1040 (2024)

Instrucciones

2024


Nota:Este documento no contiene formularios de impuestos.

1040 - Material Introductorio

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Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR

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El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo
 

¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente.

¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:
  • Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.

  • Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.

  • Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida.



¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:


¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente?
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos.

¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información personal del contribuyente.
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al sitio web del LITC en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap o vea la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al 800-TAX-FORM (800-829-3676).
 
Sugerencias para Mejorar al IRS

Comité de Apoyo al Contribuyente
Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org.
 
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Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber

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Qué Hay de Nuevo

Introduction

Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el año 2024 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

La cantidad de la deducción estándar ha aumentado.

Para 2024, la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación:

  • $14,600–Soltero o Casado que presenta una declaración por separado.

  • $29,200–Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

  • $21,900–Cabeza de familia.

Cómo hacer la elección para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los Estados Unidos.

Si usted y su cónyuge eligen tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. para 2024 o si la elección de un año anterior para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. permanece en efecto para 2024, marque el recuadro de la sección titulada Estado Civil y anote el nombre del cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia en el espacio de entrada provisto. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, más adelante.

Requisitos de presentación para el Formulario 1099-K actualizados.

Para 2024, las compañías de tarjetas de pago, las aplicaciones de pagos y los mercados en línea están requeridos a enviarle un Formulario 1099-K cuando la cantidad de sus transacciones de negocio durante el año sea más de $5,000. En el año natural 2025, el umbral bajará a más de $2,500 y de 2026 en adelante, el umbral será más de $600.

Cambios a las cantidades declaradas en el Formulario 1099-K.

Comenzando en 2024, si recibió algún Formulario 1099-K que muestre pagos que fueron incluidos incorrectamente o por artículos de uso personal vendidos y de cuya venta se obtuvieron pérdidas, ahora anotará esas cantidades en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Vea Formulario(s) 1099-K en las instrucciones para el Anexo 1.

Activos digitales recibidos como ingresos ordinarios.

Si usted recibió activos digitales como ingresos ordinarios, y ese ingreso no está declarado en otra parte de su declaración, anote esas cantidades en la línea 8v del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8v del Anexo 1.

Excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras.

Comenzando en 2024, la excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras incluye distribuciones de un plan de jubilación para pagar ciertos gastos personales de emergencia y para víctimas de violencia doméstica. Vea el Formulario 5329, la Publicación 575 y la Publicación 590-B.

Ciertos pagos de asistencia efectuados a individuos afectados por el descarrilamiento del tren en East Palestine no son tributables.

Si usted recibió pagos de asistencia debido a que fue afectado por el descarrilamiento del tren en East Palestine, Ohio, estos pagos puede que sean no tributables. Vea IRS.gov/Desastres y la Publicación 547.

Los pagos calificados de asistencia por los incendios forestales incontrolables no son tributables.

Si usted recibió un pago de asistencia calificado por los incendios forestales incontrolables, estos pagos puede que sean no tributables. Vea IRS.gov/Desastres y la Publicación 547.

Elección del cónyuge sobreviviente para ser tratado como empleado.

Comenzando en 2024, un cónyuge sobreviviente quien es el beneficiario designado de un empleado cubierto por un plan de jubilación calificado (u otro plan para el cual las reglas de distribución mínima requerida le aplican) o quien es el beneficiario designado del dueño de un arreglo IRA puede elegir ser tratado como el empleado para propósitos de las reglas de distribución mínima requerida. Vea la Publicación 575 y la Publicación 590-B.

2024 es el último año para presentar el Formulario 5405.

El período de 15 años para el reintegro del crédito tributario para comprador de primera vivienda para viviendas compradas en 2008 comenzó con su declaración de impuestos de 2010 y termina con su declaración de impuestos de 2024.

Pagos de exención de Medicaid no tributables declarados en el (los) Formulario(s) W-2.

Si usted recibió pagos de exención de Medicaid no tributables, estas cantidades ahora deben ser informadas a usted en la casilla 12 con el código II del (de los) Formulario(s) W-2.

Cómo declarar pagos excesivos, aumento al impuesto y cantidades de recuperación relacionados a ciertos créditos por inversiones.

Si usted declaró un pago excesivo, un aumento al impuesto y/o una cantidad de recuperación relacionada con ciertos créditos en el Formulario 4255, usted también tendrá que declarar esas cantidades en el Anexo 2. Vea las Instrucciones para el Formulario 4255 y las líneas 1d, 1e, 1f, 1y, 17a, 17z y 19 del Anexo 2.

Cantidad de reintegro del Formulario 8936.

Si usted tiene un reintegro del crédito por vehículos limpios nuevos o de segunda mano declarados en el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936), esas cantidades ahora se declararán en las líneas 1b y 1c del Anexo 2.

Compra de bonos de ahorros descontinuada.

El programa que permite que su reembolso se deposite en su cuenta de TreasuryDirect® para comprar bonos de ahorros, así como la facilidad de comprar bonos en papel con su reembolso, ha sido descontinuado. El Formulario 8888 ahora es utilizado solamente para dividir su reembolso de depósito directo entre dos o más cuentas o para dividir su reembolso entre un depósito directo y un cheque en papel. Acceda a TreasuryDirect.gov/Research-Center/FAQ-IRS-Tax-Feature.

Impuesto estadounidense asignable a las Islas Vírgenes Estadounidenses ahora declarado en la línea 13z del Anexo 3.

Si utiliza el Formulario 8689 para calcular su cantidad del impuesto estadounidense asignable a las Islas Vírgenes Estadounidenses, usted ahora declarará esta cantidad en la línea 13z del Anexo 3. Vea las instrucciones para la línea 13z del Anexo 3.

Cómo declarar la transferencia de crédito del crédito por vehículos limpios nuevos o de segunda mano al concesionario en el momento de la venta.

Si usted compró un vehículo limpio nuevo o usado de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó al momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario, usted tiene que presentar una declaración de impuestos y adjuntar el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936) para declarar la transferencia del crédito y conciliar su elegibilidad en su declaración.

Direct File.

Direct File (Presentación directa) es una opción permanente para que los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos federales en línea –libre de costo– de manera directa y segura ante IRS comenzando en 2025. Vea DirectFile.IRS.gov. Direct File es una opción de presentación para los contribuyentes en estados participantes quienes tengan declaraciones de impuestos relativamente simples que declaren solamente ciertos tipos de ingresos y reclamen ciertos créditos y deducciones. Vea IRS.gov/DirectFile y pulse sobre Español para información sobre los estados adicionales que se han unido y las nuevas situaciones tributarias que Direct File añadió al servicio para el año tributario 2024.

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Presentación electrónica (e-file)

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Requisitos para la Presentación

Introduction

Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donde viven, y también a los extranjeros residentes.

This is an Image: efile.gif¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rápida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles.

¿Tiene que Presentar?

Use la Tabla A, B o C para saber si tiene que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron en o recibieron ingresos con fuentes en un territorio estadounidense deben consultar la Publicación 570. Los residentes de Puerto Rico pueden consultar el Tema Tributario 901 para saber si tienen que presentar una declaración de impuestos federal.

This is an Image: taxtip.gifAun si usted de otra manera no tiene que presentar una declaración, debería aun presentarla para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted es elegible para cualquiera de los siguientes créditos:

  • Crédito por ingreso del trabajo.

  • Crédito tributario adicional por hijos.

  • Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses.

  • Crédito tributario de prima de seguro médico.

This is an Image: taxtip.gifConsulte la Publicación 501 para obtener detalles. Consulte también dicha publicación si usted no tiene que presentar una declaración de impuestos pero recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo).

Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Si usted, su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos para 2024 y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que presentar una declaración para 2024 y adjuntar el Formulario 8962. Usted (o quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado.

Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como un dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962.

Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo.

Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un hijo menor de 19 años de edad al final de 2024 o que fue estudiante a tiempo completo y menor de 24 años de edad al final de 2024. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo no tiene que presentar una declaración. Para detalles, consulte el Tema Tributario 553 o vea el Formulario 8814.

Un hijo nacido el 1 de enero de 2001 se considera que tiene 24 años de edad al final de 2024. No use el Formulario 8814 para tal hijo.

Extranjeros residentes.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a tratados de impuestos. Por lo general, usted es un extranjero residente si cumple con el requisito de la tarjeta de residencia (tarjeta verde o green card, como se conoce en inglés) o el requisito de presencia sustancial para 2024. Vea la Publicación 519 para detalles.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y ambas de las siguientes condiciones le aplican:

  • Estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2024.

  • Usted escogió tributar como extranjero residente.

Para más información, vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, más adelante y la Publicación 519.

This is an Image: caution.gifHay unas reglas específicas que aplican para determinar si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o extranjero con doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia tienen requisitos de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario 1040-NR. La Publicación 519 aborda estos requisitos y otra información que ayuda a los extranjeros a cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos.

¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?

Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2025. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, más adelante.

Si usted estaba prestando servicios en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en una zona de combate designada u operación de contingencia, usted podría presentar más tarde. Vea la Publicación 3 para más detalles.

Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por correo. Sin embargo, si usted opta por enviarla por correo en vez de presentarla electrónicamente, puede encontrar las instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones.

This is an Image: taxtip.gifLa tabla al final de estas instrucciones provee las direcciones para enviar su declaración. Use estas direcciones para los Formularios 1040 o 1040-SR presentados en 2025. Las direcciones para las declaraciones presentadas después de 2025 pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/Form1040SP para averiguar si éstas se han actualizado.

¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?

Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868. Si quiere solicitar una prórroga automática electrónicamente, vea el Formulario 4868 para detalles.

This is an Image: caution.gifUna prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si no paga la cantidad adeudada para la fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la cantidad del impuesto sin pagar y tal vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868.

Si es ciudadano o extranjero residente estadounidense, podría calificar para una prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868. Usted califica si, en la fecha de vencimiento de su declaración, usted reúne una de las siguientes condiciones:

  • Está viviendo fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

  • Está prestando servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto, pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no haya pagado. Usted tiene que adjuntar a su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga. Si no puede presentar la declaración dentro del plazo de prórroga automática de 2 meses, puede recibir una prórroga adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868 a más tardar el 16 de junio de 2025. Esta prórroga adicional de 4 meses para presentar no extiende el plazo para pagar su impuesto. Vea el Formulario 4868.

Servicios de Entrega Privados

Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes:

  • UPS Next Day Air Early A.M., UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express.

  • FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy.

  • DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide.

Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses.

El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío.

This is an Image: caution.gifSólo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.

Tabla . Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes

SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y al final del año 2024 usted tenía...* ENTONCES presente una declaración si su ingreso bruto** era al menos...
  Soltero menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$14,600
16,550
   
  Casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges)
65 años de edad o más (un cónyuge)
65 años de edad o más (ambos cónyuges)
$29,200
30,750
32,300
   
  Casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $5    
  Cabeza de familia menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$21,900
23,850
   
  Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$29,200
30,750
   
  * Si nació el 1 de enero de 1960, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2024. (Si su cónyuge falleció en 2024 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 501).  
  ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2024 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F.  
  *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2024 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.  
 

Tabla . Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante).

Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración.
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
  This is an Image: box.gif No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,300.

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $14,600.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $1,300 o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $450.

  This is an Image: box.gif Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,250 ($5,200 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $16,550 ($18,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $3,250 ($5,200 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $2,400 ($4,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
  This is an Image: box.gif No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,300.

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $14,600.

  • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $1,300 o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $450.

  This is an Image: box.gif Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,850 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $16,150 ($17,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $2,850 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $14,150) más $2,000 ($3,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

 

Tabla . Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración

Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2024.
1.   Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones del Anexo 2):
  a. Impuesto mínimo alternativo.
  b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios.
  c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos.
  d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.
  e. Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos.
  f. Impuestos recuperados.
2.   Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.
3.   Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.
4.   Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.
5.   Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado.
6.   Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).
7.   Usted compró un vehículo limpio nuevo o usado de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario. Vea el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936).

Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR

Introduction

This is an Image: caution.gifTambién vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR.

Qué formulario debe presentar.

Todos pueden presentar el Formulario 1040. El Formulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1960.

Declarantes con año fiscal.

Si usted es un declarante que usa un año fiscal que no es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024, anote los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Información adicional anotada.

Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad de dólares en el Formulario 1040 o 1040-SR para explicar una partida de ingreso o deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la palabra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar.
Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Nombre y Dirección

Escriba a máquina o en letra de molde en los espacios provistos. Si es casado que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros en vez hacerlo debajo de su nombre. Si usted está encarcelado actualmente, anote su número de identificación de recluso cerca de su apellido.

This is an Image: taxtip.gifSi presentó una declaración conjunta para 2023 y está presentando una declaración conjunta para 2024 con el mismo cónyuge, asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2023.

Cambio de Nombre

Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., asegúrese de notificar el cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir su reembolso y también a salvaguardar sus beneficios futuros del Seguro Social.

Cambio de Dirección

Si tiene planes de mudarse después de presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), para notificarle al IRS sobre su nueva dirección.

Apartado Postal

Anote su apartado postal únicamente si su oficina de correos no entrega correo a la dirección física de su domicilio.

Dirección en el Extranjero

Si tiene una dirección en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la línea correspondiente. No anote ninguna otra información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de la línea para anotar la ciudad. No abrevie el nombre del país. Siga la costumbre del país al escribir el código postal y el nombre de la provincia, del condado o del estado.

Contribuyente Fallecido

Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaración para el año 2024, el cónyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaración para ese contribuyente. Un “representante personal” puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que esté a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no tenía que presentar una declaración pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaración para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaración tiene que anotar “Deceased” (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleció en la parte superior de la declaración. Si esta información no se provee, puede atrasar la tramitación de la declaración.

Si su cónyuge falleció en 2024 y usted no se volvió a casar en 2024, o si su cónyuge falleció en 2025 antes de presentar una declaración para 2024, usted puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta debe mostrar el ingreso que recibió su cónyuge en 2024 antes de fallecer y el ingreso de usted durante todo 2024. Anote “Filing as surviving spouse” (Presentando como cónyuge sobreviviente) en el área donde usted firma la declaración. Si otra persona es el representante personal, entonces esta persona también tiene que firmar.

Todos los pagadores de ingreso, incluyendo las instituciones financieras, deben de ser notificados inmediatamente sobre el fallecimiento del contribuyente. Esto asegurará el informe adecuado del ingreso obtenido por el patrimonio o herederos del contribuyente. El número de Seguro Social de un contribuyente fallecido no debe usarse para los años tributarios posteriores al año de su fallecimiento, excepto para propósitos de la declaración de impuestos sobre la herencia.

Número de Seguro Social (SSN)

El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su reembolso o causar la demora de su reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo, junto con los documentos de evidencia apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5-SP en SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf, su oficina local de la SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas el obtener un SSN una vez que la SSA tenga toda la evidencia e información que necesita.

Verifique que su nombre y su SSN en los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y 1099 coincidan con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o denegados. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si el SSN y/o su nombre en el Formulario W-2 no está(n) correcto(s), notifique a su empleador o al agente que preparó el formulario lo antes posible para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro Social, llame a la SSA.

Una vez se le expida un SSN, úselo para presentar su declaración de impuestos. Use su SSN aunque el mismo no le autorice a trabajar o si se le ha expedido un SSN que lo autoriza a trabajar y usted pierde la autorización para trabajar. No se le expedirá un número de identificación del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) una vez se le haya expedido un SSN. Si usted recibe su SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN.

Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

Si usted es extranjero no residente o es extranjero residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda alrededor de 7 semanas obtener un ITIN.

Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio donde se le pida el SSN.

Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para los años tributarios 2021, 2022 o 2023, su ITIN ya venció y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal. No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federal. Usted puede encontrar más información en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses.

Para más información sobre los ITIN, incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7 y sus instrucciones.

Si usted recibe un SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Visite una oficina local del IRS o escriba una carta al IRS explicando que ahora tiene un SSN y quiere que todos sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir con la carta y dónde enviar la misma se encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

Cónyuge Extranjero No Residente

Si su cónyuge es extranjero no residente, su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN si:

  • Ustedes presentan una declaración conjunta o

  • Su cónyuge presenta una declaración por separado.

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Este fondo ayuda a pagar las campañas electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos de grandes contribuciones de individuos y grupos y coloca a los candidatos en igualdad de condiciones financieras en las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones médicas pediátricas. Si desea aportar $3 a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración conjunta, su cónyuge también puede aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que pague ni el reembolso que reciba.

Estado Civil para Efectos de la Declaración

Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Los que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista:

  • Casado que presenta una declaración por separado.

  • Soltero.

  • Cabeza de familia.

  • Casado que presenta una declaración conjunta.

  • Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

Para más información sobre el estado matrimonial, vea la Publicación 501.

This is an Image: taxtip.gifSi reúne los requisitos para más de un estado civil para efectos de la declaración, elija el que le permita pagar menos impuestos.

Soltero

Puede marcar el recuadro “Soltero” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le correspondía a usted el 31 de diciembre de 2024:

  • Nunca ha estado casado.

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial. Pero si, al final de 2024, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado y no puede marcar este recuadro.

  • Enviudó antes del 1 de enero de 2024 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2024. Pero si tiene un hijo, es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para efectos de la declaración de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos, más adelante.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Puede marcar el recuadro “Casado que presenta una declaración conjunta” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba casado al final de 2024, aun si no vivía con su cónyuge al final de 2024.

  • Su cónyuge falleció en 2024 y usted no se volvió a casar en 2024.

  • Estaba casado al final de 2024 y su cónyuge falleció en 2025 antes de presentar una declaración para 2024.

Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara el ingreso combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. No obstante, ambas personas tienen que firmar la declaración. Una vez presente una declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones por separado para ese año luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración.

Deuda tributaria conjunta y solidaria.

Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, puede que ambos cónyuges sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si:

  • Usted cree que su cónyuge no está declarando todo el ingreso de éste o

  • Usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado.

Vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge Inocente bajo Información General, más adelante.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, usted y su cónyuge pueden elegir ser tratados como residentes de los Estados Unidos para todo el año y presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges era extranjero no residente al final del año tributario (el cónyuge no residente) y el otro fue un ciudadano o residente de los Estados Unidos al final del año tributario. Esta elección permanecerá en efecto en los años siguientes hasta su terminación. Usted y su cónyuge también pueden elegir presentar la declaración como residentes de los Estados Unidos durante todo el año si ambos son ciudadanos o residentes de los Estados Unidos al final del año y uno (o ambos) de ustedes fue (fueron) no residente(s) al comienzo del año (el (los) cónyuge(s) con doble residencia). Usted sólo puede hacer esta elección por 1 año, y no aplica a ninguno de los años posteriores.

Si usted y su cónyuge están haciendo cualesquiera de estas elecciones para ser tratados como residentes de los Estados Unidos para 2024, marque el recuadro en la sección titulada Estado Civil y anote el nombre del cónyuge extranjero no residente o cónyuge(s) con doble residencia (cualquiera que le aplique a usted) en el espacio de entrada provisto. También marque el recuadro y anote el nombre de éste si usted y su cónyuge no residente hicieron la elección para ser tratados como residentes en un año anterior y la elección permanece en efecto.

This is an Image: caution.gifPara hacer cualquier elección para 2024, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta y adjuntar una declaración escrita, firmada por ambos cónyuges, a su declaración. Para saber qué información tiene que incluir en la declaración escrita, así como más información sobre estas elecciones, vea Cónyuge No Residente Tratado como un Residente para extranjeros no residentes y Cómo Elegir el Estado de Extranjero Residente para extranjeros con doble residencia en la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Marque el recuadro “Casado que presenta una declaración por separado” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si está casado, al final de 2024, y presenta una declaración por separado. Anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Asegúrese de anotar el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio de entrada provisto para el SSN de su cónyuge en el Formulario 1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “NRA” (extranjero no residente) en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración.

Para declaraciones presentadas electrónicamente, anote el nombre de su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o ITIN en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración.

Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes le aplican a las personas que viven en estados donde rige la ley de los bienes gananciales; vea la Publicación 555.

Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado civil para efectos de la declaración que con otro estado civil para efectos de la declaración para el cual usted reúna los requisitos. Además, si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios ni los créditos por estudios, y usted sólo podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes en circunstancias muy limitadas. Tampoco puede reclamar la deducción estándar si su cónyuge detalla sus deducciones. Para situaciones en las cuales usted tal vez quiera presentar la declaración por separado, vea Deuda tributaria conjunta y solidaria, anteriormente.

This is an Image: taxtip.gifUsted podría presentar la declaración como cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante.

Cabeza de Familia

Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si se le considera no casado y provee un hogar para ciertas otras personas. Se le considera no casado para este propósito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial al final de 2024. Pero si, al final de 2024, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado.

  • Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, más adelante.

  • Está casado y su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento durante el año y la elección de tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente no se hace. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Marque el recuadro “Cabeza de familia” sólo si no está casado (o se le considera no casado) y reúne las condiciones bajo el Requisito 1 o el Requisito 2.

Requisito 1.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fue la vivienda principal durante todo el año 2024 de su padre o madre al cual usted puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted.

Requisito 2.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda en la cual usted vivió y en la cual una de las siguientes personas también vivió por más de la mitad del año (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante).

  1. Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no incluye:

    1. Un hijo que usted puede reclamar como dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante;

    2. Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque esa persona vivió con usted durante todo el año 2024; o

    3. Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

  2. Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente.

  3. Su hijo calificado que está casado y que no es su dependiente sólo porque usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2024 de otra persona.

  4. Su hijo calificado quien, a pesar de que usted es el padre o la madre con custodia de éste, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.

Hijo calificado.

Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en 2024, es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia. Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que el hijo estaba vivo. Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, vea la Publicación 501. De igual manera, si usted adoptó a la persona para la cual usted mantuvo una vivienda en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que fue adoptada o colocada con usted en 2024.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501.

Personas casadas que no viven juntas.

Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2024, se le considera no casado si usted reúne todos los siguientes requisitos:

  • Vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2024. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atención médica, educación o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.

  • Presenta una declaración separada de la de su cónyuge.

  • Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda para el año 2024.

  • Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2024 (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente).

  • Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente.

Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos

Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y usar las tasas impositivas para 2024 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple con todas las siguientes condiciones:

  1. Su cónyuge falleció en el año 2022 o en el año 2023 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2024.

  2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2024:

    1. El hijo tuvo un ingreso bruto de $5,050 o más,

    2. El hijo presentó una declaración conjunta o

    3. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra persona.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.

  3. Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2024. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

  4. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda.

  5. Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta.

Si su cónyuge falleció en 2024, usted no puede presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. En vez de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o el hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2024 si el hijo nació o falleció durante 2024 y su vivienda fue la vivienda del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. De igual manera, si usted adoptó al hijo en 2024 o el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024, se considera que el hijo vivió con usted durante todo el año 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal del hijo por todo el tiempo transcurrido desde que fue adoptado o colocado con usted en 2024.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501.

Activos Digitales

Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las características de un activo digital, éste será tratado como un activo digital para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos.

Marque el recuadro “” al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si en algún momento durante 2024 usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra manera enajenó un activo digital (o un interés financiero en un activo digital).

Por ejemplo, marque “” si en algún momento durante 2024 usted:

  • Recibió activos digitales como método de pago por bienes o servicios provistos;

  • Recibió activos digitales como resultado de recompensas o premios;

  • Recibió nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracción), “staking” (participación) y actividades similares;

  • Recibió activos digitales como resultado de una “hard fork” (bifurcación dura);

  • Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes o servicios;

  • Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital;

  • Vendió un activo digital; o

  • De otra manera enajenó cualquier otro interés financiero en un activo digital.

Usted tiene un interés financiero en un activo digital si usted es el titular (dueño documentado) de un activo digital, o tiene una participación en una cuenta que contiene uno o más activos digitales (incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero), o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.

Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2024, por sí solas, no requieren que usted marque el recuadro “”:

  • La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta;

  • La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o

  • La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electrónicas, tales como PayPal y Venmo.

This is an Image: caution.gifNo deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar “” o “No” marcando el recuadro apropiado. Para más información, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Español.

Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Si, en 2024, usted enajenó algún activo digital, que usted tenía como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago u otra transferencia, marque el recuadro “” y use el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital y declare esa ganancia o pérdida en el Anexo D (Formulario 1040).

Si usted recibió algún activo digital como compensación por servicios o enajenó algún activo digital que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los ingresos de la misma manera que usted declararía otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR, o inventario o servicios en el Anexo C).

Si usted recibió ingresos ordinarios en conexión con activos digitales que no están declarados en otra parte de su declaración, vea las instrucciones para la línea 8v del Anexo 1.

Si usted enajenó algún activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709. Vea Who Must File (Quién tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para más información.

Deducción Estándar

This is an Image: taxtip.gifSi presenta el Formulario 1040-SR, puede encontrar la Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario. No presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración.

Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente, marque el recuadro correspondiente en la sección titulada Deducción Estándar.

Si usted está casado y presenta una declaración conjunta, a usted lo pueden reclamar como dependiente en la declaración de otra persona si usted presenta la declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o del impuesto estimado pagado.

Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”. Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que era un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU. al final de 2024 y usted y su cónyuge acceden a que se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo, no marque el recuadro. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente, para más información sobre cómo hacer la elección para que a usted y a su cónyuge se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo.

Edad/Ceguera

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta la declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1960, o era ciego al final de 2024, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera.

No marque ningún recuadro por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es cabeza de familia.

Cónyuge fallecido en 2024.

Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960, pero falleció en 2024 antes de cumplir 65 años de edad, no marque el recuadro para el cónyuge que dice “Nació antes del 2 de enero de 1960”.

Se considera que la persona cumple los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños.

Ejemplo.

Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1959, y falleció el 13 de febrero de 2024, se considera que su cónyuge tenía 65 años en el momento de fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2024, no se considera que tenía 65 años en el momento de fallecer. No marque el recuadro.

Contribuyente fallecido en 2024.

Si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 501 antes de completar la información de la deducción estándar.

Ceguera

Si no estaba totalmente ciego para el 31 de diciembre de 2024, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:

  • Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o

  • Su campo visual es de 20 grados o menos.

Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que estipule este hecho. Tiene que guardar esta declaración certificada con sus registros.

Si recibe una notificación o carta pero preferiría tenerla en braille o letra de imprenta grande, puede utilizar el Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, para solicitar notificaciones en un formato alternativo que incluye braille, letra de imprenta grande, archivo de audio o archivo de texto. Puede adjuntar el Formulario 9000 con su declaración o enviarlo por separado por correo.

  • Puede descargar, o ver en línea, los formularios de impuestos y publicaciones en una variedad de formatos que incluyen archivo de texto sin formato, archivos listos para braille, HTML compatible con su navegador (que no sean formularios de impuestos), PDF accesible y letra de imprenta grande.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”.

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960, o era ciego al final de 2024, puede marcar el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.

¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?

Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una declaración escrita que contenga la información requerida en las columnas (1) a (4).

This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Antes de comenzar.

Vea la definición de Número de Seguro Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos de 2024 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado?

Un hijo calificado es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)
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tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2024 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2024, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido más adelante)
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Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2024 (vea la Publicación 501)
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Que no presenta una declaración conjunta para el año 2024
o que presenta una declaración conjunta para el año 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)
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Que vivió con usted por más de la mitad del año 2024. Si el hijo no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: caution.gif Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta) para 2024, vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante.

1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Continúe al Paso 2.
This is an Image: squ.gif No.
Continúe al Paso 4.

Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente?

1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar a este hijo como dependiente.

2. ¿Estaba el hijo casado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Persona casada, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.

3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3.
This is an Image: squ.gif No.

4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2024 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2024 o presenta una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”.)

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3.

Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.

4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número de Seguro Social, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar el crédito tributario por hijos basándose en esta persona. Marque el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.

Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente?

Un pariente calificado es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)
o
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)
o
Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo, abuela, tío o tía)
o
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: and.gif
No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2024. Para este propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado. Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.
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Tuvo ingreso bruto menor de $5,050 en 2024. Si la persona estaba total y permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto, más adelante.
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Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en 2024. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.
 

1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar a esta persona como dependiente.

3. ¿Estaba casado su pariente calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Persona casada, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5.
This is an Image: squ.gif No.

5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2024 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2024 o presenta una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5.

Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este dependiente. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN).

Si tiene un dependiente que fue colocado con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este dependiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., solicite un ITIN en vez de un ATIN usando el Formulario W-7.

Hijos de padres divorciados o separados.

Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la madre sin custodia (definido más adelante) si se cumple con todas las condiciones que se mencionan a continuación:

  1. Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de 2024 (aunque no estén o no hayan estado casados).

  2. El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manutención total para el año 2024 (y las reglas sobre Acuerdos de manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre se considera como provista por el padre o la madre.

  3. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2024.

  4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:

    1. El padre o la madre con custodia firma el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año 2024, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008, más adelante.

    2. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985 entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año 2024.

Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501 para detalles.

Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2024. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está emancipado según la ley estatal y otros detalles.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009.

El fallo de divorcio o acuerdo de separación tiene que incluir las tres declaraciones siguientes:

  1. El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención.

  2. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente.

  3. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a la reclamación.

El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo:

  • La primera página (incluya el número de Seguro Social del otro padre (o madre) en esta página).

  • Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos del (1) a (3).

  • La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha del acuerdo.

This is an Image: caution.gifTiene que adjuntar la información requerida aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.

Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague manutención.

Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios.

El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el Formulario 8332.

Excepción al requisito de ciudadanía.

Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3; pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5.

Excepción al requisito del ingreso bruto.

Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted. También vea Hijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante.

Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero ésta nació o falleció en 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2024 si su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2024. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero usted adoptó a la persona en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2024 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2024.

Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2024 si la persona nació o falleció en 2024 y su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el período de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2024 o si usted adoptó a la persona en 2024, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024 y su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2024.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente.

Hijo secuestrado.

Si las autoridades legales correspondientes suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596).

Persona casada.

Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o a la pregunta 4 del Paso 4 (para un pariente calificado).

Acuerdos de manutención múltiple.

Si nadie paga más de la mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles, vea la Publicación 501.

Total y permanentemente incapacitado.

Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2024, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar continuamente durante por lo menos un año o podría terminar en la muerte.

Pagos del bienestar social.

Si recibió pagos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la manutención de otra persona, vea la Publicación 501.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres divorciados o separados, descrita anteriormente:

  1. El crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28).

  2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.

  3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).

  4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441).

  5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo.
  • Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.

  • Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.

  • Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2024. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2024.

  • Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024.

  • Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado tanto suyo como de la madre de usted. Su hijo no satisface las condiciones para ser hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de su hijo. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos cinco beneficios tributarios basándose en su hijo. Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo y usted no reclama a su hijo como hijo calificado, su hijo entonces es el hijo calificado de la madre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501.

Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.

Número de Seguro Social.

Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente. Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente. De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario (tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN para su dependiente, comuníquese con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas). Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2024 y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospital. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo.

Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN (o un ITIN) expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes para 2024 ni en su declaración original ni en la enmendada.

Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Estudiante.

Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2024 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Ingreso

Por lo general, usted tiene que declarar todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la Publicación 525.

Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Usted no necesita incluir la cantidad de la condonación de un préstamo del Paycheck Protection Program (Programa de protección de cheques de pago o PPP, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Aunque no necesita declarar los ingresos como resultado de la condonación de su préstamo PPP en el Formulario 1040 o 1040-SR, sí necesita declarar cierta información relacionada con su préstamo PPP. Adjunte dicha información a su declaración de impuestos. Para más información, vea la Publicación 525.

Ingreso de Fuentes en el Extranjero

Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses, dividendos y pensiones, provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que esté exento conforme a las leyes o un tratado tributario. También tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos.

Si trabajó en el extranjero, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555.

Planes de jubilación extranjeros.

Si fue beneficiario de un plan de jubilación extranjero, es posible que tenga que declarar el ingreso devengado no distribuido de su plan. Sin embargo, si fue beneficiario de un plan de jubilación canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure 2014-55 (Procedimiento Administrativo Tributario 2014-55), el cual se encuentra en la página 753 del Internal Revenue Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos Internos 2014-44), disponible en IRS.gov/irb/2014-44_IRB#RP-2014-55, para averiguar si usted puede optar por diferir el impuesto sobre el ingreso no distribuido.

Declare las distribuciones de su(s) plan(es) de jubilación extranjero(s) en las líneas 5a y 5b.

Cuentas y fideicomisos en el extranjero.

Tiene que completar la Parte III del Anexo B si usted:

  • Tuvo una cuenta en el extranjero o

  • Recibió una distribución de, o fue el cesionista de, o el transferidor hacia, un fideicomiso en el extranjero.

Usted también pudiese tener que presentar el Formulario 3520.

Activos financieros extranjeros.

Si tuvo activos financieros extranjeros en 2024, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones.

Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11

Si usted es un deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye:

  • Ingresos provenientes de servicios prestados por usted luego del comienzo del caso (tanto salarios como ingresos del trabajo por cuenta propia); y

  • Ingresos provenientes de bienes tal como se describe en la sección 541 del título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme a otro capítulo.

Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La única excepción es para propósitos de calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para este propósito, usted tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para el año provenientes de servicios que prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno) tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan informado a usted en el Formulario W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted también tiene que incluir un documento o declaración escrita que indique que usted ha presentado un caso de quiebra conforme al capítulo 11 y que explica cómo se asignan entre usted y el patrimonio los ingresos y el impuesto sobre los ingresos retenido informados en los Formularios W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos los métodos de asignación aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83), el cual se encuentra en la página 596 del Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40), disponible en IRS.gov/irb/2006-40_IRB#NOT-2006-83.

Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales

Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, usted normalmente tendrá que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario 8958 y la Publicación 555.

Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California.

Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por el individuo y su pareja. Vea el Formulario 8958 y la Publicación 555.

Redondeo a Dólares Enteros

Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería $1.00 y $2.50 sería $3.00.

Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en una línea, incluya los centavos al sumar las cantidades y redondee sólo el total.

Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos en el formulario.

This is an Image: caution.gifLas líneas en los Formularios 1040 y 1040-SR son las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a continuación hacen referencia a la línea en cualquiera de esos formularios.

Línea 1a

Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2

Anote la cantidad total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si es una declaración conjunta, incluya también los ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2.

This is an Image: caution.gifSi usted devengó salarios mientras estuvo encarcelado en una institución penal, declare estas cantidades en la línea 8u del Anexo 1. No declare estos salarios en la línea 1a. Vea las instrucciones para la línea 8u del Anexo 1.

This is an Image: caution.gifSi usted recibió una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457(b) y se le declaró en la casilla 1 del Formulario W-2, no incluya esta cantidad en la línea 1a del Formulario 1040. Esta cantidad se declara en la línea 8t del Anexo 1.

Línea 1b

Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2

Anote el total de los salarios recibidos como empleado doméstico que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. Un empleador no está requerido a proveerle un Formulario W-2 si éste le pagó menos de $2,700 en salarios en el año 2024. Para obtener información sobre los impuestos sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756.

Línea 1c

Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a

Anote el total de su ingreso de propinas que no fue declarado en la línea 1a del Formulario 1040. Esto debe de incluir cualquier ingreso de propinas que usted no le declaró a su empleador y cualquier propina asignada que aparece en la casilla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son menores que la cantidad en la casilla 8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en lacasilla 1. Consulte la Publicación 531 para más detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que usted recibió, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque usted no le declare estas propinas que no son en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1c.

This is an Image: caution.gifEs posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. Vea las instrucciones para la línea 5 del Anexo 2.

Línea 1d

Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1)

Anote sus pagos de exención de Medicaid tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. También anote el total de sus pagos de exención de Medicaid tributables y no tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2, o que no fueron declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, si usted elige incluir los pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario. Si usted y su cónyuge ambos recibieron pagos de exención de Medicaid no tributables durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión de los pagos en el ingreso del trabajo. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1. Si usted es el dueño único de un negocio dedicado a proveer servicios de cuidado en el hogar, vea las Instrucciones para el Anexo C para saber cómo declarar estas cantidades.

This is an Image: taxtip.gifSus pagos de exención de Medicaid no tributables podrían haber sido informados a usted en la casilla 12 con el código II del (de los) Formulario(s) W-2.

This is an Image: caution.gifSi recibió pagos de exención de Medicaid no tributables, y la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 está(n) en blanco o tiene(n) ceros, y elige no incluir pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito, no adjunte ninguno de estos Formularios W-2 a su declaración.

Línea 1e

Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441

Anote el total de los beneficios para el cuidado de dependientes tributables de la línea 26 del Formulario 2441. Los beneficios para el cuidado de dependientes deben aparecer en la casilla 10 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero primero complete el Formulario 2441 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios.

Línea 1f

Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839

Anote el total de sus beneficios para la adopción provistos por el empleador de la línea 29 del Formulario 8839. Los beneficios para adopciones provistos por empleadores deben aparecer en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el código T. Pero vea las Instrucciones para el Formulario 8839 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que pueda excluir ciertas cantidades si usted adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2024.

Línea 1g

Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919

Anote el total de sus salarios de la línea 6 del Formulario 8919.

Línea 1h

Otros Ingresos del Trabajo

This is an Image: taxtip.gifSi recibió becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que no le fueron declaradas a usted en el Formulario W-2, declare estas cantidades en la línea 8r del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8r del Anexo 1.

Los siguientes tipos de ingreso tienen que ser incluidos en el total de la línea 1h:

  • Indemnización por huelga o por la clausura de un negocio (que no sean regalos bona fide).

  • Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 y el recuadro titulado “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 debe estar marcado. Si la cantidad total que usted (o su cónyuge si declara conjuntamente) aplaza para 2024 bajo todos los planes era mayor de $23,000 (excluyendo las aportaciones de actualización, como se explica después), incluya el exceso en la línea 1h. Este límite es (a) generalmente, $16,000 si usted sólo tiene planes SIMPLE o (b) $26,000 para planes conforme a la sección 403(b) si usted califica para la regla de los 15 años que se explica en la Publicación 571. Aunque las aportaciones designadas para un plan Roth están sujetas a este límite, no incluya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1h. Éstas ya se incluyen como ingresos en la casilla 1 de su Formulario W-2.

Un límite más alto de $17,600 le puede aplicar a los participantes en ciertos planes SIMPLE. Un límite más alto también le puede aplicar a los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457(b) para los 3 años antes de la edad de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información.

Si usted tenía 50 años de edad o más al final de 2024, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de hasta $7,500 (generalmente, $3,500 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre las aportaciones diferidas.

Un límite de aportación de actualización más alto de $3,850 le puede aplicar a los participantes en ciertos planes SIMPLE. Comuníquese con el administrador de su plan para más información.

This is an Image: caution.gifUsted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2.

  • Las pensiones por incapacidad que aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública en las instrucciones para las líneas 5a y 5b. Las pensiones por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que aparecen en el Formulario 1099-R (que no son pagos provenientes de un arreglo IRA para la jubilación) se declaran en las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las líneas 4a y 4b.

  • Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación que aparecen en el Formulario 1099-R por aplazamientos electivos en exceso y aportaciones en exceso (más ganancias). Pero no incluya las distribuciones de un arreglo IRA en la línea 1h. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas 4a y 4b.

Línea 1i

Elección de Paga No Tributable por Combate

Si eligió incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo al calcular el EIC, anote la cantidad en la línea 1i. Vea las instrucciones para la línea 27.

¿Fue Usted un Empleado Estatutario?

Si usted fue un empleado estatutario, el recuadro “Statutory Employee” (Empleado estatutario) dentro de la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa de seguros de vida y ciertos agentes o choferes que reciben comisiones, ciertos vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados estatutarios declaran la cantidad que aparece en la casilla 1 del Formulario W-2 en el Anexo C junto con cualquier gasto de negocios relacionado.

¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

A su empleador se le requiere proveerle o enviarle a usted un Formulario W-2 a más tardar el 31 de enero de 2025. Si usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que declarar sus ingresos. Si pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo.

Línea 2a

Interés Exento de Impuesto

Si usted recibió cualquier interés exento de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses estipulados exentos de impuesto deben aparecer en la casilla 8 del Formulario 1099-INT o, en el caso de un bono OID exento de impuesto, en la casilla 2 del Formulario 1099-OID y su OID exento de impuesto debe aparecer en la casilla 11 del Formulario 1099-OID. Anote el total en la línea 2a. Sin embargo, si usted adquirió un bono exento de impuesto pagando una prima (cantidad por encima del valor nominal), sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año sobre la prima del bono amortizada para ese año). Además, si usted adquirió un bono OID exento de impuesto con una prima de adquisición, sólo declare la cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada para ese año). Vea la Publicación 550 para más información sobre el OID, las primas de bonos y las primas pagadas por adquisición.

Incluya también en la línea 2a todo dividendo de intereses exentos provenientes de un fondo mutuo o de otra sociedad inversionista reglamentada (RIC, por sus siglas en inglés). Esta cantidad debe aparecer en la casilla 12 del Formulario 1099-DIV.

No incluya los intereses que devenga de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), cuenta Archer o Medicare Advantage MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros para la educación.

This is an Image: caution.gifNo incluya ninguna cantidad relacionada con la condonación de un préstamo PPP en esta línea.

Línea 2b

Interés Tributable

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID. Anote el total de su ingreso de intereses tributables en la línea 2b. Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones del Anexo B le aplican a usted.

Para más detalles sobre la declaración de los intereses tributables, incluido el descuento del mercado sobre bonos y los ajustes por primas de bonos o primas de adquisición amortizables, vea la Publicación 550.

Los intereses que le son acreditados en 2024 sobre los depósitos que usted no pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2024. Para más detalles, vea la Publicación 550.

This is an Image: taxtip.gifSi recibe un Formulario 1099-INT de 2024 debido a intereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades que usted declaró antes de 2024, vea la Publicación 550.

Línea 3a

Dividendos Calificados

Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a otros ingresos ordinarios. Por lo general, estos dividendos aparecen en la casilla 1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Vea la Publicación 550 para ver la definición de “qualified dividends” (dividendos calificados) si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV.

Excepción.

Algunos dividendos pudieran declararse como dividendos calificados en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV, pero no son dividendos calificados. Éstos incluyen:

  • Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B.

  • Dividendos que usted recibe sobre cualquier participación en acciones que usted tuvo por menos de 61 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha exdividendo. La fecha exdividendo es la primera fecha que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación. También, al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles.

  • Dividendos atribuibles a períodos que totalizan más de 366 días que usted recibió sobre cualquier participación en acciones preferentes que tuvo por menos de 91 días durante el período de 181 días que comenzó 90 días antes de la fecha exdividendo. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, usted no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Los dividendos preferentes que son atribuibles a períodos que suman menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba de describir.

  • Dividendos sobre cualquier participación en acciones en la medida en que usted esté bajo una obligación (incluida una venta en corto o venta al descubierto) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes sustancialmente similares o relacionados.

  • Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados.

  • Dividendos de una sociedad anónima que primero se convirtió en sociedad anónima extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una sociedad anónima extranjera que es tratada como si fuera una sociedad anónima doméstica conforme a la sección 7874(b).

Ejemplo 1.

Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el 8 de julio. La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. Su Formulario 1099-DIV que le envió la Compañía XYZ muestra $500 en la casilla 1a (dividendos ordinarios) y en la casilla 1b (dividendos calificados). Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto. Usted tuvo sus acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (del 9 de julio hasta el 11 de agosto). El período de 121 días comenzó el 17 de mayo (60 días antes de la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de septiembre. Usted no tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61 días.

Ejemplo 2.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted compró las acciones el 15 de julio (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16 de septiembre. Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio hasta el 16 de septiembre). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las acciones por 61 días del período de los 121 días (del 16 de julio al 14 de septiembre).

Ejemplo 3.

Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC le notifica que la parte del dividendo que cumple con los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Su Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000 en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 11 de agosto. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque usted tuvo las acciones de dicho fondo por menos de 61 días.

This is an Image: taxtip.gifUse la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, la que le corresponda, para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles.

Línea 3b

Dividendos Ordinarios

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-DIV. Anote el total de sus dividendos ordinarios en la línea 3b. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.

Usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho le pertenecen a otra persona.

Distribuciones que No Sean Dividendos

Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les gravarán impuestos hasta que recupere su costo (u otra base). Tiene que reducir su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949. Para detalles, vea la Publicación 550.

This is an Image: taxtip.gifLos dividendos sobre pólizas de seguro son una recuperación parcial de las primas que usted pagó. No los declare como dividendos. Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z del Anexo 1 sólo si exceden el total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato.

Líneas 4a y 4b

Distribuciones de un IRA

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de toda distribución hecha de su IRA antes de que se le retuviera el impuesto sobre los ingresos u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. A menos que se indique lo contrario en las instrucciones para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye un IRA tradicional (el cual incluye un arreglo IRA tradicional que recibe aportaciones de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en inglés)) un Roth IRA (el cual incluye un Roth IRA que recibe aportaciones de un arreglo SEP) y un plan de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés) (SIMPLE IRA puede ser un SIMPLE IRA tradicional o un Roth SIMPLE IRA).

This is an Image: taxtip.gifAdjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido.

This is an Image: taxtip.gif Para propósitos de estas Excepciones, Roth IRA incluye Roth SIMPLE IRA.

Excepción 1.

Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió parte o toda la distribución de:

  • Un Roth IRA a otro Roth IRA o

  • Un IRA (que no sea un Roth IRA) a un plan calificado o a otro IRA (que no sea un Roth IRA).

Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 4b. Si el total de la distribución fue reinvertido, anote “-0-” en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la parte que no fue reinvertida en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de que usted reciba la distribución. Para más detalles sobre las reinversiones, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.

Si usted reinvirtió la distribución en un plan calificado o hizo la reinversión en 2025, incluya una declaración escrita que explique lo que hizo.

Excepción 2.

Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted, anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus instrucciones para calcular la cantidad que debe anotar en la línea 4b.

  1. Usted recibió una distribución proveniente de un IRA (que no sea un Roth IRA) y usted efectuó aportaciones no deducibles a cualquiera de sus IRA tradicionales para 2024 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2024, vea también la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.

  2. Usted recibió una distribución de un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a continuación le corresponde, anote “-0-” en la línea 4b; usted no necesita ver el Formulario 8606 o sus instrucciones.

    1. El código T para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R y usted efectuó una aportación (incluida una conversión) a un Roth IRA para 2018 o para un año anterior.

    2. El código Q para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R.

  3. Usted convirtió parte de o todo un IRA tradicional o SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA en 2024.

  4. A usted se le devolvió una aportación IRA para 2023 o 2024, con toda ganancia relacionada o menos cualquier pérdida, para la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año.

  5. Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le fueron devueltas a usted en 2024.

  6. Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth IRA como una aportación a un IRA tradicional o viceversa.

Excepción 3.

Si toda o parte de una distribución es una qualified charitable distribution (distribución caritativa calificada o QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no sea una QCD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “QCD” junto a la línea 4b.

Una QCD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización elegible para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted tenía que tener por lo menos 70½ años de edad al momento de efectuarse la distribución.

Por lo general, el total de sus QCD para el año no puede ser mayor de $105,000. Esto incluye cualquier cantidad (hasta un máximo de $53,000) de una QCD única hecha a una entidad de interés dividido (SIE, por sus siglas en inglés). Si presenta una declaración conjunta, las mismas reglas le aplican a su cónyuge. La cantidad de la QCD está limitada a la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Si usted hace una QCD única a una SIE, usted tiene que adjuntar una declaración escrita a su declaración. Vea la Publicación 590-B para detalles sobre las QCD, incluyendo la información que usted tiene que incluir en la declaración escrita para la QCD hecha a una SIE.

This is an Image: caution.gifNo puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por cualquier QCD que no se incluya en su ingreso.

Excepción 4.

Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee fondos a una cuenta de ahorros médicos (HFD, por sus siglas en inglés), anote la distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una HFD y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “HFD” junto a la línea 4b.

Una HFD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés). De ser elegible, usted por lo general puede optar por excluir una HFD de su ingreso una vez en su vida. No puede excluir más del límite sobre las aportaciones a una HSA o más de la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la HFD es primero considerada como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 969 para más detalles.

This is an Image: caution.gifLa cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede aportar a su HSA para el año. Si no permaneció como persona elegible para una HSA para los 12 meses que siguen al mes de la HFD, usted podría tener que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte III del Formulario 8889.

Más de una excepción le aplica.

Si más de una excepción le aplica, incluya una declaración escrita que muestre la cantidad para cada excepción, en vez de anotar algo junto a la línea 4b. Por ejemplo: “Line 4b – $1,000 Rollover and $500 HFD” (Línea 4b – $1,000 en reinversión y $500 en HFD). Pero no necesita adjuntar una declaración escrita si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más aplican.

Más de una distribución.

Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) recibió más de una distribución, calcule la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de esas distribuciones en la línea 4a.

This is an Image: taxtip.gifUsted tiene que empezar a recibir al menos una cantidad mínima de su IRA tradicional para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 73 años de edad. Si usted no recibe la cantidad de distribución mínima, puede ser que tenga que pagar un impuesto adicional sobre la cantidad que se debió haber distribuido. Para detalles, incluyendo cómo calcular la distribución mínima requerida, vea la Publicación 590-B.

This is an Image: caution.gifUsted puede tener que pagar impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 para detalles.

Más información.

Para más información sobre los IRA, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.

Líneas 5a y 5b

Pensiones y Anualidades

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección 457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en la línea 1h:

  • Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la edad mínima de jubilación establecida por su empleador.

  • Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos electivos en exceso u otras aportaciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de los) año(s) en que las distribuciones se incluyen en el ingreso.

This is an Image: taxtip.gifAdjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido.

Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables

Sus pagos están completamente sujetos a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2024. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Si su pensión o anualidad está completamente sujeta a impuestos, anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote nada en la línea 5a.

Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto también incluyen pagos de la jubilación militar que aparecen en el Formulario 1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525. Si recibió un Formulario RRB-1099-R, vea la Publicación 575 para saber cómo declarar sus beneficios.

Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables

Anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939 para calcular la parte sujeta a impuesto que debe anotar en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio de su anualidad (que se define más adelante) ocurrió después del 1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted tiene que usar ese método para calcular la parte sujeta a impuesto.

Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted por un cargo de $1,000. Para detalles, vea la Publicación 939.

Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla General o el Método Simplificado o si la exclusión para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública, la cual se explica a continuación, le aplica.

Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública

Si usted es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública elegible (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de rescate o de un servicio de ambulancias que se jubiló a causa de una incapacidad o porque alcanzó la edad normal de jubilación), usted puede elegir el excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan para la jubilación elegible que se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato de seguro para el cuidado a largo plazo. Las primas pueden ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse del plan mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector de seguridad pública. La distribución puede hacerse directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, o la distribución se le puede hacer a usted para que usted entonces le pague al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Puede excluir del ingreso la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Usted puede optar por hacer esto sólo para cantidades que de otra manera serían incluidas en su ingreso. La cantidad excluida de su ingreso no se puede usar para reclamar una deducción por gastos médicos.

Un plan para la jubilación elegible es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme a la sección 403(a), 403(b) o 457(b).

This is an Image: caution.gifUsted puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Esto es cierto si la distribución se hizo directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo o si la distribución se le hizo a usted y usted le pagó al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Si usted recibió una distribución de su plan para la jubilación elegible, y usted utilizó parte de esa distribución para pagar primas de un plan para accidentes o para la salud o de un contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, aún puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagada o $3,000. El resto de la distribución es tributable a usted y tiene que declararse en la línea 5b.

Si hace esta elección, reduzca la cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad por la cantidad excluida. La cantidad que aparece en la casilla 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión. Declare el total de sus distribuciones en la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Anote “PSO” (siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) junto a la línea 5b.

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b

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Hoja de Trabajo del Método Simplificado - Líneas 5a y 5b

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Si usted está jubilado por incapacidad y declara su pensión por incapacidad en la línea 1h, incluya sólo la cantidad sujeta a impuesto en esa línea y anote “PSO”(siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) y la cantidad excluida en la línea de puntos junto a la línea 1h.

Pagos cuando está incapacitado.

Si usted recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no trate esos pagos como pagos por incapacidad. Los pagos tienen que ser declarados como pensión o anualidad.

Usted tiene que incluir en su ingreso cualesquier cantidades que usted haya recibido y que hubiese recibido al jubilarse de no haberse incapacitado como resultado de un ataque terrorista. Incluya en su ingreso cualesquier pagos que usted reciba de un plan 401(k), pensión u otro plan de jubilación en la medida en que usted hubiese recibido la cantidad al mismo tiempo o más tarde independientemente de si usted se hubiese incapacitado.

Ejemplo.

Usted es un contratista que se incapacitó como resultado directo de participar en los esfuerzos para limpiar el World Trade Center y es elegible para compensación por parte del September 11 Victim Compensation Fund (Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 o VCF, por sus siglas en inglés). Usted comenzó a recibir una pensión por incapacidad a los 55 años cuando ya no pudo seguir trabajando debido a su incapacidad. Conforme a su plan de pensión, usted tiene derecho a un beneficio de jubilación temprana de $2,500 al mes a la edad de 55 años. Si espera hasta los 62 años, la edad normal de jubilación conforme al plan, usted tendría derecho a un beneficio de jubilación normal de $3,000 al mes. El plan de pensión establece que un participante que se jubila temprano por incapacidad tiene derecho a recibir el beneficio de jubilación normal del participante, que en el caso de usted, equivale a $3,000 al mes. Hasta que usted cumpla 62 años, puede excluir $500 de su beneficio de jubilación mensual de los ingresos (la diferencia entre el beneficio de jubilación temprana y el beneficio de jubilación normal, $3,000 − $2,500) recibidos por concepto de incapacidad. Usted tiene que declarar los $2,500 restantes del beneficio de pensión mensual como tributables. Por cada mes luego de que usted cumpla 62 años, tiene que declarar la cantidad total del beneficio de pensión mensual ($3,000 al mes) como tributable.

Método Simplificado

Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  1. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para calcular la parte sujeta a impuesto.

  2. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 18 de noviembre de 1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden:

    1. Los pagos provienen de un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una anualidad con refugio tributario.

    2. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575 para saber la definición de “pagos garantizados”.

Si usted tiene que usar el Método Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método Simplificado, vea la Publicación 575 (o la Publicación 721 para saber sobre los beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos).

This is an Image: caution.gifSi recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos y escogió la opción de anualidad alternativa, vea la Publicación 721 para calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones.

Fecha de Inicio de la Anualidad

La fecha de inicio de la anualidad es la fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas.

Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad

Si usted es el jubilado, use la edad que tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad de éste. Pero si la fecha de inicio de su anualidad fue después de 1997 y los pagos son durante la vida suya y la de su beneficiario, use la suma de sus edades combinadas en la fecha de inicio de la anualidad.

Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación 575. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario.

Costo

Su costo generalmente es su inversión neta en el plan para la fecha de inicio de su anualidad. No incluye aportaciones hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en la casilla 9b del Formulario 1099-R.

Reinversión

Normalmente, una reinversión es una distribución libre de impuesto de dinero en efectivo u otros bienes de un plan de jubilación que se aporta (invierte) a otro plan dentro de los 60 días de haberse recibido la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es una distribución libre de impuesto. Use las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un arreglo IRA.

Anote en la línea 5a la distribución de la casilla 1 del Formulario 1099-R. De esta cantidad, reste toda aportación (normalmente aparece en la casilla 5) hecha después de impuestos al momento de efectuarse. De ese resultado, reste la cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene otras distribuciones para declarar en la línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b. Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 5b.

Vea la Publicación 575 para más detalles sobre las reinversiones, incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una qualified domestic relations order (orden de relaciones domésticas calificada o QDRO, por sus siglas en inglés).

Distribución de Suma Global

Si recibió una distribución de una suma global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R debe tener marcado el recuadro “Total Distribution” (Distribución total) en la casilla 2b. Puede adeudar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2.

Anote la distribución total en la línea 5a y la parte tributable en la línea 5b. Para detalles, vea la Publicación 575.

This is an Image: taxtip.gifSi usted o el participante en el plan nació antes del 2 de enero de 1936, usted podría pagar menos impuesto sobre la distribución. Vea el Formulario 4972.

Líneas 6a, 6b y 6c

Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social

Usted debe recibir un Formulario SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el total de beneficios del Seguro Social que se le pagaron a usted. La casilla 4 mostrará la cantidad de cualquier beneficio que usted reintegró en 2024. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social, debe recibir un Formulario RRB-1099.

Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones para saber si alguna parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos.

Excepción.

No use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le aplican:

  • Usted efectuó aportaciones a un IRA tradicional para 2024 y usted o su cónyuge estaban cubiertos por un plan para la jubilación en su empleo o por medio de su trabajo por cuenta propia. En su lugar, use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A para ver si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable y para calcular su deducción por el IRA.

  • Usted reintegró algún beneficio en 2024 y el total de sus pagos de reintegro (casilla 4) era más que el total de sus beneficios para 2024 (casilla 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2024. Además, si el total de sus pagos de reintegro en 2024 excede el total de los beneficios que recibió en 2024 por más de $3,000, usted quizás podría tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro en exceso si fueron por beneficios que usted incluyó en su ingreso en un año anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915.

  • Usted presenta el Formulario 2555, 4563 u 8815, o excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915.

This is an Image: taxtip.gif Información del Seguro Social. Los beneficiarios del Seguro Social ahora pueden obtener una variedad de información del sitio web de la SSA con una cuenta my Social Security (mi Seguro Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es necesario. Para más información y para establecer una cuenta, acceda a SSA.gov/myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/Espanol.

Pagos por incapacidad.

No incluya en su ingreso cualesquier pagos por incapacidad (incluidos los pagos del Social Security Disability Insurance (Seguro por Incapacidad del Seguro Social o SSDI, por sus siglas en inglés) que recibió por lesiones contraídas como resultado directo de un ataque terrorista hecho en contra de los Estados Unidos (o sus aliados), ya sea fuera o dentro de los Estados Unidos. En el caso de los ataques terroristas del 11/9, las lesiones elegibles para cobertura del Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 son tratadas como si fueran contraídas como resultado directo del ataque. Si estos pagos son declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos. Usted puede que reciba una notificación del IRS sobre los pagos omitidos. Siga las instrucciones en la notificación para explicar que los pagos excluidos no son tributables. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 3920.

Ejemplo.

Usted era una bombera que se incapacitó como resultado directo del ataque terrorista del 11/9 contra el World Trade Center. Usted comenzó a recibir los beneficios del SSDI a los 54 años. Su edad plena de jubilación para los beneficios de jubilación del Seguro Social es 66 años. Su cumpleaños es el 25 de abril. En el año en que usted cumplió 66 años, recibió $1,500 al mes por beneficios de la Administración del Seguro Social (para un total de $18,000 anuales). Debido a que usted se hizo elegible para un beneficio de jubilación completo en mayo, el mes después de que usted cumpliera los 66 años, puede excluir sólo 4 meses (de enero a abril) de su beneficio anual de sus ingresos ($6,000). Usted tiene que declarar los $12,000 restantes en la línea 6a. Usted también tiene que completar la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social para saber si alguna parte de los $12,000 es tributable.

This is an Image: taxtip.gif Formulario RRB-1099. Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o acceda a www.rrb.gov.

Pago acumulado por licencia.

Si usted se jubila por incapacidad, cualquier pago de suma global que reciba por licencia anual acumulada es un pago de sueldo. El pago no es un pago por incapacidad. Inclúyalo en su ingreso en el año tributario en que lo reciba.

Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b

Tax Tables

  • Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones de la línea 24z del Anexo 1).

  • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2024, anote “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS notificándole de un error matemático.

  • Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.

1.   Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o 1040-SR 1.   _____    
2.   Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50) 2.   _____  
3.   Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040 o 1040-SR 3.   _____  
4.   Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR 4.   _____  
5.   Sume las líneas 2, 3 y 4 5.   _____  
6.   Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1 6.   _____  
7.   ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?    
    This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR.        
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 7.   _____  
8.   Si es:
  • Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000

  • Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, anote $25,000

  8.   _____  
   
  • Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2024, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7 por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.

   
9.   ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?    
    This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a.    
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 9.   _____  
10.   Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024 10.   _____  
11.   Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” 11.   _____  
12.   De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor 12.   _____  
13.   Anote la mitad de la línea 12 13.   _____  
14.   De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor 14.   _____  
15.   Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” 15.   _____  
16.   Sume las líneas 14 y 15 16.   _____  
17.   Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85) 17.   _____  
18.   Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor. Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR 18.   _____  
This is an Image: taxtip.gif Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2024 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.  

Línea 6c

Marque el recuadro en la línea 6c si usted elige usar el método de elección de suma global para sus beneficios. Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2024 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que era correspondiente a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable con la elección de suma global. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.

Línea 7

Ganancia o (Pérdida) de Capital

Si usted vendió un bien de capital, tal como acciones o un bono, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8949 y el Anexo D.

Excepción 1.

No tiene que presentar el Formulario 8949 o el Anexo D si usted no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de oportunidad calificado y ambas de las siguientes situaciones le corresponden:

  1. Usted no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancias de capital provenientes de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y

  2. Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en la casilla 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), la casilla 2c (ganancias conforme a la sección 1202) ola casilla 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables (28%)).

Excepción 2.

Usted tiene que presentar el Anexo D pero, por lo general, no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo ésta en un fondo de oportunidad calificado o terminando el diferimiento de una inversión en un fondo de oportunidad calificado y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son:

  • Distribuciones de ganancias de capital;

  • Una pérdida de capital de 2023 transferida al año siguiente;

  • Una ganancia del Formulario 2439 o 6252, o la Parte I del Formulario 4797;

  • Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824;

  • Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o

  • Ganancias y pérdidas provenientes de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B (o una declaración sustitutiva) que muestre que la base fue declarada al IRS, el recuadro QOF en la casilla 3 no está marcado y usted no necesita hacer ajustes en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949.

Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de capital (de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y marque el recuadro en esa línea. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea 7 sólo la cantidad que le pertenece a usted. Incluya una declaración escrita que muestre la cantidad total que usted recibió y la cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B para saber los requisitos de presentación para los Formularios 1099-DIV y 1096.

This is an Image: taxtip.gifSi no tiene que presentar el Anexo D, use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital en las instrucciones de la línea 16 para calcular su impuesto.

Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado

Línea 10

Anote todo ajuste al ingreso de la línea 26 del Anexo 1 en la línea 10.

Impuesto y Créditos

Línea 12

Deducciones Detalladas o Deducción Estándar

En la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre el ingreso será menor si usted toma la cantidad que sea mayor entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar.

Deducciones Detalladas

Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A.

This is an Image: caution.gifSi usted hizo una elección conforme a la sección 962 y está tomando una deducción conforme a la sección 250 con respecto a cualquier inclusión de ingreso conforme a la sección 951A, no declare la deducción en la línea 12. En su lugar, declare el impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 en la línea 16 e incluya en la declaración escrita (requerida por las instrucciones para la línea 16) cómo usted calculó la deducción conforme a la sección 250.

Deducción Estándar

La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040 pueden encontrar su deducción estándar mirando las cantidades listadas a la izquierda de la línea 12. La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040-SR pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR.

Excepción 1: Dependiente.

Si marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a usted como dependiente” o si presenta una declaración conjunta y marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente”, use la Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar.

This is an Image: taxtip.gifAlguien lo reclama a usted o a su cónyuge como dependiente si esa persona anota el nombre y número de Seguro Social de usted o del cónyuge de usted en la sección titulada Dependientes de la declaración de ésta.

Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1960 o es ciego.

Si usted marcó cualquiera de los siguientes recuadros, calcule su deducción estándar usando la Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1960 o que Sean Ciegas si presenta el Formulario 1040, o usando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR:

  • Usted nació antes del 2 de enero de 1960.

  • Usted es ciego.

  • Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960.

  • Cónyuge es ciego.

Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia.

Si usted marcó el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia” en la sección titulada Deducción Estándar para su cónyuge, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1960 o es ciego.

Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre.

Si usted tuvo una pérdida neta calificada por desastre y opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, use el Anexo A para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron en 2016 y años subsiguientes. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 y la línea 16 del Anexo A para más información.

Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12


Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente.

1.   Marque si: This is an Image: box.gifUsted nació antes del 2 de enero de 1960.
This is an Image: box.gifUsted es ciego.
This is an Image: box.gifSu cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960.
This is an Image: box.gifSu cónyuge es ciego.
    Número total de recuadros marcados 1. _____  
 
2.   ¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $850?      
    This is an Image: box.gif Sí. Añada $450 a su ingreso del trabajo. Anote el total.       2. _____  
    This is an Image: box.gif No. Anote $1,300.  
3.   Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.      
 
  • Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $14,600

  • Casado que presenta una declaración conjunta: $29,200

  • Cabeza de familia: $21,900

      3. _____  
4.   Deducción estándar.            
  a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1960, y no es ciego, deténgase aquí y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b 4a. _____  
  b. Si nació antes del 2 de enero de 1960, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,550 ($1,950 si es soltero o cabeza de familia) 4b. _____  
  c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR 4c. _____  
* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s) cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1.
Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1960 o que Sean Ciegas
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece antes de esta tabla.
This is an Image: box.gifUsted nació antes del 2 de enero de 1960.
This is an Image: box.gifSu cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960.
This is an Image: box.gifUsted es ciego.
This is an Image: box.gifSu cónyuge es ciego.
     


Anote el número total de recuadros que marcó
This is an Image: square.gif    
SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y el número en
el recuadro anterior es...
  ENTONCES su deducción estándar es...  
Soltero 1
2
  $16,550
18,500
   
Casado que presenta una declaración conjunta 1
2
3
4
  $30,750
32,300
33,850
35,400
   
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos 1
2
  $30,750
32,300
   
Casado que presenta una declaración por separado* 1
2
3
4
  $16,150
17,700
19,250
20,800
   
Cabeza de familia 1
2
  $23,850
25,800
   
* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

Línea 13

Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A)

Para calcular su deducción por ingreso calificado de un negocio (QBI, por sus siglas en inglés), use el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A, de éstos, el que le corresponda.

Use el Formulario 8995 si:

  • Usted tiene ingreso calificado de negocio, dividendos calificados de una sociedad de inversión inmobiliaria (Real Estate Investment Trust o REIT, por sus siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de una sociedad colectiva calificada cuyas acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés).

  • Su ingreso tributable de 2024 antes de la deducción por ingreso calificado de negocio es menor de o igual a $191,950 ($383,900 si es casado que presenta una declaración conjunta); y

  • Usted no es patrocinador en una cooperativa agropecuaria u hortícola especificada.

Si no cumple con estos requisitos, use el Formulario 8995-A, Qualified Business Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio). Adjunte cualquiera de los formularios que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las instrucciones de los Formularios 8995 y 8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio.

Línea 16

Impuesto

Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes impuestos que le correspondan:

  • El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno de los métodos que se explican más adelante.

  • El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses o dividendos de un hijo). Marque el recuadro apropiado.

  • El impuesto del Formulario 4972 (relacionado con las distribuciones de sumas globales). Marque el recuadro apropiado.

  • El impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 (elección hecha por un accionista doméstico de una sociedad anónima extranjera controlada de que se le tase impuesto en base a las tasas impositivas que aplican a las sociedades anónimas) reducido por la cantidad de cualquier crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “962” en el espacio junto a ese recuadro. Adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto.

  • Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados en 2024 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863 para más detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “ECR” (siglas en inglés para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a ese recuadro.

  • Todo impuesto de la línea 16e del Formulario 8621 relacionado con un fondo conforme a la sección 1291. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del impuesto y anote “1291TAX” (para impuestos conforme a la sección 1291) en el espacio junto a ese recuadro.

  • El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría conforme a la sección 6226). Marque el recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote “Form 8978” (Formulario 8978) en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, vea las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 (Formulario 1040).

  • Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un evento desencadenante conforme a la sección 965(i) durante el año y no entró en un acuerdo de transferencia, marque el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965INC” (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto a ese recuadro.

¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted?

Sí.

Vea el capítulo 13 de la Publicación 17 para detalles, incluyendo quién es elegible y qué se debe hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura.

No.

Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto.

Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto.

Si su ingreso tributable es menor de $100,000, usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna correcta. Si su ingreso tributable es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que aparece justo después de la Tabla de Impuestos.

Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto si le corresponde alguna de las siguientes situaciones.

Formulario 8615.

El Formulario 8615 generalmente tiene que ser usado para calcular el impuesto sobre su ingreso no derivado del trabajo mayor de $2,600 si usted tiene menos de 18 años de edad, y en ciertas situaciones si usted es mayor.

Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si cumple con todas las condiciones a continuación:

  1. Usted tuvo más de $2,600 en ingreso no derivado del trabajo (tal como intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital)).

  2. A usted se le requiere presentar una declaración de impuestos.

  3. Usted:

    1. Tenía menos de 18 años de edad al final de 2024;

    2. Tenía 18 años de edad al final de 2024 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención; o

    3. Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de edad pero menos de 24 años de edad al final de 2024 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención.

  4. Por lo menos uno de sus padres estaba vivo al final de 2024.

  5. Usted no presenta una declaración conjunta en 2024.

Un hijo que nació el 1 de enero de 2007 se considera tener 18 años de edad al final de 2024; un hijo que nació el 1 de enero de 2006 se considera tener 19 años de edad al final de 2024; y un hijo que nació el 1 de enero de 2001 se considera tener 24 años de edad al final de 2024.

Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D.

Use la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D para calcular la cantidad a anotar en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR si:

  • Usted tiene que presentar el Anexo D, la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero y las líneas 15 y 16 del Anexo D son ganancias; o

  • Usted tiene que presentar el Formulario 4952 y tiene una cantidad en la línea 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital.

Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, más adelante, para calcular su impuesto si usted no tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde a usted:

  • Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR.

  • Usted no tiene que presentar el Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR.

  • Usted está presentando el Anexo D y las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son mayores que cero.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar.

Anexo J.

Si usted tuvo ingreso procedente de actividades agropecuarias o de la pesca (incluido ciertas cantidades recibidas en conexión con la demanda del caso Exxon Valdez), su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando el promedio de ingresos en el Anexo J.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero o la deducción por concepto de vivienda en el extranjero en el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16

This is an Image: caution.gif Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo.
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____
2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) 2a. _____
b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar porque están relacionadas con ingreso excluido b. _____
c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” c. _____
3. Sume las líneas 1 y 2c 3. _____
4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D)* o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) 4. _____
5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 5. _____
6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR 6. _____
* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anteriormente.
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040) por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040).

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

Tax Tables

  • Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo para calcular su impuesto.

  • Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15.

  • Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR.

1.   Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 1.   _____    
2.   Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR* 2.   _____    
3.   ¿Está presentando el Anexo D?*        
    This is an Image: box.gif Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o la línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o la línea 16 está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”.   3.   _____    
    This is an Image: box.gif No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR.        
4.   Sume las líneas 2 y 3 4.   _____    
5.   Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” 5.   _____    
6.   Anote:    
    $47,025 si es soltero o casado que presenta una declaración por separado;
$94,050 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$63,000 si es cabeza de familia.
    6.   _____        
7.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 7.   _____        
8.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 8.   _____        
9.   Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% 9.   _____        
10.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 10.   _____        
11.   Anote la cantidad de la línea 9 11.   _____        
12.   Reste la línea 11 de la línea 10 12.   _____        
13.   Anote:    
    $518,900 si es soltero;
$291,850 si es casado que presenta una declaración por separado;
$583,750 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$551,350 si es cabeza de familia.
             
    13.   _____    
14.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 14.   _____    
15.   Sume las líneas 5 y 9 15.   _____        
16.   Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” 16.   _____        
17.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 17.   _____        
18.   Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15)   18. _____  
19.   Sume las líneas 9 y 17 19.   _____        
20.   Reste la línea 19 de la línea 10 20.   _____        
21.   Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20)   21. _____  
22.   Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto   22. _____  
23.   Sume las líneas 18, 21 y 22   23. _____  
24.   Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto   24. _____  
25.   Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero   25. _____  
* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de completar esta línea.
 

Línea 19

Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que usted pudiese calificar para reclamar.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año tributario), crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 debidamente completado a su declaración de impuestos de 2024 para reclamar el crédito para 2024. No presente el Formulario 8862 si presentó un Formulario 8862 para 2023 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes le fue permitido para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gif Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes a pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen estos créditos, a usted no se le permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes aun si usted no reúne los requisitos y luego se determina que usted reclamó cualquiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

This is an Image: caution.gifSi su hijo calificado no tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido para trabajar que fue expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración del año 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo.

Pagos

Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido

Línea 25a —Formulario(s) W-2

Sume las cantidades que aparecen como impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 2 del Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración.

Línea 25b —Formulario(s) 1099

Incluya en la línea 25b todo impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Si recibió un Formulario 1099 para el año 2024 que muestra impuesto federal sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables y exentos de impuestos, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya la cantidad retenida en el total en la línea 25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4 del Formulario 1099, la casilla 6 del Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del Formulario RRB-1099.

Línea 25c —Otros Formularios

Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare, incluya la cantidad que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959.

Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en un Anexo K-1.

Incluya también en la línea 25c todo impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Para asistir en la tramitación, adjunte el formulario a su declaración para reclamar un crédito por la retención.

Línea 26

Pagos de Impuesto Estimado para 2024

Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2024. Incluya todo pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2024 proveniente de su declaración de 2023 o una declaración enmendada (Formulario 1040-X).

Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier forma que escoja siempre y cuando ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que dividir los pagos en proporción con el impuesto individual de cada cónyuge tal como aparece en sus declaraciones separadas para 2024. Para más información, vea la Publicación 505. Asegúrese de mostrar ambos números de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades que cada uno pagó. Siga estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2024 o en 2025 antes de presentar la declaración para 2024.

Contribuyentes divorciados.

Si se divorció en 2024 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su excónyuge, anote el SSN de su excónyuge en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted se divorció y se volvió a casar en 2024, anote el SSN de su cónyuge actual en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote también el SSN de su excónyuge seguido de “DIV” (siglas para “Divorciado”) en la línea de puntos junto a la línea 26.

Cambio de nombre.

Si cambió su nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración escrita al frente de su Formulario 1040 o 1040-SR que explique todos los pagos que usted y su cónyuge hicieron en 2024 y el (los) nombre(s) y número(s) de Seguro Social bajo los cuales los hicieron.

Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

¿Qué Es el EIC?

El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto.

Para Reclamar el EIC:

  • Siga los pasos a continuación.

  • Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o permita que el IRS calcule el crédito por usted.

  • Si tiene al menos un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, complete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo cómo completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un SSN válido.

Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el EIC, puede utilizar el Asistente EITC en el sitio IRS.gov/AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en español.

This is an Image: caution.gifSi usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si reclama el EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años. Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que pagar multas.

This is an Image: taxtip.gifLos reembolsos para declaraciones en donde se reclama el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2025. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC.

Paso 1. Todos los Declarantes

1. Si en 2024:

  • 3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $59,899 ($66,819 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • 2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $55,768 ($62,688 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • 1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $49,084 ($56,004 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $18,591 ($25,511 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27.

3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero)?

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.

4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante cualquier parte de 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Extranjeros no residentes, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 2.

Paso 2. Ingreso de Inversiones

1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o 1040-SR:

  Línea 2a   _____  
  Línea 2b + _____  
  Línea 3b + _____  
  Línea 7* + _____  
         
Ingreso de Inversiones =    
* Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”.      

2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,600?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita la pregunta 3; pase a la pregunta 4.

3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las ventas de bienes comerciales)?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Declarantes del Formulario 4797 bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones para 2024?

  • Está presentando el Anexo E.

  • Está declarando ingreso proveniente del alquiler de bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio u ocupación.

  • Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo en la declaración de usted).

  • Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad pasiva.

This is an Image: squ.gif Yes.
Use la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 3.

Paso 3. Hijo Calificado
Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)
This is an Image: and.gif
tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2024 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2024, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Una incapacidad permanente y total (definido más adelante), independientemente de su edad
This is an Image: and.gif
Que no presenta una declaración conjunta para 2024 (o presenta una declaración conjunta para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596 para ver ejemplos)
This is an Image: and.gif
Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2024.
This is an Image: caution.gif Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.
This is an Image: taxtip.gif Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2024 debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento, colocado con usted para crianza o adopción, o secuestro, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: caution.gif Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier otra persona para 2024 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.

1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita las preguntas 2 a 6; pase al Paso 4.

2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita las preguntas 3 a 6 y el Paso 4; pase al Paso 5.
This is an Image: squ.gif No.

3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita las preguntas 4 y 5; pase a la pregunta 6.

4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal durante los últimos 6 meses de 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita la pregunta 5; pase a la pregunta 6.

5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un fallo de manutención por separación judicial y vivía separado de su cónyuge al final de 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para 2024? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 596 para ver ejemplos)).

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27.
This is an Image: squ.gif No.
Omita el Paso 4; pase al Paso 5.

Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado

1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia?

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.

2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de 2024? (Marque “Sí” si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después del 31 de diciembre de 1959 y antes del 2 de enero de 2000). Si su cónyuge falleció en 2024 o si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2024, vea la Publicación 596 antes de contestar.

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, en los Estados Unidos por más de la mitad de 2024? Su vivienda principal puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Para ejemplos, vea Vivienda Principal, más adelante. El personal militar destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar Personal militar, más adelante, antes de contestar.

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2024?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita las preguntas 5 y 6; pase al Paso 5 .
This is an Image: squ.gif No.

5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para 2024? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la Publicación 596 para ver ejemplos)).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27.
This is an Image: squ.gif No.

6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos para 2024 de otra persona? (Si a la persona que lo pudiese reclamar en su declaración de impuestos para 2024 no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2024 y no la presenta o está presentando una declaración para 2024 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, marque “No”).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 5.

Paso 5. Ingreso del Trabajo

1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $108.28 o más?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Clero o Empleado de una iglesia, de éstos temas, el que le corresponda.
This is an Image: squ.gif No.
Complete la siguiente hoja de trabajo.

1. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____  
2. Anote las cantidades de pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1 2. _____  
 
This is an Image: taxtip.gif Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote “-0-”.
 
3. Reste la línea 2 de la línea 1 3. _____  
4. Anote toda cantidad de paga no tributable por combate si usted optó por incluirla en su ingreso del trabajo. Anote también la cantidad de su paga no tributable por combate en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no tributable por combate, más adelante 4. _____  
 
This is an Image: caution.gif El optar por incluir la paga no tributable por combate en su ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger.
 
5. Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su ingreso del trabajo 5. _____  
         

2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en 2024, o está usted presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado estatutario?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita la pregunta 3 y el Paso 6; pase a la Hoja de Trabajo B.
This is an Image: squ.gif No.

3. Si usted:

  • Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $59,899 ($66,819 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $55,768 ($62,688 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su ingreso del trabajo menos de $49,084 ($56,004 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $18,591 ($25,511 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

This is an Image: squ.gif Yes.
Pase al Paso 6.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

Paso 6. Cómo Calcular el Crédito

1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Crédito calculado por el IRS , más adelante.
This is an Image: squ.gif No.
Pase a la Hoja de Trabajo A.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Empleado de una iglesia.

Determine cuánto de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.

Clero.

Las instrucciones a continuación le aplican a ministros, miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR, haga lo siguiente:

  1. Anote “Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la línea 27.

  2. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE.

  3. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR).

  4. Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.

Paga no tributable por combate.

Si usted fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos. Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo.

This is an Image: caution.gifSi opta por usar su paga no tributable por combate al calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en la línea 1i.

Crédito calculado por el IRS.

Si desea que el IRS calcule la cantidad de su EIC:

  1. Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27.

  2. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate, anteriormente.

  3. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. También vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad de 2024 si el hijo nació o falleció en 2024 y su vivienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del período de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2024 o si usted adoptó al hijo en 2024, el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2024 o el hijo era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2024 y su vivienda principal era la vivienda principal de este hijo por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adoptado o colocado con usted en 2024.

Declarantes del Formulario 4797.

Si la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo.

  • Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su Anexo EIC no era su hijo calificado.

Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito por los:
  • Dos (2) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC o

  • Diez (10) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue en base a fraude.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la Publicación 596.

Vivienda principal.

Su vivienda principal puede ser su casa, apartamento, vivienda móvil, refugio, alojamiento temporal u otra ubicación y no tiene que ser la misma ubicación física a lo largo de 2024. Usted no necesita una dirección permanente.

Hijo casado.

Un hijo que estaba casado al final de 2024 es un hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.

Personal militar.

Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a prestar el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple con más de 90 días de servicio.

Extranjeros no residentes.

Si usted marcó el recuadro en la sección titulada Estado Civil para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. por todo el año, pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Total y permanentemente incapacitado.

Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2024, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda:

  1. El crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y 28).

  2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.

  3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).

  4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441).

  5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo.

This is an Image: taxtip.gifSi, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea la Publicación 596 para más información.

  • Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.

  • Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.

  • Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2024. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2024.

  • Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024.

  • Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2024, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente basándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, entonces Josué es el hijo calificado del padre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea laPublicación 596.

Número de Seguro Social (SSN).

Para propósitos del EIC, un número de Seguro Social válido es un número expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Employment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2024 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original de 2024 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del EIC en su declaración original de 2024 ni en una enmendada.

Estudiante.

Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2024 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.

Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber tomado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o a cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

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Hoja de Trabajo A-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

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Hoja de Trabajo B-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

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Hoja de Trabajo B (continúa)-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

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Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2024
Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.
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Extracto de un Ejemplo de la Tabla EIC

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1. Para buscar su crédito, lea hacia abajo las columnas “Por lo menos-Pero menos de” y busque la línea que incluya la cantidad que se le indica en su hoja de trabajo del EIC. 2. Luego, pase a la columna que incluya su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según definido anteriormente. Anote el crédito que aparece en esa columna en su hoja de trabajo del EIC. Ejemplo. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero, tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y la cantidad que usted busca en su hoja de trabajo del EIC es $2,455, anote $842.
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que busca según su hoja de trabajo es– Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos★


★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.

y el número de hijos que tiene es–
Casado que presenta una declaración
conjunta y el número de hijos que tienen es–
0 1 2 3 0 1 2 3
Por lo menos Pero menos de Su crédito es– Su crédito es–
1 50 2 9 10 11 2 9 10 11
50 100 6 26 30 34 6 26 30 34
100 150 10 43 50 56 10 43 50 56
150 200 13 60 70 79 13 60 70 79
200 250 17 77 90 101 17 77 90 101
250 300 21 94 110 124 21 94 110 124
300 350 25 111 130 146 25 111 130 146
350 400 29 128 150 169 29 128 150 169
400 450 33 145 170 191 33 145 170 191
450 500 36 162 190 214 36 162 190 214
500 550 40 179 210 236 40 179 210 236
550 600 44 196 230 259 44 196 230 259
600 650 48 213 250 281 48 213 250 281
650 700 52 230 270 304 52 230 270 304
700 750 55 247 290 326 55 247 290 326
750 800 59 264 310 349 59 264 310 349
800 850 63 281 330 371 63 281 330 371
850 900 67 298 350 394 67 298 350 394
900 950 71 315 370 416 71 315 370 416
950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439
1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461
1,050 1,100 82 366 430 484 82 366 430 484
1,100 1,150 86 383 450 506 86 383 450 506
1,150 1,200 90 400 470 529 90 400 470 529
1,200 1,250 94 417 490 551 94 417 490 551
1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574
1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596
1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619
1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641
1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664
1,500 1,550 117 519 610 686 117 519 610 686
1,550 1,600 120 536 630 709 120 536 630 709
1,600 1,650 124 553 650 731 124 553 650 731
1,650 1,700 128 570 670 754 128 570 670 754
1,700 1,750 132 587 690 776 132 587 690 776
1,750 1,800 136 604 710 799 136 604 710 799
1,800 1,850 140 621 730 821 140 621 730 821
1,850 1,900 143 638 750 844 143 638 750 844
1,900 1,950 147 655 770 866 147 655 770 866
1,950 2,000 151 672 790 889 151 672 790 889
2,000 2,050 155 689 810 911 155 689 810 911
2,050 2,100 159 706 830 934 159 706 830 934
2,100 2,150 163 723 850 956 163 723 850 956
2,150 2,200 166 740 870 979 166 740 870 979
2,200 2,250 170 757 890 1,001 170 757 890 1,001
2,250 2,300 174 774 910 1,024 174 774 910 1,024
2,300 2,350 178 791 930 1,046 178 791 930 1,046
2,350 2,400 182 808 950 1,069 182 808 950 1,069
2,400 2,450 186 825 970 1,091 186 825 970 1,091
2,450 2,500 189 842 990 1,114 189 842 990 1,114
2,500 2,550 193 859 1,010 1,136 193 859 1,010 1,136
2,550 2,600 197 876 1,030 1,159 197 876 1,030 1,159
2,600 2,650 201 893 1,050 1,181 201 893 1,050 1,181
2,650 2,700 205 910 1,070 1,204 205 910 1,070 1,204
2,700 2,750 208 927 1,090 1,226 208 927 1,090 1,226
2,750 2,800 212 944 1,110 1,249 212 944 1,110 1,249
2,800 2,850 216 961 1,130 1,271 216 961 1,130 1,271
2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294
2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316
2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339
3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361
3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384
3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406
3,150 3,200 243 1,080 1,270 1,429 243 1,080 1,270 1,429
3,200 3,250 247 1,097 1,290 1,451 247 1,097 1,290 1,451
3,250 3,300 251 1,114 1,310 1,474 251 1,114 1,310 1,474
3,300 3,350 254 1,131 1,330 1,496 254 1,131 1,330 1,496
3,350 3,400 258 1,148 1,350 1,519 258 1,148 1,350 1,519
3,400 3,450 262 1,165 1,370 1,541 262 1,165 1,370 1,541
3,450 3,500 266 1,182 1,390 1,564 266 1,182 1,390 1,564
3,500 3,550 270 1,199 1,410 1,586 270 1,199 1,410 1,586
3,550 3,600 273 1,216 1,430 1,609 273 1,216 1,430 1,609
3,600 3,650 277 1,233 1,450 1,631 277 1,233 1,450 1,631
3,650 3,700 281 1,250 1,470 1,654 281 1,250 1,470 1,654
3,700 3,750 285 1,267 1,490 1,676 285 1,267 1,490 1,676
3,750 3,800 289 1,284 1,510 1,699 289 1,284 1,510 1,699
3,800 3,850 293 1,301 1,530 1,721 293 1,301 1,530 1,721
3,850 3,900 296 1,318 1,550 1,744 296 1,318 1,550 1,744
3,900 3,950 300 1,335 1,570 1,766 300 1,335 1,570 1,766
3,950 4,000 304 1,352 1,590 1,789 304 1,352 1,590 1,789
4,000 4,050 308 1,369 1,610 1,811 308 1,369 1,610 1,811
4,050 4,100 312 1,386 1,630 1,834 312 1,386 1,630 1,834
4,100 4,150 316 1,403 1,650 1,856 316 1,403 1,650 1,856
4,150 4,200 319 1,420 1,670 1,879 319 1,420 1,670 1,879
4,200 4,250 323 1,437 1,690 1,901 323 1,437 1,690 1,901
4,250 4,300 327 1,454 1,710 1,924 327 1,454 1,710 1,924
4,300 4,350 331 1,471 1,730 1,946 331 1,471 1,730 1,946
4,350 4,400 335 1,488 1,750 1,969 335 1,488 1,750 1,969
4,400 4,450 339 1,505 1,770 1,991 339 1,505 1,770 1,991
4,450 4,500 342 1,522 1,790 2,014 342 1,522 1,790 2,014
4,500 4,550 346 1,539 1,810 2,036 346 1,539 1,810 2,036
4,550 4,600 350 1,556 1,830 2,059 350 1,556 1,830 2,059
4,600 4,650 354 1,573 1,850 2,081 354 1,573 1,850 2,081
4,650 4,700 358 1,590 1,870 2,104 358 1,590 1,870 2,104
4,700 4,750 361 1,607 1,890 2,126 361 1,607 1,890 2,126
4,750 4,800 365 1,624 1,910 2,149 365 1,624 1,910 2,149
4,800 4,850 369 1,641 1,930 2,171 369 1,641 1,930 2,171
4,850 4,900 373 1,658 1,950 2,194 373 1,658 1,950 2,194
4,900 4,950 377 1,675 1,970 2,216 377 1,675 1,970 2,216
4,950 5,000 381 1,692 1,990 2,239 381 1,692 1,990 2,239
5,000 5,050 384 1,709 2,010 2,261 384 1,709 2,010 2,261
5,050 5,100 388 1,726 2,030 2,284 388 1,726 2,030 2,284
5,100 5,150 392 1,743 2,050 2,306 392 1,743 2,050 2,306
5,150 5,200 396 1,760 2,070 2,329 396 1,760 2,070 2,329
5,200 5,250 400 1,777 2,090 2,351 400 1,777 2,090 2,351
5,250 5,300 404 1,794 2,110 2,374 404 1,794 2,110 2,374
5,300 5,350 407 1,811 2,130 2,396 407 1,811 2,130 2,396
5,350 5,400 411 1,828 2,150 2,419 411 1,828 2,150 2,419
5,400 5,450 415 1,845 2,170 2,441 415 1,845 2,170 2,441
5,450 5,500 419 1,862 2,190 2,464 419 1,862 2,190 2,464
5,500 5,550 423 1,879 2,210 2,486 423 1,879 2,210 2,486
5,550 5,600 426 1,896 2,230 2,509 426 1,896 2,230 2,509
5,600 5,650 430 1,913 2,250 2,531 430 1,913 2,250 2,531
5,650 5,700 434 1,930 2,270 2,554 434 1,930 2,270 2,554
5,700 5,750 438 1,947 2,290 2,576 438 1,947 2,290 2,576
5,750 5,800 442 1,964 2,310 2,599 442 1,964 2,310 2,599
5,800 5,850 446 1,981 2,330 2,621 446 1,981 2,330 2,621
5,850 5,900 449 1,998 2,350 2,644 449 1,998 2,350 2,644
5,900 5,950 453 2,015 2,370 2,666 453 2,015 2,370 2,666
5,950 6,000 457 2,032 2,390 2,689 457 2,032 2,390 2,689
6,000 6,050 461 2,049 2,410 2,711 461 2,049 2,410 2,711
6,050 6,100 465 2,066 2,430 2,734 465 2,066 2,430 2,734
6,100 6,150 469 2,083 2,450 2,756 469 2,083 2,450 2,756
6,150 6,200 472 2,100 2,470 2,779 472 2,100 2,470 2,779
6,200 6,250 476 2,117 2,490 2,801 476 2,117 2,490 2,801
6,250 6,300 480 2,134 2,510 2,824 480 2,134 2,510 2,824
6,300 6,350 484 2,151 2,530 2,846 484 2,151 2,530 2,846
6,350 6,400 488 2,168 2,550 2,869 488 2,168 2,550 2,869
6,400 6,450 492 2,185 2,570 2,891 492 2,185 2,570 2,891
6,450 6,500 495 2,202 2,590 2,914 495 2,202 2,590 2,914
6,500 6,550 499 2,219 2,610 2,936 499 2,219 2,610 2,936
6,550 6,600 503 2,236 2,630 2,959 503 2,236 2,630 2,959
6,600 6,650 507 2,253 2,650 2,981 507 2,253 2,650 2,981
6,650 6,700 511 2,270 2,670 3,004 511 2,270 2,670 3,004
6,700 6,750 514 2,287 2,690 3,026 514 2,287 2,690 3,026
6,750 6,800 518 2,304 2,710 3,049 518 2,304 2,710 3,049
6,800 6,850 522 2,321 2,730 3,071 522 2,321 2,730 3,071
6,850 6,900 526 2,338 2,750 3,094 526 2,338 2,750 3,094
6,900 6,950 530 2,355 2,770 3,116 530 2,355 2,770 3,116
6,950 7,000 534 2,372 2,790 3,139 534 2,372 2,790 3,139
7,000 7,050 537 2,389 2,810 3,161 537 2,389 2,810 3,161
7,050 7,100 541 2,406 2,830 3,184 541 2,406 2,830 3,184
7,100 7,150 545 2,423 2,850 3,206 545 2,423 2,850 3,206
7,150 7,200 549 2,440 2,870 3,229 549 2,440 2,870 3,229
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9,750 9,800 632 3,324 3,910 4,399 632 3,324 3,910 4,399
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9,850 9,900 632 3,358 3,950 4,444 632 3,358 3,950 4,444
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10,750 10,800 598 3,664 4,310 4,849 632 3,664 4,310 4,849
10,800 10,850 594 3,681 4,330 4,871 632 3,681 4,330 4,871
10,850 10,900 590 3,698 4,350 4,894 632 3,698 4,350 4,894
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11,250 11,300 560 3,834 4,510 5,074 632 3,834 4,510 5,074
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11,500 11,550 541 3,919 4,610 5,186 632 3,919 4,610 5,186
11,550 11,600 537 3,936 4,630 5,209 632 3,936 4,630 5,209
11,600 11,650 533 3,953 4,650 5,231 632 3,953 4,650 5,231
11,650 11,700 529 3,970 4,670 5,254 632 3,970 4,670 5,254
11,700 11,750 525 3,987 4,690 5,276 632 3,987 4,690 5,276
11,750 11,800 521 4,004 4,710 5,299 632 4,004 4,710 5,299
11,800 11,850 518 4,021 4,730 5,321 632 4,021 4,730 5,321
11,850 11,900 514 4,038 4,750 5,344 632 4,038 4,750 5,344
11,900 11,950 510 4,055 4,770 5,366 632 4,055 4,770 5,366
11,950 12,000 506 4,072 4,790 5,389 632 4,072 4,790 5,389
12,000 12,050 502 4,089 4,810 5,411 632 4,089 4,810 5,411
12,050 12,100 499 4,106 4,830 5,434 632 4,106 4,830 5,434
12,100 12,150 495 4,123 4,850 5,456 632 4,123 4,850 5,456
12,150 12,200 491 4,140 4,870 5,479 632 4,140 4,870 5,479
12,200 12,250 487 4,157 4,890 5,501 632 4,157 4,890 5,501
12,250 12,300 483 4,174 4,910 5,524 632 4,174 4,910 5,524
12,300 12,350 479 4,191 4,930 5,546 632 4,191 4,930 5,546
12,350 12,400 476 4,213 4,950 5,569 632 4,213 4,950 5,569
12,400 12,450 472 4,213 4,970 5,591 632 4,213 4,970 5,591
12,450 12,500 468 4,213 4,990 5,614 632 4,213 4,990 5,614
12,500 12,550 464 4,213 5,010 5,636 632 4,213 5,010 5,636
12,550 12,600 460 4,213 5,030 5,659 632 4,213 5,030 5,659
12,600 12,650 456 4,213 5,050 5,681 632 4,213 5,050 5,681
12,650 12,700 453 4,213 5,070 5,704 632 4,213 5,070 5,704
12,700 12,750 449 4,213 5,090 5,726 632 4,213 5,090 5,726
12,750 12,800 445 4,213 5,110 5,749 632 4,213 5,110 5,749
12,800 12,850 441 4,213 5,130 5,771 632 4,213 5,130 5,771
12,850 12,900 437 4,213 5,150 5,794 632 4,213 5,150 5,794
12,900 12,950 433 4,213 5,170 5,816 632 4,213 5,170 5,816
12,950 13,000 430 4,213 5,190 5,839 632 4,213 5,190 5,839
13,000 13,050 426 4,213 5,210 5,861 632 4,213 5,210 5,861
13,050 13,100 422 4,213 5,230 5,884 632 4,213 5,230 5,884
13,100 13,150 418 4,213 5,250 5,906 632 4,213 5,250 5,906
13,150 13,200 414 4,213 5,270 5,929 632 4,213 5,270 5,929
13,200 13,250 411 4,213 5,290 5,951 632 4,213 5,290 5,951
13,250 13,300 407 4,213 5,310 5,974 632 4,213 5,310 5,974
13,300 13,350 403 4,213 5,330 5,996 632 4,213 5,330 5,996
13,350 13,400 399 4,213 5,350 6,019 632 4,213 5,350 6,019
13,400 13,450 395 4,213 5,370 6,041 632 4,213 5,370 6,041
13,450 13,500 391 4,213 5,390 6,064 632 4,213 5,390 6,064
13,500 13,550 388 4,213 5,410 6,086 632 4,213 5,410 6,086
13,550 13,600 384 4,213 5,430 6,109 632 4,213 5,430 6,109
13,600 13,650 380 4,213 5,450 6,131 632 4,213 5,450 6,131
13,650 13,700 376 4,213 5,470 6,154 632 4,213 5,470 6,154
13,700 13,750 372 4,213 5,490 6,176 632 4,213 5,490 6,176
13,750 13,800 368 4,213 5,510 6,199 632 4,213 5,510 6,199
13,800 13,850 365 4,213 5,530 6,221 632 4,213 5,530 6,221
13,850 13,900 361 4,213 5,550 6,244 632 4,213 5,550 6,244
13,900 13,950 357 4,213 5,570 6,266 632 4,213 5,570 6,266
13,950 14,000 353 4,213 5,590 6,289 632 4,213 5,590 6,289
14,000 14,050 349 4,213 5,610 6,311 632 4,213 5,610 6,311
14,050 14,100 346 4,213 5,630 6,334 632 4,213 5,630 6,334
14,100 14,150 342 4,213 5,650 6,356 632 4,213 5,650 6,356
14,150 14,200 338 4,213 5,670 6,379 632 4,213 5,670 6,379
14,200 14,250 334 4,213 5,690 6,401 632 4,213 5,690 6,401
14,250 14,300 330 4,213 5,710 6,424 632 4,213 5,710 6,424
14,300 14,350 326 4,213 5,730 6,446 632 4,213 5,730 6,446
14,350 14,400 323 4,213 5,750 6,469 632 4,213 5,750 6,469
14,400 14,450 319 4,213 5,770 6,491 632 4,213 5,770 6,491
14,450 14,500 315 4,213 5,790 6,514 632 4,213 5,790 6,514
14,500 14,550 311 4,213 5,810 6,536 632 4,213 5,810 6,536
14,550 14,600 307 4,213 5,830 6,559 632 4,213 5,830 6,559
14,600 14,650 303 4,213 5,850 6,581 632 4,213 5,850 6,581
14,650 14,700 300 4,213 5,870 6,604 632 4,213 5,870 6,604
14,700 14,750 296 4,213 5,890 6,626 632 4,213 5,890 6,626
14,750 14,800 292 4,213 5,910 6,649 632 4,213 5,910 6,649
14,800 14,850 288 4,213 5,930 6,671 632 4,213 5,930 6,671
14,850 14,900 284 4,213 5,950 6,694 632 4,213 5,950 6,694
14,900 14,950 280 4,213 5,970 6,716 632 4,213 5,970 6,716
14,950 15,000 277 4,213 5,990 6,739 632 4,213 5,990 6,739
15,000 15,050 273 4,213 6,010 6,761 632 4,213 6,010 6,761
15,050 15,100 269 4,213 6,030 6,784 632 4,213 6,030 6,784
15,100 15,150 265 4,213 6,050 6,806 632 4,213 6,050 6,806
15,150 15,200 261 4,213 6,070 6,829 632 4,213 6,070 6,829
15,200 15,250 258 4,213 6,090 6,851 632 4,213 6,090 6,851
15,250 15,300 254 4,213 6,110 6,874 632 4,213 6,110 6,874
15,300 15,350 250 4,213 6,130 6,896 632 4,213 6,130 6,896
15,350 15,400 246 4,213 6,150 6,919 632 4,213 6,150 6,919
15,400 15,450 242 4,213 6,170 6,941 632 4,213 6,170 6,941
15,450 15,500 238 4,213 6,190 6,964 632 4,213 6,190 6,964
15,500 15,550 235 4,213 6,210 6,986 632 4,213 6,210 6,986
15,550 15,600 231 4,213 6,230 7,009 632 4,213 6,230 7,009
15,600 15,650 227 4,213 6,250 7,031 632 4,213 6,250 7,031
15,650 15,700 223 4,213 6,270 7,054 632 4,213 6,270 7,054
15,700 15,750 219 4,213 6,290 7,076 632 4,213 6,290 7,076
15,750 15,800 215 4,213 6,310 7,099 632 4,213 6,310 7,099
15,800 15,850 212 4,213 6,330 7,121 632 4,213 6,330 7,121
15,850 15,900 208 4,213 6,350 7,144 632 4,213 6,350 7,144
15,900 15,950 204 4,213 6,370 7,166 632 4,213 6,370 7,166
15,950 16,000 200 4,213 6,390 7,189 632 4,213 6,390 7,189
16,000 16,050 196 4,213 6,410 7,211 632 4,213 6,410 7,211
16,050 16,100 193 4,213 6,430 7,234 632 4,213 6,430 7,234
16,100 16,150 189 4,213 6,450 7,256 632 4,213 6,450 7,256
16,150 16,200 185 4,213 6,470 7,279 632 4,213 6,470 7,279
16,200 16,250 181 4,213 6,490 7,301 632 4,213 6,490 7,301
16,250 16,300 177 4,213 6,510 7,324 632 4,213 6,510 7,324
16,300 16,350 173 4,213 6,530 7,346 632 4,213 6,530 7,346
16,350 16,400 170 4,213 6,550 7,369 632 4,213 6,550 7,369
16,400 16,450 166 4,213 6,570 7,391 632 4,213 6,570 7,391
16,450 16,500 162 4,213 6,590 7,414 632 4,213 6,590 7,414
16,500 16,550 158 4,213 6,610 7,436 632 4,213 6,610 7,436
16,550 16,600 154 4,213 6,630 7,459 632 4,213 6,630 7,459
16,600 16,650 150 4,213 6,650 7,481 632 4,213 6,650 7,481
16,650 16,700 147 4,213 6,670 7,504 632 4,213 6,670 7,504
16,700 16,750 143 4,213 6,690 7,526 632 4,213 6,690 7,526
16,750 16,800 139 4,213 6,710 7,549 632 4,213 6,710 7,549
16,800 16,850 135 4,213 6,730 7,571 632 4,213 6,730 7,571
16,850 16,900 131 4,213 6,750 7,594 632 4,213 6,750 7,594
16,900 16,950 127 4,213 6,770 7,616 632 4,213 6,770 7,616
16,950 17,000 124 4,213 6,790 7,639 632 4,213 6,790 7,639
17,000 17,050 120 4,213 6,810 7,661 632 4,213 6,810 7,661
17,050 17,100 116 4,213 6,830 7,684 632 4,213 6,830 7,684
17,100 17,150 112 4,213 6,850 7,706 632 4,213 6,850 7,706
17,150 17,200 108 4,213 6,870 7,729 632 4,213 6,870 7,729
17,200 17,250 105 4,213 6,890 7,751 632 4,213 6,890 7,751
17,250 17,300 101 4,213 6,910 7,774 630 4,213 6,910 7,774
17,300 17,350 97 4,213 6,930 7,796 626 4,213 6,930 7,796
17,350 17,400 93 4,213 6,950 7,819 622 4,213 6,950 7,819
17,400 17,450 89 4,213 6,960 7,830 619 4,213 6,960 7,830
17,450 17,500 85 4,213 6,960 7,830 615 4,213 6,960 7,830
17,500 17,550 82 4,213 6,960 7,830 611 4,213 6,960 7,830
17,550 17,600 78 4,213 6,960 7,830 607 4,213 6,960 7,830
17,600 17,650 74 4,213 6,960 7,830 603 4,213 6,960 7,830
17,650 17,700 70 4,213 6,960 7,830 599 4,213 6,960 7,830
17,700 17,750 66 4,213 6,960 7,830 596 4,213 6,960 7,830
17,750 17,800 62 4,213 6,960 7,830 592 4,213 6,960 7,830
17,800 17,850 59 4,213 6,960 7,830 588 4,213 6,960 7,830
17,850 17,900 55 4,213 6,960 7,830 584 4,213 6,960 7,830
17,900 17,950 51 4,213 6,960 7,830 580 4,213 6,960 7,830
17,950 18,000 47 4,213 6,960 7,830 577 4,213 6,960 7,830
18,000 18,050 43 4,213 6,960 7,830 573 4,213 6,960 7,830
18,050 18,100 40 4,213 6,960 7,830 569 4,213 6,960 7,830
18,100 18,150 36 4,213 6,960 7,830 565 4,213 6,960 7,830
18,150 18,200 32 4,213 6,960 7,830 561 4,213 6,960 7,830
18,200 18,250 28 4,213 6,960 7,830 557 4,213 6,960 7,830
18,250 18,300 24 4,213 6,960 7,830 554 4,213 6,960 7,830
18,300 18,350 20 4,213 6,960 7,830 550 4,213 6,960 7,830
18,350 18,400 17 4,213 6,960 7,830 546 4,213 6,960 7,830
18,400 18,450 13 4,213 6,960 7,830 542 4,213 6,960 7,830
18,450 18,500 9 4,213 6,960 7,830 538 4,213 6,960 7,830
18,500 18,550 5 4,213 6,960 7,830 534 4,213 6,960 7,830
18,550 18,600 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $18,550 pero menos de $18,591 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $18,591 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

4,213 6,960 7,830 531 4,213 6,960 7,830
18,600 18,650 0 4,213 6,960 7,830 527 4,213 6,960 7,830
18,650 18,700 0 4,213 6,960 7,830 523 4,213 6,960 7,830
18,700 18,750 0 4,213 6,960 7,830 519 4,213 6,960 7,830
18,750 18,800 0 4,213 6,960 7,830 515 4,213 6,960 7,830
18,800 18,850 0 4,213 6,960 7,830 512 4,213 6,960 7,830
18,850 18,900 0 4,213 6,960 7,830 508 4,213 6,960 7,830
18,900 18,950 0 4,213 6,960 7,830 504 4,213 6,960 7,830
18,950 19,000 0 4,213 6,960 7,830 500 4,213 6,960 7,830
19,000 19,050 0 4,213 6,960 7,830 496 4,213 6,960 7,830
19,050 19,100 0 4,213 6,960 7,830 492 4,213 6,960 7,830
19,100 19,150 0 4,213 6,960 7,830 489 4,213 6,960 7,830
19,150 19,200 0 4,213 6,960 7,830 485 4,213 6,960 7,830
19,200 19,250 0 4,213 6,960 7,830 481 4,213 6,960 7,830
19,250 19,300 0 4,213 6,960 7,830 477 4,213 6,960 7,830
19,300 19,350 0 4,213 6,960 7,830 473 4,213 6,960 7,830
19,350 19,400 0 4,213 6,960 7,830 469 4,213 6,960 7,830
19,400 19,450 0 4,213 6,960 7,830 466 4,213 6,960 7,830
19,450 19,500 0 4,213 6,960 7,830 462 4,213 6,960 7,830
19,500 19,550 0 4,213 6,960 7,830 458 4,213 6,960 7,830
19,550 19,600 0 4,213 6,960 7,830 454 4,213 6,960 7,830
19,600 19,650 0 4,213 6,960 7,830 450 4,213 6,960 7,830
19,650 19,700 0 4,213 6,960 7,830 446 4,213 6,960 7,830
19,700 19,750 0 4,213 6,960 7,830 443 4,213 6,960 7,830
19,750 19,800 0 4,213 6,960 7,830 439 4,213 6,960 7,830
19,800 19,850 0 4,213 6,960 7,830 435 4,213 6,960 7,830
19,850 19,900 0 4,213 6,960 7,830 431 4,213 6,960 7,830
19,900 19,950 0 4,213 6,960 7,830 427 4,213 6,960 7,830
19,950 20,000 0 4,213 6,960 7,830 424 4,213 6,960 7,830
20,000 20,050 0 4,213 6,960 7,830 420 4,213 6,960 7,830
20,050 20,100 0 4,213 6,960 7,830 416 4,213 6,960 7,830
20,100 20,150 0 4,213 6,960 7,830 412 4,213 6,960 7,830
20,150 20,200 0 4,213 6,960 7,830 408 4,213 6,960 7,830
20,200 20,250 0 4,213 6,960 7,830 404 4,213 6,960 7,830
20,250 20,300 0 4,213 6,960 7,830 401 4,213 6,960 7,830
20,300 20,350 0 4,213 6,960 7,830 397 4,213 6,960 7,830
20,350 20,400 0 4,213 6,960 7,830 393 4,213 6,960 7,830
20,400 20,450 0 4,213 6,960 7,830 389 4,213 6,960 7,830
20,450 20,500 0 4,213 6,960 7,830 385 4,213 6,960 7,830
20,500 20,550 0 4,213 6,960 7,830 381 4,213 6,960 7,830
20,550 20,600 0 4,213 6,960 7,830 378 4,213 6,960 7,830
20,600 20,650 0 4,213 6,960 7,830 374 4,213 6,960 7,830
20,650 20,700 0 4,213 6,960 7,830 370 4,213 6,960 7,830
20,700 20,750 0 4,213 6,960 7,830 366 4,213 6,960 7,830
20,750 20,800 0 4,213 6,960 7,830 362 4,213 6,960 7,830
20,800 20,850 0 4,213 6,960 7,830 359 4,213 6,960 7,830
20,850 20,900 0 4,213 6,960 7,830 355 4,213 6,960 7,830
20,900 20,950 0 4,213 6,960 7,830 351 4,213 6,960 7,830
20,950 21,000 0 4,213 6,960 7,830 347 4,213 6,960 7,830
21,000 21,050 0 4,213 6,960 7,830 343 4,213 6,960 7,830
21,050 21,100 0 4,213 6,960 7,830 339 4,213 6,960 7,830
21,100 21,150 0 4,213 6,960 7,830 336 4,213 6,960 7,830
21,150 21,200 0 4,213 6,960 7,830 332 4,213 6,960 7,830
21,200 21,250 0 4,213 6,960 7,830 328 4,213 6,960 7,830
21,250 21,300 0 4,213 6,960 7,830 324 4,213 6,960 7,830
21,300 21,350 0 4,213 6,960 7,830 320 4,213 6,960 7,830
21,350 21,400 0 4,213 6,960 7,830 316 4,213 6,960 7,830
21,400 21,450 0 4,213 6,960 7,830 313 4,213 6,960 7,830
21,450 21,500 0 4,213 6,960 7,830 309 4,213 6,960 7,830
21,500 21,550 0 4,213 6,960 7,830 305 4,213 6,960 7,830
21,550 21,600 0 4,213 6,960 7,830 301 4,213 6,960 7,830
21,600 21,650 0 4,213 6,960 7,830 297 4,213 6,960 7,830
21,650 21,700 0 4,213 6,960 7,830 293 4,213 6,960 7,830
21,700 21,750 0 4,213 6,960 7,830 290 4,213 6,960 7,830
21,750 21,800 0 4,213 6,960 7,830 286 4,213 6,960 7,830
21,800 21,850 0 4,213 6,960 7,830 282 4,213 6,960 7,830
21,850 21,900 0 4,213 6,960 7,830 278 4,213 6,960 7,830
21,900 21,950 0 4,213 6,960 7,830 274 4,213 6,960 7,830
21,950 22,000 0 4,213 6,960 7,830 271 4,213 6,960 7,830
22,000 22,050 0 4,213 6,960 7,830 267 4,213 6,960 7,830
22,050 22,100 0 4,213 6,960 7,830 263 4,213 6,960 7,830
22,100 22,150 0 4,213 6,960 7,830 259 4,213 6,960 7,830
22,150 22,200 0 4,213 6,960 7,830 255 4,213 6,960 7,830
22,200 22,250 0 4,213 6,960 7,830 251 4,213 6,960 7,830
22,250 22,300 0 4,213 6,960 7,830 248 4,213 6,960 7,830
22,300 22,350 0 4,213 6,960 7,830 244 4,213 6,960 7,830
22,350 22,400 0 4,213 6,960 7,830 240 4,213 6,960 7,830
22,400 22,450 0 4,213 6,960 7,830 236 4,213 6,960 7,830
22,450 22,500 0 4,213 6,960 7,830 232 4,213 6,960 7,830
22,500 22,550 0 4,213 6,960 7,830 228 4,213 6,960 7,830
22,550 22,600 0 4,213 6,960 7,830 225 4,213 6,960 7,830
22,600 22,650 0 4,213 6,960 7,830 221 4,213 6,960 7,830
22,650 22,700 0 4,213 6,960 7,830 217 4,213 6,960 7,830
22,700 22,750 0 4,213 6,960 7,830 213 4,213 6,960 7,830
22,750 22,800 0 4,204 6,948 7,818 209 4,213 6,960 7,830
22,800 22,850 0 4,196 6,938 7,808 206 4,213 6,960 7,830
22,850 22,900 0 4,188 6,927 7,797 202 4,213 6,960 7,830
22,900 22,950 0 4,180 6,917 7,787 198 4,213 6,960 7,830
22,950 23,000 0 4,172 6,906 7,776 194 4,213 6,960 7,830
23,000 23,050 0 4,164 6,896 7,766 190 4,213 6,960 7,830
23,050 23,100 0 4,156 6,885 7,755 186 4,213 6,960 7,830
23,100 23,150 0 4,148 6,875 7,745 183 4,213 6,960 7,830
23,150 23,200 0 4,140 6,864 7,734 179 4,213 6,960 7,830
23,200 23,250 0 4,132 6,854 7,724 175 4,213 6,960 7,830
23,250 23,300 0 4,124 6,843 7,713 171 4,213 6,960 7,830
23,300 23,350 0 4,116 6,833 7,703 167 4,213 6,960 7,830
23,350 23,400 0 4,108 6,822 7,692 163 4,213 6,960 7,830
23,400 23,450 0 4,100 6,812 7,682 160 4,213 6,960 7,830
23,450 23,500 0 4,092 6,801 7,671 156 4,213 6,960 7,830
23,500 23,550 0 4,084 6,790 7,660 152 4,213 6,960 7,830
23,550 23,600 0 4,076 6,780 7,650 148 4,213 6,960 7,830
23,600 23,650 0 4,068 6,769 7,639 144 4,213 6,960 7,830
23,650 23,700 0 4,060 6,759 7,629 140 4,213 6,960 7,830
23,700 23,750 0 4,052 6,748 7,618 137 4,213 6,960 7,830
23,750 23,800 0 4,044 6,738 7,608 133 4,213 6,960 7,830
23,800 23,850 0 4,036 6,727 7,597 129 4,213 6,960 7,830
23,850 23,900 0 4,028 6,717 7,587 125 4,213 6,960 7,830
23,900 23,950 0 4,020 6,706 7,576 121 4,213 6,960 7,830
23,950 24,000 0 4,012 6,696 7,566 118 4,213 6,960 7,830
24,000 24,050 0 4,004 6,685 7,555 114 4,213 6,960 7,830
24,050 24,100 0 3,996 6,675 7,545 110 4,213 6,960 7,830
24,100 24,150 0 3,988 6,664 7,534 106 4,213 6,960 7,830
24,150 24,200 0 3,980 6,654 7,524 102 4,213 6,960 7,830
24,200 24,250 0 3,973 6,643 7,513 98 4,213 6,960 7,830
24,250 24,300 0 3,965 6,633 7,503 95 4,213 6,960 7,830
24,300 24,350 0 3,957 6,622 7,492 91 4,213 6,960 7,830
24,350 24,400 0 3,949 6,611 7,481 87 4,213 6,960 7,830
24,400 24,450 0 3,941 6,601 7,471 83 4,213 6,960 7,830
24,450 24,500 0 3,933 6,590 7,460 79 4,213 6,960 7,830
24,500 24,550 0 3,925 6,580 7,450 75 4,213 6,960 7,830
24,550 24,600 0 3,917 6,569 7,439 72 4,213 6,960 7,830
24,600 24,650 0 3,909 6,559 7,429 68 4,213 6,960 7,830
24,650 24,700 0 3,901 6,548 7,418 64 4,213 6,960 7,830
24,700 24,750 0 3,893 6,538 7,408 60 4,213 6,960 7,830
24,750 24,800 0 3,885 6,527 7,397 56 4,213 6,960 7,830
24,800 24,850 0 3,877 6,517 7,387 53 4,213 6,960 7,830
24,850 24,900 0 3,869 6,506 7,376 49 4,213 6,960 7,830
24,900 24,950 0 3,861 6,496 7,366 45 4,213 6,960 7,830
24,950 25,000 0 3,853 6,485 7,355 41 4,213 6,960 7,830
25,000 25,050 0 3,845 6,475 7,345 37 4,213 6,960 7,830
25,050 25,100 0 3,837 6,464 7,334 33 4,213 6,960 7,830
25,100 25,150 0 3,829 6,454 7,324 30 4,213 6,960 7,830
25,150 25,200 0 3,821 6,443 7,313 26 4,213 6,960 7,830
25,200 25,250 0 3,813 6,432 7,302 22 4,213 6,960 7,830
25,250 25,300 0 3,805 6,422 7,292 18 4,213 6,960 7,830
25,300 25,350 0 3,797 6,411 7,281 14 4,213 6,960 7,830
25,350 25,400 0 3,789 6,401 7,271 10 4,213 6,960 7,830
25,400 25,450 0 3,781 6,390 7,260 7 4,213 6,960 7,830
25,450 25,500 0 3,773 6,380 7,250 3 4,213 6,960 7,830
25,500 25,550 0 3,765 6,369 7,239 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $25,500 pero menos de $25,511 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $25,511 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

4,213 6,960 7,830
25,550 25,600 0 3,757 6,359 7,229 0 4,213 6,960 7,830
25,600 25,650 0 3,749 6,348 7,218 0 4,213 6,960 7,830
25,650 25,700 0 3,741 6,338 7,208 0 4,213 6,960 7,830
25,700 25,750 0 3,733 6,327 7,197 0 4,213 6,960 7,830
25,750 25,800 0 3,725 6,317 7,187 0 4,213 6,960 7,830
25,800 25,850 0 3,717 6,306 7,176 0 4,213 6,960 7,830
25,850 25,900 0 3,709 6,296 7,166 0 4,213 6,960 7,830
25,900 25,950 0 3,701 6,285 7,155 0 4,213 6,960 7,830
25,950 26,000 0 3,693 6,274 7,144 0 4,213 6,960 7,830
26,000 26,050 0 3,685 6,264 7,134 0 4,213 6,960 7,830
26,050 26,100 0 3,677 6,253 7,123 0 4,213 6,960 7,830
26,100 26,150 0 3,669 6,243 7,113 0 4,213 6,960 7,830
26,150 26,200 0 3,661 6,232 7,102 0 4,213 6,960 7,830
26,200 26,250 0 3,653 6,222 7,092 0 4,213 6,960 7,830
26,250 26,300 0 3,645 6,211 7,081 0 4,213 6,960 7,830
26,300 26,350 0 3,637 6,201 7,071 0 4,213 6,960 7,830
26,350 26,400 0 3,629 6,190 7,060 0 4,213 6,960 7,830
26,400 26,450 0 3,621 6,180 7,050 0 4,213 6,960 7,830
26,450 26,500 0 3,613 6,169 7,039 0 4,213 6,960 7,830
26,500 26,550 0 3,605 6,159 7,029 0 4,213 6,960 7,830
26,550 26,600 0 3,597 6,148 7,018 0 4,213 6,960 7,830
26,600 26,650 0 3,589 6,138 7,008 0 4,213 6,960 7,830
26,650 26,700 0 3,581 6,127 6,997 0 4,213 6,960 7,830
26,700 26,750 0 3,573 6,117 6,987 0 4,213 6,960 7,830
26,750 26,800 0 3,565 6,106 6,976 0 4,213 6,960 7,830
26,800 26,850 0 3,557 6,095 6,965 0 4,213 6,960 7,830
26,850 26,900 0 3,549 6,085 6,955 0 4,213 6,960 7,830
26,900 26,950 0 3,541 6,074 6,944 0 4,213 6,960 7,830
26,950 27,000 0 3,533 6,064 6,934 0 4,213 6,960 7,830
27,000 27,050 0 3,525 6,053 6,923 0 4,213 6,960 7,830
27,050 27,100 0 3,517 6,043 6,913 0 4,213 6,960 7,830
27,100 27,150 0 3,509 6,032 6,902 0 4,213 6,960 7,830
27,150 27,200 0 3,501 6,022 6,892 0 4,213 6,960 7,830
27,200 27,250 0 3,493 6,011 6,881 0 4,213 6,960 7,830
27,250 27,300 0 3,485 6,001 6,871 0 4,213 6,960 7,830
27,300 27,350 0 3,477 5,990 6,860 0 4,213 6,960 7,830
27,350 27,400 0 3,469 5,980 6,850 0 4,213 6,960 7,830
27,400 27,450 0 3,461 5,969 6,839 0 4,213 6,960 7,830
27,450 27,500 0 3,453 5,959 6,829 0 4,213 6,960 7,830
27,500 27,550 0 3,445 5,948 6,818 0 4,213 6,960 7,830
27,550 27,600 0 3,437 5,938 6,808 0 4,213 6,960 7,830
27,600 27,650 0 3,429 5,927 6,797 0 4,213 6,960 7,830
27,650 27,700 0 3,421 5,916 6,786 0 4,213 6,960 7,830
27,700 27,750 0 3,413 5,906 6,776 0 4,213 6,960 7,830
27,750 27,800 0 3,405 5,895 6,765 0 4,213 6,960 7,830
27,800 27,850 0 3,397 5,885 6,755 0 4,213 6,960 7,830
27,850 27,900 0 3,389 5,874 6,744 0 4,213 6,960 7,830
27,900 27,950 0 3,381 5,864 6,734 0 4,213 6,960 7,830
27,950 28,000 0 3,373 5,853 6,723 0 4,213 6,960 7,830
28,000 28,050 0 3,365 5,843 6,713 0 4,213 6,960 7,830
28,050 28,100 0 3,357 5,832 6,702 0 4,213 6,960 7,830
28,100 28,150 0 3,349 5,822 6,692 0 4,213 6,960 7,830
28,150 28,200 0 3,341 5,811 6,681 0 4,213 6,960 7,830
28,200 28,250 0 3,333 5,801 6,671 0 4,213 6,960 7,830
28,250 28,300 0 3,325 5,790 6,660 0 4,213 6,960 7,830
28,300 28,350 0 3,317 5,780 6,650 0 4,213 6,960 7,830
28,350 28,400 0 3,309 5,769 6,639 0 4,213 6,960 7,830
28,400 28,450 0 3,301 5,759 6,629 0 4,213 6,960 7,830
28,450 28,500 0 3,293 5,748 6,618 0 4,213 6,960 7,830
28,500 28,550 0 3,285 5,737 6,607 0 4,213 6,960 7,830
28,550 28,600 0 3,277 5,727 6,597 0 4,213 6,960 7,830
28,600 28,650 0 3,269 5,716 6,586 0 4,213 6,960 7,830
28,650 28,700 0 3,261 5,706 6,576 0 4,213 6,960 7,830
28,700 28,750 0 3,253 5,695 6,565 0 4,213 6,960 7,830
28,750 28,800 0 3,245 5,685 6,555 0 4,213 6,960 7,830
28,800 28,850 0 3,237 5,674 6,544 0 4,213 6,960 7,830
28,850 28,900 0 3,229 5,664 6,534 0 4,213 6,960 7,830
28,900 28,950 0 3,221 5,653 6,523 0 4,213 6,960 7,830
28,950 29,000 0 3,213 5,643 6,513 0 4,213 6,960 7,830
29,000 29,050 0 3,205 5,632 6,502 0 4,213 6,960 7,830
29,050 29,100 0 3,197 5,622 6,492 0 4,213 6,960 7,830
29,100 29,150 0 3,189 5,611 6,481 0 4,213 6,960 7,830
29,150 29,200 0 3,181 5,601 6,471 0 4,213 6,960 7,830
29,200 29,250 0 3,174 5,590 6,460 0 4,213 6,960 7,830
29,250 29,300 0 3,166 5,580 6,450 0 4,213 6,960 7,830
29,300 29,350 0 3,158 5,569 6,439 0 4,213 6,960 7,830
29,350 29,400 0 3,150 5,558 6,428 0 4,213 6,960 7,830
29,400 29,450 0 3,142 5,548 6,418 0 4,213 6,960 7,830
29,450 29,500 0 3,134 5,537 6,407 0 4,213 6,960 7,830
29,500 29,550 0 3,126 5,527 6,397 0 4,213 6,960 7,830
29,550 29,600 0 3,118 5,516 6,386 0 4,213 6,960 7,830
29,600 29,650 0 3,110 5,506 6,376 0 4,213 6,960 7,830
29,650 29,700 0 3,102 5,495 6,365 0 4,207 6,953 7,823
29,700 29,750 0 3,094 5,485 6,355 0 4,199 6,942 7,812
29,750 29,800 0 3,086 5,474 6,344 0 4,191 6,932 7,802
29,800 29,850 0 3,078 5,464 6,334 0 4,183 6,921 7,791
29,850 29,900 0 3,070 5,453 6,323 0 4,175 6,911 7,781
29,900 29,950 0 3,062 5,443 6,313 0 4,167 6,900 7,770
29,950 30,000 0 3,054 5,432 6,302 0 4,159 6,889 7,759
30,000 30,050 0 3,046 5,422 6,292 0 4,151 6,879 7,749
30,050 30,100 0 3,038 5,411 6,281 0 4,143 6,868 7,738
30,100 30,150 0 3,030 5,401 6,271 0 4,135 6,858 7,728
30,150 30,200 0 3,022 5,390 6,260 0 4,128 6,847 7,717
30,200 30,250 0 3,014 5,379 6,249 0 4,120 6,837 7,707
30,250 30,300 0 3,006 5,369 6,239 0 4,112 6,826 7,696
30,300 30,350 0 2,998 5,358 6,228 0 4,104 6,816 7,686
30,350 30,400 0 2,990 5,348 6,218 0 4,096 6,805 7,675
30,400 30,450 0 2,982 5,337 6,207 0 4,088 6,795 7,665
30,450 30,500 0 2,974 5,327 6,197 0 4,080 6,784 7,654
30,500 30,550 0 2,966 5,316 6,186 0 4,072 6,774 7,644
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30,600 30,650 0 2,950 5,295 6,165 0 4,056 6,753 7,623
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30,700 30,750 0 2,934 5,274 6,144 0 4,040 6,731 7,601
30,750 30,800 0 2,926 5,264 6,134 0 4,032 6,721 7,591
30,800 30,850 0 2,918 5,253 6,123 0 4,024 6,710 7,580
30,850 30,900 0 2,910 5,243 6,113 0 4,016 6,700 7,570
30,900 30,950 0 2,902 5,232 6,102 0 4,008 6,689 7,559
30,950 31,000 0 2,894 5,221 6,091 0 4,000 6,679 7,549
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31,050 31,100 0 2,878 5,200 6,070 0 3,984 6,658 7,528
31,100 31,150 0 2,870 5,190 6,060 0 3,976 6,647 7,517
31,150 31,200 0 2,862 5,179 6,049 0 3,968 6,637 7,507
31,200 31,250 0 2,854 5,169 6,039 0 3,960 6,626 7,496
31,250 31,300 0 2,846 5,158 6,028 0 3,952 6,616 7,486
31,300 31,350 0 2,838 5,148 6,018 0 3,944 6,605 7,475
31,350 31,400 0 2,830 5,137 6,007 0 3,936 6,595 7,465
31,400 31,450 0 2,822 5,127 5,997 0 3,928 6,584 7,454
31,450 31,500 0 2,814 5,116 5,986 0 3,920 6,574 7,444
31,500 31,550 0 2,806 5,106 5,976 0 3,912 6,563 7,433
31,550 31,600 0 2,798 5,095 5,965 0 3,904 6,552 7,422
31,600 31,650 0 2,790 5,085 5,955 0 3,896 6,542 7,412
31,650 31,700 0 2,782 5,074 5,944 0 3,888 6,531 7,401
31,700 31,750 0 2,774 5,064 5,934 0 3,880 6,521 7,391
31,750 31,800 0 2,766 5,053 5,923 0 3,872 6,510 7,380
31,800 31,850 0 2,758 5,042 5,912 0 3,864 6,500 7,370
31,850 31,900 0 2,750 5,032 5,902 0 3,856 6,489 7,359
31,900 31,950 0 2,742 5,021 5,891 0 3,848 6,479 7,349
31,950 32,000 0 2,734 5,011 5,881 0 3,840 6,468 7,338
32,000 32,050 0 2,726 5,000 5,870 0 3,832 6,458 7,328
32,050 32,100 0 2,718 4,990 5,860 0 3,824 6,447 7,317
32,100 32,150 0 2,710 4,979 5,849 0 3,816 6,437 7,307
32,150 32,200 0 2,702 4,969 5,839 0 3,808 6,426 7,296
32,200 32,250 0 2,694 4,958 5,828 0 3,800 6,416 7,286
32,250 32,300 0 2,686 4,948 5,818 0 3,792 6,405 7,275
32,300 32,350 0 2,678 4,937 5,807 0 3,784 6,395 7,265
32,350 32,400 0 2,670 4,927 5,797 0 3,776 6,384 7,254
32,400 32,450 0 2,662 4,916 5,786 0 3,768 6,373 7,243
32,450 32,500 0 2,654 4,906 5,776 0 3,760 6,363 7,233
32,500 32,550 0 2,646 4,895 5,765 0 3,752 6,352 7,222
32,550 32,600 0 2,638 4,885 5,755 0 3,744 6,342 7,212
32,600 32,650 0 2,630 4,874 5,744 0 3,736 6,331 7,201
32,650 32,700 0 2,622 4,863 5,733 0 3,728 6,321 7,191
32,700 32,750 0 2,614 4,853 5,723 0 3,720 6,310 7,180
32,750 32,800 0 2,606 4,842 5,712 0 3,712 6,300 7,170
32,800 32,850 0 2,598 4,832 5,702 0 3,704 6,289 7,159
32,850 32,900 0 2,590 4,821 5,691 0 3,696 6,279 7,149
32,900 32,950 0 2,582 4,811 5,681 0 3,688 6,268 7,138
32,950 33,000 0 2,574 4,800 5,670 0 3,680 6,258 7,128
33,000 33,050 0 2,566 4,790 5,660 0 3,672 6,247 7,117
33,050 33,100 0 2,558 4,779 5,649 0 3,664 6,237 7,107
33,100 33,150 0 2,550 4,769 5,639 0 3,656 6,226 7,096
33,150 33,200 0 2,542 4,758 5,628 0 3,648 6,216 7,086
33,200 33,250 0 2,534 4,748 5,618 0 3,640 6,205 7,075
33,250 33,300 0 2,526 4,737 5,607 0 3,632 6,194 7,064
33,300 33,350 0 2,518 4,727 5,597 0 3,624 6,184 7,054
33,350 33,400 0 2,510 4,716 5,586 0 3,616 6,173 7,043
33,400 33,450 0 2,502 4,706 5,576 0 3,608 6,163 7,033
33,450 33,500 0 2,494 4,695 5,565 0 3,600 6,152 7,022
33,500 33,550 0 2,486 4,684 5,554 0 3,592 6,142 7,012
33,550 33,600 0 2,478 4,674 5,544 0 3,584 6,131 7,001
33,600 33,650 0 2,470 4,663 5,533 0 3,576 6,121 6,991
33,650 33,700 0 2,462 4,653 5,523 0 3,568 6,110 6,980
33,700 33,750 0 2,454 4,642 5,512 0 3,560 6,100 6,970
33,750 33,800 0 2,446 4,632 5,502 0 3,552 6,089 6,959
33,800 33,850 0 2,438 4,621 5,491 0 3,544 6,079 6,949
33,850 33,900 0 2,430 4,611 5,481 0 3,536 6,068 6,938
33,900 33,950 0 2,422 4,600 5,470 0 3,528 6,058 6,928
33,950 34,000 0 2,414 4,590 5,460 0 3,520 6,047 6,917
34,000 34,050 0 2,406 4,579 5,449 0 3,512 6,037 6,907
34,050 34,100 0 2,398 4,569 5,439 0 3,504 6,026 6,896
34,100 34,150 0 2,390 4,558 5,428 0 3,496 6,015 6,885
34,150 34,200 0 2,382 4,548 5,418 0 3,488 6,005 6,875
34,200 34,250 0 2,375 4,537 5,407 0 3,480 5,994 6,864
34,250 34,300 0 2,367 4,527 5,397 0 3,472 5,984 6,854
34,300 34,350 0 2,359 4,516 5,386 0 3,464 5,973 6,843
34,350 34,400 0 2,351 4,505 5,375 0 3,456 5,963 6,833
34,400 34,450 0 2,343 4,495 5,365 0 3,448 5,952 6,822
34,450 34,500 0 2,335 4,484 5,354 0 3,440 5,942 6,812
34,500 34,550 0 2,327 4,474 5,344 0 3,432 5,931 6,801
34,550 34,600 0 2,319 4,463 5,333 0 3,424 5,921 6,791
34,600 34,650 0 2,311 4,453 5,323 0 3,416 5,910 6,780
34,650 34,700 0 2,303 4,442 5,312 0 3,408 5,900 6,770
34,700 34,750 0 2,295 4,432 5,302 0 3,400 5,889 6,759
34,750 34,800 0 2,287 4,421 5,291 0 3,392 5,879 6,749
34,800 34,850 0 2,279 4,411 5,281 0 3,384 5,868 6,738
34,850 34,900 0 2,271 4,400 5,270 0 3,376 5,858 6,728
34,900 34,950 0 2,263 4,390 5,260 0 3,368 5,847 6,717
34,950 35,000 0 2,255 4,379 5,249 0 3,360 5,836 6,706
35,000 35,050 0 2,247 4,369 5,239 0 3,352 5,826 6,696
35,050 35,100 0 2,239 4,358 5,228 0 3,344 5,815 6,685
35,100 35,150 0 2,231 4,348 5,218 0 3,336 5,805 6,675
35,150 35,200 0 2,223 4,337 5,207 0 3,329 5,794 6,664
35,200 35,250 0 2,215 4,326 5,196 0 3,321 5,784 6,654
35,250 35,300 0 2,207 4,316 5,186 0 3,313 5,773 6,643
35,300 35,350 0 2,199 4,305 5,175 0 3,305 5,763 6,633
35,350 35,400 0 2,191 4,295 5,165 0 3,297 5,752 6,622
35,400 35,450 0 2,183 4,284 5,154 0 3,289 5,742 6,612
35,450 35,500 0 2,175 4,274 5,144 0 3,281 5,731 6,601
35,500 35,550 0 2,167 4,263 5,133 0 3,273 5,721 6,591
35,550 35,600 0 2,159 4,253 5,123 0 3,265 5,710 6,580
35,600 35,650 0 2,151 4,242 5,112 0 3,257 5,700 6,570
35,650 35,700 0 2,143 4,232 5,102 0 3,249 5,689 6,559
35,700 35,750 0 2,135 4,221 5,091 0 3,241 5,678 6,548
35,750 35,800 0 2,127 4,211 5,081 0 3,233 5,668 6,538
35,800 35,850 0 2,119 4,200 5,070 0 3,225 5,657 6,527
35,850 35,900 0 2,111 4,190 5,060 0 3,217 5,647 6,517
35,900 35,950 0 2,103 4,179 5,049 0 3,209 5,636 6,506
35,950 36,000 0 2,095 4,168 5,038 0 3,201 5,626 6,496
36,000 36,050 0 2,087 4,158 5,028 0 3,193 5,615 6,485
36,050 36,100 0 2,079 4,147 5,017 0 3,185 5,605 6,475
36,100 36,150 0 2,071 4,137 5,007 0 3,177 5,594 6,464
36,150 36,200 0 2,063 4,126 4,996 0 3,169 5,584 6,454
36,200 36,250 0 2,055 4,116 4,986 0 3,161 5,573 6,443
36,250 36,300 0 2,047 4,105 4,975 0 3,153 5,563 6,433
36,300 36,350 0 2,039 4,095 4,965 0 3,145 5,552 6,422
36,350 36,400 0 2,031 4,084 4,954 0 3,137 5,542 6,412
36,400 36,450 0 2,023 4,074 4,944 0 3,129 5,531 6,401
36,450 36,500 0 2,015 4,063 4,933 0 3,121 5,521 6,391
36,500 36,550 0 2,007 4,053 4,923 0 3,113 5,510 6,380
36,550 36,600 0 1,999 4,042 4,912 0 3,105 5,499 6,369
36,600 36,650 0 1,991 4,032 4,902 0 3,097 5,489 6,359
36,650 36,700 0 1,983 4,021 4,891 0 3,089 5,478 6,348
36,700 36,750 0 1,975 4,011 4,881 0 3,081 5,468 6,338
36,750 36,800 0 1,967 4,000 4,870 0 3,073 5,457 6,327
36,800 36,850 0 1,959 3,989 4,859 0 3,065 5,447 6,317
36,850 36,900 0 1,951 3,979 4,849 0 3,057 5,436 6,306
36,900 36,950 0 1,943 3,968 4,838 0 3,049 5,426 6,296
36,950 37,000 0 1,935 3,958 4,828 0 3,041 5,415 6,285
37,000 37,050 0 1,927 3,947 4,817 0 3,033 5,405 6,275
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37,150 37,200 0 1,903 3,916 4,786 0 3,009 5,373 6,243
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37,250 37,300 0 1,887 3,895 4,765 0 2,993 5,352 6,222
37,300 37,350 0 1,879 3,884 4,754 0 2,985 5,342 6,212
37,350 37,400 0 1,871 3,874 4,744 0 2,977 5,331 6,201
37,400 37,450 0 1,863 3,863 4,733 0 2,969 5,320 6,190
37,450 37,500 0 1,855 3,853 4,723 0 2,961 5,310 6,180
37,500 37,550 0 1,847 3,842 4,712 0 2,953 5,299 6,169
37,550 37,600 0 1,839 3,832 4,702 0 2,945 5,289 6,159
37,600 37,650 0 1,831 3,821 4,691 0 2,937 5,278 6,148
37,650 37,700 0 1,823 3,810 4,680 0 2,929 5,268 6,138
37,700 37,750 0 1,815 3,800 4,670 0 2,921 5,257 6,127
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37,900 37,950 0 1,783 3,758 4,628 0 2,889 5,215 6,085
37,950 38,000 0 1,775 3,747 4,617 0 2,881 5,205 6,075
38,000 38,050 0 1,767 3,737 4,607 0 2,873 5,194 6,064
38,050 38,100 0 1,759 3,726 4,596 0 2,865 5,184 6,054
38,100 38,150 0 1,751 3,716 4,586 0 2,857 5,173 6,043
38,150 38,200 0 1,743 3,705 4,575 0 2,849 5,163 6,033
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38,250 38,300 0 1,727 3,684 4,554 0 2,833 5,141 6,011
38,300 38,350 0 1,719 3,674 4,544 0 2,825 5,131 6,001
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38,400 38,450 0 1,703 3,653 4,523 0 2,809 5,110 5,980
38,450 38,500 0 1,695 3,642 4,512 0 2,801 5,099 5,969
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38,550 38,600 0 1,679 3,621 4,491 0 2,785 5,078 5,948
38,600 38,650 0 1,671 3,610 4,480 0 2,777 5,068 5,938
38,650 38,700 0 1,663 3,600 4,470 0 2,769 5,057 5,927
38,700 38,750 0 1,655 3,589 4,459 0 2,761 5,047 5,917
38,750 38,800 0 1,647 3,579 4,449 0 2,753 5,036 5,906
38,800 38,850 0 1,639 3,568 4,438 0 2,745 5,026 5,896
38,850 38,900 0 1,631 3,558 4,428 0 2,737 5,015 5,885
38,900 38,950 0 1,623 3,547 4,417 0 2,729 5,005 5,875
38,950 39,000 0 1,615 3,537 4,407 0 2,721 4,994 5,864
39,000 39,050 0 1,607 3,526 4,396 0 2,713 4,984 5,854
39,050 39,100 0 1,599 3,516 4,386 0 2,705 4,973 5,843
39,100 39,150 0 1,591 3,505 4,375 0 2,697 4,962 5,832
39,150 39,200 0 1,583 3,495 4,365 0 2,689 4,952 5,822
39,200 39,250 0 1,576 3,484 4,354 0 2,681 4,941 5,811
39,250 39,300 0 1,568 3,474 4,344 0 2,673 4,931 5,801
39,300 39,350 0 1,560 3,463 4,333 0 2,665 4,920 5,790
39,350 39,400 0 1,552 3,452 4,322 0 2,657 4,910 5,780
39,400 39,450 0 1,544 3,442 4,312 0 2,649 4,899 5,769
39,450 39,500 0 1,536 3,431 4,301 0 2,641 4,889 5,759
39,500 39,550 0 1,528 3,421 4,291 0 2,633 4,878 5,748
39,550 39,600 0 1,520 3,410 4,280 0 2,625 4,868 5,738
39,600 39,650 0 1,512 3,400 4,270 0 2,617 4,857 5,727
39,650 39,700 0 1,504 3,389 4,259 0 2,609 4,847 5,717
39,700 39,750 0 1,496 3,379 4,249 0 2,601 4,836 5,706
39,750 39,800 0 1,488 3,368 4,238 0 2,593 4,826 5,696
39,800 39,850 0 1,480 3,358 4,228 0 2,585 4,815 5,685
39,850 39,900 0 1,472 3,347 4,217 0 2,577 4,805 5,675
39,900 39,950 0 1,464 3,337 4,207 0 2,569 4,794 5,664
39,950 40,000 0 1,456 3,326 4,196 0 2,561 4,783 5,653
40,000 40,050 0 1,448 3,316 4,186 0 2,553 4,773 5,643
40,050 40,100 0 1,440 3,305 4,175 0 2,545 4,762 5,632
40,100 40,150 0 1,432 3,295 4,165 0 2,537 4,752 5,622
40,150 40,200 0 1,424 3,284 4,154 0 2,530 4,741 5,611
40,200 40,250 0 1,416 3,273 4,143 0 2,522 4,731 5,601
40,250 40,300 0 1,408 3,263 4,133 0 2,514 4,720 5,590
40,300 40,350 0 1,400 3,252 4,122 0 2,506 4,710 5,580
40,350 40,400 0 1,392 3,242 4,112 0 2,498 4,699 5,569
40,400 40,450 0 1,384 3,231 4,101 0 2,490 4,689 5,559
40,450 40,500 0 1,376 3,221 4,091 0 2,482 4,678 5,548
40,500 40,550 0 1,368 3,210 4,080 0 2,474 4,668 5,538
40,550 40,600 0 1,360 3,200 4,070 0 2,466 4,657 5,527
40,600 40,650 0 1,352 3,189 4,059 0 2,458 4,647 5,517
40,650 40,700 0 1,344 3,179 4,049 0 2,450 4,636 5,506
40,700 40,750 0 1,336 3,168 4,038 0 2,442 4,625 5,495
40,750 40,800 0 1,328 3,158 4,028 0 2,434 4,615 5,485
40,800 40,850 0 1,320 3,147 4,017 0 2,426 4,604 5,474
40,850 40,900 0 1,312 3,137 4,007 0 2,418 4,594 5,464
40,900 40,950 0 1,304 3,126 3,996 0 2,410 4,583 5,453
40,950 41,000 0 1,296 3,115 3,985 0 2,402 4,573 5,443
41,000 41,050 0 1,288 3,105 3,975 0 2,394 4,562 5,432
41,050 41,100 0 1,280 3,094 3,964 0 2,386 4,552 5,422
41,100 41,150 0 1,272 3,084 3,954 0 2,378 4,541 5,411
41,150 41,200 0 1,264 3,073 3,943 0 2,370 4,531 5,401
41,200 41,250 0 1,256 3,063 3,933 0 2,362 4,520 5,390
41,250 41,300 0 1,248 3,052 3,922 0 2,354 4,510 5,380
41,300 41,350 0 1,240 3,042 3,912 0 2,346 4,499 5,369
41,350 41,400 0 1,232 3,031 3,901 0 2,338 4,489 5,359
41,400 41,450 0 1,224 3,021 3,891 0 2,330 4,478 5,348
41,450 41,500 0 1,216 3,010 3,880 0 2,322 4,468 5,338
41,500 41,550 0 1,208 3,000 3,870 0 2,314 4,457 5,327
41,550 41,600 0 1,200 2,989 3,859 0 2,306 4,446 5,316
41,600 41,650 0 1,192 2,979 3,849 0 2,298 4,436 5,306
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41,700 41,750 0 1,176 2,958 3,828 0 2,282 4,415 5,285
41,750 41,800 0 1,168 2,947 3,817 0 2,274 4,404 5,274
41,800 41,850 0 1,160 2,936 3,806 0 2,266 4,394 5,264
41,850 41,900 0 1,152 2,926 3,796 0 2,258 4,383 5,253
41,900 41,950 0 1,144 2,915 3,785 0 2,250 4,373 5,243
41,950 42,000 0 1,136 2,905 3,775 0 2,242 4,362 5,232
42,000 42,050 0 1,128 2,894 3,764 0 2,234 4,352 5,222
42,050 42,100 0 1,120 2,884 3,754 0 2,226 4,341 5,211
42,100 42,150 0 1,112 2,873 3,743 0 2,218 4,331 5,201
42,150 42,200 0 1,104 2,863 3,733 0 2,210 4,320 5,190
42,200 42,250 0 1,096 2,852 3,722 0 2,202 4,310 5,180
42,250 42,300 0 1,088 2,842 3,712 0 2,194 4,299 5,169
42,300 42,350 0 1,080 2,831 3,701 0 2,186 4,289 5,159
42,350 42,400 0 1,072 2,821 3,691 0 2,178 4,278 5,148
42,400 42,450 0 1,064 2,810 3,680 0 2,170 4,267 5,137
42,450 42,500 0 1,056 2,800 3,670 0 2,162 4,257 5,127
42,500 42,550 0 1,048 2,789 3,659 0 2,154 4,246 5,116
42,550 42,600 0 1,040 2,779 3,649 0 2,146 4,236 5,106
42,600 42,650 0 1,032 2,768 3,638 0 2,138 4,225 5,095
42,650 42,700 0 1,024 2,757 3,627 0 2,130 4,215 5,085
42,700 42,750 0 1,016 2,747 3,617 0 2,122 4,204 5,074
42,750 42,800 0 1,008 2,736 3,606 0 2,114 4,194 5,064
42,800 42,850 0 1,000 2,726 3,596 0 2,106 4,183 5,053
42,850 42,900 0 992 2,715 3,585 0 2,098 4,173 5,043
42,900 42,950 0 984 2,705 3,575 0 2,090 4,162 5,032
42,950 43,000 0 976 2,694 3,564 0 2,082 4,152 5,022
43,000 43,050 0 968 2,684 3,554 0 2,074 4,141 5,011
43,050 43,100 0 960 2,673 3,543 0 2,066 4,131 5,001
43,100 43,150 0 952 2,663 3,533 0 2,058 4,120 4,990
43,150 43,200 0 944 2,652 3,522 0 2,050 4,110 4,980
43,200 43,250 0 936 2,642 3,512 0 2,042 4,099 4,969
43,250 43,300 0 928 2,631 3,501 0 2,034 4,088 4,958
43,300 43,350 0 920 2,621 3,491 0 2,026 4,078 4,948
43,350 43,400 0 912 2,610 3,480 0 2,018 4,067 4,937
43,400 43,450 0 904 2,600 3,470 0 2,010 4,057 4,927
43,450 43,500 0 896 2,589 3,459 0 2,002 4,046 4,916
43,500 43,550 0 888 2,578 3,448 0 1,994 4,036 4,906
43,550 43,600 0 880 2,568 3,438 0 1,986 4,025 4,895
43,600 43,650 0 872 2,557 3,427 0 1,978 4,015 4,885
43,650 43,700 0 864 2,547 3,417 0 1,970 4,004 4,874
43,700 43,750 0 856 2,536 3,406 0 1,962 3,994 4,864
43,750 43,800 0 848 2,526 3,396 0 1,954 3,983 4,853
43,800 43,850 0 840 2,515 3,385 0 1,946 3,973 4,843
43,850 43,900 0 832 2,505 3,375 0 1,938 3,962 4,832
43,900 43,950 0 824 2,494 3,364 0 1,930 3,952 4,822
43,950 44,000 0 816 2,484 3,354 0 1,922 3,941 4,811
44,000 44,050 0 808 2,473 3,343 0 1,914 3,931 4,801
44,050 44,100 0 800 2,463 3,333 0 1,906 3,920 4,790
44,100 44,150 0 792 2,452 3,322 0 1,898 3,909 4,779
44,150 44,200 0 784 2,442 3,312 0 1,890 3,899 4,769
44,200 44,250 0 777 2,431 3,301 0 1,882 3,888 4,758
44,250 44,300 0 769 2,421 3,291 0 1,874 3,878 4,748
44,300 44,350 0 761 2,410 3,280 0 1,866 3,867 4,737
44,350 44,400 0 753 2,399 3,269 0 1,858 3,857 4,727
44,400 44,450 0 745 2,389 3,259 0 1,850 3,846 4,716
44,450 44,500 0 737 2,378 3,248 0 1,842 3,836 4,706
44,500 44,550 0 729 2,368 3,238 0 1,834 3,825 4,695
44,550 44,600 0 721 2,357 3,227 0 1,826 3,815 4,685
44,600 44,650 0 713 2,347 3,217 0 1,818 3,804 4,674
44,650 44,700 0 705 2,336 3,206 0 1,810 3,794 4,664
44,700 44,750 0 697 2,326 3,196 0 1,802 3,783 4,653
44,750 44,800 0 689 2,315 3,185 0 1,794 3,773 4,643
44,800 44,850 0 681 2,305 3,175 0 1,786 3,762 4,632
44,850 44,900 0 673 2,294 3,164 0 1,778 3,752 4,622
44,900 44,950 0 665 2,284 3,154 0 1,770 3,741 4,611
44,950 45,000 0 657 2,273 3,143 0 1,762 3,730 4,600
45,000 45,050 0 649 2,263 3,133 0 1,754 3,720 4,590
45,050 45,100 0 641 2,252 3,122 0 1,746 3,709 4,579
45,100 45,150 0 633 2,242 3,112 0 1,738 3,699 4,569
45,150 45,200 0 625 2,231 3,101 0 1,731 3,688 4,558
45,200 45,250 0 617 2,220 3,090 0 1,723 3,678 4,548
45,250 45,300 0 609 2,210 3,080 0 1,715 3,667 4,537
45,300 45,350 0 601 2,199 3,069 0 1,707 3,657 4,527
45,350 45,400 0 593 2,189 3,059 0 1,699 3,646 4,516
45,400 45,450 0 585 2,178 3,048 0 1,691 3,636 4,506
45,450 45,500 0 577 2,168 3,038 0 1,683 3,625 4,495
45,500 45,550 0 569 2,157 3,027 0 1,675 3,615 4,485
45,550 45,600 0 561 2,147 3,017 0 1,667 3,604 4,474
45,600 45,650 0 553 2,136 3,006 0 1,659 3,594 4,464
45,650 45,700 0 545 2,126 2,996 0 1,651 3,583 4,453
45,700 45,750 0 537 2,115 2,985 0 1,643 3,572 4,442
45,750 45,800 0 529 2,105 2,975 0 1,635 3,562 4,432
45,800 45,850 0 521 2,094 2,964 0 1,627 3,551 4,421
45,850 45,900 0 513 2,084 2,954 0 1,619 3,541 4,411
45,900 45,950 0 505 2,073 2,943 0 1,611 3,530 4,400
45,950 46,000 0 497 2,062 2,932 0 1,603 3,520 4,390
46,000 46,050 0 489 2,052 2,922 0 1,595 3,509 4,379
46,050 46,100 0 481 2,041 2,911 0 1,587 3,499 4,369
46,100 46,150 0 473 2,031 2,901 0 1,579 3,488 4,358
46,150 46,200 0 465 2,020 2,890 0 1,571 3,478 4,348
46,200 46,250 0 457 2,010 2,880 0 1,563 3,467 4,337
46,250 46,300 0 449 1,999 2,869 0 1,555 3,457 4,327
46,300 46,350 0 441 1,989 2,859 0 1,547 3,446 4,316
46,350 46,400 0 433 1,978 2,848 0 1,539 3,436 4,306
46,400 46,450 0 425 1,968 2,838 0 1,531 3,425 4,295
46,450 46,500 0 417 1,957 2,827 0 1,523 3,415 4,285
46,500 46,550 0 409 1,947 2,817 0 1,515 3,404 4,274
46,550 46,600 0 401 1,936 2,806 0 1,507 3,393 4,263
46,600 46,650 0 393 1,926 2,796 0 1,499 3,383 4,253
46,650 46,700 0 385 1,915 2,785 0 1,491 3,372 4,242
46,700 46,750 0 377 1,905 2,775 0 1,483 3,362 4,232
46,750 46,800 0 369 1,894 2,764 0 1,475 3,351 4,221
46,800 46,850 0 361 1,883 2,753 0 1,467 3,341 4,211
46,850 46,900 0 353 1,873 2,743 0 1,459 3,330 4,200
46,900 46,950 0 345 1,862 2,732 0 1,451 3,320 4,190
46,950 47,000 0 337 1,852 2,722 0 1,443 3,309 4,179
47,000 47,050 0 329 1,841 2,711 0 1,435 3,299 4,169
47,050 47,100 0 321 1,831 2,701 0 1,427 3,288 4,158
47,100 47,150 0 313 1,820 2,690 0 1,419 3,278 4,148
47,150 47,200 0 305 1,810 2,680 0 1,411 3,267 4,137
47,200 47,250 0 297 1,799 2,669 0 1,403 3,257 4,127
47,250 47,300 0 289 1,789 2,659 0 1,395 3,246 4,116
47,300 47,350 0 281 1,778 2,648 0 1,387 3,236 4,106
47,350 47,400 0 273 1,768 2,638 0 1,379 3,225 4,095
47,400 47,450 0 265 1,757 2,627 0 1,371 3,214 4,084
47,450 47,500 0 257 1,747 2,617 0 1,363 3,204 4,074
47,500 47,550 0 249 1,736 2,606 0 1,355 3,193 4,063
47,550 47,600 0 241 1,726 2,596 0 1,347 3,183 4,053
47,600 47,650 0 233 1,715 2,585 0 1,339 3,172 4,042
47,650 47,700 0 225 1,704 2,574 0 1,331 3,162 4,032
47,700 47,750 0 217 1,694 2,564 0 1,323 3,151 4,021
47,750 47,800 0 209 1,683 2,553 0 1,315 3,141 4,011
47,800 47,850 0 201 1,673 2,543 0 1,307 3,130 4,000
47,850 47,900 0 193 1,662 2,532 0 1,299 3,120 3,990
47,900 47,950 0 185 1,652 2,522 0 1,291 3,109 3,979
47,950 48,000 0 177 1,641 2,511 0 1,283 3,099 3,969
48,000 48,050 0 169 1,631 2,501 0 1,275 3,088 3,958
48,050 48,100 0 161 1,620 2,490 0 1,267 3,078 3,948
48,100 48,150 0 153 1,610 2,480 0 1,259 3,067 3,937
48,150 48,200 0 145 1,599 2,469 0 1,251 3,057 3,927
48,200 48,250 0 137 1,589 2,459 0 1,243 3,046 3,916
48,250 48,300 0 129 1,578 2,448 0 1,235 3,035 3,905
48,300 48,350 0 121 1,568 2,438 0 1,227 3,025 3,895
48,350 48,400 0 113 1,557 2,427 0 1,219 3,014 3,884
48,400 48,450 0 105 1,547 2,417 0 1,211 3,004 3,874
48,450 48,500 0 97 1,536 2,406 0 1,203 2,993 3,863
48,500 48,550 0 89 1,525 2,395 0 1,195 2,983 3,853
48,550 48,600 0 81 1,515 2,385 0 1,187 2,972 3,842
48,600 48,650 0 73 1,504 2,374 0 1,179 2,962 3,832
48,650 48,700 0 65 1,494 2,364 0 1,171 2,951 3,821
48,700 48,750 0 57 1,483 2,353 0 1,163 2,941 3,811
48,750 48,800 0 49 1,473 2,343 0 1,155 2,930 3,800
48,800 48,850 0 41 1,462 2,332 0 1,147 2,920 3,790
48,850 48,900 0 33 1,452 2,322 0 1,139 2,909 3,779
48,900 48,950 0 25 1,441 2,311 0 1,131 2,899 3,769
48,950 49,000 0 17 1,431 2,301 0 1,123 2,888 3,758
49,000 49,050 0 9 1,420 2,290 0 1,115 2,878 3,748
49,050 49,100 0 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $49,050 pero menos de $49,084 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $49,084 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

1,410 2,280 0 1,107 2,867 3,737
49,100 49,150 0 0 1,399 2,269 0 1,099 2,856 3,726
49,150 49,200 0 0 1,389 2,259 0 1,091 2,846 3,716
49,200 49,250 0 0 1,378 2,248 0 1,083 2,835 3,705
49,250 49,300 0 0 1,368 2,238 0 1,075 2,825 3,695
49,300 49,350 0 0 1,357 2,227 0 1,067 2,814 3,684
49,350 49,400 0 0 1,346 2,216 0 1,059 2,804 3,674
49,400 49,450 0 0 1,336 2,206 0 1,051 2,793 3,663
49,450 49,500 0 0 1,325 2,195 0 1,043 2,783 3,653
49,500 49,550 0 0 1,315 2,185 0 1,035 2,772 3,642
49,550 49,600 0 0 1,304 2,174 0 1,027 2,762 3,632
49,600 49,650 0 0 1,294 2,164 0 1,019 2,751 3,621
49,650 49,700 0 0 1,283 2,153 0 1,011 2,741 3,611
49,700 49,750 0 0 1,273 2,143 0 1,003 2,730 3,600
49,750 49,800 0 0 1,262 2,132 0 995 2,720 3,590
49,800 49,850 0 0 1,252 2,122 0 987 2,709 3,579
49,850 49,900 0 0 1,241 2,111 0 979 2,699 3,569
49,900 49,950 0 0 1,231 2,101 0 971 2,688 3,558
49,950 50,000 0 0 1,220 2,090 0 963 2,677 3,547
50,000 50,050 0 0 1,210 2,080 0 955 2,667 3,537
50,050 50,100 0 0 1,199 2,069 0 947 2,656 3,526
50,100 50,150 0 0 1,189 2,059 0 939 2,646 3,516
50,150 50,200 0 0 1,178 2,048 0 932 2,635 3,505
50,200 50,250 0 0 1,167 2,037 0 924 2,625 3,495
50,250 50,300 0 0 1,157 2,027 0 916 2,614 3,484
50,300 50,350 0 0 1,146 2,016 0 908 2,604 3,474
50,350 50,400 0 0 1,136 2,006 0 900 2,593 3,463
50,400 50,450 0 0 1,125 1,995 0 892 2,583 3,453
50,450 50,500 0 0 1,115 1,985 0 884 2,572 3,442
50,500 50,550 0 0 1,104 1,974 0 876 2,562 3,432
50,550 50,600 0 0 1,094 1,964 0 868 2,551 3,421
50,600 50,650 0 0 1,083 1,953 0 860 2,541 3,411
50,650 50,700 0 0 1,073 1,943 0 852 2,530 3,400
50,700 50,750 0 0 1,062 1,932 0 844 2,519 3,389
50,750 50,800 0 0 1,052 1,922 0 836 2,509 3,379
50,800 50,850 0 0 1,041 1,911 0 828 2,498 3,368
50,850 50,900 0 0 1,031 1,901 0 820 2,488 3,358
50,900 50,950 0 0 1,020 1,890 0 812 2,477 3,347
50,950 51,000 0 0 1,009 1,879 0 804 2,467 3,337
51,000 51,050 0 0 999 1,869 0 796 2,456 3,326
51,050 51,100 0 0 988 1,858 0 788 2,446 3,316
51,100 51,150 0 0 978 1,848 0 780 2,435 3,305
51,150 51,200 0 0 967 1,837 0 772 2,425 3,295
51,200 51,250 0 0 957 1,827 0 764 2,414 3,284
51,250 51,300 0 0 946 1,816 0 756 2,404 3,274
51,300 51,350 0 0 936 1,806 0 748 2,393 3,263
51,350 51,400 0 0 925 1,795 0 740 2,383 3,253
51,400 51,450 0 0 915 1,785 0 732 2,372 3,242
51,450 51,500 0 0 904 1,774 0 724 2,362 3,232
51,500 51,550 0 0 894 1,764 0 716 2,351 3,221
51,550 51,600 0 0 883 1,753 0 708 2,340 3,210
51,600 51,650 0 0 873 1,743 0 700 2,330 3,200
51,650 51,700 0 0 862 1,732 0 692 2,319 3,189
51,700 51,750 0 0 852 1,722 0 684 2,309 3,179
51,750 51,800 0 0 841 1,711 0 676 2,298 3,168
51,800 51,850 0 0 830 1,700 0 668 2,288 3,158
51,850 51,900 0 0 820 1,690 0 660 2,277 3,147
51,900 51,950 0 0 809 1,679 0 652 2,267 3,137
51,950 52,000 0 0 799 1,669 0 644 2,256 3,126
52,000 52,050 0 0 788 1,658 0 636 2,246 3,116
52,050 52,100 0 0 778 1,648 0 628 2,235 3,105
52,100 52,150 0 0 767 1,637 0 620 2,225 3,095
52,150 52,200 0 0 757 1,627 0 612 2,214 3,084
52,200 52,250 0 0 746 1,616 0 604 2,204 3,074
52,250 52,300 0 0 736 1,606 0 596 2,193 3,063
52,300 52,350 0 0 725 1,595 0 588 2,183 3,053
52,350 52,400 0 0 715 1,585 0 580 2,172 3,042
52,400 52,450 0 0 704 1,574 0 572 2,161 3,031
52,450 52,500 0 0 694 1,564 0 564 2,151 3,021
52,500 52,550 0 0 683 1,553 0 556 2,140 3,010
52,550 52,600 0 0 673 1,543 0 548 2,130 3,000
52,600 52,650 0 0 662 1,532 0 540 2,119 2,989
52,650 52,700 0 0 651 1,521 0 532 2,109 2,979
52,700 52,750 0 0 641 1,511 0 524 2,098 2,968
52,750 52,800 0 0 630 1,500 0 516 2,088 2,958
52,800 52,850 0 0 620 1,490 0 508 2,077 2,947
52,850 52,900 0 0 609 1,479 0 500 2,067 2,937
52,900 52,950 0 0 599 1,469 0 492 2,056 2,926
52,950 53,000 0 0 588 1,458 0 484 2,046 2,916
53,000 53,050 0 0 578 1,448 0 476 2,035 2,905
53,050 53,100 0 0 567 1,437 0 468 2,025 2,895
53,100 53,150 0 0 557 1,427 0 460 2,014 2,884
53,150 53,200 0 0 546 1,416 0 452 2,004 2,874
53,200 53,250 0 0 536 1,406 0 444 1,993 2,863
53,250 53,300 0 0 525 1,395 0 436 1,982 2,852
53,300 53,350 0 0 515 1,385 0 428 1,972 2,842
53,350 53,400 0 0 504 1,374 0 420 1,961 2,831
53,400 53,450 0 0 494 1,364 0 412 1,951 2,821
53,450 53,500 0 0 483 1,353 0 404 1,940 2,810
53,500 53,550 0 0 472 1,342 0 396 1,930 2,800
53,550 53,600 0 0 462 1,332 0 388 1,919 2,789
53,600 53,650 0 0 451 1,321 0 380 1,909 2,779
53,650 53,700 0 0 441 1,311 0 372 1,898 2,768
53,700 53,750 0 0 430 1,300 0 364 1,888 2,758
53,750 53,800 0 0 420 1,290 0 356 1,877 2,747
53,800 53,850 0 0 409 1,279 0 348 1,867 2,737
53,850 53,900 0 0 399 1,269 0 340 1,856 2,726
53,900 53,950 0 0 388 1,258 0 332 1,846 2,716
53,950 54,000 0 0 378 1,248 0 324 1,835 2,705
54,000 54,050 0 0 367 1,237 0 316 1,825 2,695
54,050 54,100 0 0 357 1,227 0 308 1,814 2,684
54,100 54,150 0 0 346 1,216 0 300 1,803 2,673
54,150 54,200 0 0 336 1,206 0 292 1,793 2,663
54,200 54,250 0 0 325 1,195 0 284 1,782 2,652
54,250 54,300 0 0 315 1,185 0 276 1,772 2,642
54,300 54,350 0 0 304 1,174 0 268 1,761 2,631
54,350 54,400 0 0 293 1,163 0 260 1,751 2,621
54,400 54,450 0 0 283 1,153 0 252 1,740 2,610
54,450 54,500 0 0 272 1,142 0 244 1,730 2,600
54,500 54,550 0 0 262 1,132 0 236 1,719 2,589
54,550 54,600 0 0 251 1,121 0 228 1,709 2,579
54,600 54,650 0 0 241 1,111 0 220 1,698 2,568
54,650 54,700 0 0 230 1,100 0 212 1,688 2,558
54,700 54,750 0 0 220 1,090 0 204 1,677 2,547
54,750 54,800 0 0 209 1,079 0 196 1,667 2,537
54,800 54,850 0 0 199 1,069 0 188 1,656 2,526
54,850 54,900 0 0 188 1,058 0 180 1,646 2,516
54,900 54,950 0 0 178 1,048 0 172 1,635 2,505
54,950 55,000 0 0 167 1,037 0 164 1,624 2,494
55,000 55,050 0 0 157 1,027 0 156 1,614 2,484
55,050 55,100 0 0 146 1,016 0 148 1,603 2,473
55,100 55,150 0 0 136 1,006 0 140 1,593 2,463
55,150 55,200 0 0 125 995 0 133 1,582 2,452
55,200 55,250 0 0 114 984 0 125 1,572 2,442
55,250 55,300 0 0 104 974 0 117 1,561 2,431
55,300 55,350 0 0 93 963 0 109 1,551 2,421
55,350 55,400 0 0 83 953 0 101 1,540 2,410
55,400 55,450 0 0 72 942 0 93 1,530 2,400
55,450 55,500 0 0 62 932 0 85 1,519 2,389
55,500 55,550 0 0 51 921 0 77 1,509 2,379
55,550 55,600 0 0 41 911 0 69 1,498 2,368
55,600 55,650 0 0 30 900 0 61 1,488 2,358
55,650 55,700 0 0 20 890 0 53 1,477 2,347
55,700 55,750 0 0 9 879 0 45 1,466 2,336
55,750 55,800 0 0 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $55,750 pero menos de $55,768 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $55,768 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

869 0 37 1,456 2,326
55,800 55,850 0 0 0 858 0 29 1,445 2,315
55,850 55,900 0 0 0 848 0 21 1,435 2,305
55,900 55,950 0 0 0 837 0 13 1,424 2,294
55,950 56,000 0 0 0 826 0 5 1,414 2,284
56,000 56,050 0 0 0 816 0 **

** Si la cantidad que busca es por lo menos $56,000 pero menos de $56,004 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $56,004 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

1,403 2,273
56,050 56,100 0 0 0 805 0 0 1,393 2,263
56,100 56,150 0 0 0 795 0 0 1,382 2,252
56,150 56,200 0 0 0 784 0 0 1,372 2,242
56,200 56,250 0 0 0 774 0 0 1,361 2,231
56,250 56,300 0 0 0 763 0 0 1,351 2,221
56,300 56,350 0 0 0 753 0 0 1,340 2,210
56,350 56,400 0 0 0 742 0 0 1,330 2,200
56,400 56,450 0 0 0 732 0 0 1,319 2,189
56,450 56,500 0 0 0 721 0 0 1,309 2,179
56,500 56,550 0 0 0 711 0 0 1,298 2,168
56,550 56,600 0 0 0 700 0 0 1,287 2,157
56,600 56,650 0 0 0 690 0 0 1,277 2,147
56,650 56,700 0 0 0 679 0 0 1,266 2,136
56,700 56,750 0 0 0 669 0 0 1,256 2,126
56,750 56,800 0 0 0 658 0 0 1,245 2,115
56,800 56,850 0 0 0 647 0 0 1,235 2,105
56,850 56,900 0 0 0 637 0 0 1,224 2,094
56,900 56,950 0 0 0 626 0 0 1,214 2,084
56,950 57,000 0 0 0 616 0 0 1,203 2,073
57,000 57,050 0 0 0 605 0 0 1,193 2,063
57,050 57,100 0 0 0 595 0 0 1,182 2,052
57,100 57,150 0 0 0 584 0 0 1,172 2,042
57,150 57,200 0 0 0 574 0 0 1,161 2,031
57,200 57,250 0 0 0 563 0 0 1,151 2,021
57,250 57,300 0 0 0 553 0 0 1,140 2,010
57,300 57,350 0 0 0 542 0 0 1,130 2,000
57,350 57,400 0 0 0 532 0 0 1,119 1,989
57,400 57,450 0 0 0 521 0 0 1,108 1,978
57,450 57,500 0 0 0 511 0 0 1,098 1,968
57,500 57,550 0 0 0 500 0 0 1,087 1,957
57,550 57,600 0 0 0 490 0 0 1,077 1,947
57,600 57,650 0 0 0 479 0 0 1,066 1,936
57,650 57,700 0 0 0 468 0 0 1,056 1,926
57,700 57,750 0 0 0 458 0 0 1,045 1,915
57,750 57,800 0 0 0 447 0 0 1,035 1,905
57,800 57,850 0 0 0 437 0 0 1,024 1,894
57,850 57,900 0 0 0 426 0 0 1,014 1,884
57,900 57,950 0 0 0 416 0 0 1,003 1,873
57,950 58,000 0 0 0 405 0 0 993 1,863
58,000 58,050 0 0 0 395 0 0 982 1,852
58,050 58,100 0 0 0 384 0 0 972 1,842
58,100 58,150 0 0 0 374 0 0 961 1,831
58,150 58,200 0 0 0 363 0 0 951 1,821
58,200 58,250 0 0 0 353 0 0 940 1,810
58,250 58,300 0 0 0 342 0 0 929 1,799
58,300 58,350 0 0 0 332 0 0 919 1,789
58,350 58,400 0 0 0 321 0 0 908 1,778
58,400 58,450 0 0 0 311 0 0 898 1,768
58,450 58,500 0 0 0 300 0 0 887 1,757
58,500 58,550 0 0 0 289 0 0 877 1,747
58,550 58,600 0 0 0 279 0 0 866 1,736
58,600 58,650 0 0 0 268 0 0 856 1,726
58,650 58,700 0 0 0 258 0 0 845 1,715
58,700 58,750 0 0 0 247 0 0 835 1,705
58,750 58,800 0 0 0 237 0 0 824 1,694
58,800 58,850 0 0 0 226 0 0 814 1,684
58,850 58,900 0 0 0 216 0 0 803 1,673
58,900 58,950 0 0 0 205 0 0 793 1,663
58,950 59,000 0 0 0 195 0 0 782 1,652
59,000 59,050 0 0 0 184 0 0 772 1,642
59,050 59,100 0 0 0 174 0 0 761 1,631
59,100 59,150 0 0 0 163 0 0 750 1,620
59,150 59,200 0 0 0 153 0 0 740 1,610
59,200 59,250 0 0 0 142 0 0 729 1,599
59,250 59,300 0 0 0 132 0 0 719 1,589
59,300 59,350 0 0 0 121 0 0 708 1,578
59,350 59,400 0 0 0 110 0 0 698 1,568
59,400 59,450 0 0 0 100 0 0 687 1,557
59,450 59,500 0 0 0 89 0 0 677 1,547
59,500 59,550 0 0 0 79 0 0 666 1,536
59,550 59,600 0 0 0 68 0 0 656 1,526
59,600 59,650 0 0 0 58 0 0 645 1,515
59,650 59,700 0 0 0 47 0 0 635 1,505
59,700 59,750 0 0 0 37 0 0 624 1,494
59,750 59,800 0 0 0 26 0 0 614 1,484
59,800 59,850 0 0 0 16 0 0 603 1,473
59,850 59,900 0 0 0 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $59,850 pero menos de $59,899 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $5. Si la cantidad que busca es $59,899 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

0 0 593 1,463
59,900 59,950 0 0 0 0 0 0 582 1,452
59,950 60,000 0 0 0 0 0 0 571 1,441
60,000 60,050 0 0 0 0 0 0 561 1,431
60,050 60,100 0 0 0 0 0 0 550 1,420
60,100 60,150 0 0 0 0 0 0 540 1,410
60,150 60,200 0 0 0 0 0 0 529 1,399
60,200 60,250 0 0 0 0 0 0 519 1,389
60,250 60,300 0 0 0 0 0 0 508 1,378
60,300 60,350 0 0 0 0 0 0 498 1,368
60,350 60,400 0 0 0 0 0 0 487 1,357
60,400 60,450 0 0 0 0 0 0 477 1,347
60,450 60,500 0 0 0 0 0 0 466 1,336
60,500 60,550 0 0 0 0 0 0 456 1,326
60,550 60,600 0 0 0 0 0 0 445 1,315
60,600 60,650 0 0 0 0 0 0 435 1,305
60,650 60,700 0 0 0 0 0 0 424 1,294
60,700 60,750 0 0 0 0 0 0 413 1,283
60,750 60,800 0 0 0 0 0 0 403 1,273
60,800 60,850 0 0 0 0 0 0 392 1,262
60,850 60,900 0 0 0 0 0 0 382 1,252
60,900 60,950 0 0 0 0 0 0 371 1,241
60,950 61,000 0 0 0 0 0 0 361 1,231
61,000 61,050 0 0 0 0 0 0 350 1,220
61,050 61,100 0 0 0 0 0 0 340 1,210
61,100 61,150 0 0 0 0 0 0 329 1,199
61,150 61,200 0 0 0 0 0 0 319 1,189
61,200 61,250 0 0 0 0 0 0 308 1,178
61,250 61,300 0 0 0 0 0 0 298 1,168
61,300 61,350 0 0 0 0 0 0 287 1,157
61,350 61,400 0 0 0 0 0 0 277 1,147
61,400 61,450 0 0 0 0 0 0 266 1,136
61,450 61,500 0 0 0 0 0 0 256 1,126
61,500 61,550 0 0 0 0 0 0 245 1,115
61,550 61,600 0 0 0 0 0 0 234 1,104
61,600 61,650 0 0 0 0 0 0 224 1,094
61,650 61,700 0 0 0 0 0 0 213 1,083
61,700 61,750 0 0 0 0 0 0 203 1,073
61,750 61,800 0 0 0 0 0 0 192 1,062
61,800 61,850 0 0 0 0 0 0 182 1,052
61,850 61,900 0 0 0 0 0 0 171 1,041
61,900 61,950 0 0 0 0 0 0 161 1,031
61,950 62,000 0 0 0 0 0 0 150 1,020
62,000 62,050 0 0 0 0 0 0 140 1,010
62,050 62,100 0 0 0 0 0 0 129 999
62,100 62,150 0 0 0 0 0 0 119 989
62,150 62,200 0 0 0 0 0 0 108 978
62,200 62,250 0 0 0 0 0 0 98 968
62,250 62,300 0 0 0 0 0 0 87 957
62,300 62,350 0 0 0 0 0 0 77 947
62,350 62,400 0 0 0 0 0 0 66 936
62,400 62,450 0 0 0 0 0 0 55 925
62,450 62,500 0 0 0 0 0 0 45 915
62,500 62,550 0 0 0 0 0 0 34 904
62,550 62,600 0 0 0 0 0 0 24 894
62,600 62,650 0 0 0 0 0 0 13 883
62,650 62,700 0 0 0 0 0 0 **

** Si la cantidad que busca es por lo menos $62,650 pero menos de $62,688 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $4. Si la cantidad que busca es $62,688 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

873
62,700 62,750 0 0 0 0 0 0 0 862
62,750 62,800 0 0 0 0 0 0 0 852
62,800 62,850 0 0 0 0 0 0 0 841
62,850 62,900 0 0 0 0 0 0 0 831
62,900 62,950 0 0 0 0 0 0 0 820
62,950 63,000 0 0 0 0 0 0 0 810
63,000 63,050 0 0 0 0 0 0 0 799
63,050 63,100 0 0 0 0 0 0 0 789
63,100 63,150 0 0 0 0 0 0 0 778
63,150 63,200 0 0 0 0 0 0 0 768
63,200 63,250 0 0 0 0 0 0 0 757
63,250 63,300 0 0 0 0 0 0 0 746
63,300 63,350 0 0 0 0 0 0 0 736
63,350 63,400 0 0 0 0 0 0 0 725
63,400 63,450 0 0 0 0 0 0 0 715
63,450 63,500 0 0 0 0 0 0 0 704
63,500 63,550 0 0 0 0 0 0 0 694
63,550 63,600 0 0 0 0 0 0 0 683
63,600 63,650 0 0 0 0 0 0 0 673
63,650 63,700 0 0 0 0 0 0 0 662
63,700 63,750 0 0 0 0 0 0 0 652
63,750 63,800 0 0 0 0 0 0 0 641
63,800 63,850 0 0 0 0 0 0 0 631
63,850 63,900 0 0 0 0 0 0 0 620
63,900 63,950 0 0 0 0 0 0 0 610
63,950 64,000 0 0 0 0 0 0 0 599
64,000 64,050 0 0 0 0 0 0 0 589
64,050 64,100 0 0 0 0 0 0 0 578
64,100 64,150 0 0 0 0 0 0 0 567
64,150 64,200 0 0 0 0 0 0 0 557
64,200 64,250 0 0 0 0 0 0 0 546
64,250 64,300 0 0 0 0 0 0 0 536
64,300 64,350 0 0 0 0 0 0 0 525
64,350 64,400 0 0 0 0 0 0 0 515
64,400 64,450 0 0 0 0 0 0 0 504
64,450 64,500 0 0 0 0 0 0 0 494
64,500 64,550 0 0 0 0 0 0 0 483
64,550 64,600 0 0 0 0 0 0 0 473
64,600 64,650 0 0 0 0 0 0 0 462
64,650 64,700 0 0 0 0 0 0 0 452
64,700 64,750 0 0 0 0 0 0 0 441
64,750 64,800 0 0 0 0 0 0 0 431
64,800 64,850 0 0 0 0 0 0 0 420
64,850 64,900 0 0 0 0 0 0 0 410
64,900 64,950 0 0 0 0 0 0 0 399
64,950 65,000 0 0 0 0 0 0 0 388
65,000 65,050 0 0 0 0 0 0 0 378
65,050 65,100 0 0 0 0 0 0 0 367
65,100 65,150 0 0 0 0 0 0 0 357
65,150 65,200 0 0 0 0 0 0 0 346
65,200 65,250 0 0 0 0 0 0 0 336
65,250 65,300 0 0 0 0 0 0 0 325
65,300 65,350 0 0 0 0 0 0 0 315
65,350 65,400 0 0 0 0 0 0 0 304
65,400 65,450 0 0 0 0 0 0 0 294
65,450 65,500 0 0 0 0 0 0 0 283
65,500 65,550 0 0 0 0 0 0 0 273
65,550 65,600 0 0 0 0 0 0 0 262
65,600 65,650 0 0 0 0 0 0 0 252
65,650 65,700 0 0 0 0 0 0 0 241
65,700 65,750 0 0 0 0 0 0 0 230
65,750 65,800 0 0 0 0 0 0 0 220
65,800 65,850 0 0 0 0 0 0 0 209
65,850 65,900 0 0 0 0 0 0 0 199
65,900 65,950 0 0 0 0 0 0 0 188
65,950 66,000 0 0 0 0 0 0 0 178
66,000 66,050 0 0 0 0 0 0 0 167
66,050 66,100 0 0 0 0 0 0 0 157
66,100 66,150 0 0 0 0 0 0 0 146
66,150 66,200 0 0 0 0 0 0 0 136
66,200 66,250 0 0 0 0 0 0 0 125
66,250 66,300 0 0 0 0 0 0 0 115
66,300 66,350 0 0 0 0 0 0 0 104
66,350 66,400 0 0 0 0 0 0 0 94
66,400 66,450 0 0 0 0 0 0 0 83
66,450 66,500 0 0 0 0 0 0 0 73
66,500 66,550 0 0 0 0 0 0 0 62
66,550 66,600 0 0 0 0 0 0 0 51
66,600 66,650 0 0 0 0 0 0 0 41
66,650 66,700 0 0 0 0 0 0 0 30
66,700 66,750 0 0 0 0 0 0 0 20
66,750 66,800 0 0 0 0 0 0 0 9
66,800 66,850 0 0 0 0 0 0 0 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $66,800 pero menos de $66,819 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $66,819 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

Línea 28

Crédito Tributario Adicional por Hijos

Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario adicional por hijos para el cual usted tal vez pueda calificar para reclamar. Si usted está reclamando el crédito tributario adicional por hijos, complete y adjunte el Anexo 8812 a su Formulario 1040 o 1040-SR.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario adicional por hijos si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable dependiendo del año tributario), su crédito tributario adicional por hijos o crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2024 para reclamar el crédito para el año 2024. No presente el Formulario 8862 si usted presentó un Formulario 8862 para 2023 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes se le permitió para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gifSi usted reclama el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario adicional por hijos, a usted no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y luego se determina que usted reclamó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

This is an Image: taxtip.gifLos reembolsos de declaraciones en las cuales se reclama el crédito tributario adicional por hijos no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2025. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el crédito tributario adicional por hijos.

Línea 29

Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses

Si cumple con los requisitos para reclamar un crédito tributario por estudios (vea las instrucciones para la línea 3 del Anexo 3), anote en la línea 29 la cantidad, si alguna, de la línea 8 del Formulario 8863. Usted quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios y reducir su impuesto total o aumentar su reembolso si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención federal Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones. Vea la Publicación 970 y las Instrucciones para el Formulario 8863 para más información.

Formulario 8862 requerido.

Tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses si su crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2024 para reclamar el crédito para 2024. No presente el Formulario 8862 si presentó dicho formulario para 2023 y se le permitió el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gifSi usted reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que reclamó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

Línea 30

La línea 30 ha sido reservada para uso futuro.

Reembolso

Línea 34

Cantidad Pagada en Exceso

Si la cantidad en la línea 34 es menor que $1, le enviaremos un reembolso sólo si usted lo solicita por escrito.

Ajustes por Deudas

Si usted adeuda impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. El IRS realiza las compensaciones por impuestos federales. Todas las otras compensaciones son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury (Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la compensación de impuestos federales, usted recibirá una notificación del IRS. Para todas las otras compensaciones, usted recibirá una notificación del Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una compensación o si tiene preguntas sobre ellas, comuníquese con la agencia con la cual usted tiene la deuda.

Depósito Directo en Múltiples Cuentas

Si quiere que su reembolso se divida y se deposite directamente en más de una cuenta, presente el Formulario 8888. Use el Formulario 8888 para depositar directamente su reembolso (o parte de éste) en una o más cuentas, a su nombre, en un banco u otra institución financiera (tal como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos.

Cónyuge Perjudicado

Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar a usted si ciertas condiciones aplican y usted completa el Formulario 8379. Para detalles, vea el Formulario 8379.

Líneas 35a a 35d

Cantidad que le Reembolsen a Usted

Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicación IRS2Go o acceda a IRS.gov/Reembolsos. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante. La información sobre su reembolso generalmente estará disponible dentro de 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada por medio del programa e-file (para la presentación electrónica), o 4 semanas después de que usted envíe su declaración en papel por correo. Si usted presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted presentó electrónicamente). Tenga a la mano su declaración de impuestos de 2024 para que pueda anotar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso.

¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso.

Reclamación de un reembolso por un contribuyente fallecido.

Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge fallecido, usted sólo necesita presentar la declaración de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaración e incluya una copia del certificado que compruebe su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaración para obtener el reembolso que le corresponde al contribuyente fallecido tienen que presentar la declaración y adjuntar el Formulario 1310.

Efecto del reembolso sobre beneficios.

Todo reembolso que usted reciba no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la eligibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

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¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada 10 contribuyentes que optan por el depósito directo —una manera rápida, sencilla y segura para que le depositen su reembolso automáticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Vea la información acerca de los arreglos IRA que aparece más adelante.

Si desea que el IRS le deposite directamente la cantidad que aparece en la línea 35a en su cuenta corriente, en su cuenta de ahorros, en su cuenta de ahorros médicos, en su cuenta de corretaje o en otra cuenta similar, incluyendo un arreglo IRA, en un banco u otra institución financiera (como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos:

  • Complete las líneas 35b a 35d (si quiere que su reembolso se deposite en una sola cuenta) o

  • Marque el recuadro en la línea 35a y adjunte el Formulario 8888 si usted quiere dividir el depósito directo de su reembolso entre más de una cuenta.

Si no quiere que se deposite directamente su reembolso en su cuenta, no marque el recuadro en la línea 35a. Trace una línea a través de las casillas en las líneas 35b y 35d. En su lugar, el IRS le enviará un cheque.

La cuenta tiene que estar a nombre suyo.

No solicite el depósito de su reembolso en una cuenta que no esté a su nombre, tal como la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos. Aunque usted puede adeudarle a su preparador de declaraciones de impuestos un cargo por preparar su declaración, no solicite que alguna parte de su reembolso sea depositada en la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos para pagar ese cargo.

El número de reembolsos que se puede depositar directamente en una sola cuenta o tarjeta de débito prepagada se limita a tres reembolsos al año. Después de que se supere este límite, se enviarán cheques de papel en su lugar. Obtenga más información en IRS.gov/DepositLimit.

¿Por Qué Debo Usar el Depósito Directo?
  • Puede obtener su reembolso más rápido por medio del depósito directo que si lo recibe por cheque.

  • El pago es más seguro. No hay un cheque que se pueda perder o ser robado.

  • Es más conveniente. No tiene que hacer un viaje al banco para depositar su cheque.

  • Ahorra dólares al fisco. Le cuesta menos al gobierno proveer el reembolso por medio del depósito directo.

  • Está comprobado. Casi el 98% de los beneficios del Seguro Social y de veteranos se envían electrónicamente usando el depósito directo.

This is an Image: caution.gifSi presenta una declaración conjunta y marca el recuadro en la línea 35a y adjunta el Formulario 8888 o completa las líneas 35b a 35d, su cónyuge puede recibir por lo menos parte del reembolso.

Arreglos IRA.

Puede solicitar que su reembolso (o parte de éste) sea depositado directamente en un arreglo tradicional IRA o Roth IRA, pero no en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene que establecer el IRA en un banco u otra institución financiera antes de que solicite el depósito directo. Asegúrese de que su depósito directo será aceptado. También tiene que notificarle a su fiduciario o al custodio de su cuenta del año al cual se le debe aplicar el depósito (a menos que el fiduciario o custodio no acepte un depósito para 2024). Si no lo hace, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito es para el año durante el cual está presentando la declaración. Por ejemplo, si presenta su declaración de 2024 durante 2025 y no le notifica al fiduciario o custodio con anticipación, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito en su IRA es para 2025. Si designa su depósito para 2024, usted tiene que verificar que el depósito se haya realizado realmente para la fecha de vencimiento de la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas). Si no se hace el depósito para esa fecha, el depósito no es una aportación al IRA para 2024. En tal caso, usted tiene que presentar una declaración enmendada para 2024 y reducir cualquier deducción por un IRA y cualquier crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación que usted reclamó.

This is an Image: caution.gifUsted y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, cada uno puede aportar hasta $7,000 ($8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2024) a un arreglo IRA tradicional o Roth IRA para 2024. Puede adeudar un impuesto adicional si sus aportaciones exceden estos límites, y los límites pueden ser más bajos dependiendo de su compensación e ingresos. Para más información sobre las aportaciones hechas a un IRA, vea la Publicación 590-A.

Para más información sobre los IRA, vea las Publicaciones 590-A y 590-B.

Formulario 8888.

Puede solicitar que su reembolso sea depositado directamente en más de una cuenta. Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8888.

This is an Image: taxtip.gifSu reembolso puede ser dividido y depositado directamente en hasta tres cuentas diferentes a su nombre en el Formulario 8888.

Línea 35b

El número de circulación tiene que ser de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. En el ejemplo de cheque que aparece en estas instrucciones, el número de circulación es 250250025. Juan Torres y María Elena Torres usarían ese número de circulación, a menos que su institución financiera les indique que deben usar un número de circulación diferente para los depósitos directos.

Pídale el número de circulación correcto a su institución financiera para anotarlo en la línea 35b si:

  • El número de circulación en el comprobante de depósito es distinto al número de circulación que aparece en sus cheques,

  • Su depósito se hace a una cuenta de ahorros que no le permite a usted escribir cheques o

  • Sus cheques indican que son pagaderos por medio de una institución financiera distinta de la institución donde usted tiene su cuenta corriente.

Línea 35c

Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque más de un recuadro. Si el depósito se hace en una cuenta, tal como un IRA, cuenta de ahorros médicos, cuenta de corretaje u otra cuenta similar, consulte con su institución financiera si usted debe marcar el recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Usted tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su depósito sea aceptado.

Línea 35d

El número de cuenta puede tener hasta 17 caracteres (tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y símbolos especiales. Anote el número de izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en blanco. En el cheque de ejemplo que aparece en estas instrucciones, el número de cuenta es 20202086. No incluya el número del cheque.

Si el depósito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la que usted anticipaba, usted recibirá una explicación en el correo aproximadamente dos semanas después de que se le deposite su reembolso.

Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d
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Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d

Please click here for the text description of the image.

Razones por las Cuales Su Pedido de Depósito Directo Será Rechazado

Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de depósito directo será rechazada y se le enviará un cheque en su lugar:

  • Usted está solicitando que un reembolso conjunto sea depositado en una cuenta individual y su(s) institución(es) financiera(s) no permite(n) esto. El IRS no es responsable si una institución financiera rechaza un depósito directo.

  • El nombre que aparece en su cuenta no coincide con el nombre que aparece en el reembolso y su(s) institución(es) financiera(s) no permitirá(n) que se le deposite un reembolso, a menos que el nombre del reembolso coincida con el nombre de la cuenta.

  • Ya se han hecho tres depósitos directos de reembolsos de impuestos en la misma cuenta o tarjeta de débito prepagada.

  • Usted no ha provisto un número de cuenta válido.

  • Algún número o letra en las líneas 35b a 35d están tachados o blanqueados.

This is an Image: caution.gifEl IRS no es responsable por un reembolso perdido si usted ingresa información de su cuenta errónea. Consulte con su institución financiera para obtener los números de circulación y de cuenta correctos para asegurar que se acepte su depósito directo.

Línea 36

Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2025

Anote en la línea 36 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la línea 34 que usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2025. El IRS aplicará esta cantidad a su cuenta, a menos que usted incluya una declaración en donde solicite que se la apliquemos a la cuenta de su cónyuge. Incluya el número de Seguro Social de su cónyuge en la declaración.

This is an Image: caution.gif La elección de aplicar toda o parte de la cantidad pagada en exceso a su impuesto estimado para 2025 no puede cambiarse después.

Cantidad que Usted Adeuda

This is an Image: taxtip.gifPara evitar multas e intereses, pague sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración (sin incluir las prórrogas) —el 15 de abril de 2025 para la mayoría de los contribuyentes. Usted no tiene que pagar si la cantidad que aparece en la línea 37 es menor que $1.

This is an Image: taxtip.gifIncluya toda multa por impuesto estimado de la línea 38 en la cantidad que anote en la línea 37. No incluya ningún pago estimado para 2025 en este pago. En lugar de eso, haga el pago estimado por separado.

Pagos no aceptados o cheque no cobrable.

La multa por escribir un cheque no cobrable emitido al IRS es de $25 o el 2% de la cantidad indicada en el cheque, la que sea mayor. Sin embargo, si el cheque es por menos de $25, la multa equivale a la cantidad del cheque. Esto corresponde también a otras formas de pago si el IRS no recibe los fondos. Consulte el Tema Tributario 206.

Línea 37

Cantidad que Usted Adeuda

El IRS ofrece varias opciones de pago. Puede pagar en línea (Internet), por teléfono, por medio de un dispositivo móvil, en efectivo, cheque o giro. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver las opciones de pago.

Pago por Internet

El pago en línea (Internet) es conveniente y seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar sus impuestos en línea o para más información, acceda a IRS.gov/Pagos. Usted puede pagar usando cualquiera de los siguientes métodos:

  • Su Cuenta en Línea. Usted puede realizar sus pagos de impuestos por medio de su cuenta en línea, incluyendo los saldos de balances, pagos de impuesto estimado o de otro tipo. Usted también puede ver su historial de pagos y otros archivos. Acceda a IRS.gov/Cuenta.

  • IRS Pago directo. Para transferencias en línea directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno a usted, acceda a IRS.gov/Pagos.

  • Tarjeta de crédito o monedero digital. Para pagar por medio de una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o por medio de un monedero digital, acceda a IRS.gov/Pagos. Una tarifa es cobrada por esos proveedores de servicio. Usted también puede pagar por teléfono con una tarjeta de débito o crédito. Vea Tarjeta de crédito o débito bajo Pago por Teléfono, más adelante.

  • Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas en inglés) es una opción de pago electrónico integrada con el programa e-file que se ofrece cuando usted presenta su declaración de impuestos federal electrónicamente utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos o el IRS en IRS.gov/Pagos.

  • Plan de pagos en línea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en línea en IRS.gov/OPA y pulsando Español. Una vez que usted complete el proceso en línea, recibirá una notificación inmediata de si su acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de usuario.

  • Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS). Le permite pagar sus impuestos en línea o por teléfono directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros. No se cobra una tarifa por este servicio. Usted tiene que inscribirse en línea o solicitar que se le envié un formulario de inscripción por correo. Vea EFTPS bajo Pago por Teléfono, más adelante.

Pago por Teléfono

El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de pagar electrónicamente. Use uno de los métodos siguientes: (1) llame a uno de los proveedores de servicio de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en inglés) para pagar directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros.

Tarjeta de crédito o débito.

Llame a uno de nuestros proveedores de servicio. Cada uno cobra una tarifa que varía según el proveedor, tipo de tarjeta y cantidad del pago.

ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAX TM
(888-872-9829)
language-fed.acipayonline.com
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040TM
(888-729-1040)
www.Pay1040.com

EFTPS.

Para obtener más información sobre el EFTPS o para inscribirse en el EFTPS, visite EFTPS.gov o llame al 800-244-4829. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está disponible en la Publicación 966.

Pago por Dispositivo Móvil

Para pagar por medio de su dispositivo móvil, descargue la aplicación IRS2Go, disponible en español además de en inglés (dicha aplicación usará el idioma configurado en su teléfono).

Pago en Efectivo

Usted puede pagar en efectivo sus impuestos. Para averiguar sobre los diferentes métodos de pago en efectivo, acceda a IRS.gov/PayCash y pulse sobre Español. No envíe pagos en efectivo por correo.

Pago por Cheque o Giro

Antes de hacer un pago por correo, por favor considere métodos alternativos. Uno de los métodos electrónicos seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser la opción apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden de “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos) por la cantidad total adeudada. No envíe dinero en efectivo. No engrape su pago a su declaración de impuestos. Escriba “2024 Form 1040” (Formulario 1040 de 2024) o “2024 Form 1040-SR” (Formulario 1040-SR de 2024) y su nombre, dirección y número de teléfono donde nos podamos comunicar con usted durante el día y su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en su pago y adjúntelo al Formulario 1040-V. Para obtener la información más reciente sobre el Formulario 1040-V, acceda a IRS.gov/Form1040V. Si está presentando una declaración conjunta, anote el SSN que aparece listado primero en su declaración de impuestos.

Para ayudar a que se tramite su pago, anote la cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo, no anote “$XXX–” ni “$XXXxx/100”).

Envíe por correo su declaración de impuestos de 2024, su pago y el Formulario 1040-V a la dirección listada en el formulario que le corresponda a usted. Si presentó su declaración electrónicamente pero escogió realizar el pago por correo, envíe su pago para 2024 y el Formulario 1040-V por correo a la dirección que aparece en el formulario que le corresponda a usted.

Aviso a los contribuyentes que presenten cheques.

Cuando proporciona un cheque como pago, nos autoriza a usar la información de su cheque para realizar una única transferencia electrónica de fondos desde su cuenta o para procesar el pago como una transacción de cheque. Cuando usamos la información de su cheque para realizar una transferencia electrónica de fondos, los fondos pueden retirarse de su cuenta tan pronto como el mismo día que recibamos su pago, y no recibirá el cheque de su institución financiera.

No se aceptan cheques de $100 millones o más.

El IRS no puede aceptar un solo cheque (incluido un cheque de caja) por cantidades de $100,000,000 ($100 millones) o más. Si envía $100 millones o más por medio de cheque, deberá repartir el pago en dos (2) o más cheques, con cada cheque hecho por una cantidad menor de $100 millones. Este límite no se aplica a otros métodos de pago (como pagos electrónicos). Considere un método de pago diferente al cheque si la cantidad del pago supera los $100 millones.

¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?

Si no puede pagar en su totalidad la cantidad que aparece en la línea 37 cuando usted presenta su declaración, puede solicitar:

  • Un plan de pagos a plazos o

  • Una prórroga del tiempo para pagar.

Plan de pagos a plazos.

Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar todo o parte del impuesto que adeuda en plazos mensuales. Sin embargo, aunque se acepte la solicitud de un plan de pagos a plazos, se le cobrarán intereses y tal vez se le cobre una multa por pago moroso sobre los impuestos que queden por pagar para la fecha de vencimiento para presentar la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2025 para la mayoría de las personas. También tendrá que pagar un cargo. Para limitar los cargos por intereses y multas, pague la mayor cantidad de impuestos que pueda cuando presente su declaración. Pero antes de solicitar un plan de pagos a plazos, debería considerar otras alternativas menos costosas, tal como un préstamo bancario o pago por tarjeta de crédito.

Para solicitar un plan de pagos a plazos, puede solicitar en línea o usar el Formulario 9465. Para solicitarlo en línea, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Español.

Prórroga del plazo para pagar.

Si pagar el impuesto cuando éste venza le causa a usted dificultades excesivas, puede solicitar una prórroga del tiempo para pagar si presenta el Formulario 1127 para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2025 para la mayoría de las personas. Una prórroga de más de 6 meses, por lo general, no se le concederá. A usted se le cobrará interés sobre el impuesto que no fue pagado para el 15 de abril de 2025. Usted tiene que pagar el impuesto antes de que venza la prórroga. Si no paga el impuesto para la fecha de vencimiento de la prórroga, las multas e intereses se impondrán hasta que el impuesto sea pagado en su totalidad. Para la información más reciente sobre el Formulario 1127, acceda a IRS.gov/Form1127.

Línea 38

Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado

Usted puede adeudar esta multa si:

  • La cantidad en la línea 37 es por lo menos $1,000 y es mayor que el 10% del impuesto que aparece en su declaración o

  • Usted no pagó suficiente impuesto estimado para cualquiera de las fechas de vencimiento. Esto es cierto aun si a usted se le adeuda un reembolso.

Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR para 2024, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12 del Anexo 3; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s):

  • Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés),

  • Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada,

  • Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y

  • Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b).

Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o usted adeudaría la multa aun si no incluyera esos impuestos.

Excepción.

Usted no adeuda la multa si su declaración de impuestos de 2023 era por un año tributario de 12 meses completos y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  1. Su declaración de 2023 no muestra que usted tuvo una obligación tributaria y era ciudadano o residente estadounidense durante todo el año 2023.

  2. El total de las líneas 25d y 26 del Formulario 1040 y 1040-SR y la línea 11 del Anexo 3 en su declaración de 2024 es por lo menos el 100% del impuesto que aparece indicado en su declaración de 2023 (110% de esa cantidad si usted no estaba en el negocio de la agricultura o pesca y su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) que aparece en su declaración de 2023 era mayor que $150,000 (mayor que $75,000 si es casado que presenta una declaración por separado para 2024)). Sus pagos de impuesto estimado para 2024 tienen que haber sido efectuados a tiempo y por la cantidad requerida.

Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración de 2023” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2023, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12 del Anexo 3; las líneas 8e y 8f del Anexo H; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s):

  • Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés),

  • Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada,

  • Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y

  • Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b).

Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o usted adeudaría la multa sobre el impuesto estimado para 2023 aun si no incluyera esos impuestos.

Si la Excepción que se acaba de explicar no le corresponde, vea las Instrucciones para el Formulario 2210 para saber de otras situaciones en las cuales usted quizás pueda reducir su multa presentando el Formulario 2210.

Cálculo de la Multa

Si opta por calcular la multa usted mismo, use el Formulario 2210 (o el Formulario 2210-F para agricultores y pescadores).

Anote toda multa en la línea 38. Sume la cantidad de la multa a todo impuesto adeudado y anote la cantidad total en la línea 37.

Sin embargo, si tiene un pago en exceso en la línea 34, reste la multa de la cantidad que usted de lo contrario hubiera tenido que anotar en la línea 35a o en la línea 36. La suma de las líneas 35a, 36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34.

Si la multa es mayor que el pago en exceso en la línea 34, anote “-0-” en las líneas 35a y 36. Luego, reste la línea 34 de la línea 38 y anote el resultado en la línea 37.

No presente el Formulario 2210 junto con su declaración, a menos que el Formulario 2210 indique que usted tiene que hacerlo. En su lugar, guárdelo en sus archivos.

This is an Image: taxtip.gifDebido a que el Formulario 2210 es complicado, usted puede dejar en blanco la línea 38 y el IRS calculará la multa y le enviará una factura. No se le cobrarán intereses sobre la multa si usted paga para la fecha que se le indica en la factura. Existen situaciones en las cuales el IRS no puede calcular la multa por usted y tendrá que presentar el Formulario 2210. Vea el Formulario 2210 para más información.

Tercero Autorizado

Si usted desea permitir que su preparador de impuestos, un amigo, un miembro de su familia o cualquier otra persona que usted escoja pueda discutir su declaración de impuestos del año 2024 con el IRS, marque el recuadro “” en la sección titulada Tercero Autorizado de su declaración. Además, anote el nombre y número de teléfono de la persona autorizada y cualesquier cinco dígitos que esa persona autorizada escoja como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés).

Si marcó el recuadro “”, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitación de su declaración de impuestos. Usted también está autorizando al tercero designado a:

  • Proveer al IRS cualquier información que falte en su declaración;

  • Llamar al IRS para obtener información sobre el trámite de su declaración o el estado de su reembolso o su(s) pago(s);

  • Recibir copias de notificaciones o transcripciones (registros tributarios) relacionados con su declaración, si se solicita; y

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores matemáticos, compensaciones (ajustes) y la preparación de la declaración.

Usted no está autorizando a la persona designada a recibir ningún cheque de reembolso, obligarlo a usted a nada (incluida cualquier obligación tributaria adicional) ni de otra manera representarlo ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de la persona designada, vea la Publicación 947.

Esta autorización terminará automáticamente a más tardar en la fecha de vencimiento (sin tomar en cuenta las prórrogas) para presentar su declaración de impuestos de 2025. Esta fecha es el 15 de abril de 2026 para la mayoría de las personas.

Firme Su Declaración

El Formulario 1040 o 1040-SR no se considera como una declaración válida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos en estas instrucciones. Si presenta una declaración conjunta, su cónyuge también tiene que firmar. Si su cónyuge no puede firmar la declaración, vea la Publicación 501. Asegúrese de fechar su declaración y anotar su(s) ocupación(es). Si otra persona le prepara la declaración, usted todavía es responsable por la exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada por alguien que es su representante, usted tiene que tener un poder legal adjunto que específicamente autorice al representante a firmar su declaración por usted. Para hacer esto, puede usar el Formulario 2848. Si usted está presentando una declaración conjunta con su cónyuge quien falleció en 2024, vea Contribuyente Fallecido, anteriormente.

Custodio o Tutor Designado por el Tribunal u Otro Fiduciario

Si usted es un custodio o tutor designado por el tribunal u otro fiduciario de una persona que está mental o físicamente incompetente que tiene que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR, firme su nombre por el individuo y presente el Formulario 56.

Declaración de un Hijo

Si un hijo no puede firmar su propia declaración, cualquiera de los padres puede firmar el nombre del hijo en el espacio provisto. Luego, anote “By [your signature], parent for minor child” (Por [su firma], padre o madre de un hijo menor).

Requisitos para Declaraciones en Papel

La firma en su declaración tiene que ser de su puño y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas o de fuentes mecanografiadas no son firmas válidas para un Formulario 1040 o 1040-SR presentado en papel.

Requisitos para Declaraciones Electrónicas

Los requisitos para firmar una declaración electrónica será diferente dependiendo de si usted utiliza un programa de impuestos (software) o un preparador profesional de declaraciones de impuestos. Si presenta electrónicamente por medio de Direct File, usted debe seguir las instrucciones provistas por Direct File de cómo firmar su declaración electrónica. De lo contrario, para presentar su declaración por medios electrónicos, usted tiene que firmar la declaración electrónicamente usando un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y proveer la información descrita a continuación. Si está presentando en línea usando un programa (software), usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electrónicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, usted puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador profesional.

Si el IRS le ha expedido un PIN para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés) (según descrito en más detalle, más adelante), todos los 6 dígitos de su IP PIN tienen que estar anotados en los espacios provistos junto al espacio para su ocupación para que su firma electrónica esté completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica resultará en una firma que no es válida y una declaración rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

PIN autoseleccionado.

El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Si presentan una declaración conjunta, cada uno (usted y su cónyuge) tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica.

Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un número de identificación personal, no habrá papeles que firmar ni nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2.

Su declaración electrónica firmada con un PIN autoselecionado se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y la cantidad de su AGI en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos del año 2023 que presentó originalmente, si corresponde. Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y AGI (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. (Usted y su cónyuge si presenta conjuntamente, cada uno puede usar su propio PIN del año anterior para verificar su identidad si usted presentó electrónicamente el año pasado. Si usted usa su PIN del año anterior o anota su IP PIN, no se le requiere anotar su AGI del año anterior. El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar electrónicamente su declaración de 2023).

Si necesita su AGI de su declaración de impuestos presentada originalmente en 2023 y no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2023, puede acceder a su transcripción (registro tributario) a través de su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta. También puede acceder a IRS.gov/transcripcion o llamar al IRS al 800-908-9946 para pedir gratuitamente una transcripción de su declaración. No use su AGI de una declaración enmendada (el Formulario 1040-X), ni la corrección de un error matemático hecha por el IRS. El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR del año 2023.

Para más información, acceda a IRS.gov/Efile y pulse sobre Español.

This is an Image: caution.gifNo puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al final del año 2024.

PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos.

El método del PIN del preparador profesional le permite a usted autorizar a su preparador profesional de declaraciones de impuestos a anotar o generar el PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde). Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. El preparador le puede proveer los detalles.

Formulario 8453.

Usted tiene que enviar el Formulario 8453 en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden ser presentados electrónicamente. Vea el Formulario 8453.

PIN para la Protección de Identidad

This is an Image: taxtip.gifAhora todos los contribuyentes son elegibles para un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Para más información, vea la Publicación 5477. Para solicitar un IP PIN, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español para utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.

Si usted recibió del IRS un IP PIN, anótelo en los espacios para el IP PIN provistos junto al espacio para su ocupación. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis números de su IP PIN. Deje estos espacios en blanco si no recibió un IP PIN.

This is an Image: caution.gifCada año se generan IP PIN nuevos. Normalmente se envían para mediados de 2025. Use el IP PIN en su declaración de impuestos de 2024 y en toda declaración para años anteriores que presente en 2025.

Si presenta una declaración conjunta y ambos contribuyentes reciben un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

Si necesita más información, incluyendo como recuperar su IP PIN en línea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español. Si no le es posible recuperar su IP PIN en línea, puede llamar al 800-908-4490.

Número de Teléfono y Correo Electrónico

Usted tiene la opción de anotar su número de teléfono y dirección de correo electrónico en los espacios provistos. No habrá ningún efecto sobre la tramitación de su declaración si usted escoge no anotar esta información. Tenga en cuenta que el IRS inicia la mayoría de sus contactos a través del correo regular entregado por el Servicio Postal de los Estados Unidos.

Para información sobre cómo denunciar las llamadas de estafas o mensajes de correo electrónico no solicitados que afirman ser del IRS, vea Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad, más adelante.

Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaración

Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su Preparer Tax Identification Number (Número de identificación tributaria del preparador remunerado o PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaración para sus archivos. Alguien que prepara su declaración pero no le cobra por hacerlo no debe firmar su declaración.

Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces éste debe marcar el recuadro “por cuenta propia”.

Organice Su Declaración

Organice todos los anexos y formularios detrás del Formulario 1040 o 1040-SR siguiendo el orden de “Attachment Sequence No.” (Número de secuencia para adjuntar anexos) que aparece en la esquina superior derecha del anexo o formulario. Si tiene declaraciones comprobantes, organícelas en el mismo orden que los anexos o formularios con los que están vinculados y adjúntelas al final. Presente su declaración, anexos y otros documentos adjuntos en papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas al tramitarse su declaración. No adjunte correspondencia u otros papeles, a menos que se le requiera hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y 2439 a su Formulario 1040 o 1040-SR. Si recibió un Formulario W-2c (una corrección del Formulario W-2), adjunte su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y todo Formulario W-2c. Adjunte los Formularios W-2G y 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvieron impuestos.

1040 - Contenido Principal

Tabla de Impuestos de

Tabla de
Impuestos
de 2024
This is an Image: caution.gif Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su impuesto.
  Ejemplo. Una pareja casada presenta una declaración conjunta. Su ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 es $25,300. Primero, ellos buscan la línea del ingreso tributable de 25,300–25,350. Luego, buscan la columna correspondiente al estado civil para efectos de la declaración de casado que presenta una declaración conjunta y empiezan a leer la columna desde su inicio. La cantidad que aparece donde la línea del ingreso tributable y la columna del estado civil para efectos de la declaración se encuentran es $2,575. Ésta es la cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar en la línea 16 del Formulario 1040.
Si la línea 15
(ingreso
tributable) es:
Y usted es:
Al
menos
Pero
menos
de
Soltero Casado que pre-
senta una
declara-
ción con-
junta*

* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

Casado que pre-
senta una
declara-
ción por
sepa-
rado
Cabeza de familia
Su impuesto es:
0 5 0 0 0 0
5 15 1 1 1 1
15 25 2 2 2 2
25 50 4 4 4 4
50 75 6 6 6 6
75 100 9 9 9 9
100 125 11 11 11 11
125 150 14 14 14 14
150 175 16 16 16 16
175 200 19 19 19 19
200 225 21 21 21 21
225 250 24 24 24 24
250 275 26 26 26 26
275 300 29 29 29 29
300 325 31 31 31 31
325 350 34 34 34 34
350 375 36 36 36 36
375 400 39 39 39 39
400 425 41 41 41 41
425 450 44 44 44 44
450 475 46 46 46 46
475 500 49 49 49 49
500 525 51 51 51 51
525 550 54 54 54 54
550 575 56 56 56 56
575 600 59 59 59 59
600 625 61 61 61 61
625 650 64 64 64 64
650 675 66 66 66 66
675 700 69 69 69 69
700 725 71 71 71 71
725 750 74 74 74 74
750 775 76 76 76 76
775 800 79 79 79 79
800 825 81 81 81 81
825 850 84 84 84 84
850 875 86 86 86 86
875 900 89 89 89 89
900 925 91 91 91 91
925 950 94 94 94 94
950 975 96 96 96 96
975 1,000 99 99 99 99
1,000
1,000 1,025 101 101 101 101
1,025 1,050 104 104 104 104
1,050 1,075 106 106 106 106
1,075 1,100 109 109 109 109
1,100 1,125 111 111 111 111
1,125 1,150 114 114 114 114
1,150 1,175 116 116 116 116
1,175 1,200 119 119 119 119
1,200 1,225 121 121 121 121
1,225 1,250 124 124 124 124
1,250 1,275 126 126 126 126
1,275 1,300 129 129 129 129
1,300 1,325 131 131 131 131
1,325 1,350 134 134 134 134
1,350 1,375 136 136 136 136
1,375 1,400 139 139 139 139
1,400 1,425 141 141 141 141
1,425 1,450 144 144 144 144
1,450 1,475 146 146 146 146
1,475 1,500 149 149 149 149
1,500 1,525 151 151 151 151
1,525 1,550 154 154 154 154
1,550 1,575 156 156 156 156
1,575 1,600 159 159 159 159
1,600 1,625 161 161 161 161
1,625 1,650 164 164 164 164
1,650 1,675 166 166 166 166
1,675 1,700 169 169 169 169
1,700 1,725 171 171 171 171
1,725 1,750 174 174 174 174
1,750 1,775 176 176 176 176
1,775 1,800 179 179 179 179
1,800 1,825 181 181 181 181
1,825 1,850 184 184 184 184
1,850 1,875 186 186 186 186
1,875 1,900 189 189 189 189
1,900 1,925 191 191 191 191
1,925 1,950 194 194 194 194
1,950 1,975 196 196 196 196
1,975 2,000 199 199 199 199
2,000
2,000 2,025 201 201 201 201
2,025 2,050 204 204 204 204
2,050 2,075 206 206 206 206
2,075 2,100 209 209 209 209
2,100 2,125 211 211 211 211
2,125 2,150 214 214 214 214
2,150 2,175 216 216 216 216
2,175 2,200 219 219 219 219
2,200 2,225 221 221 221 221
2,225 2,250 224 224 224 224
2,250 2,275 226 226 226 226
2,275 2,300 229 229 229 229
2,300 2,325 231 231 231 231
2,325 2,350 234 234 234 234
2,350 2,375 236 236 236 236
2,375 2,400 239 239 239 239
2,400 2,425 241 241 241 241
2,425 2,450 244 244 244 244
2,450 2,475 246 246 246 246
2,475 2,500 249 249 249 249
2,500 2,525 251 251 251 251
2,525 2,550 254 254 254 254
2,550 2,575 256 256 256 256
2,575 2,600 259 259 259 259
2,600 2,625 261 261 261 261
2,625 2,650 264 264 264 264
2,650 2,675 266 266 266 266
2,675 2,700 269 269 269 269
2,700 2,725 271 271 271 271
2,725 2,750 274 274 274 274
2,750 2,775 276 276 276 276
2,775 2,800 279 279 279 279
2,800 2,825 281 281 281 281
2,825 2,850 284 284 284 284
2,850 2,875 286 286 286 286
2,875 2,900 289 289 289 289
2,900 2,925 291 291 291 291
2,925 2,950 294 294 294 294
2,950 2,975 296 296 296 296
2,975 3,000 299 299 299 299
3,000
3,000 3,050 303 303 303 303
3,050 3,100 308 308 308 308
3,100 3,150 313 313 313 313
3,150 3,200 318 318 318 318
3,200 3,250 323 323 323 323
3,250 3,300 328 328 328 328
3,300 3,350 333 333 333 333
3,350 3,400 338 338 338 338
3,400 3,450 343 343 343 343
3,450 3,500 348 348 348 348
3,500 3,550 353 353 353 353
3,550 3,600 358 358 358 358
3,600 3,650 363 363 363 363
3,650 3,700 368 368 368 368
3,700 3,750 373 373 373 373
3,750 3,800 378 378 378 378
3,800 3,850 383 383 383 383
3,850 3,900 388 388 388 388
3,900 3,950 393 393 393 393
3,950 4,000 398 398 398 398
4,000
4,000 4,050 403 403 403 403
4,050 4,100 408 408 408 408
4,100 4,150 413 413 413 413
4,150 4,200 418 418 418 418
4,200 4,250 423 423 423 423
4,250 4,300 428 428 428 428
4,300 4,350 433 433 433 433
4,350 4,400 438 438 438 438
4,400 4,450 443 443 443 443
4,450 4,500 448 448 448 448
4,500 4,550 453 453 453 453
4,550 4,600 458 458 458 458
4,600 4,650 463 463 463 463
4,650 4,700 468 468 468 468
4,700 4,750 473 473 473 473
4,750 4,800 478 478 478 478
4,800 4,850 483 483 483 483
4,850 4,900 488 488 488 488
4,900 4,950 493 493 493 493
4,950 5,000 498 498 498 498
5,000
5,000 5,050 503 503 503 503
5,050 5,100 508 508 508 508
5,100 5,150 513 513 513 513
5,150 5,200 518 518 518 518
5,200 5,250 523 523 523 523
5,250 5,300 528 528 528 528
5,300 5,350 533 533 533 533
5,350 5,400 538 538 538 538
5,400 5,450 543 543 543 543
5,450 5,500 548 548 548 548
5,500 5,550 553 553 553 553
5,550 5,600 558 558 558 558
5,600 5,650 563 563 563 563
5,650 5,700 568 568 568 568
5,700 5,750 573 573 573 573
5,750 5,800 578 578 578 578
5,800 5,850 583 583 583 583
5,850 5,900 588 588 588 588
5,900 5,950 593 593 593 593
5,950 6,000 598 598 598 598
6,000
6,000 6,050 603 603 603 603
6,050 6,100 608 608 608 608
6,100 6,150 613 613 613 613
6,150 6,200 618 618 618 618
6,200 6,250 623 623 623 623
6,250 6,300 628 628 628 628
6,300 6,350 633 633 633 633
6,350 6,400 638 638 638 638
6,400 6,450 643 643 643 643
6,450 6,500 648 648 648 648
6,500 6,550 653 653 653 653
6,550 6,600 658 658 658 658
6,600 6,650 663 663 663 663
6,650 6,700 668 668 668 668
6,700 6,750 673 673 673 673
6,750 6,800 678 678 678 678
6,800 6,850 683 683 683 683
6,850 6,900 688 688 688 688
6,900 6,950 693 693 693 693
6,950 7,000 698 698 698 698
7,000
7,000 7,050 703 703 703 703
7,050 7,100 708 708 708 708
7,100 7,150 713 713 713 713
7,150 7,200 718 718 718 718
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16,800 16,850 1,787 1,683 1,787 1,688
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16,900 16,950 1,799 1,693 1,799 1,700
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17,000
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17,850 17,900 1,913 1,788 1,913 1,814
17,900 17,950 1,919 1,793 1,919 1,820
17,950 18,000 1,925 1,798 1,925 1,826
18,000
18,000 18,050 1,931 1,803 1,931 1,832
18,050 18,100 1,937 1,808 1,937 1,838
18,100 18,150 1,943 1,813 1,943 1,844
18,150 18,200 1,949 1,818 1,949 1,850
18,200 18,250 1,955 1,823 1,955 1,856
18,250 18,300 1,961 1,828 1,961 1,862
18,300 18,350 1,967 1,833 1,967 1,868
18,350 18,400 1,973 1,838 1,973 1,874
18,400 18,450 1,979 1,843 1,979 1,880
18,450 18,500 1,985 1,848 1,985 1,886
18,500 18,550 1,991 1,853 1,991 1,892
18,550 18,600 1,997 1,858 1,997 1,898
18,600 18,650 2,003 1,863 2,003 1,904
18,650 18,700 2,009 1,868 2,009 1,910
18,700 18,750 2,015 1,873 2,015 1,916
18,750 18,800 2,021 1,878 2,021 1,922
18,800 18,850 2,027 1,883 2,027 1,928
18,850 18,900 2,033 1,888 2,033 1,934
18,900 18,950 2,039 1,893 2,039 1,940
18,950 19,000 2,045 1,898 2,045 1,946
19,000
19,000 19,050 2,051 1,903 2,051 1,952
19,050 19,100 2,057 1,908 2,057 1,958
19,100 19,150 2,063 1,913 2,063 1,964
19,150 19,200 2,069 1,918 2,069 1,970
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19,250 19,300 2,081 1,928 2,081 1,982
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19,350 19,400 2,093 1,938 2,093 1,994
19,400 19,450 2,099 1,943 2,099 2,000
19,450 19,500 2,105 1,948 2,105 2,006
19,500 19,550 2,111 1,953 2,111 2,012
19,550 19,600 2,117 1,958 2,117 2,018
19,600 19,650 2,123 1,963 2,123 2,024
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19,700 19,750 2,135 1,973 2,135 2,036
19,750 19,800 2,141 1,978 2,141 2,042
19,800 19,850 2,147 1,983 2,147 2,048
19,850 19,900 2,153 1,988 2,153 2,054
19,900 19,950 2,159 1,993 2,159 2,060
19,950 20,000 2,165 1,998 2,165 2,066
20,000
20,000 20,050 2,171 2,003 2,171 2,072
20,050 20,100 2,177 2,008 2,177 2,078
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20,150 20,200 2,189 2,018 2,189 2,090
20,200 20,250 2,195 2,023 2,195 2,096
20,250 20,300 2,201 2,028 2,201 2,102
20,300 20,350 2,207 2,033 2,207 2,108
20,350 20,400 2,213 2,038 2,213 2,114
20,400 20,450 2,219 2,043 2,219 2,120
20,450 20,500 2,225 2,048 2,225 2,126
20,500 20,550 2,231 2,053 2,231 2,132
20,550 20,600 2,237 2,058 2,237 2,138
20,600 20,650 2,243 2,063 2,243 2,144
20,650 20,700 2,249 2,068 2,249 2,150
20,700 20,750 2,255 2,073 2,255 2,156
20,750 20,800 2,261 2,078 2,261 2,162
20,800 20,850 2,267 2,083 2,267 2,168
20,850 20,900 2,273 2,088 2,273 2,174
20,900 20,950 2,279 2,093 2,279 2,180
20,950 21,000 2,285 2,098 2,285 2,186
21,000
21,000 21,050 2,291 2,103 2,291 2,192
21,050 21,100 2,297 2,108 2,297 2,198
21,100 21,150 2,303 2,113 2,303 2,204
21,150 21,200 2,309 2,118 2,309 2,210
21,200 21,250 2,315 2,123 2,315 2,216
21,250 21,300 2,321 2,128 2,321 2,222
21,300 21,350 2,327 2,133 2,327 2,228
21,350 21,400 2,333 2,138 2,333 2,234
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21,750 21,800 2,381 2,178 2,381 2,282
21,800 21,850 2,387 2,183 2,387 2,288
21,850 21,900 2,393 2,188 2,393 2,294
21,900 21,950 2,399 2,193 2,399 2,300
21,950 22,000 2,405 2,198 2,405 2,306
22,000
22,000 22,050 2,411 2,203 2,411 2,312
22,050 22,100 2,417 2,208 2,417 2,318
22,100 22,150 2,423 2,213 2,423 2,324
22,150 22,200 2,429 2,218 2,429 2,330
22,200 22,250 2,435 2,223 2,435 2,336
22,250 22,300 2,441 2,228 2,441 2,342
22,300 22,350 2,447 2,233 2,447 2,348
22,350 22,400 2,453 2,238 2,453 2,354
22,400 22,450 2,459 2,243 2,459 2,360
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22,550 22,600 2,477 2,258 2,477 2,378
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22,700 22,750 2,495 2,273 2,495 2,396
22,750 22,800 2,501 2,278 2,501 2,402
22,800 22,850 2,507 2,283 2,507 2,408
22,850 22,900 2,513 2,288 2,513 2,414
22,900 22,950 2,519 2,293 2,519 2,420
22,950 23,000 2,525 2,298 2,525 2,426
23,000
23,000 23,050 2,531 2,303 2,531 2,432
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23,200 23,250 2,555 2,323 2,555 2,456
23,250 23,300 2,561 2,329 2,561 2,462
23,300 23,350 2,567 2,335 2,567 2,468
23,350 23,400 2,573 2,341 2,573 2,474
23,400 23,450 2,579 2,347 2,579 2,480
23,450 23,500 2,585 2,353 2,585 2,486
23,500 23,550 2,591 2,359 2,591 2,492
23,550 23,600 2,597 2,365 2,597 2,498
23,600 23,650 2,603 2,371 2,603 2,504
23,650 23,700 2,609 2,377 2,609 2,510
23,700 23,750 2,615 2,383 2,615 2,516
23,750 23,800 2,621 2,389 2,621 2,522
23,800 23,850 2,627 2,395 2,627 2,528
23,850 23,900 2,633 2,401 2,633 2,534
23,900 23,950 2,639 2,407 2,639 2,540
23,950 24,000 2,645 2,413 2,645 2,546
24,000
24,000 24,050 2,651 2,419 2,651 2,552
24,050 24,100 2,657 2,425 2,657 2,558
24,100 24,150 2,663 2,431 2,663 2,564
24,150 24,200 2,669 2,437 2,669 2,570
24,200 24,250 2,675 2,443 2,675 2,576
24,250 24,300 2,681 2,449 2,681 2,582
24,300 24,350 2,687 2,455 2,687 2,588
24,350 24,400 2,693 2,461 2,693 2,594
24,400 24,450 2,699 2,467 2,699 2,600
24,450 24,500 2,705 2,473 2,705 2,606
24,500 24,550 2,711 2,479 2,711 2,612
24,550 24,600 2,717 2,485 2,717 2,618
24,600 24,650 2,723 2,491 2,723 2,624
24,650 24,700 2,729 2,497 2,729 2,630
24,700 24,750 2,735 2,503 2,735 2,636
24,750 24,800 2,741 2,509 2,741 2,642
24,800 24,850 2,747 2,515 2,747 2,648
24,850 24,900 2,753 2,521 2,753 2,654
24,900 24,950 2,759 2,527 2,759 2,660
24,950 25,000 2,765 2,533 2,765 2,666
25,000
25,000 25,050 2,771 2,539 2,771 2,672
25,050 25,100 2,777 2,545 2,777 2,678
25,100 25,150 2,783 2,551 2,783 2,684
25,150 25,200 2,789 2,557 2,789 2,690
25,200 25,250 2,795 2,563 2,795 2,696
25,250 25,300 2,801 2,569 2,801 2,702
25,300 25,350 2,807 2,575 2,807 2,708
25,350 25,400 2,813 2,581 2,813 2,714
25,400 25,450 2,819 2,587 2,819 2,720
25,450 25,500 2,825 2,593 2,825 2,726
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25,600 25,650 2,843 2,611 2,843 2,744
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25,800 25,850 2,867 2,635 2,867 2,768
25,850 25,900 2,873 2,641 2,873 2,774
25,900 25,950 2,879 2,647 2,879 2,780
25,950 26,000 2,885 2,653 2,885 2,786
26,000
26,000 26,050 2,891 2,659 2,891 2,792
26,050 26,100 2,897 2,665 2,897 2,798
26,100 26,150 2,903 2,671 2,903 2,804
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26,200 26,250 2,915 2,683 2,915 2,816
26,250 26,300 2,921 2,689 2,921 2,822
26,300 26,350 2,927 2,695 2,927 2,828
26,350 26,400 2,933 2,701 2,933 2,834
26,400 26,450 2,939 2,707 2,939 2,840
26,450 26,500 2,945 2,713 2,945 2,846
26,500 26,550 2,951 2,719 2,951 2,852
26,550 26,600 2,957 2,725 2,957 2,858
26,600 26,650 2,963 2,731 2,963 2,864
26,650 26,700 2,969 2,737 2,969 2,870
26,700 26,750 2,975 2,743 2,975 2,876
26,750 26,800 2,981 2,749 2,981 2,882
26,800 26,850 2,987 2,755 2,987 2,888
26,850 26,900 2,993 2,761 2,993 2,894
26,900 26,950 2,999 2,767 2,999 2,900
26,950 27,000 3,005 2,773 3,005 2,906
27,000
27,000 27,050 3,011 2,779 3,011 2,912
27,050 27,100 3,017 2,785 3,017 2,918
27,100 27,150 3,023 2,791 3,023 2,924
27,150 27,200 3,029 2,797 3,029 2,930
27,200 27,250 3,035 2,803 3,035 2,936
27,250 27,300 3,041 2,809 3,041 2,942
27,300 27,350 3,047 2,815 3,047 2,948
27,350 27,400 3,053 2,821 3,053 2,954
27,400 27,450 3,059 2,827 3,059 2,960
27,450 27,500 3,065 2,833 3,065 2,966
27,500 27,550 3,071 2,839 3,071 2,972
27,550 27,600 3,077 2,845 3,077 2,978
27,600 27,650 3,083 2,851 3,083 2,984
27,650 27,700 3,089 2,857 3,089 2,990
27,700 27,750 3,095 2,863 3,095 2,996
27,750 27,800 3,101 2,869 3,101 3,002
27,800 27,850 3,107 2,875 3,107 3,008
27,850 27,900 3,113 2,881 3,113 3,014
27,900 27,950 3,119 2,887 3,119 3,020
27,950 28,000 3,125 2,893 3,125 3,026
28,000
28,000 28,050 3,131 2,899 3,131 3,032
28,050 28,100 3,137 2,905 3,137 3,038
28,100 28,150 3,143 2,911 3,143 3,044
28,150 28,200 3,149 2,917 3,149 3,050
28,200 28,250 3,155 2,923 3,155 3,056
28,250 28,300 3,161 2,929 3,161 3,062
28,300 28,350 3,167 2,935 3,167 3,068
28,350 28,400 3,173 2,941 3,173 3,074
28,400 28,450 3,179 2,947 3,179 3,080
28,450 28,500 3,185 2,953 3,185 3,086
28,500 28,550 3,191 2,959 3,191 3,092
28,550 28,600 3,197 2,965 3,197 3,098
28,600 28,650 3,203 2,971 3,203 3,104
28,650 28,700 3,209 2,977 3,209 3,110
28,700 28,750 3,215 2,983 3,215 3,116
28,750 28,800 3,221 2,989 3,221 3,122
28,800 28,850 3,227 2,995 3,227 3,128
28,850 28,900 3,233 3,001 3,233 3,134
28,900 28,950 3,239 3,007 3,239 3,140
28,950 29,000 3,245 3,013 3,245 3,146
29,000
29,000 29,050 3,251 3,019 3,251 3,152
29,050 29,100 3,257 3,025 3,257 3,158
29,100 29,150 3,263 3,031 3,263 3,164
29,150 29,200 3,269 3,037 3,269 3,170
29,200 29,250 3,275 3,043 3,275 3,176
29,250 29,300 3,281 3,049 3,281 3,182
29,300 29,350 3,287 3,055 3,287 3,188
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29,450 29,500 3,305 3,073 3,305 3,206
29,500 29,550 3,311 3,079 3,311 3,212
29,550 29,600 3,317 3,085 3,317 3,218
29,600 29,650 3,323 3,091 3,323 3,224
29,650 29,700 3,329 3,097 3,329 3,230
29,700 29,750 3,335 3,103 3,335 3,236
29,750 29,800 3,341 3,109 3,341 3,242
29,800 29,850 3,347 3,115 3,347 3,248
29,850 29,900 3,353 3,121 3,353 3,254
29,900 29,950 3,359 3,127 3,359 3,260
29,950 30,000 3,365 3,133 3,365 3,266
30,000
30,000 30,050 3,371 3,139 3,371 3,272
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30,250 30,300 3,401 3,169 3,401 3,302
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30,350 30,400 3,413 3,181 3,413 3,314
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30,450 30,500 3,425 3,193 3,425 3,326
30,500 30,550 3,431 3,199 3,431 3,332
30,550 30,600 3,437 3,205 3,437 3,338
30,600 30,650 3,443 3,211 3,443 3,344
30,650 30,700 3,449 3,217 3,449 3,350
30,700 30,750 3,455 3,223 3,455 3,356
30,750 30,800 3,461 3,229 3,461 3,362
30,800 30,850 3,467 3,235 3,467 3,368
30,850 30,900 3,473 3,241 3,473 3,374
30,900 30,950 3,479 3,247 3,479 3,380
30,950 31,000 3,485 3,253 3,485 3,386
31,000
31,000 31,050 3,491 3,259 3,491 3,392
31,050 31,100 3,497 3,265 3,497 3,398
31,100 31,150 3,503 3,271 3,503 3,404
31,150 31,200 3,509 3,277 3,509 3,410
31,200 31,250 3,515 3,283 3,515 3,416
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31,700 31,750 3,575 3,343 3,575 3,476
31,750 31,800 3,581 3,349 3,581 3,482
31,800 31,850 3,587 3,355 3,587 3,488
31,850 31,900 3,593 3,361 3,593 3,494
31,900 31,950 3,599 3,367 3,599 3,500
31,950 32,000 3,605 3,373 3,605 3,506
32,000
32,000 32,050 3,611 3,379 3,611 3,512
32,050 32,100 3,617 3,385 3,617 3,518
32,100 32,150 3,623 3,391 3,623 3,524
32,150 32,200 3,629 3,397 3,629 3,530
32,200 32,250 3,635 3,403 3,635 3,536
32,250 32,300 3,641 3,409 3,641 3,542
32,300 32,350 3,647 3,415 3,647 3,548
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32,900 32,950 3,719 3,487 3,719 3,620
32,950 33,000 3,725 3,493 3,725 3,626
33,000
33,000 33,050 3,731 3,499 3,731 3,632
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33,300 33,350 3,767 3,535 3,767 3,668
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33,400 33,450 3,779 3,547 3,779 3,680
33,450 33,500 3,785 3,553 3,785 3,686
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33,550 33,600 3,797 3,565 3,797 3,698
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33,700 33,750 3,815 3,583 3,815 3,716
33,750 33,800 3,821 3,589 3,821 3,722
33,800 33,850 3,827 3,595 3,827 3,728
33,850 33,900 3,833 3,601 3,833 3,734
33,900 33,950 3,839 3,607 3,839 3,740
33,950 34,000 3,845 3,613 3,845 3,746
34,000
34,000 34,050 3,851 3,619 3,851 3,752
34,050 34,100 3,857 3,625 3,857 3,758
34,100 34,150 3,863 3,631 3,863 3,764
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34,200 34,250 3,875 3,643 3,875 3,776
34,250 34,300 3,881 3,649 3,881 3,782
34,300 34,350 3,887 3,655 3,887 3,788
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34,450 34,500 3,905 3,673 3,905 3,806
34,500 34,550 3,911 3,679 3,911 3,812
34,550 34,600 3,917 3,685 3,917 3,818
34,600 34,650 3,923 3,691 3,923 3,824
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34,700 34,750 3,935 3,703 3,935 3,836
34,750 34,800 3,941 3,709 3,941 3,842
34,800 34,850 3,947 3,715 3,947 3,848
34,850 34,900 3,953 3,721 3,953 3,854
34,900 34,950 3,959 3,727 3,959 3,860
34,950 35,000 3,965 3,733 3,965 3,866
35,000
35,000 35,050 3,971 3,739 3,971 3,872
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35,100 35,150 3,983 3,751 3,983 3,884
35,150 35,200 3,989 3,757 3,989 3,890
35,200 35,250 3,995 3,763 3,995 3,896
35,250 35,300 4,001 3,769 4,001 3,902
35,300 35,350 4,007 3,775 4,007 3,908
35,350 35,400 4,013 3,781 4,013 3,914
35,400 35,450 4,019 3,787 4,019 3,920
35,450 35,500 4,025 3,793 4,025 3,926
35,500 35,550 4,031 3,799 4,031 3,932
35,550 35,600 4,037 3,805 4,037 3,938
35,600 35,650 4,043 3,811 4,043 3,944
35,650 35,700 4,049 3,817 4,049 3,950
35,700 35,750 4,055 3,823 4,055 3,956
35,750 35,800 4,061 3,829 4,061 3,962
35,800 35,850 4,067 3,835 4,067 3,968
35,850 35,900 4,073 3,841 4,073 3,974
35,900 35,950 4,079 3,847 4,079 3,980
35,950 36,000 4,085 3,853 4,085 3,986
36,000
36,000 36,050 4,091 3,859 4,091 3,992
36,050 36,100 4,097 3,865 4,097 3,998
36,100 36,150 4,103 3,871 4,103 4,004
36,150 36,200 4,109 3,877 4,109 4,010
36,200 36,250 4,115 3,883 4,115 4,016
36,250 36,300 4,121 3,889 4,121 4,022
36,300 36,350 4,127 3,895 4,127 4,028
36,350 36,400 4,133 3,901 4,133 4,034
36,400 36,450 4,139 3,907 4,139 4,040
36,450 36,500 4,145 3,913 4,145 4,046
36,500 36,550 4,151 3,919 4,151 4,052
36,550 36,600 4,157 3,925 4,157 4,058
36,600 36,650 4,163 3,931 4,163 4,064
36,650 36,700 4,169 3,937 4,169 4,070
36,700 36,750 4,175 3,943 4,175 4,076
36,750 36,800 4,181 3,949 4,181 4,082
36,800 36,850 4,187 3,955 4,187 4,088
36,850 36,900 4,193 3,961 4,193 4,094
36,900 36,950 4,199 3,967 4,199 4,100
36,950 37,000 4,205 3,973 4,205 4,106
37,000
37,000 37,050 4,211 3,979 4,211 4,112
37,050 37,100 4,217 3,985 4,217 4,118
37,100 37,150 4,223 3,991 4,223 4,124
37,150 37,200 4,229 3,997 4,229 4,130
37,200 37,250 4,235 4,003 4,235 4,136
37,250 37,300 4,241 4,009 4,241 4,142
37,300 37,350 4,247 4,015 4,247 4,148
37,350 37,400 4,253 4,021 4,253 4,154
37,400 37,450 4,259 4,027 4,259 4,160
37,450 37,500 4,265 4,033 4,265 4,166
37,500 37,550 4,271 4,039 4,271 4,172
37,550 37,600 4,277 4,045 4,277 4,178
37,600 37,650 4,283 4,051 4,283 4,184
37,650 37,700 4,289 4,057 4,289 4,190
37,700 37,750 4,295 4,063 4,295 4,196
37,750 37,800 4,301 4,069 4,301 4,202
37,800 37,850 4,307 4,075 4,307 4,208
37,850 37,900 4,313 4,081 4,313 4,214
37,900 37,950 4,319 4,087 4,319 4,220
37,950 38,000 4,325 4,093 4,325 4,226
38,000
38,000 38,050 4,331 4,099 4,331 4,232
38,050 38,100 4,337 4,105 4,337 4,238
38,100 38,150 4,343 4,111 4,343 4,244
38,150 38,200 4,349 4,117 4,349 4,250
38,200 38,250 4,355 4,123 4,355 4,256
38,250 38,300 4,361 4,129 4,361 4,262
38,300 38,350 4,367 4,135 4,367 4,268
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38,400 38,450 4,379 4,147 4,379 4,280
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39,000
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40,000
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42,000 42,050 4,811 4,579 4,811 4,712
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43,000
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43,400 43,450 4,979 4,747 4,979 4,880
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43,550 43,600 4,997 4,765 4,997 4,898
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43,800 43,850 5,027 4,795 5,027 4,928
43,850 43,900 5,033 4,801 5,033 4,934
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44,000
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45,000
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45,450 45,500 5,225 4,993 5,225 5,126
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45,600 45,650 5,243 5,011 5,243 5,144
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45,850 45,900 5,273 5,041 5,273 5,174
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46,000
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46,200 46,250 5,315 5,083 5,315 5,216
46,250 46,300 5,321 5,089 5,321 5,222
46,300 46,350 5,327 5,095 5,327 5,228
46,350 46,400 5,333 5,101 5,333 5,234
46,400 46,450 5,339 5,107 5,339 5,240
46,450 46,500 5,345 5,113 5,345 5,246
46,500 46,550 5,351 5,119 5,351 5,252
46,550 46,600 5,357 5,125 5,357 5,258
46,600 46,650 5,363 5,131 5,363 5,264
46,650 46,700 5,369 5,137 5,369 5,270
46,700 46,750 5,375 5,143 5,375 5,276
46,750 46,800 5,381 5,149 5,381 5,282
46,800 46,850 5,387 5,155 5,387 5,288
46,850 46,900 5,393 5,161 5,393 5,294
46,900 46,950 5,399 5,167 5,399 5,300
46,950 47,000 5,405 5,173 5,405 5,306
47,000
47,000 47,050 5,411 5,179 5,411 5,312
47,050 47,100 5,417 5,185 5,417 5,318
47,100 47,150 5,423 5,191 5,423 5,324
47,150 47,200 5,432 5,197 5,432 5,330
47,200 47,250 5,443 5,203 5,443 5,336
47,250 47,300 5,454 5,209 5,454 5,342
47,300 47,350 5,465 5,215 5,465 5,348
47,350 47,400 5,476 5,221 5,476 5,354
47,400 47,450 5,487 5,227 5,487 5,360
47,450 47,500 5,498 5,233 5,498 5,366
47,500 47,550 5,509 5,239 5,509 5,372
47,550 47,600 5,520 5,245 5,520 5,378
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47,650 47,700 5,542 5,257 5,542 5,390
47,700 47,750 5,553 5,263 5,553 5,396
47,750 47,800 5,564 5,269 5,564 5,402
47,800 47,850 5,575 5,275 5,575 5,408
47,850 47,900 5,586 5,281 5,586 5,414
47,900 47,950 5,597 5,287 5,597 5,420
47,950 48,000 5,608 5,293 5,608 5,426
48,000
48,000 48,050 5,619 5,299 5,619 5,432
48,050 48,100 5,630 5,305 5,630 5,438
48,100 48,150 5,641 5,311 5,641 5,444
48,150 48,200 5,652 5,317 5,652 5,450
48,200 48,250 5,663 5,323 5,663 5,456
48,250 48,300 5,674 5,329 5,674 5,462
48,300 48,350 5,685 5,335 5,685 5,468
48,350 48,400 5,696 5,341 5,696 5,474
48,400 48,450 5,707 5,347 5,707 5,480
48,450 48,500 5,718 5,353 5,718 5,486
48,500 48,550 5,729 5,359 5,729 5,492
48,550 48,600 5,740 5,365 5,740 5,498
48,600 48,650 5,751 5,371 5,751 5,504
48,650 48,700 5,762 5,377 5,762 5,510
48,700 48,750 5,773 5,383 5,773 5,516
48,750 48,800 5,784 5,389 5,784 5,522
48,800 48,850 5,795 5,395 5,795 5,528
48,850 48,900 5,806 5,401 5,806 5,534
48,900 48,950 5,817 5,407 5,817 5,540
48,950 49,000 5,828 5,413 5,828 5,546
49,000
49,000 49,050 5,839 5,419 5,839 5,552
49,050 49,100 5,850 5,425 5,850 5,558
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49,550 49,600 5,960 5,485 5,960 5,618
49,600 49,650 5,971 5,491 5,971 5,624
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49,700 49,750 5,993 5,503 5,993 5,636
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49,950 50,000 6,048 5,533 6,048 5,666
50,000
50,000 50,050 6,059 5,539 6,059 5,672
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50,600 50,650 6,191 5,611 6,191 5,744
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50,900 50,950 6,257 5,647 6,257 5,780
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51,000
51,000 51,050 6,279 5,659 6,279 5,792
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51,800 51,850 6,455 5,755 6,455 5,888
51,850 51,900 6,466 5,761 6,466 5,894
51,900 51,950 6,477 5,767 6,477 5,900
51,950 52,000 6,488 5,773 6,488 5,906
52,000
52,000 52,050 6,499 5,779 6,499 5,912
52,050 52,100 6,510 5,785 6,510 5,918
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52,150 52,200 6,532 5,797 6,532 5,930
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52,700 52,750 6,653 5,863 6,653 5,996
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52,900 52,950 6,697 5,887 6,697 6,020
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53,000
53,000 53,050 6,719 5,899 6,719 6,032
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53,400 53,450 6,807 5,947 6,807 6,080
53,450 53,500 6,818 5,953 6,818 6,086
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53,550 53,600 6,840 5,965 6,840 6,098
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53,700 53,750 6,873 5,983 6,873 6,116
53,750 53,800 6,884 5,989 6,884 6,122
53,800 53,850 6,895 5,995 6,895 6,128
53,850 53,900 6,906 6,001 6,906 6,134
53,900 53,950 6,917 6,007 6,917 6,140
53,950 54,000 6,928 6,013 6,928 6,146
54,000
54,000 54,050 6,939 6,019 6,939 6,152
54,050 54,100 6,950 6,025 6,950 6,158
54,100 54,150 6,961 6,031 6,961 6,164
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54,200 54,250 6,983 6,043 6,983 6,176
54,250 54,300 6,994 6,049 6,994 6,182
54,300 54,350 7,005 6,055 7,005 6,188
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54,550 54,600 7,060 6,085 7,060 6,218
54,600 54,650 7,071 6,091 7,071 6,224
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54,700 54,750 7,093 6,103 7,093 6,236
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54,800 54,850 7,115 6,115 7,115 6,248
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54,900 54,950 7,137 6,127 7,137 6,260
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55,000
55,000 55,050 7,159 6,139 7,159 6,272
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55,600 55,650 7,291 6,211 7,291 6,344
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55,750 55,800 7,324 6,229 7,324 6,362
55,800 55,850 7,335 6,235 7,335 6,368
55,850 55,900 7,346 6,241 7,346 6,374
55,900 55,950 7,357 6,247 7,357 6,380
55,950 56,000 7,368 6,253 7,368 6,386
56,000
56,000 56,050 7,379 6,259 7,379 6,392
56,050 56,100 7,390 6,265 7,390 6,398
56,100 56,150 7,401 6,271 7,401 6,404
56,150 56,200 7,412 6,277 7,412 6,410
56,200 56,250 7,423 6,283 7,423 6,416
56,250 56,300 7,434 6,289 7,434 6,422
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56,350 56,400 7,456 6,301 7,456 6,434
56,400 56,450 7,467 6,307 7,467 6,440
56,450 56,500 7,478 6,313 7,478 6,446
56,500 56,550 7,489 6,319 7,489 6,452
56,550 56,600 7,500 6,325 7,500 6,458
56,600 56,650 7,511 6,331 7,511 6,464
56,650 56,700 7,522 6,337 7,522 6,470
56,700 56,750 7,533 6,343 7,533 6,476
56,750 56,800 7,544 6,349 7,544 6,482
56,800 56,850 7,555 6,355 7,555 6,488
56,850 56,900 7,566 6,361 7,566 6,494
56,900 56,950 7,577 6,367 7,577 6,500
56,950 57,000 7,588 6,373 7,588 6,506
57,000
57,000 57,050 7,599 6,379 7,599 6,512
57,050 57,100 7,610 6,385 7,610 6,518
57,100 57,150 7,621 6,391 7,621 6,524
57,150 57,200 7,632 6,397 7,632 6,530
57,200 57,250 7,643 6,403 7,643 6,536
57,250 57,300 7,654 6,409 7,654 6,542
57,300 57,350 7,665 6,415 7,665 6,548
57,350 57,400 7,676 6,421 7,676 6,554
57,400 57,450 7,687 6,427 7,687 6,560
57,450 57,500 7,698 6,433 7,698 6,566
57,500 57,550 7,709 6,439 7,709 6,572
57,550 57,600 7,720 6,445 7,720 6,578
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57,650 57,700 7,742 6,457 7,742 6,590
57,700 57,750 7,753 6,463 7,753 6,596
57,750 57,800 7,764 6,469 7,764 6,602
57,800 57,850 7,775 6,475 7,775 6,608
57,850 57,900 7,786 6,481 7,786 6,614
57,900 57,950 7,797 6,487 7,797 6,620
57,950 58,000 7,808 6,493 7,808 6,626
58,000
58,000 58,050 7,819 6,499 7,819 6,632
58,050 58,100 7,830 6,505 7,830 6,638
58,100 58,150 7,841 6,511 7,841 6,644
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58,200 58,250 7,863 6,523 7,863 6,656
58,250 58,300 7,874 6,529 7,874 6,662
58,300 58,350 7,885 6,535 7,885 6,668
58,350 58,400 7,896 6,541 7,896 6,674
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59,000
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62,000
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63,850 63,900 9,106 7,201 9,106 7,412
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64,000
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64,500 64,550 9,249 7,279 9,249 7,555
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65,000
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66,550 66,600 9,700 7,525 9,700 8,006
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66,850 66,900 9,766 7,561 9,766 8,072
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66,950 67,000 9,788 7,573 9,788 8,094
67,000
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67,850 67,900 9,986 7,681 9,986 8,292
67,900 67,950 9,997 7,687 9,997 8,303
67,950 68,000 10,008 7,693 10,008 8,314
68,000
68,000 68,050 10,019 7,699 10,019 8,325
68,050 68,100 10,030 7,705 10,030 8,336
68,100 68,150 10,041 7,711 10,041 8,347
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68,300 68,350 10,085 7,735 10,085 8,391
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68,400 68,450 10,107 7,747 10,107 8,413
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68,550 68,600 10,140 7,765 10,140 8,446
68,600 68,650 10,151 7,771 10,151 8,457
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68,700 68,750 10,173 7,783 10,173 8,479
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68,850 68,900 10,206 7,801 10,206 8,512
68,900 68,950 10,217 7,807 10,217 8,523
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69,000
69,000 69,050 10,239 7,819 10,239 8,545
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70,000
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72,000
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73,000
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73,600 73,650 11,251 8,371 11,251 9,557
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73,800 73,850 11,295 8,395 11,295 9,601
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73,900 73,950 11,317 8,407 11,317 9,623
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74,000
74,000 74,050 11,339 8,419 11,339 9,645
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74,400 74,450 11,427 8,467 11,427 9,733
74,450 74,500 11,438 8,473 11,438 9,744
74,500 74,550 11,449 8,479 11,449 9,755
74,550 74,600 11,460 8,485 11,460 9,766
74,600 74,650 11,471 8,491 11,471 9,777
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75,000
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75,750 75,800 11,724 8,629 11,724 10,030
75,800 75,850 11,735 8,635 11,735 10,041
75,850 75,900 11,746 8,641 11,746 10,052
75,900 75,950 11,757 8,647 11,757 10,063
75,950 76,000 11,768 8,653 11,768 10,074
76,000
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76,100 76,150 11,801 8,671 11,801 10,107
76,150 76,200 11,812 8,677 11,812 10,118
76,200 76,250 11,823 8,683 11,823 10,129
76,250 76,300 11,834 8,689 11,834 10,140
76,300 76,350 11,845 8,695 11,845 10,151
76,350 76,400 11,856 8,701 11,856 10,162
76,400 76,450 11,867 8,707 11,867 10,173
76,450 76,500 11,878 8,713 11,878 10,184
76,500 76,550 11,889 8,719 11,889 10,195
76,550 76,600 11,900 8,725 11,900 10,206
76,600 76,650 11,911 8,731 11,911 10,217
76,650 76,700 11,922 8,737 11,922 10,228
76,700 76,750 11,933 8,743 11,933 10,239
76,750 76,800 11,944 8,749 11,944 10,250
76,800 76,850 11,955 8,755 11,955 10,261
76,850 76,900 11,966 8,761 11,966 10,272
76,900 76,950 11,977 8,767 11,977 10,283
76,950 77,000 11,988 8,773 11,988 10,294
77,000
77,000 77,050 11,999 8,779 11,999 10,305
77,050 77,100 12,010 8,785 12,010 10,316
77,100 77,150 12,021 8,791 12,021 10,327
77,150 77,200 12,032 8,797 12,032 10,338
77,200 77,250 12,043 8,803 12,043 10,349
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77,350 77,400 12,076 8,821 12,076 10,382
77,400 77,450 12,087 8,827 12,087 10,393
77,450 77,500 12,098 8,833 12,098 10,404
77,500 77,550 12,109 8,839 12,109 10,415
77,550 77,600 12,120 8,845 12,120 10,426
77,600 77,650 12,131 8,851 12,131 10,437
77,650 77,700 12,142 8,857 12,142 10,448
77,700 77,750 12,153 8,863 12,153 10,459
77,750 77,800 12,164 8,869 12,164 10,470
77,800 77,850 12,175 8,875 12,175 10,481
77,850 77,900 12,186 8,881 12,186 10,492
77,900 77,950 12,197 8,887 12,197 10,503
77,950 78,000 12,208 8,893 12,208 10,514
78,000
78,000 78,050 12,219 8,899 12,219 10,525
78,050 78,100 12,230 8,905 12,230 10,536
78,100 78,150 12,241 8,911 12,241 10,547
78,150 78,200 12,252 8,917 12,252 10,558
78,200 78,250 12,263 8,923 12,263 10,569
78,250 78,300 12,274 8,929 12,274 10,580
78,300 78,350 12,285 8,935 12,285 10,591
78,350 78,400 12,296 8,941 12,296 10,602
78,400 78,450 12,307 8,947 12,307 10,613
78,450 78,500 12,318 8,953 12,318 10,624
78,500 78,550 12,329 8,959 12,329 10,635
78,550 78,600 12,340 8,965 12,340 10,646
78,600 78,650 12,351 8,971 12,351 10,657
78,650 78,700 12,362 8,977 12,362 10,668
78,700 78,750 12,373 8,983 12,373 10,679
78,750 78,800 12,384 8,989 12,384 10,690
78,800 78,850 12,395 8,995 12,395 10,701
78,850 78,900 12,406 9,001 12,406 10,712
78,900 78,950 12,417 9,007 12,417 10,723
78,950 79,000 12,428 9,013 12,428 10,734
79,000
79,000 79,050 12,439 9,019 12,439 10,745
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79,250 79,300 12,494 9,049 12,494 10,800
79,300 79,350 12,505 9,055 12,505 10,811
79,350 79,400 12,516 9,061 12,516 10,822
79,400 79,450 12,527 9,067 12,527 10,833
79,450 79,500 12,538 9,073 12,538 10,844
79,500 79,550 12,549 9,079 12,549 10,855
79,550 79,600 12,560 9,085 12,560 10,866
79,600 79,650 12,571 9,091 12,571 10,877
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79,700 79,750 12,593 9,103 12,593 10,899
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79,800 79,850 12,615 9,115 12,615 10,921
79,850 79,900 12,626 9,121 12,626 10,932
79,900 79,950 12,637 9,127 12,637 10,943
79,950 80,000 12,648 9,133 12,648 10,954
80,000
80,000 80,050 12,659 9,139 12,659 10,965
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80,100 80,150 12,681 9,151 12,681 10,987
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80,600 80,650 12,791 9,211 12,791 11,097
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80,900 80,950 12,857 9,247 12,857 11,163
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81,000
81,000 81,050 12,879 9,259 12,879 11,185
81,050 81,100 12,890 9,265 12,890 11,196
81,100 81,150 12,901 9,271 12,901 11,207
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81,200 81,250 12,923 9,283 12,923 11,229
81,250 81,300 12,934 9,289 12,934 11,240
81,300 81,350 12,945 9,295 12,945 11,251
81,350 81,400 12,956 9,301 12,956 11,262
81,400 81,450 12,967 9,307 12,967 11,273
81,450 81,500 12,978 9,313 12,978 11,284
81,500 81,550 12,989 9,319 12,989 11,295
81,550 81,600 13,000 9,325 13,000 11,306
81,600 81,650 13,011 9,331 13,011 11,317
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81,700 81,750 13,033 9,343 13,033 11,339
81,750 81,800 13,044 9,349 13,044 11,350
81,800 81,850 13,055 9,355 13,055 11,361
81,850 81,900 13,066 9,361 13,066 11,372
81,900 81,950 13,077 9,367 13,077 11,383
81,950 82,000 13,088 9,373 13,088 11,394
82,000
82,000 82,050 13,099 9,379 13,099 11,405
82,050 82,100 13,110 9,385 13,110 11,416
82,100 82,150 13,121 9,391 13,121 11,427
82,150 82,200 13,132 9,397 13,132 11,438
82,200 82,250 13,143 9,403 13,143 11,449
82,250 82,300 13,154 9,409 13,154 11,460
82,300 82,350 13,165 9,415 13,165 11,471
82,350 82,400 13,176 9,421 13,176 11,482
82,400 82,450 13,187 9,427 13,187 11,493
82,450 82,500 13,198 9,433 13,198 11,504
82,500 82,550 13,209 9,439 13,209 11,515
82,550 82,600 13,220 9,445 13,220 11,526
82,600 82,650 13,231 9,451 13,231 11,537
82,650 82,700 13,242 9,457 13,242 11,548
82,700 82,750 13,253 9,463 13,253 11,559
82,750 82,800 13,264 9,469 13,264 11,570
82,800 82,850 13,275 9,475 13,275 11,581
82,850 82,900 13,286 9,481 13,286 11,592
82,900 82,950 13,297 9,487 13,297 11,603
82,950 83,000 13,308 9,493 13,308 11,614
83,000
83,000 83,050 13,319 9,499 13,319 11,625
83,050 83,100 13,330 9,505 13,330 11,636
83,100 83,150 13,341 9,511 13,341 11,647
83,150 83,200 13,352 9,517 13,352 11,658
83,200 83,250 13,363 9,523 13,363 11,669
83,250 83,300 13,374 9,529 13,374 11,680
83,300 83,350 13,385 9,535 13,385 11,691
83,350 83,400 13,396 9,541 13,396 11,702
83,400 83,450 13,407 9,547 13,407 11,713
83,450 83,500 13,418 9,553 13,418 11,724
83,500 83,550 13,429 9,559 13,429 11,735
83,550 83,600 13,440 9,565 13,440 11,746
83,600 83,650 13,451 9,571 13,451 11,757
83,650 83,700 13,462 9,577 13,462 11,768
83,700 83,750 13,473 9,583 13,473 11,779
83,750 83,800 13,484 9,589 13,484 11,790
83,800 83,850 13,495 9,595 13,495 11,801
83,850 83,900 13,506 9,601 13,506 11,812
83,900 83,950 13,517 9,607 13,517 11,823
83,950 84,000 13,528 9,613 13,528 11,834
84,000
84,000 84,050 13,539 9,619 13,539 11,845
84,050 84,100 13,550 9,625 13,550 11,856
84,100 84,150 13,561 9,631 13,561 11,867
84,150 84,200 13,572 9,637 13,572 11,878
84,200 84,250 13,583 9,643 13,583 11,889
84,250 84,300 13,594 9,649 13,594 11,900
84,300 84,350 13,605 9,655 13,605 11,911
84,350 84,400 13,616 9,661 13,616 11,922
84,400 84,450 13,627 9,667 13,627 11,933
84,450 84,500 13,638 9,673 13,638 11,944
84,500 84,550 13,649 9,679 13,649 11,955
84,550 84,600 13,660 9,685 13,660 11,966
84,600 84,650 13,671 9,691 13,671 11,977
84,650 84,700 13,682 9,697 13,682 11,988
84,700 84,750 13,693 9,703 13,693 11,999
84,750 84,800 13,704 9,709 13,704 12,010
84,800 84,850 13,715 9,715 13,715 12,021
84,850 84,900 13,726 9,721 13,726 12,032
84,900 84,950 13,737 9,727 13,737 12,043
84,950 85,000 13,748 9,733 13,748 12,054
85,000
85,000 85,050 13,759 9,739 13,759 12,065
85,050 85,100 13,770 9,745 13,770 12,076
85,100 85,150 13,781 9,751 13,781 12,087
85,150 85,200 13,792 9,757 13,792 12,098
85,200 85,250 13,803 9,763 13,803 12,109
85,250 85,300 13,814 9,769 13,814 12,120
85,300 85,350 13,825 9,775 13,825 12,131
85,350 85,400 13,836 9,781 13,836 12,142
85,400 85,450 13,847 9,787 13,847 12,153
85,450 85,500 13,858 9,793 13,858 12,164
85,500 85,550 13,869 9,799 13,869 12,175
85,550 85,600 13,880 9,805 13,880 12,186
85,600 85,650 13,891 9,811 13,891 12,197
85,650 85,700 13,902 9,817 13,902 12,208
85,700 85,750 13,913 9,823 13,913 12,219
85,750 85,800 13,924 9,829 13,924 12,230
85,800 85,850 13,935 9,835 13,935 12,241
85,850 85,900 13,946 9,841 13,946 12,252
85,900 85,950 13,957 9,847 13,957 12,263
85,950 86,000 13,968 9,853 13,968 12,274
86,000
86,000 86,050 13,979 9,859 13,979 12,285
86,050 86,100 13,990 9,865 13,990 12,296
86,100 86,150 14,001 9,871 14,001 12,307
86,150 86,200 14,012 9,877 14,012 12,318
86,200 86,250 14,023 9,883 14,023 12,329
86,250 86,300 14,034 9,889 14,034 12,340
86,300 86,350 14,045 9,895 14,045 12,351
86,350 86,400 14,056 9,901 14,056 12,362
86,400 86,450 14,067 9,907 14,067 12,373
86,450 86,500 14,078 9,913 14,078 12,384
86,500 86,550 14,089 9,919 14,089 12,395
86,550 86,600 14,100 9,925 14,100 12,406
86,600 86,650 14,111 9,931 14,111 12,417
86,650 86,700 14,122 9,937 14,122 12,428
86,700 86,750 14,133 9,943 14,133 12,439
86,750 86,800 14,144 9,949 14,144 12,450
86,800 86,850 14,155 9,955 14,155 12,461
86,850 86,900 14,166 9,961 14,166 12,472
86,900 86,950 14,177 9,967 14,177 12,483
86,950 87,000 14,188 9,973 14,188 12,494
87,000
87,000 87,050 14,199 9,979 14,199 12,505
87,050 87,100 14,210 9,985 14,210 12,516
87,100 87,150 14,221 9,991 14,221 12,527
87,150 87,200 14,232 9,997 14,232 12,538
87,200 87,250 14,243 10,003 14,243 12,549
87,250 87,300 14,254 10,009 14,254 12,560
87,300 87,350 14,265 10,015 14,265 12,571
87,350 87,400 14,276 10,021 14,276 12,582
87,400 87,450 14,287 10,027 14,287 12,593
87,450 87,500 14,298 10,033 14,298 12,604
87,500 87,550 14,309 10,039 14,309 12,615
87,550 87,600 14,320 10,045 14,320 12,626
87,600 87,650 14,331 10,051 14,331 12,637
87,650 87,700 14,342 10,057 14,342 12,648
87,700 87,750 14,353 10,063 14,353 12,659
87,750 87,800 14,364 10,069 14,364 12,670
87,800 87,850 14,375 10,075 14,375 12,681
87,850 87,900 14,386 10,081 14,386 12,692
87,900 87,950 14,397 10,087 14,397 12,703
87,950 88,000 14,408 10,093 14,408 12,714
88,000
88,000 88,050 14,419 10,099 14,419 12,725
88,050 88,100 14,430 10,105 14,430 12,736
88,100 88,150 14,441 10,111 14,441 12,747
88,150 88,200 14,452 10,117 14,452 12,758
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88,250 88,300 14,474 10,129 14,474 12,780
88,300 88,350 14,485 10,135 14,485 12,791
88,350 88,400 14,496 10,141 14,496 12,802
88,400 88,450 14,507 10,147 14,507 12,813
88,450 88,500 14,518 10,153 14,518 12,824
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88,550 88,600 14,540 10,165 14,540 12,846
88,600 88,650 14,551 10,171 14,551 12,857
88,650 88,700 14,562 10,177 14,562 12,868
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88,750 88,800 14,584 10,189 14,584 12,890
88,800 88,850 14,595 10,195 14,595 12,901
88,850 88,900 14,606 10,201 14,606 12,912
88,900 88,950 14,617 10,207 14,617 12,923
88,950 89,000 14,628 10,213 14,628 12,934
89,000
89,000 89,050 14,639 10,219 14,639 12,945
89,050 89,100 14,650 10,225 14,650 12,956
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89,150 89,200 14,672 10,237 14,672 12,978
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89,250 89,300 14,694 10,249 14,694 13,000
89,300 89,350 14,705 10,255 14,705 13,011
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89,650 89,700 14,782 10,297 14,782 13,088
89,700 89,750 14,793 10,303 14,793 13,099
89,750 89,800 14,804 10,309 14,804 13,110
89,800 89,850 14,815 10,315 14,815 13,121
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89,900 89,950 14,837 10,327 14,837 13,143
89,950 90,000 14,848 10,333 14,848 13,154
90,000
90,000 90,050 14,859 10,339 14,859 13,165
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90,250 90,300 14,914 10,369 14,914 13,220
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90,400 90,450 14,947 10,387 14,947 13,253
90,450 90,500 14,958 10,393 14,958 13,264
90,500 90,550 14,969 10,399 14,969 13,275
90,550 90,600 14,980 10,405 14,980 13,286
90,600 90,650 14,991 10,411 14,991 13,297
90,650 90,700 15,002 10,417 15,002 13,308
90,700 90,750 15,013 10,423 15,013 13,319
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90,800 90,850 15,035 10,435 15,035 13,341
90,850 90,900 15,046 10,441 15,046 13,352
90,900 90,950 15,057 10,447 15,057 13,363
90,950 91,000 15,068 10,453 15,068 13,374
91,000
91,000 91,050 15,079 10,459 15,079 13,385
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91,550 91,600 15,200 10,525 15,200 13,506
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91,800 91,850 15,255 10,555 15,255 13,561
91,850 91,900 15,266 10,561 15,266 13,572
91,900 91,950 15,277 10,567 15,277 13,583
91,950 92,000 15,288 10,573 15,288 13,594
92,000
92,000 92,050 15,299 10,579 15,299 13,605
92,050 92,100 15,310 10,585 15,310 13,616
92,100 92,150 15,321 10,591 15,321 13,627
92,150 92,200 15,332 10,597 15,332 13,638
92,200 92,250 15,343 10,603 15,343 13,649
92,250 92,300 15,354 10,609 15,354 13,660
92,300 92,350 15,365 10,615 15,365 13,671
92,350 92,400 15,376 10,621 15,376 13,682
92,400 92,450 15,387 10,627 15,387 13,693
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92,500 92,550 15,409 10,639 15,409 13,715
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92,600 92,650 15,431 10,651 15,431 13,737
92,650 92,700 15,442 10,657 15,442 13,748
92,700 92,750 15,453 10,663 15,453 13,759
92,750 92,800 15,464 10,669 15,464 13,770
92,800 92,850 15,475 10,675 15,475 13,781
92,850 92,900 15,486 10,681 15,486 13,792
92,900 92,950 15,497 10,687 15,497 13,803
92,950 93,000 15,508 10,693 15,508 13,814
93,000
93,000 93,050 15,519 10,699 15,519 13,825
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93,100 93,150 15,541 10,711 15,541 13,847
93,150 93,200 15,552 10,717 15,552 13,858
93,200 93,250 15,563 10,723 15,563 13,869
93,250 93,300 15,574 10,729 15,574 13,880
93,300 93,350 15,585 10,735 15,585 13,891
93,350 93,400 15,596 10,741 15,596 13,902
93,400 93,450 15,607 10,747 15,607 13,913
93,450 93,500 15,618 10,753 15,618 13,924
93,500 93,550 15,629 10,759 15,629 13,935
93,550 93,600 15,640 10,765 15,640 13,946
93,600 93,650 15,651 10,771 15,651 13,957
93,650 93,700 15,662 10,777 15,662 13,968
93,700 93,750 15,673 10,783 15,673 13,979
93,750 93,800 15,684 10,789 15,684 13,990
93,800 93,850 15,695 10,795 15,695 14,001
93,850 93,900 15,706 10,801 15,706 14,012
93,900 93,950 15,717 10,807 15,717 14,023
93,950 94,000 15,728 10,813 15,728 14,034
94,000
94,000 94,050 15,739 10,819 15,739 14,045
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94,150 94,200 15,772 10,837 15,772 14,078
94,200 94,250 15,783 10,843 15,783 14,089
94,250 94,300 15,794 10,849 15,794 14,100
94,300 94,350 15,805 10,858 15,805 14,111
94,350 94,400 15,816 10,869 15,816 14,122
94,400 94,450 15,827 10,880 15,827 14,133
94,450 94,500 15,838 10,891 15,838 14,144
94,500 94,550 15,849 10,902 15,849 14,155
94,550 94,600 15,860 10,913 15,860 14,166
94,600 94,650 15,871 10,924 15,871 14,177
94,650 94,700 15,882 10,935 15,882 14,188
94,700 94,750 15,893 10,946 15,893 14,199
94,750 94,800 15,904 10,957 15,904 14,210
94,800 94,850 15,915 10,968 15,915 14,221
94,850 94,900 15,926 10,979 15,926 14,232
94,900 94,950 15,937 10,990 15,937 14,243
94,950 95,000 15,948 11,001 15,948 14,254
95,000
95,000 95,050 15,959 11,012 15,959 14,265
95,050 95,100 15,970 11,023 15,970 14,276
95,100 95,150 15,981 11,034 15,981 14,287
95,150 95,200 15,992 11,045 15,992 14,298
95,200 95,250 16,003 11,056 16,003 14,309
95,250 95,300 16,014 11,067 16,014 14,320
95,300 95,350 16,025 11,078 16,025 14,331
95,350 95,400 16,036 11,089 16,036 14,342
95,400 95,450 16,047 11,100 16,047 14,353
95,450 95,500 16,058 11,111 16,058 14,364
95,500 95,550 16,069 11,122 16,069 14,375
95,550 95,600 16,080 11,133 16,080 14,386
95,600 95,650 16,091 11,144 16,091 14,397
95,650 95,700 16,102 11,155 16,102 14,408
95,700 95,750 16,113 11,166 16,113 14,419
95,750 95,800 16,124 11,177 16,124 14,430
95,800 95,850 16,135 11,188 16,135 14,441
95,850 95,900 16,146 11,199 16,146 14,452
95,900 95,950 16,157 11,210 16,157 14,463
95,950 96,000 16,168 11,221 16,168 14,474
96,000
96,000 96,050 16,179 11,232 16,179 14,485
96,050 96,100 16,190 11,243 16,190 14,496
96,100 96,150 16,201 11,254 16,201 14,507
96,150 96,200 16,212 11,265 16,212 14,518
96,200 96,250 16,223 11,276 16,223 14,529
96,250 96,300 16,234 11,287 16,234 14,540
96,300 96,350 16,245 11,298 16,245 14,551
96,350 96,400 16,256 11,309 16,256 14,562
96,400 96,450 16,267 11,320 16,267 14,573
96,450 96,500 16,278 11,331 16,278 14,584
96,500 96,550 16,289 11,342 16,289 14,595
96,550 96,600 16,300 11,353 16,300 14,606
96,600 96,650 16,311 11,364 16,311 14,617
96,650 96,700 16,322 11,375 16,322 14,628
96,700 96,750 16,333 11,386 16,333 14,639
96,750 96,800 16,344 11,397 16,344 14,650
96,800 96,850 16,355 11,408 16,355 14,661
96,850 96,900 16,366 11,419 16,366 14,672
96,900 96,950 16,377 11,430 16,377 14,683
96,950 97,000 16,388 11,441 16,388 14,694
97,000
97,000 97,050 16,399 11,452 16,399 14,705
97,050 97,100 16,410 11,463 16,410 14,716
97,100 97,150 16,421 11,474 16,421 14,727
97,150 97,200 16,432 11,485 16,432 14,738
97,200 97,250 16,443 11,496 16,443 14,749
97,250 97,300 16,454 11,507 16,454 14,760
97,300 97,350 16,465 11,518 16,465 14,771
97,350 97,400 16,476 11,529 16,476 14,782
97,400 97,450 16,487 11,540 16,487 14,793
97,450 97,500 16,498 11,551 16,498 14,804
97,500 97,550 16,509 11,562 16,509 14,815
97,550 97,600 16,520 11,573 16,520 14,826
97,600 97,650 16,531 11,584 16,531 14,837
97,650 97,700 16,542 11,595 16,542 14,848
97,700 97,750 16,553 11,606 16,553 14,859
97,750 97,800 16,564 11,617 16,564 14,870
97,800 97,850 16,575 11,628 16,575 14,881
97,850 97,900 16,586 11,639 16,586 14,892
97,900 97,950 16,597 11,650 16,597 14,903
97,950 98,000 16,608 11,661 16,608 14,914
98,000
98,000 98,050 16,619 11,672 16,619 14,925
98,050 98,100 16,630 11,683 16,630 14,936
98,100 98,150 16,641 11,694 16,641 14,947
98,150 98,200 16,652 11,705 16,652 14,958
98,200 98,250 16,663 11,716 16,663 14,969
98,250 98,300 16,674 11,727 16,674 14,980
98,300 98,350 16,685 11,738 16,685 14,991
98,350 98,400 16,696 11,749 16,696 15,002
98,400 98,450 16,707 11,760 16,707 15,013
98,450 98,500 16,718 11,771 16,718 15,024
98,500 98,550 16,729 11,782 16,729 15,035
98,550 98,600 16,740 11,793 16,740 15,046
98,600 98,650 16,751 11,804 16,751 15,057
98,650 98,700 16,762 11,815 16,762 15,068
98,700 98,750 16,773 11,826 16,773 15,079
98,750 98,800 16,784 11,837 16,784 15,090
98,800 98,850 16,795 11,848 16,795 15,101
98,850 98,900 16,806 11,859 16,806 15,112
98,900 98,950 16,817 11,870 16,817 15,123
98,950 99,000 16,828 11,881 16,828 15,134
99,000
99,000 99,050 16,839 11,892 16,839 15,145
99,050 99,100 16,850 11,903 16,850 15,156
99,100 99,150 16,861 11,914 16,861 15,167
99,150 99,200 16,872 11,925 16,872 15,178
99,200 99,250 16,883 11,936 16,883 15,189
99,250 99,300 16,894 11,947 16,894 15,200
99,300 99,350 16,905 11,958 16,905 15,211
99,350 99,400 16,916 11,969 16,916 15,222
99,400 99,450 16,927 11,980 16,927 15,233
99,450 99,500 16,938 11,991 16,938 15,244
99,500 99,550 16,949 12,002 16,949 15,255
99,550 99,600 16,960 12,013 16,960 15,266
99,600 99,650 16,971 12,024 16,971 15,277
99,650 99,700 16,982 12,035 16,982 15,288
99,700 99,750 16,993 12,046 16,993 15,299
99,750 99,800 17,004 12,057 17,004 15,310
99,800 99,850 17,015 12,068 17,015 15,321
99,850 99,900 17,026 12,079 17,026 15,332
99,900 99,950 17,037 12,090 17,037 15,343
99,950 100,000 17,048 12,101 17,048 15,354
         
   
$100,000
o más

use la Hoja de Trabajo
para el Cálculo
del Impuesto
   
           

Tabla . Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2024 —Línea 16

This is an Image: caution.gif Vea las instrucciones de la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los impuestos.
Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), el Anexo J (Formulario 1040), el Formulario 8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho formulario u hoja de trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente del formulario o de la hoja de trabajo que está completando.
 

Tabla . Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
(a)
Anote la cantidad de la línea 15.
(b)
Cantidad a multiplicar
(c)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
Cantidad a restar
Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $100,525 $ × 22% (0.22) $ $4,947.00 $
Más de $100,525 pero no más de $191,950 $ × 24% (0.24) $ $6,957.50 $
Más de $191,950 pero no más de $243,725 $ × 32% (0.32) $ $22,313.50 $
Más de $243,725 pero no más de $609,350 $ × 35% (0.35) $ $29,625.25 $
Más de $609,350 $ × 37% (0.37) $ $41,812.25 $
 

Tabla . Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
(a)
Anote la cantidad de la línea 15.
(b)
Cantidad a multiplicar
(c)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
Cantidad a restar
Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $201,050 $ × 22% (0.22) $ $9,894.00 $
Más de $201,050 pero no más de $383,900 $ × 24% (0.24) $ $13,915.00 $
Más de $383,900 pero no más de $487,450 $ × 32% (0.32) $ $44,627.00 $
Más de $487,450 pero no más de $731,200 $ × 35% (0.35) $ $59,250.50 $
Más de $731,200 $ × 37% (0.37) $ $73,874.50 $
 

Tabla . Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
(a)
Anote la cantidad de la línea 15.
(b)
Cantidad a multiplicar
(c)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
Cantidad a restar
Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $100,525 $ × 22% (0.22) $ $4,947.00 $
Más de $100,525 pero no más de $191,950 $ × 24% (0.24) $ $6,957.50 $
Más de $191,950 pero no más de $243,725 $ × 32% (0.32) $ $22,313.50 $
Más de $243,725 pero no más de $365,600 $ × 35% (0.35) $ $29,625.25 $
Más de $365,600 $ × 37% (0.37) $ $36,937.25 $
 

Tabla . Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
(a)
Anote la cantidad de la línea 15.
(b)
Cantidad a multiplicar
(c)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
Cantidad a restar
Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $100,500 $ × 22% (0.22) $ $6,641.00 $
Más de $100,500 pero no más de $191,950 $ × 24% (0.24) $ $8,651.00 $
Más de $191,950 pero no más de $243,700 $ × 32% (0.32) $ $24,007.00 $
Más de $243,700 pero no más de $609,350 $ × 35% (0.35) $ $31,318.00 $
Más de $609,350 $ × 37% (0.37) $ $43,505.00 $
 

Información General

Introduction

Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.

Inscripción Electoral

¿Necesita verificar o actualizar su inscripción electoral? Visite Vote.gov/es para confirmar con su oficina estatal de elecciones.

Cómo Evitar Errores Comunes

Los errores pueden retrasar su reembolso o causar que se le envíen notificaciones a usted. Una de las mejores maneras para presentar una declaración precisa es prepararla y presentarla electrónicamente. El programa (software) para preparar las declaraciones hace los cálculos matemáticos por usted y le ayudará a evitar errores. Direct File y Free File proveen a los contribuyentes elegibles la capacidad para presentar sus impuestos electrónicamente libre de costo. Vea IRS.gov/DirectFile y pulse sobre Español; y IRS.gov/PresenteGratis para más detalles y saber si reúne los requisitos.

  • Presente su declaración usando hoja(s) de papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas durante la tramitación de su declaración de impuestos.

  • Asegúrese de haber anotado correctamente el nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente que usted reclame en la sección titulada Dependientes. Revise que el nombre y SSN de cada dependiente concuerde con lo que aparece en la tarjeta de Seguro Social del dependiente. Para cada hijo menor de 17 años de edad que es un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos o cada dependiente que lo califica para el crédito por otros dependientes, asegúrese de marcar el recuadro apropiado en la columna (4) de la sección titulada Dependientes.

  • Revise los cálculos matemáticos, especialmente los que están vinculados con el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés), beneficios del Seguro Social tributables, el ingreso total, las deducciones detalladas o la deducción estándar, el ingreso tributable, el impuesto total, el impuesto federal sobre el ingreso que se le retuvo y el reembolso o la cantidad que adeuda.

  • Asegúrese de haber usado el método correcto para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16.

  • Asegúrese de anotar su SSN en el espacio provisto en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración conjunta o una declaración por separado, anote también el SSN de su cónyuge. Asegúrese de anotar su SSN en el espacio junto a su nombre. Revise que su nombre y SSN concuerden con lo que aparece en su tarjeta de Seguro Social.

  • Asegúrese de que su nombre y dirección estén correctos. Anote su nombre (y el de su cónyuge) en el mismo orden en que aparecieron en su declaración anterior.

  • Si vive en un apartamento, asegúrese de incluir el número de su apartamento en su dirección.

  • Si usted toma la deducción estándar, vea las instrucciones para la línea 12 para asegurarse de que usted anotó la cantidad correcta.

  • Si recibió una distribución de ganancias de capital pero a usted no se le requirió presentar el Anexo D, asegúrese de haber marcado el recuadro en la línea 7.

  • Si reclama el EIC, asegúrese de haber usado la columna correcta de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que tienen un SSN válido.

  • Acuérdese de firmar y fechar el Formulario 1040 o 1040-SR y de anotar su(s) ocupación(es).

  • Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y todos los otros formularios y anexos que sean requeridos. Ponga todos los formularios y anexos en el orden apropiado. Vea Organice Su Declaración, anteriormente.

  • Si adeuda impuesto y paga con un cheque o giro, asegúrese de incluir toda la información requerida en su pago. Vea las instrucciones para la línea 37 para detalles.

  • Asegúrese de consultar Dónde Enviar la Declaración antes de enviar su declaración por correo. Durante los próximos años, el IRS reducirá el número de centros de tramitación de declaraciones en papel. Debido a esto, usted quizás necesite enviar su declaración por correo a una dirección distinta a la que usted la envió en el pasado.

  • No presente más de una declaración original para el mismo año, aun si usted no ha recibido su reembolso o el IRS no se ha comunicado con usted desde que usted presentó la declaración. El presentar más de una declaración original para el mismo año, o el enviar más de una copia de la misma declaración (a menos que el IRS se lo pida), puede demorar su reembolso.

  • Asegúrese de que si usted, su cónyuge con el cual usted está presentando una declaración conjunta o su dependiente estaba inscrito para la cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés) por dicha cobertura, que usted adjunte el Formulario 8962. Para años tributarios que no sean 2020, quizás tenga que reintegrar los pagos por adelantado en exceso, aun si otra persona lo inscribió a usted, a su cónyuge o a su dependiente para que tuviera cobertura bajo un seguro del Mercado de Seguros Médicos. Los pagos por adelantado en exceso quizás tengan que ser reintegrados si usted inscribió a otra persona para que reciba cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Vea las instrucciones para la línea 1a del Anexo 2 y las Instrucciones para el Formulario 8962. Usted o la persona que lo inscribió a usted debió haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre quién estaba cubierto y de todo pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Alivio del Cónyuge Inocente

Generalmente, tanto usted como su cónyuge cada uno es responsable de pagar en su totalidad la cantidad de impuesto, intereses y multas tasadas sobre su declaración conjunta. Sin embargo, usted puede calificar para el alivio de la responsabilidad del impuesto sobre una declaración conjunta si (a) hay una subestimación de impuestos debido a que su cónyuge omitió ingresos o reclamó deducciones o créditos falsos; (b) usted está divorciado, separado o ya no vive con su cónyuge; o (c) dados todos los hechos y circunstancias, no sería justo hacerlo responsable por el impuesto. También puede calificar para alivio si usted estaba casado y era residente de un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, pero no presentó una declaración conjunta y ahora es responsable del impuesto adeudado o subestimado. Presente el Formulario 8857 para solicitar alivio. En algunos casos, el Formulario 8857 puede tener que presentarse dentro de los 2 años a partir de la fecha en la cual el IRS por primera vez intentó cobrarle el impuesto a usted. No presente el Formulario 8857 junto con su Formulario 1040 o 1040-SR. Para más información, vea la Publicación 971 y el Formulario 8857 o puede llamar gratis a la Innocent Spouse Office (Oficina del Cónyuge Inocente) al 855-851-2009.

Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2025

This is an Image: taxtip.gifPuede usar el Estimador de Retención de Impuestos en lugar de la Publicación 505 o las hojas de trabajo que se incluyen en el Formulario W-4 o W-4P para determinar si necesita aumentar o reducir la cantidad de impuestos que se le retiene.

Por lo general, usted no tiene que hacer pagos del impuesto estimado si espera que su Formulario 1040 o 1040-SR de 2025 mostrará un reembolso o un balance de impuestos adeudado menor que $1,000. Si el total de su impuesto estimado para 2025 es $1,000 o más, vea el Formulario 1040-ES y la Publicación 505 para encontrar una hoja de trabajo que puede usar para ver si usted tiene que hacer pagos de impuesto estimado. Para más detalles, vea la Publicación 505.

Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad

This is an Image: taxtip.gifActualmente todos los contribuyentes pueden solicitar un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Acceda a IRS.gov/GetAnIPPIN y pulse sobre Español para solicitar un IP PIN por medio de su cuenta en línea; complete el Formulario 15227, Solicitud de un Número de Identificación Personal para la Protección de la Identidad (IP PIN) si su ingreso bruto ajustado en la última declaración de impuestos que presentó es menos de $79,000 ($158,000, si es casado que presenta una declaración conjunta); o haga una cita para visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente.

El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN para recibir un reembolso.

Para disminuir el riesgo de robo de identidad, se recomienda:

  • Proteger su SSN,

  • Asegurarse de que su empleador proteja su SSN y

  • Ser cuidadoso al escoger a un preparador de declaraciones de impuestos.

Si el robo de identidad afecta sus registros tributarios y por eso recibe una notificación del IRS, no demore en responder a la persona cuyo nombre y número telefónico aparecen impresos en la notificación o carta del IRS. Para más información, vea la Publicación 5027.

Si ha perdido o si le han robado su SSN, o si usted sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para aprender sobre los pasos que debe seguir.

Las víctimas de robo de identidad que sufran perjuicio económico, un problema sistémico o que busquen ayuda para solucionar problemas tributarios que no han sido resueltos a través de vías normales podrían ser elegibles para asistencia del Taxpayer Advocate Service (Servicio del Defensor del Contribuyente o TAS, por sus siglas en inglés). Se puede comunicar con TAS llamando a la línea de asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente al 877-777-4778. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-829-4059. Las personas sordas o con dificultades auditivas también pueden comunicarse con el IRS a través de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés); para más detalles, acceda a FCC.gov/TRS.

Protéjase del correo electrónico, textos, y mensajes a través de las redes sociales sospechosos, estafas por vía electrónica (conocidos por el término “phishing” en inglés) y estafas telefónicas.

Phishing” consiste en la creación y el uso de correos electrónicos, textos, mensajes a través de las redes sociales y sitios web diseñados para imitar comunicaciones de negocios legítimas y sitios web. La forma más común de llevar a cabo esta clase de estafa es la de enviar un correo electrónico al usuario asegurando falsamente que se trata de un negocio legítimo y conocido con el fin de engañar al usuario para que dé información privada que luego se usará para robar su identidad.

El IRS no inicia el contacto con o solicita información personal detallada a los contribuyentes por correos electrónicos, textos, o mensajes a través de las redes sociales. Además, el IRS tampoco les pide a los contribuyentes números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas ni información confidencial similar para acceder a sus cuentas de tarjeta de crédito, cuentas bancarias u otras cuentas financieras.

Si recibe un correo electrónico no solicitado afirmando ser del IRS, envíe dicho mensaje a phishing@irs.gov. Para más información, acceda a IRS.gov/Phishing y pulse sobre Español. Además, puede denunciar el uso indebido del nombre, logo, formularios u otra propiedad del IRS al Treasury Inspector General for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria o TIGTA, por sus siglas en inglés) llamando gratis al 800-366-4484. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-877-8339. También puede denunciar correos electrónicos, textos, y mensajes a través de las redes sociales sospechosos que reciba a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) a ReporteFraude.ftc.gov. Usted puede comunicarse con la misma en FTC.gov/RobodeIdentidad o llamando al 877-ID-THEFT (877-438-4338). Si usted ha sido víctima de robo de identidad, visite RobodeIdentidad.gov y vea la Publicación 5027. Las personas que sean sordas, que tengan dificultades auditivas o impedimento del habla y que tienen acceso a equipo TTY/TDD pueden llamar al 866-653-4261.

Visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para ver más información sobre el robo de identidad y cómo reducir el riesgo de que le suceda a usted.

Usted puede denunciar una estafa telefónica al TIGTA en el sitio web IRS Impersonation Scam Reporting (Denuncias de estafas donde se hacen pasar por el IRS) o a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) por medio del sitio web Asistente para Presentar Quejas Ante la FTC en FTC.gov. Añada “IRS Telephone Scam” (Estafa telefónica donde se hacen pasar por el IRS) en las notas.

¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?

Si desea hacerlo, acceda a Pay.gov y haga una donación por tarjeta de crédito, tarjeta de débito, PayPal, cuenta corriente o de ahorros. Si prefiere, puede hacer un cheque a la orden de “Bureau of the Fiscal Service” (Oficina del Servicio Fiscal) y envíe su cheque a: Bureau of the Fiscal Service, Attn: Department G, P.O. Box 2188, Parkersburg, WV 26106-2188. O puede incluir un cheque por separado en el sobre con su declaración de impuestos sobre el ingreso cuando la presente. En el espacio para notas (memo) del cheque, anote que es una donación para reducir la deuda pública. No añada esta donación (regalo) a los impuestos adeudados. Vea las instrucciones para la línea 37 para ver detalles sobre cómo pagar todo impuesto que adeude. Para información sobre cómo realizar este tipo de donación (regalo) en línea, acceda a TreasuryDirect.gov/Help-Center/Public-Debt-FAQs/#DebtFinance y pulse sobre How do you make a contribution to reduce the debt? (Cómo hacer donaciones para reducir la deuda).

This is an Image: taxtip.gifQuizás pueda deducir esta donación (regalo) en su declaración de impuestos de 2025.

¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos?

Guarde una copia de su declaración de impuestos, las hojas de trabajo que usó y la documentación de todas las deducciones, créditos y demás partidas que aparecen en ella (como los Formularios W-2 y 1099) hasta que venza el período de prescripción de esa declaración. Normalmente, esto es un período de 3 años a partir de la fecha en que venció o se presentó la declaración o 2 años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Ciertos documentos o registros deben mantenerse por un período más largo. Por ejemplo, conserve los registros de propiedad (incluidos los de su vivienda) durante el período de tiempo en que sean necesarios para determinar la base de la propiedad original o de reemplazo. Para más detalles, vea el capítulo 1 de la Publicación 17.

Declaración Enmendada

Presente el Formulario 1040-X para cambiar una declaración que usted ya había presentado. Por lo general, para poder reclamar un reembolso a tiempo en su declaración enmendada, el Formulario 1040-X tiene que ser presentado dentro de los 3 años después de la fecha en que la declaración original fue presentada o dentro de los 2 años después de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Pero puede que tenga más tiempo para presentar el Formulario 1040-X si usted vive en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal o usted es física o mentalmente incapaz de administrar sus asuntos financieros. Vea la Publicación 556 para más detalles.

Puede presentar el Formulario 1040-X electrónicamente con un programa (software) de presentación de impuestos para enmendar los Formularios 1040 y 1040-SR. Vea IRS.gov/Filing/Amended-Return-Frequently-Asked-Questions y pulse sobre Español para más información.

Use la aplicación ¿Dónde está mi declaración enmendada? en IRS.gov/Espanol para saber el estado de su declaración enmendada. Puede tomar hasta 3 semanas a partir de la fecha en que usted la envió por correo para que aparezca en el sistema del IRS.

¿Necesita una Copia de la Información de Su Declaración de Impuestos?

Las transcripciones (registros tributarios) de las declaraciones de impuestos se ofrecen sin costo alguno y normalmente se usan para validar ingreso y el estado civil para efectos de la declaración en las solicitudes de hipotecas, solicitudes de préstamos para estudios o para pequeños negocios y durante la preparación de declaraciones de impuestos. Para obtener una transcripción (registro tributario) gratis:

Si necesita una copia de su declaración de impuestos real, use el Formulario 4506. Se cobra una tarifa por cada declaración que solicite. Vea el Formulario 4506 para saber cuánto es la tarifa actual. Si su vivienda principal, lugar principal de negocios o sus registros tributarios se encuentran ubicados en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal, no se le cobrará esta tarifa.

Declaraciones Fuera de Plazo

Si usted o alguien que conozca necesita presentar una declaración de impuestos que está vencida (fuera de plazo), acceda a Presente declaraciones de impuesto vencidas o acceda a IRS.gov/Individuals para obtener ayuda para presentar esas declaraciones. Envíe la declaración a la dirección que le corresponde a usted según le indiquen las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR más recientes. Por ejemplo, si presenta una declaración de 2021 en 2025, use la dirección que aparece al final de estas instrucciones. Sin embargo, si recibió una notificación del IRS, envíe la declaración a la dirección que aparece en la notificación.

Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaración de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos.

Después de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y compañías de inversión (Formularios 1099), puede encontrar opciones para preparar y presentar su declaración de impuestos. Usted puede preparar la declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparación de impuestos gratuita o contratar un profesional de impuestos para preparar su declaración.

Opciones gratuitas para la preparación de impuestos.

Las opciones disponibles para preparar y presentar su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los requisitos, incluyen las siguientes:

  • Direct File. Direct File (Presentación directa) es una opción permanente para presentar declaraciones de impuestos federales personales en línea —gratuitamente— de manera directa y segura con el IRS. Direct File es una opción para los contribuyentes en los estados participantes que tienen declaraciones de impuestos relativamente simples que declaran ciertos tipos de ingresos y reclaman ciertos créditos y deducciones. Aunque Direct File no prepara declaraciones de impuestos estatales, si vive en un estado participante, Direct File le guía a una herramienta con apoyo estatal que puede utilizar para preparar y presentar su declaración de impuestos estatales gratuitamente. Acceda a IRS.gov/DirectFile y pulse sobre Español para más información, actualizaciones de este programa y obtener respuestas sobre las preguntas frecuentes.

  • Presentación Free File. Este programa le permite preparar y presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas (software) para preparar y presentar los impuestos o usando los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File). Sin embargo, puede que la preparación de impuestos estatales no esté disponible a través de Free File. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si reúne los requisitos para la preparación gratuita de impuestos federales en línea, la presentación electrónica (e-file) y el depósito directo u otras opciones de pago.

  • VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas incapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del inglés y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/VITA y pulse sobre Español, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al 800-906-9887 para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.

  • TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilación, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Español o descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.

  • MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a través de Military OneSource. Para más información, acceda a Military OneSource (MilitaryOneSource.mil/MilTax).

    Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File), los cuales pueden ser completados en línea y luego presentarse electrónicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga.

Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración.

Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones:

This is an Image: compute.gif Cómo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener información actualizada de los acontecimientos y cambios más recientes a la ley tributaria.

  • IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas más comunes sobre los impuestos.

  • IRS.gov/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un recurso que le realizará una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecerá respuestas, basándose en los datos provistos por usted.

  • IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a sus preguntas.

  • También, puede acceder a información relacionada con los impuestos desde su programa (software) de presentación electrónica.

¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos?

Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores públicos autorizados (CPA), contables y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaración de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:

  • Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaración de impuestos,

  • Está requerido a firmar la declaración de impuestos y

  • Está requerido a incluir su número de identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés).

This is an Image: caution.gifAunque el preparador de declaraciones de impuestos siempre firma la declaración de impuestos, recae sobre usted la responsabilidad de proveer toda la información requerida para que el preparador pueda preparar su declaración de impuestos con exactitud y de que toda la información declarada en ésta sea exacta. Cualquier persona que recibe remuneración por la preparación de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones de impuestos, acceda a ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? en IRS.gov.

Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet.

La Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer para la presentación rápida y gratuita de Formularios W-2 y de manera segura a los contadores públicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos); y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos corregido). También puede encontrar información en español en SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm.

Cuenta de impuestos de negocios.

Si usted es un empresario por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad anónima de tipo S, puede ver la información tributaria en los registros del IRS y hacer más con una cuenta de impuestos de negocios. Acceda a IRS.gov/Business-Tax-Account y pulse sobre Español para más información.

Medios sociales del IRS.

Acceda a IRS.gov/MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la información más reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir información pública con usted. No publique su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales.

Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en inglés, español y en el lenguaje de señas americano (ASL, por sus siglas en inglés):

Información tributaria en línea en otros idiomas.

Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el inglés pueden conseguir información en IRS.gov/MyLanguage.

Servicio de intérprete por teléfono gratuito (OPI).

El IRS en su compromiso de servir a los contribuyentes con dominio limitado del inglés (LEP, por sus siglas en inglés) ofrece servicios de intérprete a través del teléfono (OPI, por sus siglas en inglés). El Servicio OPI es un programa financiado con fondos federales y está disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en todo sitio para la preparación de impuestos de VITA/TCE. El Servicio OPI está disponible en más de 350 idiomas.

Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades.

Los contribuyentes que necesitan información sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicación alternativos (por ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.

Preferencia para medios de comunicación alternativos.

El Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos:

  • Imprenta estándar.

  • Letra de imprenta grande.

  • Braille.

  • Audio (MP3).

  • Archivo de texto sin formato (TXT).

  • Archivo listo para braille (BRF).

Desastres.

Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles.

Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Forms para descargar, ver o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido.

Formularios aptos para dispositivos móviles.

Necesitará una cuenta en línea del IRS (OLA, por sus siglas en inglés) para completar formularios aptos para dispositivos móviles que requieren firmas. Tendrá la opción de enviar su(s) formulario(s) en línea o descargar una copia para enviarlo(s) por correo. Usted va a necesitar escaneos de sus documentos para respaldar su presentación. Acceda a IRS.gov/MobileFriendlyForms para más información.

Cómo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electrónico (eBook).

Descargue y vea un gran número de publicaciones e instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040) en formato de libro electrónico (eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus dispositivos móviles en IRS.gov/eBooks.

Los eBook del IRS se han probado usando la aplicación iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros electrónicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar según lo previsto.

Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyentes que sean personas físicas).

Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver información acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.

  • Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año tributario.

  • Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos.

  • Haga un pago o repase los últimos 5 años de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.

  • Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos claves de su declaración de impuestos más reciente y sus transcripciones.

  • Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS.

  • Apruebe o rechace solicitudes de autorización de profesionales de los impuestos.

  • Vea su dirección en nuestros registros o administre sus preferencias de comunicación.

Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración.

Con una cuenta en línea, usted puede acceder a una variedad de información que le puede ayudar durante la temporada de presentación de impuestos. Usted puede obtener una transcripción, repasar la última declaración de impuestos que presentó y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta.

Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de impuestos).

Esta herramienta le permite a su profesional de impuestos presentar una solicitud de autorización para acceder a su cuenta en línea (OLA) individual de contribuyente del IRS. Para más información, acceda a IRS.gov/TaxProAccount y pulse sobre Español.

Uso del depósito directo.

La manera más segura y fácil para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentación electrónica (e-file) con un depósito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electrónica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para más información sobre dónde encontrar un banco o una cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en línea.

Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

  • El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su información personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para presentar una declaración de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o crédito.

  • El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electrónico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telefónicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar información personal ni financiera. Esto incluye solicitudes de números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas o información similar para tarjetas de crédito, bancos u otras cuentas financieras.

  • Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en línea, para información sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar.

  • Obtenga un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilización de su SSN en declaraciones de impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaración de impuestos con su SSN. Para más información, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español.

Maneras de verificar el estado de su reembolso.

  • Acceda a IRS.gov/Reembolsos.

  • Descargue la aplicación oficial IRS2Go a su dispositivo móvil gratuitamente y úsela para verificar el estado de su reembolso.

  • Llame a la línea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante.

Cómo efectuar un pago de impuestos.

Los pagos de impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS en dólares de los Estados Unidos. Los activos digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener información sobre cómo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones:

  • IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en español: Las personas físicas pueden pagar sus cuentas tributarias o hacer pagos del impuesto estimado directamente de sus cuentas corrientes o de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no tendrá que pagar cargos por su uso.

  • Tarjeta de débito, tarjeta de crédito o monedero digital: Escoja un tramitador aprobado para pagar en línea o por teléfono.

  • Retiro electrónico de fondos: Programe un pago cuando presente su declaración de impuestos federal utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos o por medio de un profesional de impuestos.

  • Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS): Ésta es la mejor opción para negocios. Requiere inscripción en dicho sistema.

  • Cheque o giro: Envíe su pago a la dirección indicada en la notificación o carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que presentó.

  • Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en un negocio participante.

  • Pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica: Puede efectuar un pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica desde su institución financiera. Consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo.

Nota:

El IRS utiliza la tecnología más avanzada de codificación para asegurar que los pagos electrónicos que usted haga en línea, por teléfono o desde un dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no toma mucho tiempo, es fácil y éstos se tramitan mucho más rápido que enviar un cheque o giro por correo.

¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora?

Acceda a IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes opciones:

  • Solicite un plan de pagos por Internet (IRS.gov/OPA y pulse sobre Español) para cumplir con su obligación tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a través de Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado.

  • Use el Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción), disponible en inglés, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para más información acerca del programa de ofrecimiento de transacción, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Español.

Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada.

Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Español para la información más reciente.

Cómo se verifica el estado de su declaración enmendada.

Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español para averiguar el estado de su declaración enmendada (Formulario 1040-X).

This is an Image: caution.gifPuede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que presentó su declaración enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla.

Información para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS.

Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener información adicional sobre cómo responder al aviso o a la carta que recibió de parte del IRS.

Herramienta para subir documentos del IRS.

Usted pudiese utilizar el Document Upload Tool (Herramienta para subir documentos) para responder digitalmente a los avisos y cartas elegibles del IRS al subir (cargar) de forma segura los documentos requeridos en línea a través de IRS.gov. Para más información, acceda a IRS.gov/DUT y pulse sobre Español.

Anexo LEP.

Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a proveer traducciones en 2024. Usted continuará recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido.

Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) local.

Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver información relacionada con temas sobre los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más cercano a usted, sus horas de operación, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-IRS-Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicación IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales.

Intereses y Multas

Usted no tiene que calcular la cantidad de intereses o multas que adeuda. El IRS le enviará una factura por la cantidad total que adeude.

Si escoge incluir los intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) con su pago, identifique y anote la cantidad en el margen inferior de la página 2 del Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) en la cantidad que usted adeuda en la línea 37. Para más información sobre multas por impuesto estimado, vea Línea 38, anteriormente.

Intereses

Se le cobrarán intereses sobre los impuestos que no ha pagado para la fecha de vencimiento, aun si se le aprobó una prórroga para presentar la declaración. También se le cobrarán intereses sobre las multas que se le imponen por no presentar una declaración, por negligencia, fraude, errores de valoración sustanciales o crasos, subestimaciones sustanciales del impuesto y subestimaciones de transacciones declarables. Se le cobrarán intereses a partir de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas).

Multas

Presentación fuera de plazo.

Si no presenta su declaración para la fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas), la multa por incumplimiento del requisito de presentación suele ser de un 5% de la cantidad adeudada por cada mes o parte del mes en que una declaración esté atrasada, a menos que usted tenga una explicación razonable. Si tiene una explicación razonable para presentar la declaración después de la fecha de vencimiento, incluya su explicación con su declaración. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad de impuesto adeudado. La multa es de un 15% por cada mes, hasta un máximo del 75% si su incumplimiento del requisito de presentación para la fecha de vencimiento se debió a fraude. Si presenta su declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento, la multa mínima es $510 o el 100% del impuesto no pagado, la cantidad que sea menor.

Pago de impuestos fuera de plazo.

Si paga su impuesto tarde, la multa por pagar fuera de plazo suele ser ½ del 1% de la cantidad no pagada para cada mes o parte del mes en que no se ha pagado el impuesto. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad que no se ha pagado. Esto aplica a todo impuesto no pagado en la declaración. Esta multa se suma a los cargos por intereses por pagos atrasados.

Declaración frívola.

Además de toda otra multa, la ley impone una multa de $5,000 por presentar una declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola es una declaración que no incluye suficiente información para calcular los impuestos correctos o que contiene información que demuestra claramente que los impuestos que declaró son sustancialmente incorrectos porque usted asume una postura tributaria frívola o desea atrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto preimpreso que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se consideran frívolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en la página 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos 2010-17), en IRS.gov/irb/2010-17_IRB#NOT-2010-33.

Otras multas.

Otras multas pueden ser impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimación sustancial de impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, por presentar una reclamación de reembolso errónea y por fraude. Se le puede imponer una multa (penalidad) criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaración de impuestos, la evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la Publicación 17 para detalles sobre algunas de estas multas y sanciones.

Información sobre Reembolsos

This is an Image: whereref.gif ¿Dónde está mi reembolso? Acceda a IRS.gov/Reembolsos para averiguar por Internet el estado de su reembolso o use la aplicación móvil IRS2Go las 24 horas del día, los 7 días de la semana. La información sobre su reembolso está disponible generalmente 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente o 4 semanas después de enviar por correo la declaración en papel. Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si presentó electrónicamente) antes de averiguar el estado de su reembolso.

El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2025 para las declaraciones en donde se reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Este retraso aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.

This is an Image: compute.gifPara usar ¿Dónde está mi reembolso?, asegúrese de tener una copia de la declaración de impuestos a la mano. Necesitará entrar la siguiente información proveniente de su declaración:

  • Su número de Seguro Social (o número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés));

  • Su estado civil para efectos de la declaración que usó en su declaración; y

  • La cantidad exacta en dólares sin centavos de su reembolso.

¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso.

This is an Image: taxtip.gifLas actualizaciones hechas al estado de los reembolsos se realizan una vez al día, usualmente por la noche.

This is an Image: phone.gifSi no tiene acceso a Internet, puede llamar al 800-829-1954 las 24 horas al día, los 7 días de la semana, para recibir información automatizada sobre reembolsos. Nuestros representantes de asistencia al cliente en las líneas telefónicas y en nuestros centros de asistencia al contribuyente pueden investigar el estado de su reembolso sólo si han pasado por lo menos 21 días o más desde que usted presentó electrónicamente su declaración de impuestos o más de 6 semanas desde que usted envió por correo la declaración en papel.

No envíe una copia de su declaración a menos que se le pida que lo haga.

Para obtener un reembolso, usualmente tiene que presentar su declaración dentro de los 3 años a partir de la fecha de vencimiento para presentar la declaración (incluyendo prórrogas).

¿Dónde está mi reembolso? no rastrea los reembolsos que se reclaman en una declaración de impuestos enmendada.

Información sobre los reembolsos está disponible en español en IRS.gov/Espanol y llamando al 800-829-1954.

Instrucciones para el Anexo 1 Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso

Instrucciones Generales

Use el Anexo 1 para declarar el ingreso o ajustes al ingreso que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

El ingreso adicional se anota en la Parte I del Anexo 1. La cantidad en la línea 10 del Anexo 1 se anota en la línea 8 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Los ajustes al ingreso se anotan en la Parte II del Anexo 1. La cantidad en la línea 26 del Anexo 1 se anota en la línea 10 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Formulario(s) 1099-K

Si, para el año tributario 2024, usted recibió el (los) Formulario(s) 1099-K que muestre(n) pagos que fueron incluidos incorrectamente (por ejemplo, dinero para regalos o reembolsos) o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas (por ejemplo, un refrigerador viejo), anote la cantidad que fue incluida incorrectamente o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

  • Si toda la cantidad informada a usted en el (los) Formulario(s) 1099-K fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas, anote la cantidad total de la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

  • Si sólo parte de la cantidad informada a usted en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas, sólo anote la cantidad que fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Las cantidades restantes informadas a usted en el (los) Formulario(s) 1099-K deben ser declaradas en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.

  • Si usted recibió más de un Formulario(s) 1099-K incorrecto(s), con cantidades informadas incorrectamente o por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas, sume las cantidades incorrectas y anote el total de la cantidad incorrecta en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Las cantidades restantes informadas a usted en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K deben ser declaradas en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.

This is an Image: taxtip.gifSi usted recibió un Formulario 1099-K por un artículo de uso personal que usted vendió y obtuvo una ganancia, no declare esta cantidad en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1; en su lugar, declárela como usted declararía cualquier otra ganancia de capital en el Formulario 8949 y el Anexo D.

Ejemplo: Formulario 1099-K incorrecto.

Usted recibió un Formulario 1099-K que mostró incorrectamente $800 en pagos a usted en la casilla 1a. Usted anotaría $800 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

Ejemplo: Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida.

Usted compró un sofá por $1,000 y lo vendió a través de un tercero vendedor por $700, el cual fue declarado en la casilla 1a de su Formulario 1099-K. Usted anotará $700 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

Ejemplo: Artículos de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida y una ganancia.

Además de vender su sofá por $700, usted también vendió un bolso de mano que compró por $800 y vendió por $1,200. Su Formulario 1099-K muestra $1,900 en la casilla 1a. Usted anotará $700 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1 por su pérdida al vender el sofá y los $400 de ganancias restantes por la venta del bolso de mano será declarado como ganancia de capital en el Formulario 8949 y en el Anexo D.

Ejemplo: Múltiples Formularios 1099-K incorrectos.

Usted recibió un Formulario 1099-K que muestra incorrectamente $800 en pagos a usted en la casilla 1a. Usted también recibió un Formulario 1099-K que informa $6,000 en la casilla 1a, pero $700 de esa cantidad fue informada incorrectamente. Usted anotará $1,500 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Los $5,300 restantes deben ser declarados en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.

Ingreso Adicional

Línea 1

Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos

This is an Image: taxtip.gifNinguna parte de su reembolso es tributable si, durante el año que usted pagó el impuesto, usted (a) no detalló sus deducciones u (b) optó por deducir los impuestos estatales y locales generales sobre las ventas en lugar de los impuestos estatales y locales sobre los ingresos.

Si obtuvo un reembolso, crédito, compensación de impuestos estatales o locales en 2024, a usted se le puede requerir declarar esta cantidad. Si no recibió un Formulario 1099-G, consulte con la agencia de gobierno que le efectuó el pago a usted. Su Formulario 1099-G de 2024 es posible que se haya puesto a su disposición sólo en formato electrónico y deberá obtener instrucciones de la agencia para recuperar este documento. Declare todo reembolso tributable que usted recibió aun si usted no recibió el Formulario 1099-G.

Si usted escogió aplicar parte o todo su reembolso a su impuesto estatal o local estimado para 2024, la cantidad aplicada es tratada como recibida en 2024. Si el reembolso se debió a un impuesto que usted pagó en 2023 y usted dedujo el impuesto estatal y local sobre los ingresos en su Anexo A de 2023, use la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos que aparece en estas instrucciones para saber si parte alguna de su reembolso es tributable.

Excepción.

Vea Itemized Deduction Recoveries (Recuperación de las deducciones detalladas) en la Publicación 525 en vez de usar la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden.

  1. Recibió un reembolso en 2024 que es para un año tributario que no sea 2023.

  2. Recibió un reembolso que no es un reembolso del impuesto sobre el ingreso, tal como un reembolso del impuesto general sobre las ventas o el impuesto sobre bienes inmuebles en 2024, por una cantidad deducida o crédito reclamado en un año anterior.

  3. Tuvo ingreso tributable en la línea 15 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2023, pero no tuvo impuesto en la línea 16 de su Formulario 1040 o 1040-SR debido a la tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital netas y dividendos calificados en ciertas situaciones.

  4. Su reembolso del impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2023 es mayor que su deducción por impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2023 menos la cantidad que usted hubiera podido deducir en 2023 por concepto de impuesto estatal y local general sobre las ventas.

  5. Efectuó su último pago de impuesto estatal o local estimado sobre el ingreso de 2023 en 2024.

  6. Adeudó impuesto mínimo alternativo en 2023.

  7. No pudo usar la cantidad completa de créditos a la cual usted tenía derecho en 2023 porque los créditos totales eran mayores que la cantidad que aparece en la línea 16 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2023.

  8. Usted pudo haber sido reclamado como dependiente por otra persona en 2023.

  9. Usted recibió un reembolso debido a una declaración conjunta de impuesto estatal o local sobre el ingreso, pero usted no presenta una declaración conjunta en el Formulario 1040 o 1040-SR de 2024 con la misma persona.

Líneas 2a y 2b

Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida

Línea 2a

Anote las cantidades recibidas por concepto de pensión del cónyuge divorciado o de manutención por separación judicial en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensión recibida no está incluida en su ingreso. La pensión del cónyuge divorciado recibida no se incluye en su ingreso si usted entró en un acuerdo de divorcio o separación después del 31 de diciembre de 2018. Si incluye la pensión en su ingreso, usted tiene que proveerle su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) a la persona que efectuó los pagos. Si no le proporciona su SSN a esa persona, usted puede estar sujeto a pagar una multa. Para más detalles, vea la Publicación 504.

Si usted está incluyendo pagos de pensión para el cónyuge divorciado que recibe por más de un acuerdo de divorcio o separación en su ingreso, anote el total de toda pensión recibida en la línea 2a.

Línea 2b

En la línea 2b, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación original que se relaciona con el pago de pensión para el cónyuge divorciado, si lo hay, declarado en la línea 2a.

Si tiene pagos de pensión del cónyuge divorciado provenientes de más de un acuerdo de divorcio o separación, en la línea 2b anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación por el cual usted recibió la mayor cantidad de ingreso. Adjunte una declaración escrita que liste el mes y el año de los otros acuerdos.

Línea 3

Ingreso o (Pérdida) de un Negocio

Si usted operó un negocio o si ejerció su profesión como dueño único de un negocio, declare su ingreso y gastos en el Anexo C.

Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1

Tax Tables

  • Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de la Publicación 525 para calcular si alguna parte de su reembolso es tributable.

1.     Anote el reembolso del impuesto sobre los ingresos proveniente del (de los) Formulario(s) 1099-G (o un documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre los ingresos que aparece en la línea 5d de su Anexo A de 2023 1. _____  
2.     ¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2023 (generalmente, ésta es la cantidad que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2023) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A de 2023?      
  This is an Image: box.gif No. Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la línea 4.     2. _____    
  This is an Image: box.gif Sí. Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2023 de la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2023 (generalmente, ésta es la cantidad que se declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2023).      
3.     ¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2?      
  This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gifNinguna parte de su reembolso es tributable.     3. _____          
  This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 2 de la línea 1.          
4.     Anote el total de sus deducciones detalladas en la línea 17 de su Anexo A de 2023. 4. _____          
  Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2023 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones en 2023, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9.    
5.     Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2023.    
     
  • Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $13,850

  • Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $27,700

  • Cabeza de familia: $20,800

      5. _____          
6.     Marque los recuadros que le correspondan.*                    
      This is an Image: box.gif Usted nació antes del 2 de enero de 1959.   This is an Image: box.gif Usted es ciego.  
      This is an Image: box.gif Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959.   This is an Image: box.gifCónyuge es ciego.  
        Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”.                    
        Multiplique el número de recuadros marcados por $1,500 ($1,850 si su estado civil para efectos de la declaración de 2023 fue soltero o cabeza de familia).       6. _____          
      * Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, puede marcar los recuadros para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.          
7.     Sume las líneas 5 y 6 7. _____    
8.     ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4?    
  This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna parte de su reembolso es tributable.          
  This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 7 de la línea 4 8. _____  
9.     La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí y en la línea 1 del Anexo 1 9. _____  
 

Línea 4

Otras Ganancias o (Pérdidas)

Si usted vendió o intercambió bienes usados en el desempeño de un negocio u ocupación, vea las Instrucciones para el Formulario 4797.

Línea 7

Compensación por Desempleo

Usted debe recibir un Formulario 1099-G que muestre en la casilla 1 el total de la compensación por desempleo que se le pagó a usted en 2024. Declare esta cantidad en la línea 7.

This is an Image: caution.gifSi la cantidad declarada en la casilla 1 de su(s) Formulario(s) 1099-G no es correcta, declare en la línea 7 sólo la cantidad de compensación por desempleo que realmente se le haya pagado a usted en 2024.

Si usted hizo aportaciones a un programa gubernamental de compensación por desempleo o a un programa gubernamental de licencia familiar pagada y usted no está detallando las deducciones, reduzca la cantidad que declara en la línea 7 por la cantidad de esas aportaciones. Si está detallando las deducciones, vea las instrucciones en el Formulario 1099-G.

Si recibió un pago en exceso de compensación por desempleo en 2024 y usted reintegró cualquier parte de dicho pago en 2024, reste esa cantidad que usted reintegró de la cantidad total que usted recibió. Anote el resultado en la línea 7. También anote “Repaid” (Cantidad que usted reintegró) y la cantidad que reintegró en la línea de puntos que está junto a la línea 7. Si en 2024 usted reintegró más de $3,000 de compensación por desempleo que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior, vea Repayments (Reintegros) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo se declara el pago.

This is an Image: taxtip.gifSi recibió compensación por desempleo en 2024, su estado puede emitirle un Formulario 1099-G en formato electrónico en vez de enviárselo por correo. Consulte el sitio web de la oficina de compensación por desempleo de su estado para más información.

Líneas 8a a 8z

Otros Ingresos

This is an Image: caution.gifNo declare en las líneas 8a a 8z ningún ingreso del trabajo por cuenta propia ni honorarios que recibió como notario público. En su lugar, usted tiene que presentar el Anexo C, aun si usted no tiene gastos de negocio. Tampoco declare en las líneas 8a a 8z cualquier compensación para personas que no son empleados que aparece en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K (a menos que no sea ingreso del trabajo por cuenta propia, tal como ingreso de un pasatiempo o actividad esporádica). En su lugar, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario) incluidas en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K para saber en dónde declarar ese ingreso. Para más información sobre lo que se declara en el Formulario 1099-K, vea las Instructions for Payee (Instrucciones para el beneficiario del pago) incluidas en ese formulario y visite IRS.gov/1099K y pulse sobre Español.

Línea 8a

Deducción por pérdida neta de operación (NOL).

Anote cualquier deducción por pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés) de un año anterior. Anote la cantidad dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). La cantidad de su deducción será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8b a 8z. Vea las Instrucciones para el Formulario 172 para detalles.

Línea 8b

Juegos y apuestas.

Anote cualquier ganancia de juegos y apuestas. Las ganancias de juegos y apuestas incluyen loterías, rifas, pagos de sumas globales provenientes de la venta del derecho a recibir pagos de lotería futuros, etcétera. Para detalles sobre las pérdidas provenientes de juegos de azar, vea las instrucciones para la línea 16 del Anexo A.

This is an Image: taxtip.gif Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Línea 8c

Deuda cancelada.

Anote cualquier deuda cancelada. Las deudas canceladas pueden mostrarse en la casilla 2 del Formulario 1099-C. Sin embargo, todo o parte de su ingreso proveniente de la cancelación de la deuda puede que no sea tributable. Vea la Publicación 4681 o visite IRS.gov e ingrese “canceled debt” (deuda cancelada) o “foreclosure” (ejecución hipotecaria) en la casilla para búsquedas.

Línea 8d

Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero del Formulario 2555.

Anote la cantidad de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555. Anote la cantidad en el paréntesis preimpreso (como un número negativo). La cantidad de la línea 45 del Formulario 2555 será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8a a 8c y las líneas 8e a 8z. Complete la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero si anota una cantidad en la línea 45 del Formulario 2555.

Línea 8e

Ingreso del Formulario 8853.

Anote el total de las cantidades de las líneas 8, 12 y 26 del Formulario 8853. Vea la Publicación 969.

This is an Image: caution.gifUsted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una Archer MSA o Medicare Advantage MSA. Vea las Instrucciones para el Formulario 8853.

Línea 8f

Ingreso del Formulario 8889.

Anote el total de las cantidades de las líneas 16 y 20 del Formulario 8889.

This is an Image: caution.gifUsted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta de ahorros médicos. Vea las Instrucciones para el Formulario 8889.

Línea 8h

Pago por juraduría.

Anote cualquier pago por juraduría y vea las instrucciones para la línea 24a.

Línea 8i

Premios y recompensas.

Anote los premios y recompensas, pero vea las instrucciones para la línea 8m, Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC , más adelante.

Línea 8j

Ingreso de actividad que se ejerce sin fines de lucro.

Vea la Publicación 525.

Línea 8k

Opciones de compra de acciones.

Anote cualquier ingreso procedente del ejercicio de una opción de compra de acciones que no se haya declarado en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Línea 8l

Ingreso del alquiler de bienes muebles si los alquiló con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes.

Vea también las instrucciones para la línea 24b, más adelante.

Línea 8m

Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC.

El valor de las medallas Olímpicas y Paralímpicas y la cantidad del premio monetario que obtuvo del United States Olympic Committee (Comité Olímpico de los Estados Unidos o USOC, por sus siglas en inglés) por su participación en los Juegos Olímpicos o Juegos Paralímpicos podría ser no tributable. Estas cantidades deben de ser informadas a usted en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Para saber si estas cantidades son no tributables, primero calcule su ingreso bruto ajustado, incluyendo la cantidad de sus medallas y el premio monetario.

Si su ingreso bruto ajustado no es mayor que $1,000,000 ($500,000 si es casado que presenta una declaración por separado), estas cantidades no son tributables y usted debe incluir la cantidad que aparece en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC en la línea 8m; luego réstela al incluirla en la línea 24c.

Línea 8n

Inclusión conforme a la sección 951(a).

La sección 951 generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una sociedad anónima extranjera controlada incluyan en su ingreso la cantidad prorrateada de la participación en el ingreso de la sociedad anónima conforme a la subparte F y su cantidad determinada conforme a la sección 956. Anote en la línea 8n la suma de cualquier cantidad informada a usted en las líneas 1a a 1h y la línea 2 del Anexo I del Formulario 5471. Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s) Formulario(s) 5471 a su declaración de impuestos.

Línea 8o

Inclusión conforme a la sección 951A(a).

La sección 951A generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una sociedad anónima extranjera controlada declaren su ingreso global intangible de bajos impuestos (global intangible low-taxed income o GILTI, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Anote en la línea 8o la suma de cualquier cantidad informada a usted en la línea 5 de la Parte II de su Formulario 8992. Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s) Formulario(s) 8992 a su declaración de impuestos.

This is an Image: caution.gifSi usted hizo una elección conforme a la sección 962 y tiene inclusión de ingreso conforme a la sección 951 o 951A, no declare ese ingreso en la línea 8n ni 8o, según corresponda. En su lugar, declare el impuesto a pagar con respecto a la elección conforme a la sección 962 en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR, y adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto a pagar que incluye las cantidades brutas del ingreso conforme a la sección 951 y la sección 951A.

Línea 8p

Ajuste por pérdida de negocio en exceso conforme a la sección 461(l).

Anote la cantidad de su pérdida de negocio en exceso de la línea 16 del Formulario 461.

Línea 8q

Distribuciones tributables de una cuenta ABLE.

Las distribuciones de este tipo de cuenta pueden ser tributables si (a) son por más de los gastos calificados por incapacidad del beneficiario designado y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Vea la Publicación 907, Tax Highlights for Persons With Disabilities (Puntos sobresalientes de impuestos para personas con incapacidades), para más información.

This is an Image: caution.gifUsted podría tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta ABLE. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios).

Línea 8r

Becas de estudios y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2.

Anote la cantidad de las becas de estudio y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Sin embargo, si usted fue candidato para un título académico, incluya en la línea 8r sólo las cantidades que usted usó para gastos que no sean de matrícula u otros gastos relacionados con los cursos. Por ejemplo, las cantidades que usó para hospedaje, comida y viajes tienen que ser declaradas en la línea 8r.

Línea 8s

Cantidad no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en la línea 1a o 1d del Formulario 1040.

Ciertos pagos de exención de Medicaid que usted recibió por cuidar a alguien que vive con usted en la vivienda de usted puede que no sean tributables. Sus pagos de exención de Medicaid no tributables deben ser declarados a usted en la casilla 12, con el código II del (de los) Formulario(s) W-2. Si estos pagos no tributables se le declararon a usted en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, incluya la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted no recibió un Formulario W-2 por sus pagos no tributables, o si recibió pagos no tributables que usted no declaró en la línea 1a y usted escoge incluir estas cantidades no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario, declare la cantidad en la línea 1d del Formulario 1040 o 1040-SR. Luego, en la línea 8s, anote la cantidad total de los pagos no tributables declarados en la línea 1a o 1d del Formulario 1040 o 1040-SR en el espacio de entrada correspondiente dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 525.

Línea 8t

Pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457.

Anote la cantidad que usted recibió como una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Ésta podría mostrarse en la casilla 11 del Formulario W-2. Si usted recibió dicha cantidad, pero la casilla 11 está en blanco, comuníquese con su empleador o con el pagador para la cantidad recibida.

Línea 8u

Salarios devengados mientras estaba encarcelado.

Anote la cantidad que recibió por servicios que desempeñó como recluso en una institución penal. Usted pudiese recibir el (los) Formulario(s) W-2 o el (los) Formulario(s) 1099.

Línea 8v

Activos digitales no declarados en otra parte.

Si, en 2024, usted recibió ingresos ordinarios en conexión con activos digitales que no están declarados en otra parte de su declaración (por ejemplo, activos digitales, tales como ingresos de “forks” (bifurcaciones), “staking” (participación) o “mining” (extracción), los cuales no son salarios declarados en la línea 1a o ganancia o pérdida de capital declarada en el Formulario 8949 y Anexo D), declare este ingreso en la línea 8v. No declare un regalo o herencia de activos digitales en la línea 8v. Para más información, acceda a IRS.gov/Business/Small-Business-Self-Employed/Digital-Assets y pulse sobre Español.

Línea 8z

Otros ingresos.

Use la línea 8z para declarar cualquier ingreso tributable no declarado en otra parte de su declaración o en otros anexos. Indique el tipo y la cantidad de ingresos. Si es necesario, incluya una declaración o documento que muestre la información requerida. Para más detalles, vea Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) en la Publicación 525.

Ejemplos de ingresos a declarar en la línea 8z incluyen los siguientes:

  • Reembolsos u otras cantidades recibidas por partidas deducidas en un año anterior, tales como gastos médicos, impuestos sobre bienes inmuebles, impuesto general sobre las ventas o intereses sobre una hipoteca residencial. Vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo calcular la cantidad a declarar.

  • Los pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (Reemployment Trade Adjustment Assistance o RTAA, por sus siglas en inglés). Dicha cantidad debe aparecer en la casilla 5 del Formulario 1099-G.

  • Pérdidas sobre ciertas distribuciones correctivas de diferimientos en exceso. Vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan para la jubilación) en la Publicación 525.

  • Dividendos sobre pólizas de seguro si exceden del total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato.

  • Recuperación de una deducción por una donación caritativa relacionada con la donación de un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea Fractional Interest in Tangible Personal Property (Interés fraccionado en un bien mueble tangible) en la Publicación 526. Le aplican intereses y un impuesto adicional del 10% a la cantidad recuperada. Vea las instrucciones para la línea 17g del Anexo 2.

  • Recuperación de una deducción por una donación caritativa si la organización caritativa dispone de los bienes donados dentro de 3 años de la donación. Vea Recapture if no exempt use (Recuperación si no hay uso exento) en la Publicación 526.

  • La parte tributable de pagos de asistencia en casos de desastre. Vea la Publicación 525 para calcular la parte tributable, si la hay. Si alguno de sus pagos de asistencia en casos de desastre es tributable, adjunte una declaración o documento que muestre el pago total que recibió y cómo usted calculó la parte tributable.

  • Distribuciones tributables de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Las distribuciones de estas cuentas pueden ser tributables si (a) en el caso de distribuciones provenientes de un QTP, son más que los gastos de educación superior calificados del beneficiario designado en 2024 o en el caso de las distribuciones provenientes de una ESA, son más que los gastos de educación calificados del beneficiario designado en 2024; y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Las distribuciones no tributables de estas cuentas no tienen que ser declaradas en el Formulario 1040 o 1040-SR. Esto incluye las reinversiones y los gastos por educación superior calificados que se le reembolsaron a un estudiante de un QTP que se volvieron a contribuir a un QTP con el mismo beneficiario designado generalmente dentro de 60 días después de la fecha del reembolso. Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios).

This is an Image: caution.gifUsted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable de una cuenta Coverdell ESA o un QTP. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329.

Ingresos no tributables.

No declare ningún ingreso no tributable en la línea 8z. Ejemplos de ingreso no tributable incluyen los siguientes:

  • Pensión para hijos menores.

  • Pagos que usted recibió para ayudarle a pagar su préstamo hipotecario conforme al HFA Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados de la Agencia del Financiamiento de Viviendas o HFA, por sus siglas en inglés) o al Homeowner Assistance Fund (Fondo de asistencia al propietario de vivienda).

  • Ganancias de un seguro de vida que recibió debido al fallecimiento de otra persona (que no sean ciertos contratos de seguro de vida que son propiedad del empleador).

  • Regalos y legados. Usted puede tener que declarar información sobre sus regalos o legados en la Parte IV del Formulario 3520 si usted recibió:

  1. Un regalo o legado de una persona extranjera o de un caudal hereditario extranjero (incluyendo personas extranjeras relacionadas con ese individuo extranjero o caudal hereditario extranjero) cuyo total sea de más de $100,000; o

  2. Cantidades totalizando más de $19,570 de una sociedad anónima extranjera o sociedad colectiva extranjera (incluyendo personas extranjeras relacionadas con dichas sociedades anónimas extranjeras o sociedades colectivas extranjeras) que usted haya tratado como un regalo.

Vea las Instrucciones para el Formulario 3520.

Ajustes al Ingreso

Línea 11

Gastos del Educador

Si usted fue un educador elegible en 2024, puede deducir en la línea 11 hasta $300 de gastos calificados que usted pagó en 2024. Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ustedes dos son educadores elegibles, la cantidad máxima de la deducción es $600. No obstante, ningún cónyuge puede deducir más de $300 por concepto de los gastos calificados de éste en la línea 11. Un educador elegible es un maestro, instructor, consejero, director o ayudante de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado que ha trabajado en una escuela por lo menos 900 horas durante el año escolar.

Gastos calificados incluyen gastos ordinarios (normales) y necesarios pagados:

  • Por cursos de desarrollo profesional relacionados con el plan de estudios en el que usted imparte instrucción. También incluyen aquellos gastos relacionados con aquellos estudiantes para quienes usted provee esa instrucción; o

  • Gastos asociados con la compra de libros, suministros, equipo (incluyendo equipo de computadora, programas (software) y servicios) y otros materiales que se utilizan en el aula.

Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en su campo educativo. Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario.

This is an Image: taxtip.gifLos gastos calificados incluyen las cantidades pagadas o incurridas en 2024 para equipos de protección personal, desinfectantes y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus.

Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte.

Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades:

  • Intereses de bonos de ahorros estadounidenses de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989).

  • Ganancias o distribuciones no tributables provenientes de un programa de matrícula calificado.

  • Cualquier distribución de ganancias no tributable proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación.

  • Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y el cual no se le haya declarado en la casilla 1 del Formulario W-2.

Para más detalles, consulte el Tema Tributario 458 o vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas).

Línea 12

Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos

Incluya las deducciones siguientes en la línea 12:

  • Ciertos gastos de negocio de los miembros de la National Guard (Guardia Nacional) y de la reserva militar que viajaron más de 100 millas desde sus viviendas para prestar servicios como miembros de la Guardia Nacional o de la reserva militar.

  • Gastos relacionados con las artes escénicas como artista escénico calificado.

  • Gastos de negocio de funcionarios gubernamentales estatales o locales que prestan servicios a base de honorarios fijos.

Para más detalles, vea el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado).

Línea 13

Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA)

Usted quizás pueda tomar esta deducción si las aportaciones (que no sean aportaciones del empleador, reinversiones ni distribuciones calificadas de un IRA para proveer fondos a una HSA) fueron hechas a su HSA para 2024. Vea el Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)).

Línea 14

Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas

Puede deducir los gastos de mudanza si usted es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y, debido a una orden militar, se muda debido a un cambio permanente de puesto. Consulte el Tema Tributario 455 o vea el Formulario 3903, Moving Expenses (Gastos de mudanza).

Línea 15

Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Si trabajaba por cuenta propia y adeuda el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, complete el Anexo SE, Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para calcular la cantidad de su deducción. La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia aparece en la línea 13 del Anexo SE.

Línea 16

Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Si usted trabajaba por cuenta propia o era un socio, usted quizás pueda tomar esta deducción. Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), o si es un ministro, la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos).

Línea 17

Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Quizás pueda deducir la cantidad que usted pagó por seguro médico (lo cual incluye seguro médico, dental, y de visión, y seguro de cuidado a largo plazo calificado) para usted, su cónyuge y sus dependientes. El seguro también puede cubrir a su hijo que tiene menos de 27 años de edad al final de 2024, aun si el hijo no era su dependiente. Un hijo incluye a su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza (éstos dos últimos se definen bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040).

Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea 17 del Anexo 1

Tax Tables

  • Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar del Formulario 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction (Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia), para calcular su deducción.

1. Anote la cantidad total pagada en 2024 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio      
  (o sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones) para 2024 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2024, aun si el hijo no era su dependiente. Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía con los requisitos para participar en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado 1. _____  
2. Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. No incluya pagos exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa de Reservas para la Conservación o CRP, por sus siglas en inglés) 2. _____  
3. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 17 del Anexo 1. No incluya esta cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A 3. _____  
* Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta. En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE.  
** Ingreso del trabajo” incluye ingresos netos y ganancias netas de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted creó. No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones en una sociedad anónima de tipo S bajo la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario sujeto al impuesto del Medicare (casilla 5 del Formulario W-2) proveniente de esa sociedad anónima.

Una de las siguientes situaciones tiene que ser cierta:

  • Usted trabajaba por cuenta propia y tuvo una ganancia neta que declaró en el Anexo C o F.

  • Usted era un socio con ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

  • Usted usó uno de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.

  • Usted recibió salarios en 2024 provenientes de una sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones. Las primas del seguro médico pagadas o reembolsadas por la sociedad anónima de tipo S aparecen como salarios en el Formulario W-2.

El plan de seguro tiene que estar establecido bajo su negocio. Sus servicios personales tienen que haber sido un factor material de producción de ingresos en el negocio. Si está presentando el Anexo C o F, la póliza puede estar o a su nombre o al nombre del negocio.

Si usted es un socio, la póliza puede estar o a nombre suyo o de la sociedad anónima. Usted puede pagar las primas usted mismo o su sociedad anónima lo puede hacer y declararlas como pagos garantizados. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima tiene que reembolsarle y declarar las primas como pagos garantizados.

Si usted es accionista con más del 2% de acciones en una sociedad anónima de tipo S, la póliza puede estar a su nombre o a nombre de la sociedad anónima de tipo S. Usted puede pagar las primas usted mismo o la sociedad anónima de tipo S puede pagarlas y declararlas como salarios. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima de tipo S tiene que reembolsarle las primas. Usted puede deducir las primas sólo si la sociedad anónima de tipo S declara las primas pagadas o reembolsadas como salarios en la casilla 1 de su Formulario W-2 en 2024 y usted también declara los pagos de las primas o el reembolso de éstas como salarios en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Pero si usted también reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por su empleador o el empleador de su cónyuge durante cualquier mes o parte de un mes en 2024, las cantidades pagadas por la cobertura del seguro médico para ese mes no se pueden usar para calcular la deducción. Además, si usted reunió los requisitos para cualquier mes o parte de un mes para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su dependiente o de su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2024, no use las cantidades pagadas por cobertura para ese mes para calcular la deducción.

This is an Image: caution.gifUn qualified small employer health reimbursement arrangement (arreglo de reembolso de salud de un empleador pequeño calificado o QSEHRA, por sus siglas en inglés) se considera un plan médico subsidiado que es mantenido por un empleador.

Ejemplo.

Si usted reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su cónyuge del 30 de septiembre al 31 de diciembre, no puede usar las cantidades pagadas por cobertura del seguro médico de septiembre a diciembre para calcular la deducción suya.

Las primas de Medicare que usted paga voluntariamente para obtener un seguro a nombre suyo que es similar a un seguro médico privado calificado pueden usarse para calcular la deducción. Las cantidades pagadas por cobertura de seguro médico con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado no se pueden usar para calcular la deducción.

Para más detalles, vea las Instrucciones para el Formulario 7206.

Si usted reúne los requisitos para tomar la deducción, use la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia para calcular la cantidad que puede deducir.

Excepciones.

Use el Formulario 7206 en lugar de la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia que aparece en estas instrucciones para calcular la cantidad de su deducción si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Usted tenía más de una fuente de ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

  • Usted presenta el Formulario 2555.

  • Usted está usando cantidades pagadas por seguro de cuidado a largo plazo calificado para calcular la deducción.

Use la Publicación 974, Premium Tax Credit (PTC) (Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC, por sus siglas en inglés), en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones si el plan del seguro se consideraba como establecido bajo su negocio y fue obtenido por medio del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico o usted está reclamando el crédito tributario de prima de seguro médico.

Línea 18

Multa por Retiro Prematuro de Ahorros

El Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID que usted recibió mostrará la cantidad de toda multa que se le ha cobrado.

Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada

Línea 19a

Si usted efectuó pagos a o para su cónyuge o excónyuge conforme a un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, quizás pueda tomar esta deducción. No puede tomar una deducción por pagos de pensión para el cónyuge divorciado que efectuó a o para su cónyuge si su acuerdo de divorcio o de separación entró en vigor después del 31 de diciembre de 2018, o si entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018 y el acuerdo se modificó después del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensión para el cónyuge divorciado recibida no se incluye en los ingresos de su excónyuge. Consulte el Tema Tributario 452 o vea la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas).

Línea 19c

En la línea 19c, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o de separación original que se relaciona con la deducción por pensión del cónyuge divorciado que se pagó.

Línea 20

Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)

This is an Image: taxtip.gifSi hizo alguna aportación no deducible a un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional para 2024, usted tiene que declararla en el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles).

This is an Image: taxtip.gifUsted tiene derecho a una deducción por su aportación a un arreglo IRA tradicional sin importar la edad.

Si hizo aportaciones a un IRA tradicional para 2024, quizás pueda tomar una deducción por un IRA. Pero usted o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, tiene que tener ingreso del trabajo para hacerlo. Para propósitos de un IRA, el ingreso del trabajo incluye la pensión para el cónyuge divorciado y pagos por manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos, el ingreso del trabajo incluye toda paga no tributable por combate que usted recibió. Si usted trabajaba por cuenta propia, el ingreso del trabajo generalmente es sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos. Para más detalles, vea la Publicación 590-A. Una declaración o documento debe serle enviado para el 2 de junio de 2025 que muestre todas las aportaciones a su IRA tradicional para 2024.

Use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por aportaciones a un IRA. Pero lea la siguiente lista antes de completar la hoja de trabajo:

  1. No puede deducir las aportaciones a un Roth IRA. Pero quizás pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación (crédito del ahorrador). Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3.

  2. Si está presentando una declaración conjunta y usted, o su cónyuge, hace aportaciones a ambos un IRA tradicional y un Roth IRA para 2024, no use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA en estas instrucciones. En su lugar, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.

  3. No puede deducir aplazamientos electivos a planes conforme con las secciones 401(k), 403(b) o 457; a un plan SIMPLE IRA ni a la Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal. Estas cantidades no se incluyen como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2.

  4. Si hizo aportaciones a su IRA en 2024 que dedujo para 2023, no las incluya en la hoja de trabajo.

  5. Si recibió ingreso de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457 que se incluye en la casilla 1 de su Formulario W-2 o en la casilla 1 del Formulario 1099-NEC, no incluya ese ingreso en la línea 8 de la hoja de trabajo. El ingreso debe mostrarse en (a) la casilla 11 de su Formulario W-2, (b) la casilla 12 de su Formulario W-2 con el código Z o (c) en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. Si no se indica, comuníquese con su empleador o el pagador para saber la cantidad de ingreso.

  6. Usted tiene que presentar una declaración conjunta para deducir las aportaciones hechas al IRA de su cónyuge. Anote el total de la deducción IRA para usted y su cónyuge en la línea 20.

  7. No incluya aportaciones de reinversión al calcular su deducción. En su lugar, vea las instrucciones para las líneas 4a y 4b del Formulario 1040 o 1040-SR.

  8. No incluya cargos pagados a fideicomisarios que se facturaron por separado y que fueron pagados por usted para su IRA.

  9. No incluya los reintegros de distribuciones para miembros de la reserva militar calificadas. Usted no los puede deducir. Para información sobre cómo declarar estos reintegros, vea Qualified reservist repayments (Reintegros de reservista calificados) en la Publicación 590-A.

  10. Si el total de su deducción por un IRA en la línea 20 más toda aportación no deducible hecha a sus IRA tradicionales que aparecen en el Formulario 8606 es menor que la cantidad total de sus aportaciones a su(s) IRA tradicional(es) para 2024, vea la Publicación 590-A para ver las reglas especiales que aplican.

¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación?


Si estuvo cubierto por un plan para la jubilación (pensión calificada, participación en las ganancias (incluido un plan conforme con la sección 401(k)), anualidad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su empleo o por medio del trabajo por cuenta propia, su deducción por un IRA puede ser reducida o eliminada. Pero todavía puede hacer aportaciones a un IRA aunque no las pueda deducir. En todo caso, al ingreso devengado sobre sus aportaciones a un IRA no se le impone impuesto hasta que se le pague a usted.

El recuadro “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado si usted estaba cubierto por un plan en su empleo aun si usted no tenía intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el plan. Usted también está cubierto por un plan si usted trabajaba por cuenta propia y tenía un plan SEP, plan SIMPLE o plan para la jubilación calificado.

Si usted estaba cubierto por un plan para la jubilación y presenta el Formulario 2555 u 8815, o si excluye beneficios para la adopción provistos por el empleador, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.

Personas casadas que presentan por separado.

Si no estaba cubierto por un plan para la jubilación, pero su cónyuge lo estaba, a usted se le considera estar cubierto por un plan, a menos que usted haya vivido separado de su cónyuge por todo el año 2024.

This is an Image: taxtip.gifEs posible que pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación. Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1

Tax Tables

  • Asegúrese de haber leído las instrucciones para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo.

  • Calcule los ajustes añadidos que se anotarán en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1).

  • Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, anote “D” en la línea de puntos junto a la línea 20 del Anexo 1. Si no lo hace, usted puede recibir un aviso por error matemático del IRS.

  IRA de Usted IRA de su Cónyuge  
1a.   ¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación (vea ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación?)? 1a.   This is an Image: box.gif This is an Image: box.gif No    
b.   Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la jubilación? 1b.   This is an Image: box.gif This is an Image: box.gif No  
  Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea 7b, si le corresponde) y pase a la línea 8.
  • $7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2024.

  • $8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2024.

De lo contrario, pase a la línea 2.
   
2.   Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted:    
 
  • Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2024, anote $87,000.

   
 
  • Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, anote $143,000.

  2a.   _____ 2b.   _____  
 
  • Casado que presenta una declaración conjunta, anote $143,000 en ambas columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $240,000 para la persona que no estaba cubierta por un plan.

  • Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su cónyuge en algún momento en 2024, anote $10,000.

   
3.   Anote la cantidad que aparece en la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR 3.   _____    
4.   Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 19a del Anexo 1, más las cantidades que usted anotó en las líneas 23 y 25 del Anexo 1 4.   _____    
5.   Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración conjunta, anote el resultado en ambas columnas 5a.   _____ 5b.   _____  
6.   ¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la línea 2?    
    This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el Formulario 8606.    
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga la instrucción a continuación que le corresponda a usted:    
     
  • Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
    i. $7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2024.
    ii. $8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2024.
    Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7.

  6a.   _____ 6b.   _____  
     
  • Si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos y el resultado es $20,000 o más ($10,000 o más en la columna para el IRA de una persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación), anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
    i. $7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2024.
    ii. $8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2024.
    De lo contrario, pase a la línea 7.

   

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa

          IRA de Usted IRA de su Cónyuge  
7.   Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200, anote $200.    
 
  • Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, multiplique por el 70% (0.70) (o por el 80% (0.80) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2024).

               
 
  • Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, multiplique por el 35% (0.35) (o por el 40% (0.40) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2024). Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la columna para el IRA de la persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación, multiplique por el 70% (0.70) (o por el 80% (0.80) si tiene 50 años de edad o más al final de 2024).

  7a.   _____ 7b.   _____  
   
8.   Anote el total de su (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta):          
 
  • Salarios, sueldos, propinas, etcétera. Generalmente, esto es la cantidad que se declara en la casilla 1 del Formulario W-2. Las excepciones se explican en las instrucciones para la línea 20.

8.   _____    
 
  • Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1.

       
 
  • Paga no tributable por combate. Esta cantidad debe declararse en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q o declarados en la línea 1i del Formulario 1040.

                     
9.   Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) recibió como trabajador por cuenta propia o como un socio. Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”. Para más detalles, vea la Publicación 590-A 9.   _____    
10.   Sume las líneas 8 y 9 10.   _____    
                   
    This is an Image: caution.gif Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad en la línea 10 es menor que $14,000 ($15,000 si uno de los cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2024; $16,000 si ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2024), deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A para calcular la deducción por su IRA.    
11.   Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la fecha de vencimiento de su declaración para 2024 sin tomar en cuenta las prórrogas (el 15 de abril de 2025 para la mayoría de las personas), para 2024 a su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b 11a.   _____ 11b.   _____  
12.   En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a, 10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 20 del Anexo 1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606) 12a.   _____ 12b.   _____  
         

Línea 21

Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios

Usted puede tomar esta deducción sólo si todas las siguientes situaciones le aplican:

  • Pagó interés en 2024 sobre un préstamo de estudios calificado (que se define más adelante).

  • Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado excepto casado que presenta una declaración por separado.

  • Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menor que: $95,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $195,000 si es casado que presenta una declaración conjunta. Use las líneas 2 a 4 de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su AGI modificado.

  • Usted, o su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otra persona (como la de sus padres).

No incluya ninguna cantidad pagada con fondos provenientes de una distribución de ganancias de un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés) después de 2018 en la medida en que estas ganancias sean tratadas como libres de impuestos debido a que se usaron para pagar intereses sobre préstamos de estudios.

Use la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre un préstamo de estudios.

Excepción.

Use la Publicación 970 en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre préstamos de estudios si usted presenta el Formulario 2555 o 4563, o si excluye ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.

Préstamo de estudios calificado.

Un “préstamo de estudios calificado” es cualquier préstamo que usted obtuvo para pagar los gastos de educación superior calificados por cualquiera de las siguientes personas que eran estudiantes elegibles:

  1. Usted mismo o su cónyuge.

  2. Una persona que era su dependiente cuando se obtuvo el préstamo.

  3. Una persona que usted pudo haber reclamado como dependiente para el año en que se obtuvo el préstamo excepto que:

    1. La persona presentó una declaración conjunta;

    2. La persona tuvo ingreso bruto que era igual a o mayor que la cantidad de la exención para ese año o $5,050 para 2024; o

    3. Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, podía ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

No obstante, un préstamo no es un préstamo para estudios calificado si (a) cualquier parte de las ganancias se usaron para otros propósitos o (b) el préstamo proviene o de una persona emparentada con usted o una persona que pidió prestado los fondos obtenidos en virtud de un plan del empleador calificado o un contrato adquirido en virtud de dicho plan. Para detalles, vea la Publicación 970.

Gastos de educación superior calificados.

Los “gastos de educación superior calificados” generalmente incluyen la matrícula, cuotas, alojamiento y comida, y gastos relacionados, tales como libros y suministros. Los gastos tienen que ser para educación obtenida en un programa que provea un título, certificado o programa similar en una institución educativa elegible. Una “institución educativa elegible” incluye la mayoría de los colegios, universidades y ciertas escuelas vocacionales. Para detalles, vea la Publicación 970.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses Sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1

Tax Tables

  • Calcule todo ajuste añadido que se tiene que anotar en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1).

  • Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción.

1.   Anote el total de intereses que usted pagó en 2024 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea las instrucciones para la línea 21). No anote más de $2,500 1. _____  
2.   Anote la cantidad de la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR 2. _____    
3.   Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 20 del Anexo 1 y de las líneas 23 y 25 del Anexo 1 3. _____    
4.   Reste la línea 3 de la línea 2 4. _____    
5.   Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración.    
 
  • Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente
    que reúne los requisitos: $80,000

  • Casado que presenta una declaración conjunta: $165,000

    5. _____    
6.   ¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5?        
    This is an Image: box.gif No. Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9.        
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 5 de la línea 4 6. _____    
7.   Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote “1.000” 7. .  
8.   Multiplique la línea 1 por la línea 7 8. _____  
9.   Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado aquí y en la línea 21 del Anexo 1.
No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C, E, etcétera)
9. _____  
   

Línea 22

La línea 22 ha sido reservada para uso futuro.

Línea 23

Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos Archer MSA

Vea el Formulario 8853.

Líneas 24a a 24z

Línea 24a

Pago por juraduría.

Anote su paga por juraduría si usted le dio la paga a su empleador porque su empleador pagó su salario o sueldo mientras usted prestaba servicio en el jurado.

Línea 24b

Anote los gastos deducibles relacionados con ingresos declarados en la línea 8l provenientes del alquiler de bienes muebles que haya desempeñado con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes.

Línea 24c

Anote la cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas y Paralímpicas y del premio monetario del USOC (Comité Olímpico de los EE. UU.) declarada en la línea 8m.

Línea 24d

Anote la amortización o los gastos de reforestación (vea las Instrucciones para el Formulario 4562).

Línea 24e

Anote el reintegro de las prestaciones suplementarias por desempleo conforme a la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974) (vea la Publicación 525).

Línea 24f

Anote las aportaciones a planes de pensión conforme a la sección 501(c)(18)(D) (vea la Publicación 525).

Línea 24g

Anote las aportaciones hechas por ciertos capellanes a planes conforme a la sección 403(b) (vea la Publicación 517).

Línea 24h

Anote los honorarios de abogados y costos judiciales relacionados con acciones que involucren ciertas demandas por discriminación ilegal, pero sólo en la medida de los ingresos brutos derivados de tales acciones (vea la Publicación 525).

Línea 24i

Anote los honorarios de abogados y costos judiciales que pagó en conexión con un premio del IRS por la información que usted proporcionó y que ayudó al IRS a detectar violaciones de la ley tributaria, hasta la cantidad del premio que se incluye en su ingreso bruto.

Línea 24j

Anote su deducción de vivienda del Formulario 2555.

Línea 24k

Anote las deducciones en exceso por gastos conforme a la sección 67(e) provenientes de la casilla 11 con el código A del Anexo K-1 (Formulario 1041). Consulte las Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1041).

Línea 24z

Deje la línea 24z en blanco.

Instrucciones para el Anexo 2 Impuestos Adicionales

Instrucciones Generales

Use el Anexo 2 si tiene impuestos adicionales que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Incluya la cantidad de la línea 3 del Anexo 2 en el total de la línea 17 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Anote la cantidad de la línea 21 del Anexo 2 en la línea 23 del Formulario 1040 o 1040-SR o en la línea 23b del Formulario 1040-NR.

Instrucciones Específicas

Línea 1a a 1z

Adiciones al Impuesto

Línea 1a. Reintegro del excedente del crédito tributario de prima de seguro médico pagado por adelantado.

El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de seguro médico que se compra del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Si usted, su cónyuge con el cual usted presenta una declaración conjunta o su dependiente estaban inscritos en cobertura comprada del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para la cobertura, complete el Formulario 8962 para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Si la cantidad de los pagos por adelantado del crédito es mayor que el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar, la cantidad que usted debe reintegrar se indicará en la línea 29 del Formulario 8962. Anote la cantidad, si alguna, en la línea 1a.

Quizás usted tenga que reintegrar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico aun si otra persona lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente en la cobertura del Mercado de Seguros Médicos. En tal caso, otra persona pudo haber recibido el Formulario 1095-A para dicha cobertura. Quizás también tenga que pagar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico si usted inscribió a una persona en cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente en su declaración y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962.

Línea 1b. Reintegro de (de los) crédito(s) por vehículos limpios nuevos de la Parte II del Anexo A (Formulario 8936).

Si usted compró un vehículo limpio nuevo de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario; puede que tenga que reintegrar la cantidad del crédito que transfirió si ya no cumple con los requisitos. Si usted completó la Parte II del Anexo A (Formulario 8936) y usted:

  • Marcó el recuadro “” en la línea 8a o 8d de la Parte II; y

  • Marcó el recuadro “” en la línea 4a de la Parte I;

Entonces, anote la cantidad de la línea 4a de la Parte I en la línea 1b del Anexo 2.

Si usted completó más de una Parte II del Anexo A (Formulario 8936), y usted necesita declarar la cantidad de más de una Parte II del Anexo A (Formulario 8936), anote el total de esas cantidades en la línea 1b.

Línea 1c. Reintegro del (de los) crédito(s) por vehículos limpios de segunda mano de la Parte IV del Anexo A (Formulario 8936).

Si usted compró un vehículo limpio de segunda mano de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario; puede que tenga que reintegrar la cantidad del crédito que transfirió si ya no cumple con los requisitos. Si usted completó la Parte IV del Anexo A (Formulario 8936) y usted:

  • Marcó el recuadro “” en la línea 13a o 13c de la Parte IV; y

  • Marcó el recuadro “” en la línea 4a de la Parte I;

Entonces, anote la cantidad de la línea 4a de la Parte I en la línea 1c del Anexo 2.

Si usted completó más de una Parte IV del Anexo A (Formulario 8936), y usted necesita declarar la cantidad de más de una Parte IV del Anexo A (Formulario 8936), anote el total de esas cantidades en la línea 1c.

Línea 1d. Recuperación de la elección de pago electivo (EPE) neta.

Anote cualquier cantidad de la recuperación de la elección de pago electivo (EPE, por sus siglas en inglés) neta de la columna (l) de la línea 2a del Formulario 4255, Certain Credit Recapture, Excessive Payments, and Penalties (Recuperación de ciertos créditos, pagos excesivos y multas).

Línea 1e. Pagos excesivos (EP) de la columna (n) del Formulario 4255.

Si usted declaró una cantidad en la columna (n) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255, marque el recuadro correspondiente y anote la cantidad en la línea 1e. Si usted marcó más de un recuadro, anote la cantidad total en la línea 1e.

Línea 1f. El 20% de los pagos excesivos de la columna (o) del Formulario 4255.

Si la columna (o) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255 incluye un 20% adicional de los pagos excesivos (EP, por sus siglas en inglés) que adeuda (calculado como el 20% del total de los pagos excesivos antes de calcular el 20% de los pagos excesivos), marque el recuadro correspondiente y anote la cantidad incluida del 20% de los pagos excesivos en la línea 1f. Anote sólo el 20% de los pagos excesivos de la columna (o) en la línea 1f. Si marcó más de un recuadro, anote el total de las cantidades del 20% de pagos excesivos de cada recuadro en la línea 1f. Cualquier otra cantidad de los pagos excesivos declarada en la columna (o) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255 debe ser incluida en la línea 1y. Vea las instrucciones para la línea 1y.

Línea 1y. Otras adiciones al impuesto.

Anote las siguientes adiciones al impuesto.

  1. Recuperación del crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo (vea el Formulario 8911). Identifique como “ARPCR”.

  2. Cualquier elección de pago electivo (EPE) relacionado con el crédito aplicado contra el impuesto proveniente del Formulario 8933 declarado en la columna (k) de la línea 2a del Formulario 4255. Identifique como “EPE8933”.

  3. Recuperación de cualquier crédito que no sea de la EPE proveniente del Formulario 8933 declarada en la columna (j) de la línea 2a del Formulario 4255. Además, cualquier cantidad atribuible a la recuperación conforme a la sección 6418(g)(3) del Formulario 8933 declarada en la columna (m) de la línea 2a del Formulario 4255. Identifique como “NEPE8933”.

  4. Cualquier cantidad de la columna (o) del Formulario 4255 que no fue declarada en la línea 1f. Identifique como “EPGEPE”.

  5. Cualquier cantidad de transferencia de crédito excesivo conforme a la sección 6418(g)(2) declarada en la columna (m) del Formulario 4255. Identifique como “6418(g)(2)”.

This is an Image: taxtip.gifPara más información sobre pago electivo y la transferibilidad del crédito, acceda a IRS.gov/Credits-Deductions/Elective-Pay-and-Transferability-Frequently-Asked-Questions-Transferability.

Línea 2

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

La cantidad de la exención por el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se aumenta a $85,700 ($133,300 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $66,650 si es casado que presenta una declaración por separado). El nivel de ingreso en el cual la exención del AMT comienza a eliminarse gradualmente ha aumentado a $609,350 ($1,218,700 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos).

Si no está seguro de si adeuda el AMT, complete la Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251.

Excepción.

Complete el Formulario 6251 en lugar de usar la hoja de trabajo si usted reclamó o recibió cualquiera de las siguientes partidas:

  • Depreciación acelerada.

  • Intereses exentos de impuestos de bonos de actividad privada.

  • Costos intangibles de perforación (taladrado), circulación, investigación, experimentales o de minería.

  • Amortización o agotamiento de las instalaciones de control de la contaminación.

  • Ingresos o (pérdidas) de actividades agrícolas con refugio tributario, actividades pasivas, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S o actividades para las cuales usted no está en riesgo.

  • Ingresos de contratos a largo plazo no calculados utilizando el método del porcentaje de obra realizada (percentage-of-completion method).

  • Gastos por intereses de inversión declarados en el Formulario 4952.

  • Deducción de pérdidas netas de operación.

  • Ajustes de impuesto mínimo alternativo de un patrimonio, un fideicomiso, una grande sociedad colectiva optante o una cooperativa.

  • Exclusión conforme a la sección 1202.

  • Acciones procedentes del ejercicio de una opción de compra de acciones con incentivo y no se deshizo de las acciones el mismo año.

  • Cualquier crédito general para negocios reclamado en el Formulario 3800 si la línea 6 (en la Parte I) o la línea 25 del Formulario 3800 es más de cero.

  • Crédito por vehículo eléctrico calificado.

  • Impuesto sobre bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo.

  • Crédito por impuesto mínimo del año anterior.

  • Crédito por impuestos extranjeros.

  • Pérdida neta calificada por desastre y está declarando su deducción estándar en la línea 16 del Anexo A. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 para más información.

Para obtener ayuda relacionada con el impuesto mínimo alternativo, acceda a IRS.gov/AMT y pulse sobre Español.

Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 2 del Anexo 2

Tax Tables

  • Asegúrese de haber leído la Excepción que aparece en las instrucciones para esta línea para saber si usted tiene que completar el Formulario 6251 en lugar de usar esta hoja de trabajo.

1. ¿Está presentando el Anexo A?      
  This is an Image: box.gif No.   Omita las líneas 1 y 2; reste la línea 13 del Formulario 1040 o 1040-SR o la línea 13a del Formulario 1040-NR de la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, anote el resultado en la línea 3 y pase a la línea 4.      
  This is an Image: box.gif Sí.   Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR 1. _____  
2. Anote la cantidad de la línea 7 del Anexo A 2. _____  
3. Sume las líneas 1 y 2 3. _____  
4. Anote todo reembolso de impuestos provenientes de las líneas 1 y 8z del Anexo 1 4. _____  
5. Reste la línea 4 de la línea 3 5. _____  
6. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:      
 
  • Soltero o cabeza de familia: $85,700

  • Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $133,300

  • Casado que presenta una declaración por separado: $66,650

    6. _____  
7. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 5 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6?      
  This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif No complete el resto de esta hoja de trabajo. Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 2 del Anexo 2.          
  This is an Image: box.gif Sí.   Reste la línea 6 de la línea 5 7. _____  
8. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:      
 
  • Soltero o cabeza de familia: $609,350

  • Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $1,218,700

  • Casado que presenta una declaración por separado: $609,350

    8. _____  
9. ¿Es la cantidad de la línea 5 mayor que la cantidad de la línea 8?      
  This is an Image: box.gif No.   Anote “-0-”. Omita la línea 10. Anote en la línea 11 la cantidad de la línea 7 y pase a la línea 12.      
  This is an Image: box.gif Sí.   Reste la línea 8 de la línea 5 9. _____  
10. Multiplique la línea 9 por el 25% (0.25) y anote la cantidad que sea menor entre este resultado o la línea 6 10. _____  
11. Sume las líneas 7 y 10 11. _____  
12. ¿Es la cantidad de la línea 11 mayor que $232,600 ($116,300 si es casado que presenta una declaración por separado)?      
  This is an Image: box.gif Sí.   This is an Image: stop.gifComplete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda el impuesto mínimo alternativo.      
  This is an Image: box.gif No.   Multiplique la línea 11 por el 26% (0.26) 12. _____  
13. Sume la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR (menos todo impuesto proveniente del Formulario 4972) y la línea 1z del Anexo 2. (Si usó el Anexo J para calcular su impuesto en el espacio para anotar en la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, calcule el impuesto nuevamente sin usar el Anexo J antes de incluirlo en este cálculo) 13. _____  
Siguiente. ¿Es la cantidad de la línea 12 mayor que la cantidad de la línea 13?  
  This is an Image: box.gif Sí.   Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo.  
  This is an Image: box.gif No.   Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 2 del Anexo 2.  

Línea 5

Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137

Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 4137.

Si el total de propinas que usted recibió en un mes es $20 o más y usted no declaró la cantidad completa a su empleador, usted tiene que pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas.

No incluya el valor de ninguna propina no monetaria, tal como boletos o pases. Usted no paga impuestos del Seguro Social y del Medicare ni de la jubilación ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no monetarias.

Para calcular los impuestos del Seguro Social y del Medicare, use el Formulario 4137. Si adeuda impuesto de la RRTA, comuníquese con su empleador. Su empleador calculará y recaudará el impuesto de la RRTA.

This is an Image: caution.gifSe le puede imponer una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA sobre las propinas que usted recibió pero que no le declaró a su empleador.

Línea 6

Impuesto No Recaudado del Seguro Social y Medicare del Formulario 8919

Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 8919.

Si usted es un empleado que recibió salarios de un empleador que no le retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare de sus salarios, use el Formulario 8919 para calcular su parte del impuesto no declarado. Incluya en la línea 6 la cantidad de la línea 13 del Formulario 8919. Incluya la cantidad de la línea 6 del Formulario 8919 en la línea 1g del Formulario 1040 o 1040-SR.

Línea 8

Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera

Si cualquiera de las situaciones siguientes le aplica a usted, vea el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber si usted adeuda este impuesto y si tiene que presentar el Formulario 5329. Vea también el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber las definiciones de los términos que se emplean aquí.

  1. Usted recibió una distribución prematura de (a) un IRA u otro plan para la jubilación calificado, (b) una anualidad o (c) un contrato de dotación modificado que entró en vigor después del 20 de junio de 1988, y la distribución total no se reinvirtió.

  2. Se hicieron aportaciones en exceso a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell para la educación (conocida en inglés como Coverdell ESA), cuenta Archer MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE.

  3. Usted recibió una distribución tributable proveniente de una Coverdell ESA, un programa para la matrícula calificado o una cuenta ABLE.

  4. Usted no tomó la distribución mínima requerida de su IRA u otro plan para la jubilación calificado para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 73 años de edad.

Excepción.

Si sólo la partida (1) le aplica y el código de distribución 1 se muestra correctamente en la casilla 7 de todos sus Formularios 1099-R, usted no tiene que presentar el Formulario 5329. En su lugar, multiplique la cantidad tributable de la distribución por el 10% (0.10) y anote el resultado en la línea 8. La cantidad tributable de la distribución es la parte de la distribución que usted declaró en la línea 4b o 5b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, o en el Formulario 4972. Marque también el recuadro de la línea 8 para indicar que usted no tiene que presentar el Formulario 5329. Pero usted tiene que presentar el Formulario 5329 si el código de distribución 1 aparece incorrectamente en la casilla 7 del Formulario 1099-R o usted reúne los requisitos para una excepción, tal como las excepciones por gastos médicos calificados, gastos de educación superior calificados, distribuciones para compradores de primera vivienda calificadas o una distribución para miembros de la reserva militar calificada.

Línea 9

Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos

Anote los impuestos sobre la nómina por empleados domésticos que usted adeuda por tener un empleado doméstico. Si le corresponde una de las siguientes situaciones, vea el Anexo H y sus instrucciones para saber si adeuda estos impuestos:

  1. Usted le pagó a un empleado doméstico (definido a continuación) salarios en efectivo de $2,700 o más en 2024. Los “salarios en efectivo” incluyen salarios pagados por cheque, giros, etcétera. Pero no cuente cantidades pagadas a un empleado que tenía menos de 18 años de edad en cualquier momento de 2024 y era estudiante.

  2. Usted retuvo impuesto federal sobre el ingreso durante 2024 a solicitud del empleado doméstico.

  3. Usted pagó un total de $1,000 o más por concepto de salarios en efectivo a empleados domésticos en cualquier trimestre natural del año 2023 o 2024.

Una persona que desempeña trabajo doméstico es un empleado doméstico si usted puede controlar lo que se va a hacer y cómo se va a hacer. El “trabajo doméstico” incluye trabajo que se hace en o alrededor de su hogar por niñeras, nanas, asistentes de salud, amas de llave, jardineros y otros trabajadores domésticos similares.

Línea 10

Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda

Anote la cantidad del crédito tributario para comprador de primera vivienda que usted tiene que reintegrar si usted compró la vivienda en 2008.

Si compró la vivienda en 2008 y fue el dueño y la usó como su vivienda principal por todo 2024, puede anotar su reintegro de 2024 en esta línea sin adjuntar el Formulario 5405.

Vea las Instrucciones para el Formulario 5405 para detalles y para excepciones a la regla de los reintegros.

This is an Image: caution.gifEl período de reintegro del crédito tributario de 15 años para comprador de primera vivienda para viviendas compradas en 2008, comenzó con su declaración de impuestos de 2010 y termina con su declaración de impuestos de 2024.

Línea 11

Impuesto Adicional del Medicare

Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones si el total de sus salarios y todo ingreso del trabajo por cuenta propia de 2024 era mayor que:

  • $125,000 si es casado que presenta una declaración por separado;

  • $250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; o

  • $200,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

Vea también el Formulario 8959 si tiene compensación sujeta al impuesto de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) que era mayor que la cantidad recién listada que le corresponde a usted.

Si usted es casado que presenta una declaración conjunta y usted o su cónyuge tuvieron salarios o compensación sujeta al impuesto de la RRTA mayor que $200,000, su empleador pudo haber retenido el Impuesto Adicional del Medicare aun si usted no adeuda el impuesto. En ese caso, es posible que pueda obtener un reembolso del impuesto retenido. Vea las Instrucciones para el Formulario 8959 para saber cómo declarar el impuesto retenido en el Formulario 8959.

Línea 12

Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)

Vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que:

  • $125,000 si es casado que presenta una declaración por separado;

  • $250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o

  • $200,000 si es soltero o cabeza de familia.

Si presenta el Formulario 2555, vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que:
  • $0 si es casado que presenta una declaración por separado;

  • $123,500 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o

  • $73,500 si es soltero o cabeza de familia.

Línea 13

Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término

Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con los códigos A y B o M y N.

Línea 14

Interés sobre el Impuesto Adeudado sobre el Ingreso a Plazos Proveniente de la Venta de Ciertos Lotes Residenciales y Multipropiedades

Anote el interés sobre el impuesto adeudado sobre el ingreso a plazos proveniente de la venta de ciertos lotes residenciales y multipropiedades conforme con la sección 453(l)(3).

Línea 15

Interés sobre el Impuesto Diferido sobre la Ganancia de Ciertas Ventas a Plazos con un Precio de Venta Mayor que $150,000

Anote el interés sobre el impuesto diferido sobre la ganancia de ciertas ventas a plazos con un precio de venta mayor que $150,000 conforme con la sección 453A(c).

Línea 16

Recuperación del Crédito por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos

Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8611.

Líneas 17a a 17z

Otros Impuestos Adicionales

Línea 17a.

Recuperación de los siguientes créditos:

  1. Las cantidades provenientes de la columna (j), de las líneas 1b y 1j del Formulario 4255; y las cantidades de las Partes II y VII del Formulario 3468 que se declaran en la línea 1z del Formulario 4255. Identifique como “3468”.

  2. Recuperación que no sea de la EPE aplicada contra el impuesto proveniente de la Parte IV del Formulario 3468 declarada en la columna (j), en la línea 1d del Formulario 4255. Identifique como “NEPE3458”.

  3. Crédito por mercados nuevos (vea el Formulario 8874, New Markets Credit (Crédito por mercados nuevos)). Identifique como “NMCR”.

  4. Crédito por instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador (vea el Formulario 8882, Credit for Employer-Provided Childcare Facilities and Services (Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador)). Identifique como “ECCFR”.

  5. Cualquier cantidad atribuible a la recuperación conforme a la sección 6418(g)(3) de la columna (m) del Formulario 4255. Identifique como “6418(g)(3)”.

Línea 17b.

Si usted vendió su casa en 2024 y fue financiada (completamente o en parte) de las ganancias de un bono hipotecario calificado exento de impuesto o usted reclamó el crédito por intereses hipotecarios, usted pudiese adeudar un impuesto de recuperación del subsidio hipotecario. Vea el Formulario 8828, Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal).

Línea 17c.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) que usted haya recibido proveniente de la línea 17b del Formulario 8889. Vea la Parte II del Formulario 8889.

Línea 17d.

Anote cualquier impuesto adicional sobre una HSA porque usted no permaneció como persona elegible durante el período de prueba proveniente de la línea 21 del Formulario 8889. Vea la Parte III del Formulario 8889.

Línea 17e.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Archer MSA proveniente de la línea 9b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853.

Línea 17f.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Medicare Advantage MSA proveniente de la línea 13b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853.

Línea 17g.

Anote cualquier impuesto adicional sobre la recuperación de una deducción de una donación caritativa relacionada con un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), para más información.

Línea 17h.

Anote cualquier impuesto adicional sobre el ingreso que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado que no cumple con los requisitos de la sección 409A. Este ingreso debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Z o en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 409A(a)(1)(B)(ii). Vea la sección 409A(a)(1)(B) para detalles.

Línea 17i.

Anote cualquier impuesto adicional sobre la compensación que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado tal como se describe en la sección 457A si la compensación hubiera sido incluible en su ingreso en un año anterior excepto que la cantidad no se pudo determinar hasta 2024. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 457A(c)(2). Vea la sección 457A para detalles.

Línea 17j.

Anote cualquier impuesto sobre beneficios en exceso conforme a la sección 72(m)(5). Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), para más información.

Línea 17k.

Si usted recibió un pago de contrato blindado (o golden parachute payments, como se le conoce en inglés) en exceso (EPP, por sus siglas en inglés), tiene que pagar impuesto con tasa del 20% sobre dicho pago. Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código K. Si recibió un Formulario 1099-MISC, el impuesto es el 20% del EPP que aparece en la casilla 14 del Formulario 1099-MISC. Anote esta cantidad en la línea 17k.

Línea 17l.

Anote cualquier impuesto sobre la distribución de acumulación de fideicomisos. Vea el Formulario 4970 para más información.

Línea 17m.

Anote cualquier impuesto sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos de una corporación expatriada. Vea la sección 4985.

Línea 17n.

Anote toda cantidad de intereses retroactivos conforme a la sección 167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697 o el Formulario 8866 para más información.

Línea 17o.

Anote cualquier impuesto sobre ingresos no directamente relacionados durante cualquier parte del año en que fue extranjero no residente. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR para más información.

Línea 17p.

Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 16f del Formulario 8621, relacionado con las distribuciones de, y las enajenaciones de, acciones de un fondo establecido conforme a la sección 1291.

Línea 17q.

Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 24 del Formulario 8621.

Línea 17z.

Use la línea 17z para declarar cualquier otro impuesto que no haya sido declarado en ningún otro lugar de su declaración de impuestos u otros anexos. Anote el tipo y la cantidad del impuesto.

Otros impuestos a ser anotados incluyen lo siguiente:

  • Las multas de salario prevaleciente y aprendizaje (PWA, por sus siglas en inglés) del Formulario 4255 para lo siguiente:

    1. Columna (p) de la línea 1c del Formulario 7210. Identifique como “PWA7210”.

    2. Columna (p) de la línea 2a del Formulario 8933. Identifique como “PWA8933”.

    3. Cualquier cantidad de la columna (p) del Formulario 4255 no declarado en otra parte. Identifique como “NPWA”.

    • Ajuste del Formulario 8978. Complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z) si usted está presentando el Formulario 8978 y completó la hoja de trabajo en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 y la cantidad en la línea 3 de esa hoja de trabajo es negativa.

Línea 19

Recuperación de la EPE neta del Formulario 4255

Anote la cantidad de recuperación de la EPE neta reclamada en la columna (l) de la línea 1d del Formulario 4255, relacionado con el crédito de la Parte IV, del Formulario 3468.

Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z)
Complete esta hoja de trabajo si completó la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3.
 
1. Anote el total de las cantidades de cualquier impuesto conforme al capítulo 1* (aparte de su ajuste negativo del Formulario 8978) declarado en la Parte II del Anexo 2 1. _____
2. Anote como una cantidad positiva la cantidad negativa de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 2. _____
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 mayor que la cantidad de la línea 2?    
  This is an Image: box.gif Sí. Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 2 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z.
  This is an Image: box.gif No. Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 1 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z.
Combine esta cantidad con cualquiera de las otras cantidades declaradas en la línea 17z para completar la entrada en el espacio de la línea 17z.    
* Los impuestos del capítulo 1 incluyen los impuestos conforme a las secciones 1 a 1400Z-2 del Código de Impuestos Internos, así como ciertas cantidades que el Código trata como impuestos del capítulo 1. Por lo general, esto no incluye las cantidades declaradas en las líneas 4, 7, 9, 11 a 13, 17k a 17m o 17z (a menos que sean impuestos del capítulo 1).

Instrucciones para el Anexo 3 Créditos y Pagos Adicionales

Instrucciones Generales

Use el Anexo 3 si tiene créditos no reembolsables, que no sean el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, u otros pagos y créditos reembolsables.

Incluya la cantidad de la línea 8 del Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 3 en la línea 31 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Instrucciones Específicas

Línea 1

Crédito por Impuestos Extranjeros

This is an Image: taxtip.gifSi es accionista en una sociedad anónima extranjera controlada y ha hecho una elección conforme a la sección 962, vea las instrucciones para la línea 16 de los Formularios 1040 y 1040-SR, para el crédito por impuestos extranjeros que usted calculó en el Formulario 1118, Foreign Tax Credit—Corporations (Crédito por impuestos extranjeros —sociedades anónimas).

Si pagó impuestos sobre el ingreso a un país extranjero o a un territorio de los EE. UU., es posible que pueda tomar este crédito. Por lo general, tiene que completar y adjuntar el Formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), para hacerlo.

Excepción.

No tiene que completar el Formulario 1116 para tomar este crédito si todas las siguientes situaciones le corresponden:

  1. Todo su ingreso bruto de fuentes extranjeras provenía de intereses y dividendos y todo ese ingreso y el impuesto extranjero pagado sobre el mismo se le declaró a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o Anexo K-3 (o un documento sustitutivo).

  2. El total de sus impuestos extranjeros no fue mayor que $300 (no más de $600 si es casado que presenta una declaración conjunta).

  3. Usted tuvo las acciones o los bonos sobre los que se pagaron los dividendos o los intereses durante al menos 16 días y no estaba obligado a pagar estas cantidades a otra persona.

  4. No está presentando el Formulario 4563 o excluyendo ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.

  5. Todos sus impuestos extranjeros eran:

    1. Legalmente adeudados y no son elegibles para un reembolso o una tasa de impuesto reducida conforme a un tratado tributario y

    2. Pagados a países que son reconocidos por los Estados Unidos y no apoyan el terrorismo.

Para más detalles sobre estos requisitos, vea las Instrucciones para el Formulario 1116.

¿Reúne usted todos los cinco requisitos recién listados?

Sí.

Anote en la línea 1 la cantidad que sea la menor entre (a) el total de sus impuestos extranjeros o (b) el total de las cantidades en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR y la línea 1a del Anexo 2.

No.

Vea el Formulario 1116 para saber si usted puede tomar el crédito y, si puede hacerlo, si tiene que presentar el Formulario 1116.

Línea 2

Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes

Usted quizás pueda tomar este crédito si, para poder trabajar o buscar trabajo, usted le pagó a otra persona para que cuide a:

  • Su hijo calificado que tiene menos de 13 años de edad a quien usted reclama como dependiente suyo,

  • Su cónyuge incapacitado o cualquier otra persona incapacitada que no se puede cuidar a sí misma o

  • Su hijo a quien no pudo reclamar como dependiente debido a las reglas para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.

Para más detalles, vea el Tema Tributario 602 o el Formulario 2441.

Línea 3

Créditos Tributarios por Estudios

Si usted (o su dependiente) pagó gastos calificados en 2024 para usted mismo, su cónyuge o su dependiente para que se matriculara en o asistiera a una institución educativa elegible, quizás pueda tomar un crédito tributario por estudios. Vea el Formulario 8863 para detalles. No obstante, usted no puede tomar un crédito tributario por estudios si le aplica cualquiera de las siguientes situaciones.

  • Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otra persona (como sus padres).

  • Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado.

  • La cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR es $90,000 o más ($180,000 o más si es casado que presenta una declaración conjunta).

  • Usted, o su cónyuge, fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2024, a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Vea, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones.

Para más información, vea la Publicación 970; las instrucciones para la línea 29 del Formulario 1040 o 1040-SR; y visite IRS.gov/EdCredit.

Línea 4

Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Usted quizás pueda tomar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo (a) aportaciones, que no sean aportaciones de reinversión, a un IRA tradicional o a un Roth IRA; (b) aplazamientos electivos a un plan 401(k) o 403(b) (incluidas las aportaciones designadas como Roth) o a un plan gubernamental conforme a la sección 457(b), SIMPLE IRA o SEP; (c) aportaciones voluntarias de los empleados a un plan de jubilación calificado (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal); (d) aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una cuenta ABLE hecha por el beneficiario designado, tal como se define en la sección 529A.

Sin embargo, usted no puede tomar el crédito si una de las siguientes situaciones le aplica:

  1. La cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que $38,250 ($57,375 si es cabeza de familia; $76,500 si es casado que presenta una declaración conjunta).

  2. La persona (o personas) que hizo la aportación calificada o el aplazamiento electivo (a) nació después del 1 de enero de 2007; (b) es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2024 de otra persona o (c) era un estudiante (que se define a continuación).

Usted era un “estudiante” si durante una parte de cualesquier 5 meses naturales de 2024 usted:

  • Estaba matriculado como estudiante a tiempo completo en una escuela; o

  • Tomó un curso de capacitación agropecuaria en el terreno a tiempo completo ofrecido por una escuela o por una agencia de un gobierno estatal, de un condado o local.

Una “escuela” incluye una escuela politécnica, profesional o industrial. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Para más detalles, vea el Tema Tributario 610 o el Formulario 8880.

Línea 5

Créditos por Energía de la Propiedad Residencial

Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial.

Si usted hizo mejoras de ahorro energético a una o más viviendas que usted utilizó como residencia durante 2024, usted quizás pueda tomar el crédito por energía limpia residencial. Para más información, vea el Formulario 5695 y sus instrucciones.

Línea 5b —Crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar.

Si usted hizo mejoras energéticamente eficientes calificadas a su vivienda principal ubicada en los Estados Unidos en 2024, usted quizás pueda tomar el crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar. Para más información, vea el Formulario 5695 y sus instrucciones.

Condominios y cooperativas.

Si usted es miembro de una asociación de administración de condominios para un condominio de su propiedad o es un inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de vivienda, a usted se le considera como si hubiera pagado su parte proporcional de los costos de dicha asociación o sociedad anónima para propósitos de estos créditos.

Más detalles.

Para detalles, vea el Formulario 5695.

Líneas 6a a 6z

Otros Créditos No Reembolsables

Línea 6a.

El crédito general para negocios consiste de varios créditos que normalmente le corresponden sólo a personas que son socios, accionistas en una sociedad anónima de tipo S, que trabajan por cuenta propia o que tienen bienes de alquiler. Vea el Formulario 3800 o la Publicación 334.

This is an Image: caution.gifLa cantidad de la elección de pago electivo neta de la columna (j) en la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800 se declara en la línea 13c del Anexo 3.

Línea 6b.

Anote cualquier crédito por impuesto mínimo de años anteriores. Vea el Formulario 8801.

Línea 6c.

Usted quizás pueda tomar el crédito por adopción si pagó gastos para adoptar a un hijo o si adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción se finalizó en 2024. Vea las Instrucciones para el Formulario 8839.

Línea 6d.

Anote cualquier crédito para ancianos o personas incapacitadas. Vea el Anexo R.

Línea 6e.

La línea 6e ha sido reservada para uso futuro.

Línea 6f.

Anote la parte de uso personal de cualquier crédito por vehículos limpios. Vea la Parte III del Formulario 8936.

Línea 6g.

Anote cualquier crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le dio a usted un certificado de crédito hipotecario. Vea el Formulario 8396.

Línea 6h.

Usted no puede reclamar el crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia para una vivienda que usted compró después de 2011. Usted puede reclamarlo sólo si usted tiene un crédito que se ha transferido del año 2023. Vea el Formulario 8859.

Línea 6i.

Anote cualquier crédito por vehículos eléctricos calificados. No puede reclamar este crédito por un vehículo puesto en servicio después de 2006. Usted puede reclamar este crédito sólo si tiene un crédito por actividad pasiva de un vehículo eléctrico que se ha transferido de un año anterior. Vea el Formulario 8834.

Línea 6j.

Anote cualquier crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Vea el Formulario 8911.

Línea 6k.

Anote cualquier crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Vea el Formulario 8912.

Línea 6l.

Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionada con la deuda de un socio como resultado de una auditoría de la declaración de impuestos conforme a la sección 6226). Si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l) para calcular la cantidad a anotar en la línea 6l. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es positiva, vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l)

Complete esta hoja de trabajo si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa.

1. Anote la cantidad de la línea 18 del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____
2. Anote como un número positivo la cantidad negativa de la línea 14 del Formulario 8978 2. _____
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 igual a o mayor que la cantidad en la línea 2?    
  This is an Image: box.gif Sí. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6l.    
  This is an Image: box.gif No. Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 6l y reste la cantidad de la línea 2 de la línea 1* 3. (_____)
* Use esta cantidad para completar la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 17z del Anexo 2.

Línea 6m.

Anote cualquier crédito por vehículos limpios de segunda mano. Vea la Parte IV del Formulario 8936.

Línea 6z. Otros créditos no reembolsables.

Use la línea 6z para declarar cualesquier créditos no reembolsables que no hayan sido declarados en ninguna otra parte de su declaración de impuestos u otros anexos. Anote el tipo y la cantidad del crédito.

Línea 9

Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto

El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar por el seguro médico que se compra por medio del Mercado de Seguros Médicos. Usted puede ser elegible para reclamar el crédito tributario por prima de seguro médico si usted, su cónyuge o un dependiente se inscribieron en un seguro médico por medio del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Complete el Formulario 8962 para determinar la cantidad de su crédito tributario de prima de seguro médico, si alguna. Si el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar excede sus pagos por adelantado del crédito, su crédito tributario de prima de seguro médico neto aparecerá en la línea 26 del Formulario 8962. Anote esa cantidad, si alguna, en la línea 9. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962.

Línea 10

Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar

Si obtuvo una prórroga automática del plazo para presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR presentando el Formulario 4868 o efectuando un pago, anote la cantidad del pago o de cualquier cantidad que usted pagó con el Formulario 4868. Si pagó algún cargo al efectuar su pago, no incluya en la línea 10 el cargo que se le cobró. Incluya también toda cantidad que pagó con el Formulario 2350.

Línea 11

Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso

Si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, tuvo más de un empleador en 2024 y el total de los salarios era mayor que $168,600, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social o del nivel 1 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 1). Puede tomar un crédito en esta línea por la cantidad retenida en exceso de $10,453.20. Pero si uno de los empleadores retuvo más de $10,453.20, usted no puede reclamar el excedente en su declaración. El empleador debe ajustar el impuesto por usted. Si el empleador no ajusta la recaudación excesiva, usted puede presentar una reclamación de reembolso por medio del Formulario 843. Calcule esta cantidad por separado para usted y para su cónyuge.

No puede reclamar un reembolso por el impuesto del nivel 2 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo en exceso en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. En su lugar, use el Formulario 843.

Línea 12

Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles

Anote todo crédito por impuestos federales sobre artículos de uso y consumo pagados por combustibles utilizados en última instancia para un propósito no tributable (por ejemplo, un uso comercial fuera de las carreteras públicas). Adjunte el Formulario 4136.

Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables

Línea 13b

Si reclama un crédito por reintegro de las cantidades que incluyó en su ingreso en un año anterior porque parecía que tenía derecho a los ingresos, anote la cantidad en la línea 13b. Vea la Publicación 525 para detalles sobre este crédito.

Línea 13c

Anote cualquier cantidad de la elección de pago electivo neta de la columna (j) en la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800.

Línea 13d

Si optó por pagar en plazos su responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta, declare la cantidad diferida en lalínea 13d. Anote la cantidad de la responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta restante a ser pagada en los años futuros.

Línea 13z

Otros créditos reembolsables.

Use la línea 13z para declarar el crédito conforme a la sección 960(c) con respecto a una cuenta de exceso de limitación. Si un aumento en la limitación conforme a la sección 960(c) es más que su impuesto sobre el ingreso de los EE. UU. declarado en la línea 20 de la Parte III del Formulario 1116, la cantidad del exceso se considera un pago en exceso de impuesto y puede ser reclamado como crédito reembolsable en la línea 13z. Vea la sección 960(c)(5). Anote “960(c)” y la cantidad del crédito. Vea la sección 960(c) para más información sobre las circunstancias bajo las cuales surge un exceso en la limitación. También vea las instrucciones de la línea 22 de la Parte III del Formulario 1116 para su aumento en la limitación.

También use la línea 13z para declarar la cantidad de impuestos estadounidenses asignables a las Islas Vírgenes Estadounidenses. Anote “Form 8689” (Formulario 8689) y la cantidad pagada.

Temas Tributarios

Usted puede leer estos Temas Tributarios en IRS.gov/TemasTributarios.

Lista de Temas Tributarios

Todos los temas también están disponibles en español e inglés (y la mayoría de los temas están disponibles en chino, coreano, vietnamita y ruso).

Ayuda disponible del IRS

101

Servicios del IRS —Asistencia tributaria por voluntarios, programas de alcance a la comunidad y robo de identidad

102

Ayuda tributaria para personas con incapacidades

103

Ayuda tributaria para pequeños negocios y personas que trabajan por cuenta propia

104

El Servicio del Defensor del Contribuyente —Su voz ante el IRS

105

Información tributaria para las Fuerzas Armadas

107

Alivio tributario en situaciones de desastre

Procedimientos del IRS

151

Sus derechos de apelación

154

Formulario W-2 y Formulario 1099-R (Qué hacer si está incorrecto o si no se recibe)

155

Cómo solicitar formularios y publicaciones

156

Cómo obtener una copia o transcripción de su declaración de impuestos

157

Cómo notificar al IRS sobre el cambio de dirección

158

Cómo asegurar que sus pagos se acrediten como es debido

159

Cómo obtener una transcripción de los salarios e ingresos o copia del Formulario W-2

161

Cómo devolver un reembolso erróneo —Cheque impreso o depósito directo

Cobro

201

El proceso de cobro

202

Opciones para el pago de impuestos

203

Reducción en el reembolso

204

Ofrecimiento de transacción

206

Pagos rechazados por el banco

Métodos alternos de presentación

253

Formularios tributarios sustitutos

254

Cómo elegir a un preparador de impuestos

255

Cómo firmar la declaración de impuestos electrónicamente

Información general

301

Cuándo, cómo y dónde presentar la declaración de impuestos

303

Listado de verificación de errores comunes al preparar su declaración de impuestos

304

Prórrogas de plazo para presentar la declaración de impuestos

305

Mantenimiento de registros

306

Multa por pago insuficiente del impuesto estimado

307

Retención adicional del impuesto sobre intereses y ciertos dividendos

308

Declaraciones enmendadas

309

Aportaciones a un IRA Roth

310

Cuentas de ahorro para la educación Coverdell

311

Información sobre el poder legal

312

Autorización para la divulgación

313

Programas de matrícula calificados (QTP)

Qué formularios debe presentar

356

Personas fallecidas

Tipos de ingresos

401

Salarios y sueldos

403

Intereses recibidos

404

Dividendos

407

Ingreso de negocios

409

Ganancias y pérdidas de capital

410

Pensiones y anualidades

411

Pensiones —La regla general y el método simplificado

412

Distribuciones de sumas globales

413

Reinversiones de planes de jubilación

414

Ingresos y gastos de alquiler

415

Alquiler de propiedades residenciales y vacacionales

416

Ingreso agropecuario y de pesca

417

Ingresos del clero

418

Compensación por desempleo

419

Ingresos y pérdidas de juegos de azar

420

Ingreso resultante de trueque

421

Becas, becas para investigaciones y otras subvenciones

423

Beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria

424

Planes 401(k)

425

Actividades pasivas: Pérdidas y créditos

427

Opciones de compra de acciones

429

Comerciantes de valores bursátiles (Información para las personas que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR)

430

Recibo de acciones debido a una desmutualización

431

Cancelación de deuda —¿Es tributable o no?

432

Formulario 1099-A (Adquisición o abandono de propiedad garantizada) y el Formulario 1099-C (Cancelación de deuda)

Ajustes al ingreso

451

Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA)

452

Pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación

453

Deducción por deudas incobrables

455

Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas

456

Deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles

458

Deducción de gastos de educador

Deducciones detalladas

501

¿Debo detallar mis deducciones?

502

Gastos médicos y dentales

503

Impuestos deducibles

504

Puntos de préstamos hipotecarios

505

Gastos de intereses

506

Donaciones caritativas

509

Uso comercial del hogar

510

Uso del automóvil para fines de negocio

511

Gastos comerciales por viajes

513

Gastos de educación relacionados con el trabajo

515

Pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos

Cálculo del impuesto

551

Deducción estándar

552

Impuestos y créditos calculados por el IRS

553

Impuestos sobre inversiones y otros ingresos no devengados de hijos menores de edad

554

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

556

Impuesto mínimo alternativo

557

Impuesto adicional sobre las distribuciones prematuras de los IRA tradicionales y Roth

558

Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras de planes de jubilación que no son IRA

559

Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones

560

Impuesto Adicional de Medicare

Créditos tributarios

601

Crédito por ingreso del trabajo

602

Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes

608

Retención en exceso del impuesto de Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (RRTA)

610

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación

611

Reintegro del crédito tributario para compradores de primera vivienda

612

Crédito tributario de prima

Avisos del IRS

651

Avisos: qué debe hacer

652

Aviso de ingreso declarado de menos —CP2000

653

Avisos y facturas del IRS, multas y cargos de interés

654

Cómo entender su aviso CP75 o CP75A de solicitud de documentación de respaldo

Base de bienes, depreciación y venta de bienes

701

Venta de su hogar

703

Base de activos

704

Depreciación

705

Ventas a plazos

Información tributaria para el empleador

751

Tasas de retención del Seguro Social y Medicare

752

Presentación de Formularios W-2 y W-3

753

Formulario W-4 —Certificado de Retenciones del Empleado

756

Impuestos sobre la nómina para empleados domésticos

757

Formularios 941 y 944 —Requisitos para depósitos

758

Formulario 941 —Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador y Formulario 944 —Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador

759

Formulario 940 —Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) —Requisitos de presentación y depósito

760

Formulario 943 —Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agropecuarios

761

Propinas —retención y declaración

762

Contratista independiente vs. empleado

763

Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio

Declarantes por medios electrónicos —declaraciones informativas de la serie 1099 y declaraciones relacionadas

801

¿Quién tiene que presentar declaraciones informativas electrónicamente?

802

Cómo solicitar para presentar las declaraciones informativas electrónicamente

803

Exenciones de presentación electrónica y prórrogas de presentación

804

Archivos de prueba del sistema FIRE y programa de presentación combinada federal/estatal (CF/SF)

Información tributaria para residentes y ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero

851

Extranjeros residentes y no residentes

856

Crédito por impuestos extranjeros

857

Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

858

Cumplimiento tributario y autorización de salida para extranjeros que salen de Estados Unidos

Información tributaria para residentes de Puerto Rico

901

¿Tiene una persona con ingresos de Puerto Rico la obligación de presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos estadounidenses?

902

Deducciones y créditos para contribuyentes con ingresos de fuentes de Puerto Rico exentos de impuestos estadounidenses

903

Impuestos federales sobre la nómina para empleadores en Puerto Rico

- Avisos

Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, primero le informemos cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información; por qué la estamos solicitando; y cómo se usará la información. También tenemos que decirle lo que podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

Este aviso se aplica a todos los registros y otros materiales (en papel o formato electrónico) que presente ante el IRS, incluida esta declaración de impuestos. También se aplica a cualquier pregunta que necesitemos hacerle para que podamos completar, corregir o tramitar su declaración; calcular su impuesto; y recaudar impuestos, intereses o multas.

Nuestro derecho legal a solicitar información se deriva de las secciones 6001, 6011 y 6012(a) del Código de Impuestos Internos y su reglamento correspondiente. Éstas requieren que usted presente una declaración o documento por todo impuesto por el que sea responsable. Su respuesta es obligatoria conforme a estas secciones. La sección 6109 del Código requiere que usted provea su número de identificación en la declaración. Esto es para que sepamos quién es usted y podamos tramitar su declaración y otros documentos. Usted tiene que completar todas las partes del formulario de impuestos que le correspondan. Pero no es necesario que marque los recuadros del Fondo para la Campaña Electoral Presidencial o del Tercero Autorizado. Tampoco es obligatorio que provea su número de teléfono durante el día o dirección de correo electrónico.

No se le requiere dar la información solicitada en un formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos que el formulario muestre un número de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de impuestos internos.

El IRS solicita la información de la declaración de impuestos para hacer cumplir las leyes tributarias de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos.

Si no presenta una declaración, no provee la información que le pedimos o provee información fraudulenta, se le pueden imponer multas o sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. También es posible que tengamos que denegar las exenciones, exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaración de impuestos. Esto puede aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso. También se pueden cobrar intereses.

Por lo general, las declaraciones de impuestos y la información de las declaraciones de impuestos son confidenciales, como se establece en la sección 6103 del Código. Sin embargo, la sección 6103 del Código permite o requiere que el Servicio de Impuestos Internos divulgue o entregue la información que aparece en su declaración de impuestos a otros como se establece en el Código. Por ejemplo, podemos divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias, tanto civiles como penales, y a ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios de los Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicación de sus leyes tributarias respectivas. Podemos divulgar su información tributaria al Departamento del Tesoro y contratistas para fines de la administración tributaria; y a otras personas según sea necesario para obtener la información necesaria para determinar la cantidad de impuesto que adeuda y cobrarlo. Podemos divulgar su información tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para permitirle al Contralor General evaluar al Servicio de Impuestos Internos. Podemos divulgar su información tributaria a los comités del Congreso; a agencias de manutención de menores federales, estatales y locales; y a otras agencias federales con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o para determinar si califica para préstamos y para el reintegro de préstamos. Podemos también divulgar esta información a otros países conforme a un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir con las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de la aplicación de la ley y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

Por favor mantenga este aviso junto con sus registros. Le puede ayudar si le solicitamos otra información. Si tiene preguntas sobre las reglas para la presentación y facilitación de información, por favor llame al Servicio de Impuestos Internos o visite cualquiera de sus oficinas.

Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios

El IRS trata de crear formularios e instrucciones que sean fáciles de entender. A menudo, esto es difícil de hacer porque nuestras leyes tributarias son muy complejas. Para algunas personas con ingresos principalmente de salarios, completar los formularios es fácil. Para otros que tienen negocios, pensiones, acciones, ingreso de alquileres u otras inversiones, es más difícil.

Si desea hacer alguna sugerencia que ayude a que estos formularios sean más sencillos, por favor envíenoslas. Puede enviarnos comentarios en la página IRS.gov/FormComments. O nos puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe su declaración a esta dirección. En vez de eso, vea las direcciones que aparecen al final de estas instrucciones.

Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, agradecemos su opinión y tendremos en cuenta sus comentarios al actualizar nuestros formularios e instrucciones de impuestos.

Estimados de Carga del Contribuyente

La siguiente tabla muestra estimaciones de carga basadas en los requisitos legales vigentes a partir del 1 de diciembre de 2024, para los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR de 2024. El tiempo invertido y los costos de bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo se desglosa por actividad del contribuyente y el mantenimiento de registros representa el componente más importante. Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos incurridos por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Los ejemplos incluyen tarifas de preparación y presentación de declaraciones de impuestos, costos de franqueo y fotocopias, y costos del programa (software) de preparación de declaraciones de impuestos. Aunque estos estimados no incluyen la carga asociada con las actividades posteriores a la presentación, los datos operacionales del IRS indican que las declaraciones preparadas y presentadas electrónicamente tienen menos errores matemáticos, lo que implica una menor carga posterior a la presentación.

Las cargas de tiempo y costos informados son promedios nacionales y no reflejan necesariamente un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes experimentan una carga inferior a la carga promedio, y la carga del contribuyente varía considerablemente según el tipo de contribuyente. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para todos los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR es 13 horas, con un costo promedio de $290 por cada declaración. Este promedio incluye todos los formularios y anexos asociados, en todos los métodos de preparación de declaraciones de impuestos y actividades de los contribuyentes.

Dentro de este estimado, existe una variación significativa en la actividad de los contribuyentes. Por ejemplo, se espera que los contribuyentes sin negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 8 horas y $160, mientras que se espera que los contribuyentes con negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 24 horas y $620. De manera similar, las tarifas de preparación de declaraciones de impuestos y otros costos de bolsillo varían ampliamente dependiendo de la situación tributaria del contribuyente, el tipo de programa (software) o preparador profesional utilizado y la ubicación geográfica.

Para más información sobre la carga del contribuyente, vea la Publicación 5743. Si tiene comentarios acerca del estimado de tiempo y costos que aparece a continuación, puede comunicarse con nosotros en una de las direcciones que aparece bajo Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios.
 

Tabla . Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad

Carga Promedio
Tiempo Promedio (Horas) Costo
Promedio
(Dólares)**
Tipo de Contribuyente Porcentaje
de Declaraciones
Tiempo
Total*
Mantener
los registros
Planificación
Tributaria
Preparar
y Enviar el Formulario
El
Resto
Todos los contribuyentes 100% 13 5 3 4 1 $290
Tipo de contribuyente              
  Sin negocio*** 71% 8 3 1 3 1 160
  Con negocio*** 29% 24 11 5 6 2 620
 
* Es posible que los detalles no sumen al tiempo total debido al redondeo.
** Dólares redondeados a los $10 más cercanos.
*** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040 o 1040-SR: el Anexo C, E o F, o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040 o 1040-SR.

Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal 2023

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Presupuesto Federal

Please click here for the text description of the image.

En o antes del primer lunes en febrero de cada año, el Presidente está obligado por ley a presentar al Congreso una propuesta de presupuesto para el año fiscal que comienza el octubre siguiente. El plan presupuestario establece los ingresos, gastos y superávit o déficit propuestos por el Presidente para el gobierno federal. El plan incluye recomendaciones para nueva legislación, así como recomendaciones para cambiar, eliminar y agregar programas. Después de recibir la propuesta del Presidente, el Congreso revisa la propuesta y realiza cambios. Primero aprueba una resolución presupuestaria que establece sus propios objetivos de ingresos, gastos y superávit o déficit. Luego, se promulgan proyectos de ley de gastos e ingresos individuales que se alinean con los objetivos de la resolución presupuestaria.

En el año fiscal 2023 (que comenzó el 1 de octubre de 2022 y finalizó el 30 de septiembre de 2023), los ingresos federales fueron de $4.441 billones y los desembolsos fueron de $6.135 billones, lo que dejó un déficit de $1.694 billones.

Notas para Ciertos Gastos Federales

Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $132 billones en el año fiscal 2023. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en la Plataforma Continental Exterior; y las ganancias que provienen de la venta de bienes.

  1. Seguro Social, Medicare y otros gastos de jubilación: Estos programas brindan apoyo a los ingresos para los jubilados y los incapacitados y atención médica para las personas de edad avanzada.

  2. Defensa nacional, veteranos y asuntos exteriores: Aproximadamente el 13% de los gastos fueron para equipar, modernizar y pagar a nuestras fuerzas armadas y para financiar actividades de defensa nacional; alrededor del 5% fueron para beneficios y servicios para veteranos; y alrededor del 1% fueron para actividades internacionales, incluida la asistencia militar y económica a países extranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior.

  3. Desarrollo físico, humano y comunitario: Estos gastos se destinaron a la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación primaria y secundaria y asistencia directa a estudiantes universitarios; formación profesional; seguro de depósitos, crédito comercial y de vivienda y desarrollo comunitario; y programas de ciencia en general, energía y del espacio.

  4. Programas sociales: Aproximadamente el 17% de los gastos totales fueron para el programa Medicaid, el Programa de asistencia nutricional suplementaria (antes conocido como cupones de alimentos), asistencia temporal para familias necesitadas, seguridad de ingreso suplementario y programas relacionados; y el 6% para la investigación de temas relacionados con la salud y programas de salud pública, compensación por desempleo, vivienda asistida y servicios sociales.

Tabla . Tasas Impositivas de 2024

This is an Image: caution.gif Se indican las tasas impositivas para que pueda determinar la tasa impositiva correspondiente a todos los niveles de ingreso tributable. No las utilice para calcular su impuesto. En lugar de esto, vea las instrucciones para la línea 16.
 

Tabla . Anexo X —Si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero

Si su ingreso tributable es:   El impuesto es:    
Mayor de—   Pero no mayor de—       de la cantidad mayor de—
$0   $11,600   - - - - - - - 10%   $0
11,600   47,150   $1,160.00 + 12%   11,600
47,150   100,525   5,426.00 + 22%   47,150
100,525   191,950   17,168.50 + 24%   100,525
191,950   243,725   39,110.50 + 32%   191,950
243,725   609,350   55,678.50 + 35%   243,725
609,350   - - - - - - -   183,647.25 + 37%   609,350
 

Tabla . Anexo Y-1 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos

Si su ingreso tributable es:   El impuesto es:    
Mayor de—   Pero no mayor de—       de la cantidad mayor de—
$0   $23,200   - - - - - - - 10%   $0
23,200   94,300   $2,320.00 + 12%   23,200
94,300   201,050   10,852.00 + 22%   94,300
201,050   383,900   34,337.00 + 24%   201,050
383,900   487,450   78,221.00 + 32%   383,900
487,450   731,200   111,357.00 + 35%   487,450
731,200   - - - - - - -   196,669.50 + 37%   731,200
 

Tabla . Anexo Y-2 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por separado

Si su ingreso tributable es:   El impuesto es:    
Mayor de—   Pero no mayor de—       de la cantidad mayor de—
$0   $11,600   - - - - - - - 10%   $0
11,600   47,150   $1,160.00 + 12%   11,600
47,150   100,525   5,426.00 + 22%   47,150
100,525   191,950   17,168.50 + 24%   100,525
191,950   243,725   39,110.50 + 32%   191,950
243,725   365,600   55,678.50 + 35%   243,725
365,600   - - - - - - -   98,334.75 + 37%   365,600
 

Tabla . Anexo Z —Si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia

Si su ingreso tributable es:   El impuesto es:    
Mayor de—   Pero no mayor de—       de la cantidad mayor de—
$0   $16,550   - - - - - - - 10%   $0
16,550   63,100   $1,655.00 + 12%   16,550
63,100   100,500   7,241.00 + 22%   63,100
100,500   191,950   15,469.00 + 24%   100,500
191,950   243,700   37,417.00 + 32%   191,950
243,700   609,350   53,977.00 + 35%   243,700
609,350   - - - - - - -   181,954.50 + 37%   609,350

1040 - Material Adicional

Índice

A

Activos digitales, Activos Digitales
Acuerdos de manutención múltiple, Acuerdos de manutención múltiple.
Adiciones al impuesto, Adiciones al Impuesto
Ajustes a su reembolso por deudas, Ajustes por Deudas
Ajustes por deudas, Ajustes por Deudas
Alivio del cónyuge inocente, Alivio del Cónyuge Inocente
Ancianos
Crédito para, Línea 6d.
Anualidades, Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global
Aplazamientos electivos en exceso, Otros Ingresos del Trabajo
Archer MSA , Ingreso del Formulario 8853.
Arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA)
Aportaciones a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1
Aportaciones no deducibles a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1
Aportaciones no deducibles hechas a, Distribuciones de un IRA
Crédito por aportaciones a, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Distribuciones de, Distribuciones de un IRA
Arreglos o planes Roth IRA , Distribuciones de un IRA
Artistas, Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites
Ayuda tributaria, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos
Ayuda, impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

B

Beneficios de la jubilación ferroviaria
Tratado como pensión, Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables
Tratado como Seguro Social, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social
Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social, Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b
Beneficios para el cuidado de dependientes, Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441

C

Cabeza de familia, Cabeza de Familia
Cambio de dirección, Cambio de Dirección
Cambio de nombre, Cambio de Nombre
Cantidad que usted adeuda, Cantidad que Usted Adeuda, Cálculo de la Multa
Casos de quiebra, conforme al capítulo 11, Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11
Ceguera, Ceguera, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12
Cómo hacer comentarios sobre formularios, Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios
Cómo obtener ayuda con los impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos
Compensación por desempleo, Compensación por Desempleo
Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)
Contribuyente fallecido, Contribuyente Fallecido
Cónyuge fallecido, Contribuyente Fallecido
Cónyuge perjudicado, Cónyuge Perjudicado
Cónyuge sobreviviente, que reúne los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos
Crédito del ahorrador, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Crédito general para negocios, Línea 6a.
Crédito por adopción, Línea 6c.
Crédito por aportaciones a ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Crédito por energía limpia residencial, Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial.
Crédito por impuestos extranjeros, Crédito por Impuestos Extranjeros
Crédito por ingreso del trabajo (EIC), ¿Qué Es el EIC? , Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo
Elección de paga no tributable por combate, Elección de Paga No Tributable por Combate
Paga por combate, no tributable, Definiciones y Reglas Especiales
Crédito por intereses hipotecarios, Línea 6g.
Crédito tributario de prima de seguro médico, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto
Crédito tributario para comprador de primera vivienda, Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda
Crédito tributario por hijos, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes , Crédito Tributario Adicional por Hijos
Cuándo y dónde tengo que presentar la declaración, ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?
Cuenta ABLE , Distribuciones tributables de una cuenta ABLE., Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera
Cuenta Archer MSA , Línea 8
Cuenta de ahorros médicos, Ingreso del Formulario 8853., Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA), Línea 8
Cuenta personal de jubilación (IRA), Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)
Cuenta Roth IRA , Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)
Cuentas y fideicomisos en el extranjero, Cuentas y fideicomisos en el extranjero.
Custodia del hijo, Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

D

Declaración enmendada, Declaración Enmendada
Deducción estándar o deducciones detalladas, Deducciones Detalladas o Deducción Estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12
Deducción por ingreso calificado de un negocio, Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A)
Deducción por intereses sobre préstamos de estudios, Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses Sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1
Deducción por plan para la jubilación, trabajo por cuenta propia, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Deducción por seguro médico, trabajo por cuenta propia, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Deducciones detalladas o deducción estándar, Deducciones Detalladas o Deducción Estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12
Dependientes, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes
Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12
Depósito directo del reembolso, Cantidad que le Reembolsen a Usted, Línea 36
Descuento del mercado sobre bonos, Interés Tributable
Deuda cancelada, Deuda cancelada.
Deuda pública, donaciones para reducir la, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?
Distribuciones correctivas, Otros Ingresos del Trabajo
Distribuciones de ganancias de capital, Línea 7
Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global
Dividendos
Distribuciones que no son de dividendos, Dividendos Ordinarios
Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16
Dividendos ordinarios, Dividendos Ordinarios
Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16
Documentos adjuntados a la declaración, Organice Su Declaración
Documentos, tiempo que debe mantenerlos, ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos?
Donaciones para reducir la deuda pública, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?
Dónde se presenta la declaración, 1040 - Material Adicional

F

Firme su declaración, Firme Su Declaración
Fondo para la campa ña electoral presidencial, marque para aportar $3 al, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
Formulario W-2, ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

G

Ganancia o pérdida de capital, Ganancia o (Pérdida) de Capital
Ganancias de un programa para la matrícula, Línea 8
Ganancias de un programa para la matrícula calificado, Otros ingresos., Línea 8
Ganancias, premios, juegos de azar y loterías (otros ingresos), Juegos y apuestas.
Gastos de adopciones
Beneficios provistos por el empleador para, Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839
Gastos de guardería infantil, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes
Gastos de mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas, Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas
Gastos del cuidado de menores y dependientes, crédito por, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes
Gastos del educador, Gastos del Educador
Gastos por incapacidad, Distribuciones tributables de una cuenta ABLE.

H

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

I

Impuesto adicional del Medicare , Impuesto Adicional del Medicare
Impuesto del Medicare, adicional, Impuesto Adicional del Medicare
Impuesto del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1) retenido, Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso
Impuesto estimado, Pagos de Impuesto Estimado para 2024, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2025
Impuesto mínimo alternativo (AMT), Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
Impuesto sobre el ingreso neto de inversión, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Deducción por parte del, Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia
Impuesto y créditos, Impuesto y Créditos, Otros Impuestos Adicionales
Calculado por el IRS , Impuesto, Crédito calculado por el IRS.
Otros impuestos
Arreglos IRA y otras cuentas con beneficios tributarios, Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera
Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global
Impuesto mínimo alternativo, Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
Recuperación, Línea 17a.
Impuestos estatales o locales sobre los ingresos, reembolsos, créditos o compensaciones tributables de, Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos
Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos, Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos
Información sobre reembolsos, Información sobre Reembolsos
Ingreso, Ingreso de Fuentes en el Extranjero, Otros Ingresos
Ingreso bruto ajustado, Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado
Ingreso de empleado doméstico, Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2
Ingreso de fuentes en el extranjero, Ingreso de Fuentes en el Extranjero
Ingreso de intereses
Exento de impuesto, Línea 2a
Sujeto a impuesto, Línea 2b, Interés Tributable
Ingreso de inversión, impuesto sobre, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)
Ingreso de propinas, Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a, Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137
Ingreso o pérdida de un negocio, Ingreso o (Pérdida) de un Negocio
Instrucciones para las líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR, , Organice Su Declaración
Intereses sobre los impuestos, Intereses y Multas
ITIN para extranjeros, Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

J

Juegos de azar, Juegos y apuestas.

M

Moneda virtual, Activos Digitales
Multa por retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros
Multas
Impuesto estimado, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Cálculo de la Multa
Otras (incluyendo por presentación fuera de plazo y pago de impuestos fuera de plazo), Intereses y Multas
Retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros

N

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN).
Número de identificación personal del contribuyente del IRS , Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros
Número de Seguro Social, Número de Seguro Social (SSN), Número de Seguro Social.

O

Otros impuestos, Otros Impuestos Adicionales
Otros ingresos, Otros Ingresos, Juegos y apuestas.

P

Padres divorciados, Hijos de padres divorciados o separados.
Padres separados, Hijos de padres divorciados o separados.
Padres, divorciados o separados, Hijos de padres divorciados o separados.
Paga por juraduría, Pago por juraduría., Pago por juraduría.
Pagos, Pagos, Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables
Pagos a plazos, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?
Pagos de exención de Medicaid al proveedor de cuidados, Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1)
Pagos de un contrato blindado, Línea 17k.
Pague sus impuestos electrónicamente, Cantidad que Usted Adeuda
Pensión para el cónyuge divorciado pagada, Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada
Pensión para el cónyuge divorciado recibida, Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida
Pensión para hijos menores, Ingresos no tributables.
Pensiones y anualidades, Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global
Pérdida neta de operación, Deducción por pérdida neta de operación (NOL).
Persona soltera, Soltero
Personas casadas
Que no viven juntas, Personas casadas que no viven juntas.
Que presentan declaraciones conjuntas, Casado que Presenta una Declaración Conjunta
Que presentan declaraciones separadas, Casado que Presenta una Declaración por Separado
Personas de edad avanzada
Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12
PIN para la protección de identidad, PIN para la Protección de Identidad
Planes calificados para la jubilación, deducción por, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Premios, Premios y recompensas.
Presentación electrónica (e-file), , , , Cantidad que le Reembolsen a Usted, Cantidad que Usted Adeuda, Requisitos para Declaraciones Electrónicas, Organice Su Declaración
Prima de seguro de salud, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto
Prima de seguro médico, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto
Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada (TCE),
Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos (VITA),
Propinas declaradas al empleador, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término
Prórroga del plazo para presentar la declaración, ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar

Q

Qué hay de nuevo, Qué Hay de Nuevo
Qué ocurre si no puede pagar, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?
Quién tiene que presentar, , ¿Tiene que Presentar?

S

Salarios, Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2
Salarios sobre los cuales no se retuvo el impuesto del Seguro Social o del Medicare , Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919
Seguro de vida, Ingresos no tributables.
Seguro de vida colectivo a término, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término
Seguro para el cuidado a largo plazo, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Servicios de entrega privados, Servicios de Entrega Privados
Soltero, Soltero

T

Tabla de Impuestos, Tabla de Impuestos de
Temas Tributarios, Temas Tributarios
Tercero autorizado, Tercero Autorizado

V

Vehículos eléctricos, Línea 6f.
Viudos, que reúnen los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos
Viviendo en el extranjero, ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos, ¿Tiene que Presentar?, Ingreso de Fuentes en el Extranjero
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La Carta de Derechos del Contribuyente

Please click here for the text description of the image.


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Dónde Enviar la Declaración Envíe su declaración a la dirección indicada a continuación, según le corresponda. Si desea usar un servicio de entrega privado, vea Servicios de Entrega Privados bajo Requisitos para la Presentación, anteriormente.
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El correo le devolverá todo sobre que no tenga suficiente franqueo. Es posible que su sobre necesite franqueo adicional si éste incluye más de cinco páginas o si tiene un tamaño mayor que el tamaño de correspondencia regular (por ejemplo, si el sobre tiene un grosor de más de 1/4 de pulgada). Además, en el mismo, incluya la dirección completa del remitente.
This is an Image: caution.gif Sólo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.
  ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a continuación si usted:
SI vive en... Está reclamando un reembolso o si NO está adjuntando un pago... SÍ está adjuntando un pago (cheque o giro)...
Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina, Tennessee Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214
Alaska, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Kansas, Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, North Dakota, Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington, Wyoming Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501
Arizona, New Mexico Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501
Arkansas, Oklahoma Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000
Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire, New Jersey, New York, Rhode Island, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000
Florida, Louisiana, Mississippi, Texas Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214
Pennsylvania Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501
Un país extranjero; un territorio de los Estados Unidos*; o si tiene una dirección APO o FPO; o si presenta el Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con doble residencia Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA
* Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del Norte, consulte la Publicación 570.