050 21,100 0 4,213 6,960 7,830 339 4,213 6,960 7,830 21,100 21,150 0 4,213 6,960 7,830 336 4,213 6,960 7,830 21,150 21,200 0 4,213 6,960 7,830 332 4,213 6,960 7,830 21,200 21,250 0 4,213 6,960 7,830 328 4,213 6,960 7,830 21,250 21,300 0 4,213 6,960 7,830 324 4,213 6,960 7,830 21,300 21,350 0 4,213 6,960 7,830 320 4,213 6,960 7,830 21,350 21,400 0 4,213 6,960 7,830 316 4,213 6,960 7,830 21,400 21,450 0 4,213 6,960 7,830 313 4,213 6,960 7,830 21,450 21,500 0 4,213 6,960 7,830 309 4,213 6,960 7,830 21,500 21,550 0 4,213 6,960 7,830 305 4,213 6,960 7,830 21,550 21,600 0 4,213 6,960 7,830 301 4,213 6,960 7,830 21,600 21,650 0 4,213 6,960 7,830 297 4,213 6,960 7,830 21,650 21,700 0 4,213 6,960 7,830 293 4,213 6,960 7,830 21,700 21,750 0 4,213 6,960 7,830 290 4,213 6,960 7,830 21,750 21,800 0 4,213 6,960 7,830 286 4,213 6,960 7,830 21,800 21,850 0 4,213 6,960 7,830 282 4,213 6,960 7,830 21,850 21,900 0 4,213 6,960 7,830 278 4,213 6,960 7,830 21,900 21,950 0 4,213 6,960 7,830 274 4,213 6,960 7,830 21,950 22,000 0 4,213 6,960 7,830 271 4,213 6,960 7,830 22,000 22,050 0 4,213 6,960 7,830 267 4,213 6,960 7,830 22,050 22,100 0 4,213 6,960 7,830 263 4,213 6,960 7,830 22,100 22,150 0 4,213 6,960 7,830 259 4,213 6,960 7,830 22,150 22,200 0 4,213 6,960 7,830 255 4,213 6,960 7,830 22,200 22,250 0 4,213 6,960 7,830 251 4,213 6,960 7,830 22,250 22,300 0 4,213 6,960 7,830 248 4,213 6,960 7,830 22,300 22,350 0 4,213 6,960 7,830 244 4,213 6,960 7,830 22,350 22,400 0 4,213 6,960 7,830 240 4,213 6,960 7,830 22,400 22,450 0 4,213 6,960 7,830 236 4,213 6,960 7,830 22,450 22,500 0 4,213 6,960 7,830 232 4,213 6,960 7,830 22,500 22,550 0 4,213 6,960 7,830 228 4,213 6,960 7,830 22,550 22,600 0 4,213 6,960 7,830 225 4,213 6,960 7,830 22,600 22,650 0 4,213 6,960 7,830 221 4,213 6,960 7,830 22,650 22,700 0 4,213 6,960 7,830 217 4,213 6,960 7,830 22,700 22,750 0 4,213 6,960 7,830 213 4,213 6,960 7,830 22,750 22,800 0 4,204 6,948 7,818 209 4,213 6,960 7,830 22,800 22,850 0 4,196 6,938 7,808 206 4,213 6,960 7,830 22,850 22,900 0 4,188 6,927 7,797 202 4,213 6,960 7,830 22,900 22,950 0 4,180 6,917 7,787 198 4,213 6,960 7,830 22,950 23,000 0 4,172 6,906 7,776 194 4,213 6,960 7,830 23,000 23,050 0 4,164 6,896 7,766 190 4,213 6,960 7,830 23,050 23,100 0 4,156 6,885 7,755 186 4,213 6,960 7,830 23,100 23,150 0 4,148 6,875 7,745 183 4,213 6,960 7,830 23,150 23,200 0 4,140 6,864 7,734 179 4,213 6,960 7,830 23,200 23,250 0 4,132 6,854 7,724 175 4,213 6,960 7,830 23,250 23,300 0 4,124 6,843 7,713 171 4,213 6,960 7,830 23,300 23,350 0 4,116 6,833 7,703 167 4,213 6,960 7,830 23,350 23,400 0 4,108 6,822 7,692 163 4,213 6,960 7,830 23,400 23,450 0 4,100 6,812 7,682 160 4,213 6,960 7,830 23,450 23,500 0 4,092 6,801 7,671 156 4,213 6,960 7,830 23,500 23,550 0 4,084 6,790 7,660 152 4,213 6,960 7,830 23,550 23,600 0 4,076 6,780 7,650 148 4,213 6,960 7,830 23,600 23,650 0 4,068 6,769 7,639 144 4,213 6,960 7,830 23,650 23,700 0 4,060 6,759 7,629 140 4,213 6,960 7,830 23,700 23,750 0 4,052 6,748 7,618 137 4,213 6,960 7,830 23,750 23,800 0 4,044 6,738 7,608 133 4,213 6,960 7,830 23,800 23,850 0 4,036 6,727 7,597 129 4,213 6,960 7,830 23,850 23,900 0 4,028 6,717 7,587 125 4,213 6,960 7,830 23,900 23,950 0 4,020 6,706 7,576 121 4,213 6,960 7,830 23,950 24,000 0 4,012 6,696 7,566 118 4,213 6,960 7,830 24,000 24,050 0 4,004 6,685 7,555 114 4,213 6,960 7,830 24,050 24,100 0 3,996 6,675 7,545 110 4,213 6,960 7,830 24,100 24,150 0 3,988 6,664 7,534 106 4,213 6,960 7,830 24,150 24,200 0 3,980 6,654 7,524 102 4,213 6,960 7,830 24,200 24,250 0 3,973 6,643 7,513 98 4,213 6,960 7,830 24,250 24,300 0 3,965 6,633 7,503 95 4,213 6,960 7,830 24,300 24,350 0 3,957 6,622 7,492 91 4,213 6,960 7,830 24,350 24,400 0 3,949 6,611 7,481 87 4,213 6,960 7,830 24,400 24,450 0 3,941 6,601 7,471 83 4,213 6,960 7,830 24,450 24,500 0 3,933 6,590 7,460 79 4,213 6,960 7,830 24,500 24,550 0 3,925 6,580 7,450 75 4,213 6,960 7,830 24,550 24,600 0 3,917 6,569 7,439 72 4,213 6,960 7,830 24,600 24,650 0 3,909 6,559 7,429 68 4,213 6,960 7,830 24,650 24,700 0 3,901 6,548 7,418 64 4,213 6,960 7,830 24,700 24,750 0 3,893 6,538 7,408 60 4,213 6,960 7,830 24,750 24,800 0 3,885 6,527 7,397 56 4,213 6,960 7,830 24,800 24,850 0 3,877 6,517 7,387 53 4,213 6,960 7,830 24,850 24,900 0 3,869 6,506 7,376 49 4,213 6,960 7,830 24,900 24,950 0 3,861 6,496 7,366 45 4,213 6,960 7,830 24,950 25,000 0 3,853 6,485 7,355 41 4,213 6,960 7,830 25,000 25,050 0 3,845 6,475 7,345 37 4,213 6,960 7,830 25,050 25,100 0 3,837 6,464 7,334 33 4,213 6,960 7,830 25,100 25,150 0 3,829 6,454 7,324 30 4,213 6,960 7,830 25,150 25,200 0 3,821 6,443 7,313 26 4,213 6,960 7,830 25,200 25,250 0 3,813 6,432 7,302 22 4,213 6,960 7,830 25,250 25,300 0 3,805 6,422 7,292 18 4,213 6,960 7,830 25,300 25,350 0 3,797 6,411 7,281 14 4,213 6,960 7,830 25,350 25,400 0 3,789 6,401 7,271 10 4,213 6,960 7,830 25,400 25,450 0 3,781 6,390 7,260 7 4,213 6,960 7,830 25,450 25,500 0 3,773 6,380 7,250 3 4,213 6,960 7,830 25,500 25,550 0 3,765 6,369 7,239 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $25,500 pero menos de $25,511 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $25,511 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 4,213 6,960 7,830 25,550 25,600 0 3,757 6,359 7,229 0 4,213 6,960 7,830 25,600 25,650 0 3,749 6,348 7,218 0 4,213 6,960 7,830 25,650 25,700 0 3,741 6,338 7,208 0 4,213 6,960 7,830 25,700 25,750 0 3,733 6,327 7,197 0 4,213 6,960 7,830 25,750 25,800 0 3,725 6,317 7,187 0 4,213 6,960 7,830 25,800 25,850 0 3,717 6,306 7,176 0 4,213 6,960 7,830 25,850 25,900 0 3,709 6,296 7,166 0 4,213 6,960 7,830 25,900 25,950 0 3,701 6,285 7,155 0 4,213 6,960 7,830 25,950 26,000 0 3,693 6,274 7,144 0 4,213 6,960 7,830 26,000 26,050 0 3,685 6,264 7,134 0 4,213 6,960 7,830 26,050 26,100 0 3,677 6,253 7,123 0 4,213 6,960 7,830 26,100 26,150 0 3,669 6,243 7,113 0 4,213 6,960 7,830 26,150 26,200 0 3,661 6,232 7,102 0 4,213 6,960 7,830 26,200 26,250 0 3,653 6,222 7,092 0 4,213 6,960 7,830 26,250 26,300 0 3,645 6,211 7,081 0 4,213 6,960 7,830 26,300 26,350 0 3,637 6,201 7,071 0 4,213 6,960 7,830 26,350 26,400 0 3,629 6,190 7,060 0 4,213 6,960 7,830 26,400 26,450 0 3,621 6,180 7,050 0 4,213 6,960 7,830 26,450 26,500 0 3,613 6,169 7,039 0 4,213 6,960 7,830 26,500 26,550 0 3,605 6,159 7,029 0 4,213 6,960 7,830 26,550 26,600 0 3,597 6,148 7,018 0 4,213 6,960 7,830 26,600 26,650 0 3,589 6,138 7,008 0 4,213 6,960 7,830 26,650 26,700 0 3,581 6,127 6,997 0 4,213 6,960 7,830 26,700 26,750 0 3,573 6,117 6,987 0 4,213 6,960 7,830 26,750 26,800 0 3,565 6,106 6,976 0 4,213 6,960 7,830 26,800 26,850 0 3,557 6,095 6,965 0 4,213 6,960 7,830 26,850 26,900 0 3,549 6,085 6,955 0 4,213 6,960 7,830 26,900 26,950 0 3,541 6,074 6,944 0 4,213 6,960 7,830 26,950 27,000 0 3,533 6,064 6,934 0 4,213 6,960 7,830 27,000 27,050 0 3,525 6,053 6,923 0 4,213 6,960 7,830 27,050 27,100 0 3,517 6,043 6,913 0 4,213 6,960 7,830 27,100 27,150 0 3,509 6,032 6,902 0 4,213 6,960 7,830 27,150 27,200 0 3,501 6,022 6,892 0 4,213 6,960 7,830 27,200 27,250 0 3,493 6,011 6,881 0 4,213 6,960 7,830 27,250 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