Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) (2020)

Instrucciones

2020


Nota:Este documento no contiene formularios de impuestos.

Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) - Material Introductorio

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Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)

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El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo
 

¿Qué es el Servicio del Defensor del Contribuyente?
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente.

¿Qué puede hacer TAS por usted?
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:
  • Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.

  • Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.

  • Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida.



¿Cómo se puede comunicar con TAS?
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:
  • Acceda a TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us;

  • Descargue la Publicación 1546 SP, Servicio del Defensor del Contribuyente - Estamos Aquí Para Ayudarle, disponible en IRS.gov/Forms-Pubs, en inglés. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-829-3676 y pedir una copia de la Publicación 1546 SP;

  • Consulte su guía telefónica local; o

  • Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.



¿Cómo puede aprender sobre sus derechos como contribuyente?
La Carta de Derechos del Contribuyente describe diez derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. Los recursos de TAS, disponibles en inglés en TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le pueden ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos.

¿De qué otra manera ayuda el Servicio del Defensor del Contribuyente a los contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarle a TAS en la página IRS.gov/SAMS, disponible en inglés. Asegúrese de no incluir ninguna información personal del contribuyente.
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes
Los Talleres ("Clínicas") para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, estos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda a la página web del LITC en TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap, en inglés (para información en español, acceda a IRS.gov/LITC y pulse sobre Español), o vea la Publicación 4134(SP), Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs, en inglés, o llamando libre de costo al 800-829-3676.
 
Sugerencias para Mejorar al IRS

Comité de Apoyo al Contribuyente
Los contribuyentes tiene la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Comité de Apoyo al Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Consultivo Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ImproveIRS.org.
 
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Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber

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Qué Hay de Nuevo

Introduction

Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el año 2020 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP.

Fecha de vencimiento para la presentación aplazada.

La fecha de vencimiento para presentar su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de 2020 y pagar cualquier impuesto adeudado sobre su declaración de 2020 se ha pospuesto hasta el 17 de mayo de 2021. El aplazamiento de la fecha de vencimiento también le aplica a las aportaciones que se hacen a los arreglos IRA y a las cuentas de ahorros para gastos médicos. Las fechas de vencimiento para los pagos de impuesto estimado no han cambiado y la fecha de vencimiento para hacer el primer pago de impuesto estimado es el 15 de abril de 2021.

Exclusión de la compensación por desempleo.

Estas instrucciones se han actualizado y publicado de nuevo para reflejar la disposición en la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021) que excluye de su ingreso hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada en 2020. Hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada en 2020 se excluye de su ingreso si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menor que $150,000. El límite de $150,000 aplica a todos los estados civiles para efectos de la declaración aunque su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Si está presentando una declaración conjunta, se excluye hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada a cada cónyuge. Para mas información, vea las instrucciones para la línea 7 del Anexo 1 y la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo, más adelante.

Cuando calcule cualesquiera de las siguientes deducciones o exclusiones de su ingreso, usted necesita calcular su ingreso bruto ajustado sin reducir éste por la exclusión de compensación por desempleo.

  • Beneficios del Seguro Social tributables. Vea la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b, más adelante.

  • Deducción por un IRA. Vea la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a una Cuenta Personal de Jubilación (IRA) —Línea 19 del Anexo 1, más adelante.

  • Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Vea la Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 20 del Anexo 1, más adelante.

  • Cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas o Paralímpicas y del premio monetario del USOC. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 1, más adelante.

  • La exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989. Vea el Formulario 8815, en inglés.

  • La exclusión de los beneficios para la adopción provistos por el empleador. Vea el Formulario 8839, en inglés.

  • La deducción de matrícula y cuotas escolares. Vea el Formulario 8917, en inglés.

  • La deducción de hasta $25,000 por participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces. Vea el Formulario 8582, en inglés.

Suspensión del reintegro por el exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC).

La American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021) ha suspendido el tener que reintegrar las cantidades por concepto del exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés) para 2020.

Si usted ya ha presentado su declaración, usted no necesita tomar acción alguna en este momento; no presente una declaración enmendada. Visite IRS.gov/Form8962, en inglés, para más información.

Ciertos formularios de la serie 1040 están disponibles en español para el año tributario 2020.

Los siguientes formularios de la serie 1040 están disponibles para su uso cuando presente su declaración de impuestos federal correspondiente al año 2020.

  • Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.

  • Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más. Usted puede usar este formulario si nació antes del 2 de enero de 1956. El formulario sigue, por lo general, al Formulario 1040(SP) (y al Formulario 1040, en inglés).

  • Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso.

  • Anexo 2 (Formulario 1040(SP)), Impuestos Adicionales.

  • Anexo 3 (Formulario 1040(SP)), Créditos y Pagos Adicionales.

  • Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)), Crédito Tributario Adicional por Hijos.

  • Anexo EIC (Formulario 1040(SP)), Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).

Estas instrucciones cubren los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) y los Anexos 1 a 3.

Pago de alivio por el impacto económico —EIP 1 y EIP 2.

Cualquier pago de alivio por el impacto económico (EIP, por sus siglas en inglés) que usted haya recibido no es tributable para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos, pero éste reduce su crédito por rebate de recuperación económica.

Crédito por rebate de recuperación económica.

Este crédito se calcula de la misma manera que el pago de alivio por el impacto económico, excepto que la elegibilidad y la cantidad del crédito se basan en la información del año tributario 2020. Vea las instrucciones para la línea 30 y la Hoja de Trabajo para el Crédito por Rebate de Recuperación Económica, más adelante.

Otros alivios al contribuyente.

La legislación reciente provee ciertos beneficios relacionados con los impuestos, incluidos los siguientes:

  • Opción de usar el ingreso del trabajo de 2019 para calcular su crédito por ingreso del trabajo de 2020. Vea las instrucciones para la línea 27 para más información sobre esta opción.

  • Opción de usar el ingreso del trabajo de 2019 para calcular su crédito tributario adicional por hijos para 2020. Vea las instrucciones para la línea 28 y las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) para más información sobre esta opción.

  • Los gastos de los educadores incluyen las cantidades pagadas o incurridas después del 12 de marzo de 2020 para equipos de protección personal, desinfectantes y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus. Para más información, vea las instrucciones para la línea 10 del Anexo 1, más adelante.

  • Si se vió afectado por ciertos desastres declarados como tales por el gobierno federal, es posible que apliquen unas reglas especiales a distribuciones de sus arreglos IRA, planes de participación en las ganancias o planes de jubilación. Vea la Publicación 590-B y la Publicación 575, ambas en inglés, para más detalles.

El Formulario 1040-NR ha sido rediseñado.

El Formulario 1040-NR ha sido rediseñado y ahora se asemeja al formato que tienen los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP). Comenzando con el año tributario 2020, el Formulario 1040-NR utilizará los Anexos 1, 2 y 3.

Los pagos de impuesto estimado ahora se declaran en la línea 26.

En 2019, estos pagos de impuesto estimado y cualquier cantidad aplicada de la declaración del año anterior se declaraban en la línea 8 del Anexo 3. En 2020, estos pagos se declararan en la línea 26 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

Donaciones caritativas.

Si usted no detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), podría calificar para tomar una deducción por donaciones caritativas en la línea 10b. Vea las instrucciones para la línea 10b para más información y para saber la cantidad de la deducción que puede tomar.

La cantidad de la deducción estándar ha aumentado.

Para 2020, la cantidad por concepto de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación.

  • Soltero o Casado que presenta por separado: $12,400.

  • Casado que presenta conjuntamente o Viudo que reúne los requisitos: $24,800.

  • Cabeza de familia: $18,650.

Moneda virtual.

Si en 2020 usted participó en una transacción que involucró moneda virtual, tendrá que contestar la pregunta en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Vea Moneda Virtual, más adelante. En 2019, esta pregunta se encontraba en el Anexo 1.

Aportaciones deducibles a un arreglo IRA.

Ya no es necesario que sea menor de 70½ años de edad para tomar una deducción por las aportaciones que haga a un arreglo IRA. Vea las instrucciones para la línea 19 del Anexo 1.

Alivio tributario para ciertas personas físicas debido al coronavirus.

La Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en inglés) le permite a ciertas personas físicas que presentan el Anexo SE o Anexo H diferir el pago del 50% del impuesto del Seguro Social que se impone correspondiente al período que comienza el 27 de marzo de 2020 y termina el 31 de diciembre de 2020. Para más información, vea las instrucciones para el Anexo SE o el Anexo H. Para información sobre cómo declarar el diferimiento, vea las instrucciones para la línea 12e del Anexo 3.

Crédito por licencia por enfermedad y licencia familiar para ciertas personas que trabajan por cuenta propia.

La Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en inglés) ayuda a personas que trabajan por cuenta propia afectadas por el coronavirus proveyéndoles créditos por licencia por enfermedad pagada y licencia familiar pagada equivalentes a aquéllos que los empleadores están obligados a proveerles a sus empleados por salarios de licencia por enfermedad calificados y salarios de licencia familiar calificados pagados durante el período que comienza el 1 de abril de 2020 y termina el 31 de diciembre de 2020. Para más información, vea las instrucciones para el Formulario 7202(SP) y la línea 12b del Anexo 3.

Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales.

El IRS ha comenzado a aceptar los Formularios 1040-X presentados electrónicamente. Actualmente, sólo los Formularios 1040 y 1040-SR para el año tributario 2019 se pueden enmendar electrónicamente. Hay planes para mejoras adicionales en el futuro. Usted todavía puede presentar el Formulario 1040-X en papel y deberá seguir las instrucciones para preparar y enviar el formulario en papel. Para más información, vea IRS.gov/Form1040X, en inglés.

Anexo LEP (Formulario 1040(SP)), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma.

El Anexo LEP (Formulario 1040(SP)) es un nuevo formulario que le permite a los contribuyentes indicar su preferencia de idioma para recibir comunicaciones por escrito de parte del IRS en un idioma que no sea inglés. Para más información, incluyendo los idiomas que están disponibles y cómo presentar la solicitud, vea el Anexo LEP (Formulario 1040(SP)).

Hoja de trabajo del Anexo D.

Si usted presenta el Formulario 4952, en inglés, y tiene una cantidad en la línea 4e o 4g, usted tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, en inglés, para calcular su impuesto; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D. Vea las instrucciones para la línea 16, más adelante, y las Instrucciones para el Anexo D, en inglés.

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Presentación electrónica (e-file)

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Requisitos para la Presentación

Introduction

Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donde viven, y también a los extranjeros residentes.

.This is an Image: efile.gif¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rápida de obtener su reembolso y es gratis si usted reúne los requisitos. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles..

¿Tiene que Presentar?

Use la Tabla A, B o C para saber si tiene que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron en o recibieron ingresos con fuentes en un territorio o posesión estadounidense deben consultar la Publicación 570, en inglés. Los residentes de Puerto Rico pueden consultar el Tema Tributario 901 para saber si tienen que presentar una declaración de impuestos federal.

.This is an Image: taxtip.gifAun si usted de otra manera no tiene que presentar una declaración, debería aun presentarla para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted reúne los requisitos de cualquiera de los siguientes créditos:.

  • Crédito por ingreso del trabajo.

  • Crédito tributario adicional por hijos.

  • Crédito de oportunidad para los estadounidenses.

  • Crédito por impuesto federal sobre combustibles.

  • Crédito tributario de prima de seguro médico.

  • Crédito tributario por cobertura de seguro médico.

  • Crédito por rebate de recuperación económica.

  • Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar.

.

.This is an Image: taxtip.gifConsulte la Publicación 501, en inglés, para obtener detalles. Consulte también dicha publicación si usted no tiene que presentar una declaración de impuestos pero recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo)..

Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Si usted, su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos para 2020 y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que presentar una declaración para 2020 y adjuntar el Formulario 8962. Usted (o quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado.

Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como un dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962.

Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo.

Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un hijo menor de 19 años de edad al final de 2020 o que fue estudiante a tiempo completo y menor de 24 años de edad al final de 2020. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo no tiene que presentar una declaración. Para detalles, consulte el Tema Tributario 553 o vea el Formulario 8814.

Un hijo nacido el 1 de enero de 1997 se considera que tiene 24 años de edad al final de 2020. No use el Formulario 8814 para tal hijo.

Extranjeros residentes.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a tratados de impuestos. Vea la Publicación 519, en inglés, para detalles.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y ambas de las siguientes condiciones le aplican:

  • Estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2020.

  • Usted escogió tributar como extranjero residente.

Vea la Publicación 519, en inglés, para detalles.

.This is an Image: caution.gifHay unas reglas específicas que aplican para determinar si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o extranjero con doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia tienen requisitos de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario 1040-NR. La Publicación 519 aborda estos requisitos y otra información que le ayuda a los extranjeros cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos..

¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?

Presente el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) a más tardar el 15 de abril de 2021. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar multas e intereses. Vea Intereses y Multas, más adelante.

Si usted estaba prestando servicios en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas de los EE.UU. en una zona de combate designada u operación de contingencia, usted podría presentar más tarde. Vea la Publicación 3, en inglés, para más detalles.

Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por correo. Sin embargo, si usted opta por enviarla por correo en vez de presentarla electrónicamente, puede encontrar las instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones.

.This is an Image: taxtip.gifLa tabla al final de estas instrucciones provee las direcciones para enviar su declaración. Use estas direcciones para los Formularios 1040(SP) o 1040-SR(SP) presentados en 2021. Las direcciones para las declaraciones presentadas después de 2021 pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/Form1040SP para averiguar si éstas se han actualizado..

¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?

Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP). Para detalles, vea el Formulario 4868(SP). En vez de presentar el Formulario 4868(SP), puede solicitar una prórroga automática haciendo un pago electrónico en o antes de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración.

.This is an Image: caution.gifUna prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si no paga la cantidad adeudada para la fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la cantidad del impuesto sin pagar y tal vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868(SP)..

Si es ciudadano o extranjero residente estadounidense, podría calificar para una prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés). Usted califica si, en la fecha de vencimiento de su declaración, usted reúne una de las siguientes condiciones:

  • Está viviendo fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

  • Está prestando servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto, pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no haya pagado. Usted tiene que adjuntar a su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga. Si no puede presentar la declaración dentro del plazo de prórroga automática de 2 meses, puede recibir una prórroga adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868(SP) a más tardar el 15 de junio de 2021. Esta prórroga adicional de 4 meses para presentar no extiende el plazo para pagar su impuesto. Vea el Formulario 4868(SP).

Servicios de Entrega Privados

Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes:

  • UPS Next Day Air Early AM, UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express.

  • FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy.

  • DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide.

Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses.

El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío.

Tabla . Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes

SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y al final del año 2020 usted tenía...* ENTONCES presente una declaración si su ingreso bruto** era al menos...
  Soltero menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$12,400
14,050
   
  Casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges)
65 años de edad o más (un cónyuge)
65 años de edad o más (ambos cónyuges)
$24,800
26,100
27,400
   
  Casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $5    
  Cabeza de familia menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$18,650
20,300
   
  Viudo que reúne los requisitos menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$24,800
26,100
   
  * Si nació el 1 de enero de 1956, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2020. (Si su cónyuge falleció en 2020 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la Publicación 501, en inglés).  
  ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2020 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso bruto, no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F.  
  *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2020 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.  
 

Tabla . Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.)

Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración.
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
  This is an Image: box.gifNo. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,100.

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $12,400.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $1,100 o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $350.

  This is an Image: box.gifSí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,750 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $14,050 ($15,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $2,750 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $2,000 ($3,650 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
  This is an Image: box.gifNo. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,100.

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $12,400.

  • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $1,100 o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $350.

  This is an Image: box.gifSí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
   
  • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,400 ($3,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego)

  • Su ingreso del trabajo era mayor de $13,700 ($15,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

  • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones.

  • Su ingreso bruto era superior a la mayor de—

     
  • $2,400 ($3,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o

  • Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $1,650 ($2,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

 

Tabla . Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración

Si alguna de las siete condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2020.
1.   Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:
  a. Impuesto mínimo alternativo.
  b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), u otros planes con beneficios tributarios. Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329.
  c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H.
  d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.
  e. Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales en cuentas de ahorros médicos. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).
  f. Impuestos recuperados. Vea las instrucciones para la línea 16 y las líneas 7b y 8 del Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).
2.   Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.
3.   Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.
4.   Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.
5.   Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado.
6.   Pagos por adelantado del crédito tributario por cobertura de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1099-H que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado.
7.   Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).

Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)

Introduction

.This is an Image: caution.gifTambién vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego de las instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)..

Free File pone a su disposición programas (software) de marca libre de costo para la presentación electrónica e-file de manera gratuita. Acceda a IRS.gov/FreeFile para más detalles y averiguar si usted reúne los requisitos.

Qué formulario debe presentar.

Todos pueden presentar el Formulario 1040(SP). El Formulario 1040-SR(SP) está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1956.

Declarantes con año fiscal.

Si usted es un declarante que usa un año fiscal el cual no es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020, anote " Tax Year " (Año tributario) y los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el margen superior de la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

Información adicional anotada.

Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad de dólares en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para explicar una partida de ingreso o deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la palabra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar.

Por ejemplo, si recibió salarios como empleado doméstico y no recibió un Formulario W-2 porque sólo le pagaron $2,000, las instrucciones para la línea 1 indican que usted tiene que anotar " HSH " y la cantidad de los salarios al lado de la línea 1. En vez de eso, usted puede poner un asterisco al lado de la línea 1 y en el espacio en blanco al final de la página 2 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote " *Line 1: HSH $2,000 " (*Línea 1: HSH $2,000).

Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Estado Civil para Efectos de la Declaración

Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Los estados civiles que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista.

  • Casado que presenta una declaración por separado.

  • Soltero.

  • Cabeza de familia.

  • Casado que presenta una declaración conjunta.

  • Viudo que reúne los requisitos.

Para más información sobre el estado matrimonial, vea la Publicación 501, en inglés.

.This is an Image: taxtip.gifSi reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos..

Soltero

Puede marcar el recuadro "Soltero" en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si alguna de las siguientes situaciones le correspondía a usted el 31 de diciembre de 2020:

  • No estaba casado.

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial. Pero si, al final de 2020, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado y no puede marcar este recuadro.

  • Enviudó antes del 1 de enero de 2020 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2020. Pero si tiene un hijo, es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para efectos de la declaración de viudo que reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Viudo que Reúne los Requisitos, más adelante.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Puede marcar el recuadro "Casado que presenta una declaración conjunta" en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba casado al final de 2020, aun si no vivía con su cónyuge al final de 2020.

  • Su cónyuge falleció en 2020 y usted no se volvió a casar en 2020.

  • Estaba casado al final de 2020 y su cónyuge falleció en 2021 antes de presentar una declaración para 2020.

Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara el ingreso combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. No obstante, ambas personas tienen que firmar la declaración. Una vez presente un declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones por separado para ese año luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración.

Deuda tributaria conjunta y solidaria.

Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, puede que ambos cónyuges sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si:

  • Usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella o

  • Usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado.

Vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge Inocente bajo Información General, más adelante.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble residencia y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2020, usted puede elegir que se le trate como un extranjero residente y presentar una declaración conjunta. Vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Puede marcar el recuadro "Casado que presenta una declaración por separado" en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si está casado y presenta una declaración por separado. Anote el nombre completo de su cónyuge en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil. Asegúrese de anotar el SSN o ITIN de su cónyuge en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote " NRA " (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge.

Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes le aplican a las personas que viven en estados donde rige la ley de los bienes gananciales; vea la Publicación 555, en inglés.

Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado civil que con otro estado civil para el cual usted reúna los requisitos. Además, si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios, la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares, los créditos por estudios o el crédito por ingreso del trabajo. Tampoco puede reclamar la deducción estándar si su cónyuge detalla sus deducciones.

.This is an Image: taxtip.gifUsted podría presentar la declaración como cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2020. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante. .

Cabeza de Familia

Puede marcar el recuadro "Cabeza de familia" en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si se le considera no casado y provee un hogar para ciertas otras personas. Se le considera no casado para este propósito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial al final de 2020. Pero si, al final de 2020, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado.

  • Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2020 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, más adelante.

  • Está casado con un extranjero no residente en algún momento durante el año y la elección de tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente no se hace.

Marque el recuadro "Cabeza de familia" sólo si no está casado (o se le considera no casado) y reúne las condiciones bajo el Requisito 1 o el Requisito 2.

Requisito 1.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fue la vivienda principal durante todo el año 2020 de su padre o madre al cual usted puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted.

Requisito 2.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda en la cual usted vivió y en la cual una de las siguientes personas también vivió por mas de la mitad del año (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante).

  1. Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no incluye:

    1. Un hijo que usted puede reclamar como dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante;

    2. Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque él o ella vivió con usted durante todo el año 2020; o

    3. Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

  2. Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente.

  3. Su hijo calificado que está casado y que no es su dependiente sólo porque usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2020 de otra persona.

  4. Su hijo calificado quien, a pesar de que usted es el padre o la madre con custodia de él, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.

Hijo calificado.

Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

.This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)..

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en 2020, es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia. Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, vea la Publicación 501, en inglés.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501, en inglés.

Personas casadas que no viven juntas.

Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2020, se le considera no casado si usted reúne todos los siguientes requisitos:

  • No vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2020. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atención médica, educación o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.

  • Presenta una declaración separada de la de su cónyuge.

  • Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda para el año 2020.

  • Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2020 (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente).

  • Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente.

Viudo que Reúne los Requisitos

Puede marcar el recuadro "Viudo que reúne los requisitos" en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y usar las tasas impositivas para 2020 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple todas las siguientes condiciones.

  1. Su cónyuge falleció en el año 2018 o en el año 2019 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2020.

  2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2020:

    1. El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,300 o más,

    2. El hijo presentó una declaración conjunta o

    3. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra persona.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.

  3. Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2020. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

  4. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda.

  5. Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta.

Si su cónyuge falleció en 2020, usted no puede presentar la declaración como viudo que reúne los requisitos. En vez de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

.This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)..

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o el hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2020 si nació o falleció durante 2020 y su hogar fue el hogar del hijo durante todo tiempo en el cual estuvo vivo.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501, en inglés.

Nombre y Dirección

Escriba a máquina o en letra de molde en los espacios provistos. Si es casado que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros en vez hacerlo debajo de su nombre.

.This is an Image: taxtip.gifSi presentó una declaración conjunta para 2019 y está presentando una declaración conjunta para 2020 con el mismo cónyuge, asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2019..

Cambio de Nombre

Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., notifique el cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir su reembolso y también a salvaguardar sus beneficios futuros del Seguro Social.

Cambio de Dirección

Si tiene planes de mudarse después de presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre su nueva dirección.

Apartado Postal

Anote su apartado postal únicamente si su oficina de correos no entrega correo a la dirección física de su domicilio.

Dirección en el Extranjero

Si tiene una dirección en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la línea correspondiente. No anote ninguna otra información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de la línea para anotar la ciudad. No abrevie el nombre del país. Siga la costumbre del país al escribir el código postal y el nombre de la provincia, del condado o del estado.

Contribuyente Fallecido

Vea Contribuyente Fallecido bajo Información General, más adelante.

Número de Seguro Social (SSN)

El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su reembolso o causar la demora de su reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo, junto con los documentos de evidencia apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en SeguroSocial.gov, su oficina local de la SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas el obtener un SSN una vez que la SSA tenga toda la evidencia e información que necesita.

Verifique que su nombre y su SSN en los Formularios 1040(SP) o 1040-SR(SP), W-2 y 1099 coincidan con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) podrían ser reducidos o denegados. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si el SSN y/o su nombre en el Formulario W-2 no está(n) correcto(s), notifique a su empleador o al agente que preparó el formulario lo antes posible para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro Social, llame a la SSA.

Números de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN) para Extranjeros

Si usted es extranjero no residente o es extranjero residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda alrededor de 7 semanas obtener un ITIN.

Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio donde se le pida el SSN.

Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos al menos una vez en los últimos 3 años, si los dígitos del medio de su ITIN (los que se encuentran en la cuarta y quinta posición de su número) son "88" (9NN-88-NNNN) o si los dígitos del medio de su ITIN son "90", "91", "92", "94", "95", "96", "97", "98" o "99" y éste fue expedido antes de 2013, su ITIN venció al final de 2020 y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal de los Estados Unidos en el año 2021. No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federal. Para más información, visite IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

.This is an Image: taxtip.gifLos ITIN con los números "70" a "87" han expirado y también se tienen que renovar si usted necesita presentar una declaración de impuestos en 2021 y aún no ha renovado su ITIN..

El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses.

Para más información sobre los ITIN, incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.

Si usted recibe un SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Visite una oficina local del IRS o escriba una carta al IRS explicando que ahora tiene un SSN y quiere que todos sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir con la carta y dónde enviar la misma se encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

Cónyuge Extranjero No Residente

Si su cónyuge es extranjero no residente, su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN si:

  • Ustedes presentan una declaración conjunta o

  • Su cónyuge presenta una declaración por separado.

Deducción Estándar

.This is an Image: taxtip.gifSi presenta el Formulario 1040-SR(SP), puede encontrar una Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario con la que puede calcular la cantidad de su deducción estándar en la mayoría de las situaciones..

.This is an Image: taxtip.gifNo presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración..

Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente, marque el recuadro correspondiente en la sección Deducción Estándar.

Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro "Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia". Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que era un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU. al final de 2020 y usted y su cónyuge acceden a que se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo, no marque el recuadro.

Edad/Ceguera

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta la declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1956, o era ciego al final de 2020, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera.

No marque ningún recuadro por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es cabeza de familia.

Cónyuge fallecido en 2020.

Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956, pero falleció en 2020 antes de cumplir 65 años de edad, no marque el recuadro para el cónyuge que dice "Nació antes del 2 de enero de 1956".

Se considera que la persona cumple los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños.

Ejemplo.

Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1955, y falleció el 13 de febrero de 2020, se considera que su cónyuge tenía 65 años en el momento de fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2020, no se considera que tenía 65 años en el momento de fallecer. No marque el recuadro.

Contribuyente fallecido en 2020.

Si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la Publicación 501, en inglés, antes de completar la información de la deducción estándar.

Ceguera

Si no estaba totalmente ciego para el 31 de diciembre de 2020, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:

  • Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o

  • Su campo visual es de 20 grados o menos.

Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que estipule este hecho.

Tiene que guardar esta declaración con sus registros.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro "Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia".

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956, o era ciego al final de 2020, puede marcar el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Este fondo ayuda a pagar las campañas electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos de grandes contribuciones de individuos y grupos y coloca a los candidatos en igualdad de condiciones financieras en las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones médicas pediátricas. Si desea aportar $3 a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración conjunta, su cónyuge también puede aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que pague ni el reembolso que reciba.

Moneda Virtual

La moneda virtual es una representación digital de valor, que no sea una representación del dólar estadounidense u otra moneda extranjera ("moneda real"), la cual funge como una unidad de cuenta, un reserva de valor o un medio de intercambio. Algunas monedas virtuales son convertibles, lo cual significa que tienen un valor equivalente en una moneda real o que fungen como un sustituto a la moneda real. El IRS utiliza el término "moneda virtual" para describir los varios tipos de moneda virtual convertible que se usan como medios de intercambio, tales como moneda digital y criptomoneda. Independientemente del término que se le aplique, si un bien o activo particular tiene las características de moneda virtual, ésta será tratada como moneda virtual para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos.

Si en 2020 usted participó en alguna transacción que involucró moneda virtual, marque el recuadro "Sí" al lado de la pregunta sobre moneda virtual que aparece en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Una transacción que involucre moneda virtual incluye, pero no se limita a lo siguiente:

  • El recibo o la transferencia de moneda virtual de manera gratuita (sin proveer consideración alguna), incluyendo aquéllas que son el resultado de una " air-drop " (distribución de criptomoneda) o una " hard fork " (bifurcación dura);

  • Un intercambio de moneda virtual por bienes o servicios;

  • Una venta de moneda virtual;

  • Un intercambio de moneda virtual por otra propiedad, incluyendo por otra moneda virtual; y

  • Una enajenación de un interés financiero en moneda virtual.

Una transacción que involucre moneda virtual no incluye la tenencia de moneda virtual en un monedero o cuenta, ni la transferencia de moneda virtual de un monedero o cuenta que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle. Si enajenó alguna moneda virtual que tenía como un bien de capital por medio de una venta, intercambio o transferencia, use el Formulario 8949, en inglés, para calcular su ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés.

Si usted recibió alguna moneda virtual como compensación por servicios o enajenó alguna moneda virtual que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los ingresos de la misma manera que usted declararía otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), o inventario o servicios del Anexo C en el Anexo 1).

Para más información, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs, en inglés.

¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?

Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y adjunte una declaración escrita que contenga la información requerida en las columnas (1) a (4).

.This is an Image: taxtip.gifLos dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)..

Antes de comenzar.

Vea la definición de Número de Seguro Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos de 2020 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado?

Un hijo calificado es un hijo que es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)
This is an Image: and.gif
tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2020 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2020, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido más adelante)
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Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2020 (vea la Publicación 501, en inglés)
This is an Image: and.gif
Que no va a presentar una declaración conjunta para el año 2020
o que va a presentar una declaración conjunta para el año 2020 sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)
This is an Image: and.gif
Que vivió con usted por más de la mitad del año 2020. Si el hijo no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: caution.gif Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta) para 2020, vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante.

1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Continúe al Paso 2.
This is an Image: squ.gif No.
Continúe al Paso 4.

Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente?

1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE.UU., nacional de los EE.UU., extranjero residente de los EE.UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519, en inglés, para la definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar a este hijo como dependiente.

2. ¿Estaba el hijo casado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Persona casada, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.

3. ¿Puede usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otro contribuyente? Vea los Pasos 1, 2 y 4.

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y los anexos correspondientes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para este hijo. Luego, continúe al Paso 3.

Paso 3. ¿Lo Califica a Usted su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)? (Conteste "Sí" si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE.UU., nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos? (Vea la Publicación 519, en inglés, para la definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2020?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro "Crédito por otros dependientes" en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para este hijo.

4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número de Seguro Social, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar el crédito tributario por hijos basándose en esta persona. Marque el recuadro "Crédito tributario por hijos" en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para esta persona.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro "Crédito por otros dependientes" en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para esta persona.

Paso 4. ¿Es su Pariente Calificado su Dependiente?

Un pariente calificado es una persona que es su...
Hijo, hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)
o
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)
o
Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo, abuela, tío o tía)
o
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: and.gif
No es hijo calificado (vea el Paso 1) ningún contribuyente para 2020. Para este propósito, una persona no es un contribuyente si a él o a ella no se le requiere que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.
This is an Image: and.gif
Tuvo ingreso bruto menor de $4,300 en 2020. Si la persona estaba total y permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito de ingreso bruto, más adelante.
This is an Image: and.gif
Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de él o ella en 2020. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.
 

1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE.UU., nacional de los EE.UU., extranjero residente de los EE.UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519, en inglés, para la definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar a esta persona como dependiente.

3. ¿Estaba casado su pariente calificado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Persona casada, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.

4. ¿Puede usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otro contribuyente? Vea los Pasos 1, 2 y 4.

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y los anexos correspondientes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para esta persona. Luego, continúe al Paso 5.

Paso 5. ¿Lo Califica a Usted su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas)? (Conteste "Sí" si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE.UU., nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos? (Vea la Publicación 519, en inglés, para la definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este dependiente. Marque el recuadro "Crédito por otros dependientes" en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para esta persona.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN).

Si tiene un dependiente que fue colocado en su hogar para su adopción legítima y no sabe el SSN de él o ella, tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el Formulario W-7A, en inglés, para detalles. Si su dependiente no es un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU., solicite un ITIN en vez de un ATIN, usando el Formulario W-7(SP).

Hijos de padres divorciados o separados.

Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la madre sin custodia (definido más adelante) si se cumplen todas las condiciones que se mencionan a continuación:

  1. Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de 2020 (aunque no estén o no hayan estado casados).

  2. El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año 2020 (y las reglas sobre Acuerdos de manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre se considera como provista por el padre o la madre.

  3. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2020.

  4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:

    1. El padre o la madre con custodia firma el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que él o ella no va reclamar al hijo como dependiente para el año 2020, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.

    2. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985 entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año 2020.

Si todas las condiciones de la (1) a (4), mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre sin custodia puede reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario por cobertura de seguro médico. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, si reúne los requisitos, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501, en inglés, para detalles.

Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2020. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501, en inglés, para la excepción para los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está emancipado según la ley estatal y otros detalles.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009.

El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes:

  1. El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención.

  2. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente.

  3. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a la reclamación.

El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo:

  • La primera página (incluya el número de Seguro Social del otro padre (o madre) en esta página).

  • Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos del (1) a (3).

  • La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha del acuerdo.

.This is an Image: caution.gifTiene que adjuntar la información requerida aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior..

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.

Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague manutención.

Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios.

El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el Formulario 8332, en inglés.

Excepción al requisito de ciudadanía.

Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3; pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5.

Excepción al requisito de ingreso bruto.

Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501, en inglés.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted. También veaHijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante.

Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero ésta nació o falleció en 2020, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2020 si su hogar fue el hogar de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2020.

Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2020 si la persona nació o falleció en 2020 y su hogar fue el hogar de la persona durante todo período de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2020.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente.

Hijo secuestrado.

Si las autoridades legales correspondientes suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501, en inglés. (Para el EIC, vea la Publicación 596SP).

Persona casada.

Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501, en inglés, para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o la pregunta 4 del Paso 4 (para un pariente calificado).

Acuerdos de manutención múltiple.

Si nadie paga más de la mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles, vea la Publicación 501, en inglés.

Total y permanentemente incapacitado.

Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2020, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte.

Pagos del bienestar social.

Si recibió pagos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la manutención de otra persona, vea la Publicación 501, en inglés.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres divorciados o separados, descrita anteriormente.

  1. El crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28).

  2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.

  3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3 (Formulario 1040(SP))).

  4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441, en inglés).

  5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican:
  • Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.

  • Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.

  • Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2020. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2020.

  • Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020.

  • Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hija satisface las condiciones para ser hija calificada tanto suya como de la madre de usted. Su hija no satisface las condiciones para ser hija calificada de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de ella. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hija como hija calificada para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos cinco beneficios tributarios basándose en su hija. Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo y usted no reclama a su hija como hija calificada, su hija entonces es la hija calificada de la madre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501, en inglés.

Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.

Número de Seguro Social.

Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente. Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente. De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario (tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN para su dependiente, comuníquese con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas). Si su hijo era un ciudadano de los EE.UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras " Not Valid for Employment " (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras " Valid for work only with DHS authorization " (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2020 y usted no tiene un SSN para el hijo, anote " Died " (Falleció) en la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y adjunte una copia del acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospital. El documente tiene que indicar que el hijo nació vivo.

Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN (o un ITIN) en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes para 2020 ni en su declaración original ni en la enmendada.

Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de 2020 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Estudiante.

Un "estudiante" es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2020 estuvo matriculado como un "estudiante a tiempo completo" en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término "escuela" abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Ingreso

Por lo general, usted tiene que declarar todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8 del Anexo 1. También vea la Publicación 525, en inglés.

Ingreso de Fuentes en el Extranjero

Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses, dividendos y pensiones, provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que esté exento conforme a las leyes o un tratado tributario. También tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos.

Si trabajó en el extranjero, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555, ambos en inglés.

Planes de retiro extranjeros.

Si fue beneficiario de un plan de retiro extranjero, es posible que tenga que declarar el ingreso devengado no distribuido de su plan. Sin embargo, si fue beneficiario de un plan de retiro canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure 2014-55 (Procedimiento Administrativo Tributario 2014-55), el cual se encuentra en la página 753 del Internal Revenue Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos Internos 2014-44), disponible en inglés en el sitio IRS.gov/irb/2014-44_IRB#RP2014-55, para averiguar si usted puede optar por diferir el impuesto sobre el ingreso no distribuido.

Informe las distribuciones de su(s) plan(es) de retiro extranjero(s) en las líneas 5a y 5b.

Cuentas y fideicomisos en el extranjero.

Tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040) si usted:

  • Tuvo una cuenta en el extranjero o

  • Recibió una distribución de, o fue el cesionista de, o el transferidor hacia, un fideicomiso en el extranjero.

Activos financieros extranjeros.

Si tuvo activos financieros extranjeros en 2020, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones, en inglés.

Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11

Si usted es un deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye:

  • Ingresos provenientes de servicios prestados por usted luego del comienzo del caso (tanto salarios como ingresos del trabajo por cuenta propia); y

  • Ingresos provenientes de bienes tal como se describe en la sección 541 del título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme a otro capítulo.

Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La única excepción es para propósitos de calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para este propósito, usted tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para el año provenientes de servicios que prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno) tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan informado a usted en el Formulario W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted también tiene que incluir un documento o declaración que indique que usted ha presentado un caso de quiebra conforme al capítulo 11 y que explica cómo se asignan entre usted y el patrimonio los ingresos y el impuesto sobre los ingresos retenido informados en los Formularios W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos los métodos de asignación aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83), el cual se encuentra en la página 596 del Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40), disponible en inglés en IRS.gov/irb/2006-40_IRB#NOT-2006-83.

Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales

Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen a Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, usted normalmente tendrá que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario 8958 y la Publicación 555, ambos en inglés.

Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California.

Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él o ella y su pareja. Vea el Formulario 8958 y la Publicación 555, ambos en inglés.

Redondeo a Dólares Enteros

Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería $1.00 y $2.50 sería $3.00.

Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en una línea, incluya los centavos al sumar las cantidades y redondee sólo el total.

Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos en el formulario.

.This is an Image: caution.gifLas líneas en los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) son las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a continuación hacen referencia a la línea en cualquiera de esos formularios..

Línea 1

Salarios, Sueldos, Propinas, etcétera

Anote el total de sus salarios, sueldos, propinas, etcétera. Si es una declaración conjunta, incluya también los ingresos de su cónyuge. Para la mayoría de las personas, la cantidad para anotar en esta línea debe aparecer en el recuadro 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero los siguientes tipos de ingresos también tienen que ser incluidos en el total de la línea 1.

  • Todo salario recibido como empleado doméstico. A un empleador no se le requiere proveerle a usted un Formulario W-2 si él o ella le pagó menos de $2,200 en salarios en el año 2020. Si usted recibió salarios por ser empleado doméstico y usted no recibió un Formulario W-2 porque un empleador le pagó menos de $2,200 en 2020, anote " HSH " (siglas en inglés que identifican a los ingresos devengados por algunos empleados domésticos) y la cantidad no declarada a usted en el Formulario W-2 en el espacio a la izquierda de la línea 1. Para obtener información sobre los impuestos sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756.

  • Todo pago de exención de Medicaid que usted recibió y que escoge incluir en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario, aun si no recibió un Formulario W-2 que declara esos pagos. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 1.

  • Ingreso de propinas que usted no le declaró a su empleador. Esto debe incluir toda propina asignada que aparece en el recuadro 8 en su(s) Formulario(s) W-2 a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son menores que la cantidad en el recuadro 8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en el recuadro 1. Consulte la Publicación 531 para más detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que usted recibió, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque usted no le declare estas propinas que no son en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1.

.This is an Image: caution.gifEs posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. Vea las instrucciones para la línea 5 del Anexo 2..

  • Los beneficios para el cuidado de dependientes, que deben aparecer en el recuadro 10 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero primero complete el Formulario 2441 (disponible en inglés) para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios.

  • Los beneficios para adopciones provistos por empleadores, los cuales deben aparecer en el recuadro 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el código T. Pero vea las Instrucciones para el Formulario 8839, en inglés, para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que pueda excluir ciertas cantidades si usted adoptó un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2020.

  • Las becas y las subvenciones para realizar investigaciones no se declaran en el Formulario W-2. Además, anote " SCH " (siglas en inglés para identificar a dicha cantidad como una beca o subvención para realizar investigaciones) y la cantidad en la línea de puntos al lado de la línea 1. Sin embargo, si usted fue candidato para un título académico, incluya en la línea 1 sólo las cantidades que usted gastó para gastos que no sean de matrícula u otros gastos relacionados a los cursos. Por ejemplo, las cantidades que pagó para hospedaje, comida y viajes tienen que ser declaradas en la línea 1.

  • Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2 y el recuadro titulado " Retirement plan " ("Plan de jubilación") en el recuadro 13 debe estar marcado. Si la cantidad total que usted (o su cónyuge si declara conjuntamente) aplaza para 2020 bajo todos los planes era mayor de $19,500 (excluyendo las aportaciones de actualización, como se explica después), incluya el exceso en la línea 1. Este límite es (a) $13,500 si usted sólo tiene planes SIMPLE o (b) $22,500 para planes conforme a la sección 403(b) si usted califica para la regla de los 15 años que se explica en la Publicación 571, en inglés. Aunque las aportaciones designadas para un plan Roth están sujetas a este límite, no incluya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1. Éstas ya se incluyen como ingresos en el recuadro 1 de su Formulario W-2.

Un límite más alto le puede aplicar a los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457(b) para los 3 años antes de la edad de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información.

Si usted tenía 50 años de edad o más al final del año 2020, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de hasta $6,500 ($3,000 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre las aportaciones diferidas.

.This is an Image: caution.gifUsted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye como ingreso en el recuadro 1 de su Formulario W-2..

  • Las pensiones por incapacidad que aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública en las instrucciones para las líneas 5a y 5b. Las pensiones por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que aparecen en el Formulario 1099-R (que no son pagos provenientes de un arreglo IRA para la jubilación*) se declaran en las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las líneas 4a y 4b.

  • Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación que aparecen en el Formulario 1099-R por aplazamientos electivos en exceso y aportaciones en exceso (más ganancias). Pero no incluya las distribuciones de un arreglo IRA* en la línea 1. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas 4a y 4b.

  • Salarios de la línea 6 del Formulario 8919.

* Esto incluye los arreglos IRA de tipo Roth, SEP o SIMPLE.

¿Fue Usted un Empleado Estatutario?

Si usted fue dicho tipo de empleado, el recuadro " Statutory Employee " ("Empleado estatutario") dentro del recuadro 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa de seguros de vida y ciertos agentes o choferes que reciben comisiones, ciertos vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados estatutarios declaran la cantidad que aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2 en el Anexo C junto con cualquier gasto de negocios relacionado.

¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

A su empleador se le requiere proveerle o enviarle a usted un Formulario W-2 a más tardar el 1 de febrero de 2021. Si usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que declarar sus ganancias en la línea 1. Si pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo.

Línea 2a

Interés Exento de Impuesto

Si usted recibió cualquier interés exento de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses indicados exentos de impuesto deben aparecer en el recuadro 8 del Formulario 1099-INT o, en el caso de un bono OID exento de impuesto, en el recuadro 2 del Formulario 1099-OID y su OID exento de impuesto debe aparecer en el recuadro 11 del Formulario 1099-OID. Anote el total en la línea 2a. Sin embargo, si usted adquirió un bono exento de impuesto pagando una prima, sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año sobre la prima del bono amortizada para ese año). Además, si usted adquirió un bono OID exento de impuesto con una prima de adquisición, sólo declare la cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada para ese año). Vea la Publicación 550, en inglés, para más información sobre el OID, las primas de bonos y las primas pagadas por adquisición.

Incluya también en la línea 2a todo dividendo de intereses exentos de impuesto provenientes de un fondo mutuo o de otra compañía de inversiones sujeta a reglamentación. Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 11 del Formulario 1099-DIV.

No incluya los intereses que devenga de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), cuenta Archer o Medicare Advantage MSA, o una cuenta de ahorros para la educación Coverdell.

Línea 2b

Interés Tributable

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID. Anote el total de su ingreso de intereses tributables en la línea 2b. Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones del Anexo B le aplican a usted.

Para más detalles sobre la declaración de los intereses tributables, incluido el descuento del mercado sobre bonos y los ajustes por primas de bonos o primas de adquisición amortizables, vea la Publicación 550, en inglés.

Los intereses que le son acreditados en 2020 sobre los depósitos que usted no pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2020. Para más detalles, vea la Publicación 550, en inglés.

.This is an Image: taxtip.gifSi recibe un Formulario 1099-INT de 2020 debido a intereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades que usted declaró antes de 2020, vea la Publicación 550..

Línea 3a

Dividendos Calificados

Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a otros ingresos ordinarios. Por lo general, estos dividendos aparecen en el recuadro 1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Vea la Publicación 550, en inglés, para ver la definición de " qualified dividends " ("dividendos calificados") si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV.

Excepción.

Algunos dividendos se declaran como dividendos calificados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, pero no son dividendos calificados. Estos incluyen:

  • Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B.

  • Dividendos que usted recibe sobre cualquier participación en acciones que usted tuvo por menos de 61 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha exdividendo. La fecha exdividendo es la primera fecha que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550, en inglés, para más detalles.

  • Dividendos atribuibles a períodos que totalizan más de 366 días que usted recibió sobre cualquier participación en acciones preferentes que tuvo por menos de 91 días durante el período de 181 días que comenzó 90 días antes de la fecha exdividendo. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550, en inglés, para más detalles. Los dividendos preferentes que son atribuibles a períodos que suman menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba de describir.

  • Dividendos sobre cualquier participación en acciones al grado en que usted está bajo una obligación (incluida una venta corta) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes sustancialmente similares o relacionados.

  • Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados.

  • Dividendos de una compañía que primero se convirtió en compañía extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una compañía extranjera que es tratada como si fuera una compañía doméstica conforme a la sección 7874(b).

Ejemplo 1.

Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el 8 de julio de 2020. La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio de 2020. Su Formulario 1099-DIV que le envió la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto de 2020. Usted tuvo sus acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (del 9 de julio de 2020 hasta el 11 de agosto de 2020). El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2020 (60 días antes de la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de septiembre de 2020. Usted no tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61 días.

Ejemplo 2.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted compró las acciones el 15 de julio de 2020 (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16 de septiembre de 2020. Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2020 hasta el 16 de septiembre de 2020). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las acciones por 61 días del período de los 121 días (del 16 de julio de 2020 al 14 de septiembre de 2020).

Ejemplo 3.

Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC el 8 de julio de 2020. El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio de 2020. El Fondo Mutuo ABC le notifica que la parte del dividendo que cumple los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Su Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000 en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 11 de agosto de 2020. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque usted tuvo las acciones de dicho fondo por menos de 61 días.

.This is an Image: taxtip.gifUse la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo del Anexo D en las Instrucciones para el Anexo D, en inglés), la que le corresponda, para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles..

Línea 3b

Dividendos Ordinarios

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-DIV. Anote el total de sus dividendos ordinarios en la línea 3b. Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.

Usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho le pertenecen a otra persona.

Distribuciones que No Sean Dividendos

Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les gravarán impuestos hasta que recupere su costo (u otra base). Tiene que reducir su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949, en inglés. Para detalles, vea la Publicación 550, en inglés.

.This is an Image: taxtip.gifLos dividendos sobre pólizas de seguro son una recuperación parcial de las primas que usted pagó. No los declare como dividendos. Inclúyalos en los ingresos en la línea 8 del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) sólo si exceden el total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato..

Líneas 4a y 4b

Distribuciones de un IRA

.This is an Image: taxtip.gifHay reglas especiales que pueden corresponder si usted recibió una distribución relacionada con el coronavirus proveniente de un arreglo individual para la jubilación (IRA) en o después del 1 de enero de 2020 y antes del 31 de diciembre de 2020. Vea la Publicación 590-B, en inglés, para detalles..

.This is an Image: taxtip.gifHay reglas especiales que pueden corresponder si usted recibió una distribución de su IRA y su hogar principal se encontraba en una de las zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal que reúnen los requisitos para estas reglas especiales durante algún momento del período del incidente. Reglas especiales también pueden corresponderle si recibió una distribución en ciertas fechas para comprar o construir un hogar principal en una de estas zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal que reúnen los requisitos para estas reglas especiales, pero ese hogar no se compró o construyó debido al desastre. Vea la Publicación 590-B, en inglés, para detalles. .

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de toda distribución hecha de su IRA antes de que se le retuviera el impuesto sobre los ingresos u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. A menos que se indique lo contrario en las instrucciones para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye un IRA tradicional, un Roth IRA, un IRA que es parte de una pensión simplificada para empleados (SEP IRA, por sus siglas en inglés) y un plan de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés). A excepción de como se explica a continuación, deje la línea 4a en blanco y anote el total de la distribución (del recuadro 1 del Formulario 1099-R) en la línea 4b.

Excepción 1.

Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió parte o toda la distribución de:

  • Un Roth IRA a otro Roth IRA o

  • Un IRA (que no sea un Roth IRA) a un plan calificado o a otro IRA (que no sea un Roth IRA).

Anote también " Rollover " ("Reinversión") junto a la línea 4b. Si el total de la distribución fue reinvertido, anote "-0-" en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la parte que no fue reinvertida en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de que usted reciba la distribución. Para más detalles sobre las reinversiones, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B, ambas en inglés.

Si usted reinvirtió la distribución en un plan calificado o hizo la reinversión en 2021, incluya una declaración que explique lo que hizo.

Excepción 2.

Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted, anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus instrucciones, ambos en inglés, para calcular la cantidad que debe anotar en la línea 4b.

  1. Usted recibió una distribución proveniente de un IRA (que no sea un Roth IRA) y usted efectuó aportaciones no deducibles a cualquiera de sus IRA tradicionales o SEP IRA para 2020 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2020, vea también la Publicación 590-A y la Publicación 590-B, ambas en inglés.

  2. Usted recibió una distribución de un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a continuación le corresponde, anote "-0-" en la línea 4b; usted no necesita ver el Formulario 8606 o sus instrucciones.

    1. El código T para distribuciones aparece en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted efectuó una aportación (incluida una conversión) a un Roth IRA para 2014 o para un año anterior.

    2. El código Q para distribuciones aparece en el recuadro 7 del Formulario 1099-R.

  3. Usted convirtió parte de o todo un IRA tradicional, SEP IRA, o SIMPLE IRA a un Roth IRA en 2020.

  4. A usted se le devolvió una aportación IRA para 2019 o 2020, con toda ganancia relacionada o menos cualquier pérdida, para la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año.

  5. Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le fueron devueltas a usted en 2020.

  6. Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth IRA como una aportación a otro tipo de IRA o viceversa.

Excepción 3.

Si toda o parte de una distribución es una distribución caritativa calificada (QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote "-0-" en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no sea una QCD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote " QCD " junto a la línea 4b.

Una QCD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización que cumple los requisitos para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted tenía que tener por lo menos 70½ años de edad al momento de efectuarse la distribución.

Por lo general, el total de sus QCD para el año no puede ser mayor de $100,000. (En una declaración conjunta, su cónyuge también puede tener una QCD de hasta $100,000). La cantidad de la QCD está limitada a la cantidad que de otra manera hubiera incluido en su ingreso. Si su IRA incluye contribuciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 590-B para detalles.

.This is an Image: caution.gifNo puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por cualquier QCD que no se incluya en su ingreso..

Excepción 4.

Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee fondos a una cuenta de ahorros médicos (HFD, por sus siglas en inglés), anote la distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote "-0-" en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una HFD y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote " HFD " junto a la línea 4b.

Una HFD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su HSA. Si cumple los requisitos, usted por lo general puede optar por excluir una HFD de su ingreso una vez en su vida. No puede excluir más del límite sobre las contribuciones a una HSA o más de la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye contribuciones no deducibles, la HFD es primero considerada como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 969, en inglés, para más detalles.

.This is an Image: caution.gifLa cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede contribuir a su HSA para el año. Si no mantiene su elegibilidad para una HSA para los 12 meses que siguen al mes de la HFD, usted podría tener que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte III del Formulario 8889, en inglés..

Más de una excepción le aplica.

Si más de una excepción le aplica, incluya una declaración que muestre la cantidad para cada excepción, en vez de anotar algo al lado de la línea 4b. Por ejemplo: " Line 4b – $1,000 Rollover and $500 HFD " (Línea 4b – $1,000 en reinversión y $500 en HFD). Pero no necesita adjuntar una declaración si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más aplican.

Más de una distribución.

Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) recibió más de una distribución, calcule la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de las distribuciones en la línea 4a.

.This is an Image: caution.gifUsted puede tener que pagar impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido o la misma no fue relacionada con el coronavirus. Vea las instrucciones para la línea 6 del Anexo 2 para detalles..

Más información.

Para más información sobre los IRA, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B, ambas en inglés.

Líneas 5a y 5b

Pensiones y Anualidades

.This is an Image: taxtip.gifHay reglas especiales que pueden corresponder si usted recibió una distribución relacionada con el coronavirus proveniente de un plan de participación en las ganancias o un plan para la jubilación en o después del 1 de enero de 2020 y antes del 31 de diciembre de 2020. Vea la Publicación 575, en inglés, para detalles..

.This is an Image: taxtip.gifHay reglas especiales que pueden corresponder si usted recibió una distribución de un plan de participación en las ganancias o un plan para la jubilación y su hogar principal se encontraba en una de las zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal que reúnen los requisitos para estas reglas especiales durante algún momento del período del incidente. Reglas especiales también pueden corresponderle si recibió una distribución en ciertas fechas para comprar o construir un hogar principal en una de estas zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal que reúnen los requisitos para estas reglas especiales, pero ese hogar no se compró o construyó debido al desastre. Vea la Publicación 575, en inglés, para detalles. .

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección 457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en la línea 1.

  • Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la edad mínima de jubilación establecida por su empleador.

  • Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos electivos en exceso u otras contribuciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de los) año(s) en que las distribuciones se incluyen en el ingreso.

.This is an Image: taxtip.gifAdjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si cualquier impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido..

Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables

Sus pagos están completamente sujetos a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2020. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Si su pensión o anualidad está completamente sujeta a impuestos, anote el total de los pagos de pensión o anualidad (del recuadro 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote nada en la línea 5a.

Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto también incluyen pagos de la jubilación militar que aparecen en el Formulario 1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525, en inglés. Si recibió un Formulario RRB-1099-R, en inglés, vea la Publicación 575, en inglés, para saber cómo declarar sus beneficios.

Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables

Anote el total de los pagos de pensión o anualidad (del recuadro 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939, en inglés, para calcular la parte sujeta a impuesto que debe anotar en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio de su anualidad (que se define más adelante) ocurrió después del 1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted tiene que usar ese método para calcular la parte sujeta a impuesto.

Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted por un cargo de $1,000. Para detalles, vea la Publicación 939, en inglés.

Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla General o el Método Simplificado o si la exclusión para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública, la cual se explica a continuación, le aplica.

Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública

Si usted es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que cumple los requisitos (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de rescate o de un servicio de ambulancias), usted puede optar por excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan calificado para la jubilación que se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato de seguro para el cuidado a largo plazo. Usted puede hacer esto sólo si se jubiló a causa de una incapacidad o porque alcanzó la edad normal de jubilación. Las primas pueden ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse de un plan mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector de seguridad pública. Además, la distribución tiene que hacerse directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Puede excluir del ingreso la cantidad menor entre la cantidad de las primas o $3,000. Usted puede optar por hacer esto sólo para cantidades que de otra manera serían incluidas en su ingreso.

Un plan calificado para la jubilación es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme a la sección 403(a), 403(b) o 457(b).

Si opta por hacer esto, reduzca la cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad por la cantidad excluida. La cantidad que aparece en el recuadro 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión. Declare el total de sus distribuciones en la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Anote " PSO " (siglas en inglés para "funcionario de seguridad pública") junto a la línea 5b.

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b

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Hoja de Trabajo del Método Simplificado - Líneas 5a y 5b

Please click here for the text description of the image.

Si usted está jubilado por incapacidad y declara su pensión por incapacidad en la línea 1, incluya sólo la cantidad sujeta a impuesto en esa línea y anote " PSO "(siglas en inglés para "funcionario de seguridad pública") y la cantidad excluida en la línea de puntos junto a la línea 1.

Método Simplificado

Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  1. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para calcular la parte sujeta a impuesto.

  2. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 18 de noviembre de 1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden.

    1. Los pagos provienen de un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una anualidad con refugio tributario.

    2. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575, en inglés, para saber la definición de "pagos garantizados".

Si usted tiene que usar el Método Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método Simplificado, vea la Publicación 575 (o la Publicación 721, en inglés, para saber sobre los beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos).

.This is an Image: caution.gifSi recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos y escogió la opción de anualidad alternativa, vea la Publicación 721 para calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones..

Fecha de Inicio de la Anualidad

La fecha de inicio de la anualidad es la fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas.

Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad

Si usted es el jubilado, use la edad que tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad de él o ella. Pero si la fecha de inicio de su anualidad fue después de 1997 y los pagos son durante la vida suya y la de su beneficiario, use la suma de sus edades combinadas en la fecha de inicio de la anualidad.

Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación 575, en inglés. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario.

Costo

Su costo generalmente es su inversión neta en el plan para la fecha de inicio de su anualidad. No incluye contribuciones hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en el recuadro 9b del Formulario 1099-R.

Reinversión

Normalmente, una reinversión es una distribución libre de impuesto de dinero en efectivo u otros bienes de un plan de jubilación que es contribuido a otro plan dentro de los 60 días de haberse recibido la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es una distribución libre de impuesto. Use las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un IRA o SEP.

Anote en la línea 5a la distribución del recuadro 1 del Formulario 1099-R. De esta cantidad, reste toda aportación (normalmente aparece en el recuadro 5) hecha después de impuestos al momento de efectuarse. De ese resultado, reste la cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene otras distribuciones para declarar en la línea 5b, anote "-0-" en la línea 5b. Anote también " Rollover " ("Reinversión") junto a la línea 5b.

Vea la Publicación 575, en inglés, para más detalles sobre las reinversiones, incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una orden de relaciones domésticas calificada (QDRO, por sus siglas en inglés).

Distribución de Suma Global

Si recibió una distribución de una suma global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R debe tener marcado el recuadro " Total Distribution " (Distribución total) en el recuadro 2b. Puede adeudar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 6 del Anexo 2.

Anote la distribución total en la línea 5a y la parte tributable en la línea 5b. Para detalles, vea la Publicación 575, en inglés.

.This is an Image: taxtip.gifSi usted o el participante en el plan nació antes del 2 de enero de 1936, usted podría pagar menos impuesto sobre la distribución. Vea el Formulario 4972, en inglés. .

Líneas 6a y 6b

Beneficios del Seguro Social

Usted debe recibir un Formulario SSA-1099 que muestre en el recuadro 3 el total de beneficios del Seguro Social que se le pagaron a usted. El recuadro 4 mostrará la cantidad de cualquier beneficio que usted reintegró en 2020. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social, debe recibir un Formulario RRB-1099.

Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones para saber si alguna parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos.

Excepción.

No use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le aplican:

  • Usted efectuó aportaciones a un IRA tradicional para 2020 y usted o su cónyuge estaban cubiertos por un plan para la jubilación en su empleo o por su trabajo por cuenta propia. En su lugar, use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A, en inglés, para ver si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable y para calcular su deducción por el IRA.

  • Usted reintegró algún beneficio en 2020 y el total de sus pagos de reintegro (recuadro 4) era más que el total de sus beneficios para 2020 (recuadro 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2020. Además, si el total de sus pagos de reintegro en 2020 excede el total de los beneficios que recibió en 2020 por más de $3,000, usted quizás podría tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro en exceso si fueron por beneficios que usted incluyó en su ingreso en un año anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915, en inglés.

  • Usted presenta el Formulario 2555, 4563 u 8815 (disponibles en inglés), o excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915.

.This is an Image: taxtip.gif ¿Recibió beneficios correspondientes a un año anterior en 2020? Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2020 y éstos incluyen un pago de beneficio en suma global que era para un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles..

Información del Seguro Social.

Los beneficiarios del Seguro Social ahora pueden obtener una variedad de información del sitio web de la SSA con una cuenta my Social Security (mi Seguro Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es necesario. Para más información y para establecer una cuenta, visite SSA.gov/myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/Espanol.

Los pagos por incapacidad (incluidos los pagos de Social Security Disability Insurance (Seguro Social por Incapacidad o SSDI, por sus siglas en inglés)) generalmente no se incluyen en el ingreso si son efectuados a causa de lesiones causadas como resultado directo de un ataque terrorista hecho en contra de los Estados Unidos y sus aliados. Si estos pagos se declaran incorrectamente como sujetos a impuestos en el Formulario W-2 o el Formulario 1099-R, comuníquese con la compañía o agencia que efectúa los pagos por incapacidad para obtener un Formulario W-2 o Formulario 1099-R corregido. Si estos pagos son declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos. Usted puede que reciba una notificación del IRS sobre los pagos omitidos. Siga las instrucciones en la notificación para explicar que los pagos excluidos no son tributables. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 3920, en inglés.

Formulario RRB-1099.

Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de la Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o visite www.rrb.gov (la información en este sitio sólo está disponible en inglés).

Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b

Tax Tables

  • Si usted está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1 antes de completar esta hoja de trabajo.

  • Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea de puntos junto a la línea 22 del Anexo 1 (vea las instrucciones de la línea 22 del Anexo 1).

  • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2020, anote "D" a la derecha de la palabra "Social" en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS notificándole de un error matemático.

  • Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.

1.   Anote la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 1.   _____    
2.   Multiplique la línea 1 por 50% (0.50) 2.   _____  
3.   Si usted:
  • No está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, sume el total de las cantidades de las líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

  • Está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, sume el total de las cantidades de las líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b y 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP); de las líneas 1 a 7 del Anexo 1; y de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo

3.   _____  
4.   Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 4.   _____  
5.   Sume las líneas 2, 3 y 4 5.   _____  
6.   Anote el total de la cantidad de la línea 10b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), y las cantidades de las líneas 10 a 19 del Anexo 1, más toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 22 6.   _____  
7.   ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?    
    This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote "-0-" en la línea 6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).        
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 7.   _____  
8.   Si es:
  • Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000

  • Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2020, anote $25,000

  8.   _____  
   
  • Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2020, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7 por 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.

   
9.   ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?    
    This is an Image: box.gif No. This is an Image: stop.gif Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote "-0-" en la línea 6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2020, asegúrese de haber anotado "D" a la derecha de la palabra "Social" en la línea 6a.    
    This is an Image: box.gif Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 9.   _____  
10.   Anote: $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2020 10.   _____  
11.   Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote "-0-" 11.   _____  
12.   De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor 12.   _____  
13.   Anote la mitad de la línea 12 13.   _____  
14.   De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor 14.   _____  
15.   Multiplique la línea 11 por 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote "-0-" 15.   _____  
16.   Sume las líneas 14 y 15 16.   _____  
17.   Multiplique la línea 1 por 85% (0.85) 17.   _____  
18.   Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor. Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 18.   _____  
This is an Image: taxtip.gif Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2020 y éstos incluyen un pago de beneficio en suma global que era para un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.  

Línea 7

Ganancia o (Pérdida) de Capital

Si usted vendió un bien de capital, tal como acciones o un bono, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8949 y el Anexo D, ambos en inglés.

Excepción 1.

No tiene que presentar el Formulario 8949 o el Anexo D si usted no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de zonas de oportunidad calificadas y ambas de las siguientes situaciones le corresponden:

  1. Usted no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancias de capital provenientes del recuadro 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y

  2. Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) oel recuadro 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables (28%)).

Excepción 2.

Usted tiene que presentar el Anexo D pero, por lo general, no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo en un fondo de zonas de oportunidad calificadas o terminando el diferimiento de una inversión en una zona de oportunidad calificada y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son:

  • Distribuciones de ganancias de capital;

  • Una pérdida de capital de 2019 transferida al año siguiente;

  • Una ganancia del Formulario 2439 o 6252, o la Parte I del Formulario 4797, todos en inglés;

  • Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824, todos en inglés;

  • Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o

  • Ganancias y pérdidas provenientes de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B (o una declaración sustitutiva), en inglés, que muestre que la base fue declarada al IRS, el recuadro QOF en el recuadro 3 no está marcado y usted no necesita hacer ajustes en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949.

Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de capital (del recuadro 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y marque el recuadro en esa línea. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea 7 sólo la cantidad que le pertenece a usted. Incluya una declaración que muestre la cantidad total que usted recibió y la cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B para saber los requisitos de presentación para los Formularios 1099-DIV y 1096, en inglés.

.This is an Image: taxtip.gifSi no tiene que presentar el Anexo D, en inglés, use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital en las instrucciones de la línea 16 para calcular su impuesto..

Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado

Líneas 10a, 10b, y 10c

Ajustes al Ingreso

Línea 10a

Anote todo ajuste al ingreso de la línea 22 del Anexo 1 en la línea 10a.

Línea 10b

Si no detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), en inglés, usted (o usted y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) podría tomar una deducción caritativa por donaciones en efectivo efectuadas en el año 2020.

Anote el total de la cantidad de donaciones en la línea 10b. No anote más de la cantidad correspondiente (que aparece a continuación) para su estado civil para efectos de la declaración:

  • $300 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos;

  • $300 si es casado que presenta una declaración conjunta; o

  • $150 si es casado que presenta una declaración por separado.

Las donaciones se tienen hacer a organizaciones cuyos fines sean religiosos, caritativos, educativos, científicos, o literarios. Vea la Publicación 526, en inglés, para más información sobre las clases de organizaciones que califican. No se puede tomar una deducción por una donación a una organización descrita en la sección 509(a)(3) del Código de Impuestos Internos o para establecer un fondo asesorado por donantes nuevo o para el mantenimiento de uno ya existente. Además, las donaciones de bienes que no son en efectivo y las donaciones trasladadas de años anteriores no califican para esta deducción. Vea las Instrucciones para el Anexo A y la Publicación 526, ambas en inglés, para más información sobre esos tipos de donaciones.

Impuesto y Créditos

Línea 12

Deducciones Detalladas o Deducción Estándar

En la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre el ingreso será menor si usted toma la cantidad que sea mayor entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar.

Deducciones Detalladas

Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A, en inglés.

Deducción Estándar

La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040(SP) pueden encontrar su deducción estándar mirando las cantidades listadas a la izquierda de la línea 12. La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040-SR(SP) pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR(SP).

Excepción 1: Dependiente.

Si marcó el recuadro "Alguien puede reclamar a usted como dependiente" o si presenta una declaración conjunta y marcó el recuadro "Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente", use la Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar.

.This is an Image: taxtip.gifAlguien lo reclama a usted o a su cónyuge como dependiente si esa persona anota el nombre y número de Seguro Social de usted o del cónyuge de usted en la sección Dependientes de la declaración de él o ella..

Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1956 o es ciego.

Si usted marcó cualquiera de los siguientes recuadros, calcule su deducción estándar usando la Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1956 o que Sean Ciegas si presenta el Formulario 1040(SP), o usando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR(SP).

  • Usted nació antes del 2 de enero de 1956.

  • Usted es ciego.

  • Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.

  • Cónyuge es ciego.

Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia.

Si usted marcó el recuadro "Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia" en la sección Deducción Estándar para su cónyuge, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1956 o es ciego.

Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre.

Si usted tuvo una pérdida neta calificada por desastre y opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, use el Anexo A, en inglés, para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron en 2016 y años subsiguientes. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 y la línea 16 del Anexo A, ambos en inglés, para más información.

Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12


Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente.

1.   Marque si: This is an Image: box.gifUsted nació antes del 2 de enero de 1956.
This is an Image: box.gifUsted es ciego.
This is an Image: box.gifSu cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.
This is an Image: box.gifSu cónyuge es ciego.
    Número total de recuadros marcados 1. _____  
 
2.   ¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $750?      
    This is an Image: box.gifSí. Añada $350 a su ingreso del trabajo. Anote el total.       2. _____  
    This is an Image: box.gifNo. Anote $1,100.  
3.   Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.      
 
  • Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $12,400

  • Casado que presenta una declaración conjunta: $24,800

  • Cabeza de familia: $18,650

      3. _____  
4.   Deducción estándar.            
  a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1956, y no es ciego, deténgase aquí y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). De lo contrario, pase a la línea 4b 4a. _____  
  b. Si nació antes del 2 de enero de 1956, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,300 ($1,650 si es soltero o cabeza de familia) 4b. _____  
  c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 4c. _____  
* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s) cantidad(es) que usted declaró en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y las líneas 3 y 6 del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 14 del Anexo 1.
Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1956 o que Sean Ciegas
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece antes de esta tabla.
This is an Image: box.gifUsted nació antes del 2 de enero de 1956.
This is an Image: box.gifSu cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.
This is an Image: box.gifUsted es ciego.
This is an Image: box.gifSu cónyuge es ciego.
     


Anote el número total de recuadros que marcó
This is an Image: square.gif    
SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y el número en
el recuadro anterior es...
  ENTONCES su deducción estándar es...  
Soltero 1
2
  $14,050
15,700
   
Casado que presenta una declaración conjunta 1
2
3
4
  $26,100
27,400
28,700
30,000
   
Viudo que reúne los requisitos 1
2
  $26,100
27,400
   
Casado que presenta una declaración por separado* 1
2
3
4
  $13,700
15,000
16,300
17,600
   
Cabeza de familia 1
2
  $20,300
21,950
   
* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

Línea 13

Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A)

Para calcular su deducción por ingreso calificado de un negocio (QBI, por sus siglas en inglés), use el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A, ambos en inglés, de éstos, el que le corresponda.

Use el Formulario 8995 si:

  • Usted tiene ingreso calificado de negocio, dividendos calificados de una sociedad de inversión inmobiliaria (Real Estate Investment Trust o REIT, por sus siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de una sociedad colectiva calificada cuyas acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés).

  • Su ingreso tributable de 2020 antes de la deducción por ingreso calificado de negocio es menor de o igual a $163,300 ($326,600 si es casado que presenta una declaración conjunta) y

  • Usted no es patrocinador en una cooperativa agrícola u hortícola específica.

Si no cumple estos requisitos, use el Formulario 8995-A, Qualified Business Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio), en inglés. Adjunte cualquiera de los formularios que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las instrucciones de los Formularios 8995 y 8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio.

Línea 16

Impuesto

Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes impuestos que le correspondan:

  • El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno de los métodos que se explican más adelante.

  • El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la opción de declarar los intereses o dividendos de un hijo). Marque el recuadro apropiado.

  • El impuesto del Formulario 4972 (relacionado con las distribuciones de sumas globales). Marque el recuadro apropiado.

  • El impuesto por hacer la elección conforme a la sección 962 (la elección hecha por un accionista doméstico de una corporación extranjera controlada de que se le tase impuesto en tarifa corporativa). Reduzca la cantidad del impuesto por todo crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote "962" en el espacio junto a ese recuadro. Adjunte una declaración que muestre cómo usted calculó el impuesto.

  • Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados en 2020 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863, en inglés, para más detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote " ECR " (siglas en inglés para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a ese recuadro.

  • Todo impuesto de la línea 16e del Formulario 8621, en inglés, relacionado con un fondo conforme a la sección 1291. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del impuesto y anote " 1291TAX " (para impuestos conforme a la sección 1291) en el espacio junto a ese recuadro.

  • Reintegro de cualquier pago adelantado en exceso del crédito tributario por cobertura del seguro médico proveniente del Formulario 8885, en inglés. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del reintegro y anote " HCTC " (siglas en inglés para el crédito tributario por cobertura del seguro médico) en el espacio junto a ese recuadro.

  • El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría conforme a la sección 6226). Marque el recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote " Form 8978 " ("Formulario 8978") en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, declárela en la línea 6c del Anexo 3 (Formulario 1040(SP)).

  • Obligación tributaria neta diferida conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo una inclusión neta conforme a la sección 965 y optó por diferir su obligación tributaria neta de la sección 965 conforme a la sección 965(i), marque el recuadro 3, anote (como número negativo) la cantidad de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote "965" en la línea junto a ese recuadro.

  • Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un evento desencadenante conforme a la sección 965(i) durante el año y no entró en un acuerdo de transferencia, marque el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote " 965INC " (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto al recuadro.

¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted?

Sí.

Vea el capítulo 13 de la Publicación 17(SP) para detalles, incluyendo quién reúne los requisitos y qué se debe hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura.

No.

Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto.

Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto.

Si su ingreso tributable es menor de $100,000, usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna correcta. Si su ingreso tributable es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que aparece justo después de la Tabla de Impuestos.

Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto si le corresponde alguna de las siguientes situaciones.

Formulario 8615.

El Formulario 8615, en inglés, generalmente tiene que ser usado para calcular el impuesto sobre su ingreso no derivado del trabajo mayor de $2,200 si usted tiene menos de 18 años de edad, y en ciertas situaciones si usted es mayor.

Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si todas las condiciones a continuación le corresponden.

  1. Usted tuvo más de $2,200 en ingreso no derivado del trabajo (tal como intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital)).

  2. A usted se le requiere presentar una declaración de impuestos.

  3. Usted:

    1. Tenía menos de 18 años de edad al final de 2020;

    2. Tenía 18 años de edad al final de 2020 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención, o

    3. Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de edad pero menos de 24 años de edad al final de 2020 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención.

  4. Por lo menos uno de sus padres estaba vivo al final de 2020.

  5. Usted no presenta una declaración conjunta en 2020.

Un hijo que nació el 1 de enero de 2003 se considera tener 18 años de edad al final de 2020; un hijo que nació el 1 de enero de 2002 se considera tener 19 años de edad al final de 2020; y un hijo que nació el 1 de enero de 1997 se considera tener 24 años de edad al final de 2020.

Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D.

Use la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si:

  • Usted tiene que presentar el Anexo D, en inglés, y la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero; o

  • Usted tiene que presentar el Formulario 4952, en inglés, y tiene una cantidad en la línea 4e o 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, en inglés, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, en su lugar.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital.

Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, más adelante, para calcular su impuesto si usted no tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde a usted:

  • Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

  • Usted no tiene que presentar el Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

  • Usted está presentando el Anexo D y las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son mayores que cero.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, en inglés, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, en su lugar.

Anexo J.

Si usted tuvo ingreso procedente de la agricultura o de la pesca (incluido ciertas cantidades recibidas en conexión con la demanda del caso Exxon Valdéz), su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando el promedio de ingresos en el Anexo J, en inglés.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda en el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16

This is an Image: caution.gifSi la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) es cero, no complete esta hoja de trabajo.
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 1. _____
2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) 2a. _____
b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar porque están relacionadas con ingreso excluido b. _____
c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote "-0-" c. _____
3. Sume las líneas 1 y 2c 3. _____
4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D)*, en inglés, o el Formulario 8615, en inglés, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para ver cuál método para calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) 4. _____
5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 5. _____
6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote "-0-". Incluya también esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 6. _____
* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la Schedule D Tax Worksheet, inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anteriormente.
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040), en inglés, por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

Tax Tables

  • Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo para calcular su impuesto.

  • Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) hasta la línea 15.

  • Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

1.   Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Sin embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 1.   _____    
2.   Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)* 2.   _____    
3.   ¿Está presentando el Anexo D?*        
    This is an Image: box.gifSí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o línea 16 está en blanco o es una pérdida, anote "-0-".   3.   _____    
    This is an Image: box.gifNo. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).        
4.   Sume las líneas 2 y 3 4.   _____    
5.   Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote "-0-" 5.   _____    
6.   Anote:    
    $40,000 si es soltero o casado que presenta una declaración por separado;
$80,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o es viudo que reúne los requisitos; o
$53,600 si es cabeza de familia.
    6.   _____        
7.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 7.   _____        
8.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 8.   _____        
9.   Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% 9.   _____        
10.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 10.   _____        
11.   Anote la cantidad de la línea 9 11.   _____        
12.   Reste la línea 11 de la línea 10 12.   _____        
13.   Anote:    
    $441,450 si es soltero;
$248,300 si es casado que presenta una declaración por separado;
$496,600 si es casado que presenta una declaración conjunta o es viudo que reúne los requisitos; o
$469,050 si es cabeza de familia.
             
    13.   _____    
14.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 14.   _____    
15.   Sume las líneas 5 y 9 15.   _____        
16.   Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote "-0-" 16.   _____        
17.   Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 17.   _____        
18.   Multiplique la cantidad de la línea 17 por 15% (0.15)   18. _____  
19.   Sume las líneas 9 y 17 19.   _____        
20.   Reste la línea 19 de la línea 10 20.   _____        
21.   Multiplique la línea 20 por 20% (0.20)   21. _____  
22.   Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto   22. _____  
23.   Sume las líneas 18, 21 y 22   23. _____  
24.   Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto   24. _____  
25.   Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si presenta el Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero   25. _____  
* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de completar esta línea.
 

Línea 19

Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés) para reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes si su crédito tributario por hijos o crédito tributario adicional por hijos para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862(SP) debidamente completado a su declaración de impuestos de 2020. No presente el Formulario 8862(SP) si presentó un Formulario 8862(SP) para 2019 y el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos fue permitido para ese año. Vea el Formulario 8862(SP) y sus instrucciones para detalles.

.This is an Image: caution.gif Si usted toma el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes a pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen estos créditos, a usted no se le permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted toma el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes aun si usted no reúne los requisitos y luego se determina que usted tomó cualquiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas..

.This is an Image: caution.gifSi su hijo calificado no tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido para trabajar que fue expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración del año 2020 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo..

This is an Image: 74352r37.gif

Crédito Tributario por Hijos

Please click here for the text description of the image.

This is an Image: 74352r38.gif

Crédito Tributario por Hijos (continúa)

Please click here for the text description of the image.

Pagos

Línea 25 Impuesto Federal Sobre el Ingreso Retenido

Línea 25a —Formulario(s) W-2

Sume las cantidades que aparecen como impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 2 del Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración.

Línea 25b —Formulario(s) 1099

Incluya en la línea 25b todo impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Si recibió un Formulario 1099 para el año 2020 que muestra ingreso federal sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables y exentos de impuestos, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya la cantidad retenida en el total en la línea 25b. Esto debe mostrarse en el recuadro 4 del Formulario 1099, el recuadro 6 del Formulario SSA-1099 o el recuadro 10 del Formulario RRB-1099.

Línea 25c —Otros Formularios

Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 4. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare, incluya la cantidad que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959.

Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en un Anexo K-1.

Incluya también en la línea 25c todo impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Debe adjuntar el formulario a su declaración para reclamar un crédito por la retención.

Línea 26

Pagos de Impuesto Estimado para 2020

Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2020. Incluya todo pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2020 proveniente de:

  • Su declaración de 2019 o

  • Una declaración enmendada (Formulario 1040-X, en inglés).

Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier forma que escoja siempre y cuando que ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que dividir los pagos en proporción con el impuesto individual de cada cónyuge tal como aparece en sus declaraciones separadas para 2020. Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Asegúrese de mostrar ambos números de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades que cada uno pagó. Siga estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2020 o en 2021 antes de presentar la declaración para 2020.

Contribuyentes divorciados.

Si se divorció en 2020 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su ex cónyuge, anote el SSN de su ex cónyuge en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si usted se divorció y se volvió a casar en 2020, anote el SSN de su cónyuge actual en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Anote también el SSN de su ex cónyuge seguido de " DIV " (siglas para "Divorciado") en la línea de puntos junto a la línea 26.

Cambio de nombre.

Si cambió su nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración al frente de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que explique todos los pagos que usted y su cónyuge hicieron en 2020 y el (los) nombre(s) y número(s) de Seguro Social bajo los cuales los hicieron.

Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

¿Qué Es el EIC?

El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto.

.This is an Image: taxtip.gifUsted puede optar por usar su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC si su ingreso del trabajo de 2019 es mayor que su ingreso del trabajo de 2020. Para detalles, vea la Publicación 596SP..

.This is an Image: taxtip.gifSi escoge esta opción de usar su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC, anote "PYEI" (siglas en inglés para "ingreso del trabajo del año anterior") y la cantidad de su ingreso del trabajo en la línea de puntos junto a la línea 27..

Para Reclamar el EIC:

  • Siga los pasos a continuación.

  • Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o permita que el IRS calcule el crédito por usted.

  • Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC.

Para obtener ayuda para determinar si reúne los requisitos para el EIC, puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio IRS.gov/EITC. Pulse sobre Español para obtener la información en dicho idioma. El Asistente EITC está disponible en inglés y en español.

.This is an Image: caution.gifSi usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el EIC durante los 10 años siguientes. Vea Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que pagar multas..

.This is an Image: taxtip.gifLos reembolsos para declaraciones en donde se reclama el EIC no pueden ser expedidos antes de mediados de febrero de 2021. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC. .

Paso 1. Todos los Declarantes

1. Si en 2020:

  • 3 o más hijos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $50,954 ($56,844 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • 2 hijos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $47,440 ($53,330 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • 1 hijo vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $41,756 ($47,646 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Ningún hijo vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $15,820 ($21,710 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es válido para propósitos del EIC (lo cual se explica después en Definiciones y Reglas Especiales)?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.
Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27.

3. ¿Es su estado civil para efectos de la declaración casado que presenta una declaración por separado?

This is an Image: squ.gif Yes.
Usted no puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.

4. ¿Está presentado el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero)?

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.

5. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante cualquier parte de 2020?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Extranjeros no residentes, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 2.

Paso 2. Ingreso de Inversiones

1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP):

  Línea 2a   _____  
  Línea 2b + _____  
  Línea 3b + _____  
  Línea 7* + _____  
         
Ingreso de Inversiones =    
* Si la línea 7 es una pérdida, anote "-0-".      

2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $3,650?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita la pregunta 3; pase a la pregunta 4.

3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las ventas de bienes comerciales)?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Declarantes del Formulario 4797, bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante.
This is an Image: squ.gif No.
Usted no puede tomar el crédito.

4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones para 2020?

  • Está presentando el Anexo E, en inglés.

  • Está declarando ingreso proveniente del alquiler de bienes personales que no se usan en el curso de un negocio u ocupación.

  • Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la opción de declarar los ingresos y dividendos de un hijo en la declaración de usted).

  • Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad pasiva.

This is an Image: squ.gif Yes.
Use la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596SP para saber si usted puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 3.

Paso 3. Hijo Calificado
Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino)
This is an Image: and.gif
tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2020 y era menor que usted
(o su cónyuge si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2020, era estudiante (que se define más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Una incapacidad permanente y total (que se define más adelante), independientemente de su edad
This is an Image: and.gif
Que no presenta una declaración conjunta para 2020 (o presenta una declaración conjunta para 2020 sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido o impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596SP para ver ejemplos)
This is an Image: and.gif
Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2020.
This is an Image: caution.gifUsted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de manutención de ese hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.
This is an Image: taxtip.gifSi el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2020 debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
This is an Image: caution.gifSi el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier otra persona para 2020 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.

1. ¿Está reclamando por lo menos un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado y, a menos que ese hijo haya nacido y fallecido en 2020, tiene un número de Seguro Social válido como se define después?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
Omita las preguntas 2 y 3; pase al Paso 4.

2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2020?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita la pregunta 3 y el Paso 4; pase al Paso 5.
This is an Image: squ.gif No.

3. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para 2020? (Marque "No" si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2020 y no la presenta o está presentando una declaración de impuestos para 2020 sólo para reclamar el reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 596SP para ver ejemplos)).

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27.
This is an Image: squ.gif No.
Omita el Paso 4; pase al Paso 5.

Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado

1. ¿Es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $15,820 ($21,710 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
No puede tomar el crédito.

2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de 2020? (Marque "Sí" si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después del 31 de diciembre de 1955 y antes del 2 de enero de 1996). Si su cónyuge falleció en 2020 o si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la Publicación 596SP antes de contestar.

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
No puede tomar el crédito.

3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, en los Estados Unidos por más de la mitad de 2020? El personal militar destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar Personal Militar, más adelante, antes de contestar.

This is an Image: squ.gif Yes.
This is an Image: squ.gif No.
No puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2020?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita las preguntas 5 y 6; pase al Paso 5.
This is an Image: squ.gif No.

5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para 2020? (Marque "No" si a la otra persona no se le requiere presentar, y no presenta, una declaración de impuestos para 2020 o presenta una declaración para 2020 sólo para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado (consulte la Publicación 596SP para ver ejemplos)).

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27.
This is an Image: squ.gif No.

6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos para 2020 de otra persona?

This is an Image: squ.gif Yes.
No puede tomar el crédito.
This is an Image: squ.gif No.
Pase al Paso 5.

Paso 5. Ingreso del Trabajo

1. ¿Está presentando el Anexo SE, en inglés, porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $108.28 o más?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Clero o Empleados de una iglesia, de éstos temas, el que le corresponda.
This is an Image: squ.gif No.
Complete la siguiente hoja de trabajo.

1. Anote la cantidad de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) 1. _____  
2. Anote toda cantidad en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que sea una beca o subvención para realizar investigaciones tributable que no se declaró en el Formulario W-2 2. _____  
3. Anote toda cantidad en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que usted recibió por trabajo que desempeñó como recluso en una institución penal. (Anote " PRI " (siglas en inglés para "Recluso") y la misma cantidad en la línea de puntos junto a la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)) 3. _____  
4. Anote toda cantidad incluida en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que usted recibió como pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. (Anote " DFC " (siglas en inglés para "plan de compensación diferida no calificado") y la misma cantidad en la línea de puntos junto a la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)). Esta cantidad puede aparecer en el recuadro 11 del Formulario W-2. Si recibió tal cantidad pero el recuadro 11 está en blanco, comuníquese con su empleador para confirmar la cantidad que recibió 4. _____  
5. Anote toda cantidad incluida en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que es un pago de exención de Medicaid que usted excluye del ingreso (vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 1), a menos que usted opte por incluir esta cantidad en el ingreso del trabajo, en tal caso anote cero 5. _____  
6. Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 6. _____  
7. Reste la línea 6 de la línea 1 7. _____  
8. Anote toda cantidad de paga no tributable por combate si usted optó por incluirla en su ingreso del trabajo. Anote también " NCP " (siglas en inglés para "paga no tributable por combate") y la cantidad de su paga no tributable por combate en la línea de puntos junto a la línea 27 en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Vea Paga no tributable por combate, más adelante 8. _____  
 
This is an Image: caution.gifEl optar por incluir la paga no tributable por combate en su ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger.
     
9. Sume las líneas 7 y 8. Esta cantidad es su ingreso del trabajo* 9. _____  
* Usted puede optar por usar su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC si su ingreso del trabajo de 2019 es mayor que su ingreso del trabajo de 2020. Para detalles, vea la Publicación 596SP. Si escoge esta opción, omita la pregunta 2 y pase a la pregunta 3.
This is an Image: caution.gifEl optar por usar su ingreso del trabajo de 2019 puede que aumente o disminuya su EIC. Calcule el crédito usando su ingreso del trabajo de 2020. Luego, calcule el crédito usando su ingreso del trabajo de 2019. Compare las cantidades antes de escoger esta opción.
This is an Image: caution.gifSi usted usa su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC para 2020 y usted optó por incluir la paga no tributable por combate, asegúrese de usar la paga no tributable por combate de 2019 y anotar esa cantidad en la línea de puntos junto a la línea 27.
 

2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en 2020, o está usted presentando el Anexo SE (en inglés) porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C (en inglés) como empleado estatutario?

This is an Image: squ.gif Yes.
Omita la pregunta 3 y el Paso 6; pase a la Hoja de Trabajo B.
This is an Image: squ.gif No.

3. Si usted:

  • Tiene 3 o más hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo menos de $50,594 ($56,844 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Tiene 2 hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo menos de $47,440 ($53,330 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • Tiene 1 hijo calificado, ¿es su ingreso del trabajo menos de $41,756 ($47,646 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

  • No tiene hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo menos de $15,820 ($21,710 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

This is an Image: squ.gif Yes.
Pase al Paso 6.
This is an Image: squ.gif No.
No puede tomar el crédito.

Paso 6. Cómo Calcular el Crédito

1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?

This is an Image: squ.gif Yes.
Vea Crédito calculado por el IRS , más adelante.
This is an Image: squ.gif No.
Pase a la Hoja de Trabajo A.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.

Empleado de una iglesia.

Determine cuánto de la cantidad de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) se declaró también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE, en inglés. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)). Asegúrese de contestar "Sí" a la pregunta 2 del Paso 5.

Clero.

Las instrucciones a continuación le aplican a ministros, miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE, en inglés, y la cantidad de la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), haga lo siguiente:

  1. Anote " Clergy " ("Clero") en la línea de puntos junto a la línea 27.

  2. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) se declaró también en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE.

  3. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)).

  4. Asegúrese de contestar "Sí" a la pregunta 2 del Paso 5.

Paga no tributable por combate.

Si usted fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos. Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en la Publicación 3, en inglés. Usted puede optar por incluir esta paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger el hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo.

.This is an Image: caution.gifSi está usando su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC para 2020 y usted optó por incluir la paga no tributable por combate, asegúrese de usar la paga no tributable por combate de 2019 y anotar esa cantidad en la línea de puntos junto a la línea 27..

.This is an Image: caution.gifSi opta por usar su paga no tributable por combate al calcular la cantidad de su EIC, anote "NCP" (siglas en inglés para "paga no tributable por combate") y la cantidad de ésta en la línea de puntos junto a la línea 27..

Crédito calculado por el IRS.

Si desea que el IRS calcule la cantidad de su EIC:

  1. Anote " EIC " en la línea de puntos junto a la línea 27.

  2. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando " NCP " y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 27. Vea Paga no tributable por combate, anteriormente.

  3. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo, más adelante.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar debido a circunstancias especiales, tales como educación, vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio militar o detención en una institución penal para jóvenes, cuenta como tiempo que el hijo vivió con usted. Vea también Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad de 2020 si el hijo nació y murió en 2020 y su hogar fue el hogar de su hijo por más de la mitad del tiempo que él o ella vivió en 2020.

Declarantes del Formulario 4797.

Si la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) incluye una cantidad del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596SP para saber si usted puede tomar el EIC. De lo contrario, deténgase, usted no puede tomar el EIC.

Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862(SP) si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el Formulario 8862(SP) si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Usted presentó el Formulario 8862(SP) para otro año, se le permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo.

  • Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su Anexo EIC no era su hijo calificado.

Además, no presente el Formulario 8862(SP) ni tome el crédito por los:
  • Dos (2) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC o

  • Diez (10) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue en base a fraude.

Hijo de crianza.

Un "hijo de crianza"es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la Publicación 596SP.

Hijo casado.

Un hijo que estaba casado al final de 2020 es un hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.

Personal militar.

Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El "servicio activo prolongado" es servicio militar que se ha ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a cumplir el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple más de 90 días.

Extranjeros no residentes.

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, vaya al Paso 2. De lo contrario, deténgase, usted no puede tomar el EIC. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27.

Total y permanentemente incapacitado.

Una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2020, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda.

  1. El crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28).

  2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.

  3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).

  4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441, en inglés).

  5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como hijo calificado, las siguientes reglas aplican:

.This is an Image: taxtip.gifSi, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea la Publicación 596SP para más información..

  • Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.

  • Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.

  • Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2020. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2020.

  • Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020.

  • Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hija reúne los requisitos para ser la hija calificada de tanto usted como de la madre de usted. Su hija no reúne los requisitos para ser la hija calificada de ninguna otra persona, ni siquiera del otro padre u otra madre de ella. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hija como hija calificada para todos los cinco beneficios tributarios listados anteriormente para los que usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios tributarios listados anteriormente basándose en la hija de usted. Sin embargo, si el AGI de su madre es mayor que el suyo y usted no reclama a su hija como hija calificada, su hija es la hija calificada de la madre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea laPublicación 596SP.

Si usted no va a tomar el EIC con un hijo calificado, anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27. De lo contrario, pase a la pregunta 1 del Paso 3.

Número de Seguro Social (SSN).

Para propósitos del EIC, un "número de Seguro Social válido" es un número expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) a menos que la frase " Not Valid for Employment " ("No es válida para trabajar") esté impresa en la tarjeta de Seguro Social y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expedió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Sin embargo, si la frase " Valid for Work Only With DHS Authorization " ("Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional" (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluidas las prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original de 2020 ni en una enmendada. Además, si un hijo no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluidas las prórrogas), usted no puede usar a ese hijo como hijo calificado al calcular el EIC en su declaración original de 2020 ni en una enmendada.

Estudiante.

Un "estudiante" es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2020 estuvo matriculado como un "estudiante a tiempo completo" en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término "escuela" abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.

Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber tomado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Suplementario de Alimentación o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar si reúne los requisitos, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

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Hoja de Trabajo A-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Please click here for the text description of the image.

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Hoja de Trabajo B-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Please click here for the text description of the image.

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Hoja de Trabajo B (continúa)-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Please click here for the text description of the image.

Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020
Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.
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Extracto de un Ejemplo de la Tabla EIC

Please click here for the text description of the image.

1. Para buscar su crédito, lea hacia abajo las columnas "Por lo menos-Pero menos de" y busque la línea que incluya la cantidad que se le indica en su hoja de trabajo del EIC. 2. Luego, pase a la columna que incluya su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que tiene. Anote el crédito que aparece en esa columna en su hoja de trabajo del EIC. Ejemplo. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero, tiene un hijo calificado y la cantidad que usted busca en su hoja de trabajo del EIC es $2,455, anote $842.
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que busca según su hoja de trabajo es– Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos y el número de hijos que tiene es– Casados que presentan una declaración
conjunta y el número de hijos que tienen es–
0 1 2 3 0 1 2 3
Por lo menos Pero menos de Su crédito es– Su crédito es–
$1 $50 $2 $9 $10 $11 $2 $9 $10 $11
50 100 6 26 30 34 6 26 30 34
100 150 10 43 50 56 10 43 50 56
150 200 13 60 70 79 13 60 70 79
200 250 17 77 90 101 17 77 90 101
250 300 21 94 110 124 21 94 110 124
300 350 25 111 130 146 25 111 130 146
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1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574
1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596
1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619
1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641
1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664
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3,600 3,650 277 1,233 1,450 1,631 277 1,233 1,450 1,631
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3,700 3,750 285 1,267 1,490 1,676 285 1,267 1,490 1,676
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3,800 3,850 293 1,301 1,530 1,721 293 1,301 1,530 1,721
3,850 3,900 296 1,318 1,550 1,744 296 1,318 1,550 1,744
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4,800 4,850 369 1,641 1,930 2,171 369 1,641 1,930 2,171
4,850 4,900 373 1,658 1,950 2,194 373 1,658 1,950 2,194
4,900 4,950 377 1,675 1,970 2,216 377 1,675 1,970 2,216
4,950 5,000 381 1,692 1,990 2,239 381 1,692 1,990 2,239
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5,300 5,350 407 1,811 2,130 2,396 407 1,811 2,130 2,396
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5,600 5,650 430 1,913 2,250 2,531 430 1,913 2,250 2,531
5,650 5,700 434 1,930 2,270 2,554 434 1,930 2,270 2,554
5,700 5,750 438 1,947 2,290 2,576 438 1,947 2,290 2,576
5,750 5,800 442 1,964 2,310 2,599 442 1,964 2,310 2,599
5,800 5,850 446 1,981 2,330 2,621 446 1,981 2,330 2,621
5,850 5,900 449 1,998 2,350 2,644 449 1,998 2,350 2,644
5,900 5,950 453 2,015 2,370 2,666 453 2,015 2,370 2,666
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6,550 6,600 503 2,236 2,630 2,959 503 2,236 2,630 2,959
6,600 6,650 507 2,253 2,650 2,981 507 2,253 2,650 2,981
6,650 6,700 511 2,270 2,670 3,004 511 2,270 2,670 3,004
6,700 6,750 514 2,287 2,690 3,026 514 2,287 2,690 3,026
6,750 6,800 518 2,304 2,710 3,049 518 2,304 2,710 3,049
6,800 6,850 522 2,321 2,730 3,071 522 2,321 2,730 3,071
6,850 6,900 526 2,338 2,750 3,094 526 2,338 2,750 3,094
6,900 6,950 530 2,355 2,770 3,116 530 2,355 2,770 3,116
6,950 7,000 534 2,372 2,790 3,139 534 2,372 2,790 3,139
7,000 7,050 538 2,389 2,810 3,161 538 2,389 2,810 3,161
7,050 7,100 538 2,406 2,830 3,184 538 2,406 2,830 3,184
7,100 7,150 538 2,423 2,850 3,206 538 2,423 2,850 3,206
7,150 7,200 538 2,440 2,870 3,229 538 2,440 2,870 3,229
7,200 7,250 538 2,457 2,890 3,251 538 2,457 2,890 3,251
7,250 7,300 538 2,474 2,910 3,274 538 2,474 2,910 3,274
7,300 7,350 538 2,491 2,930 3,296 538 2,491 2,930 3,296
7,350 7,400 538 2,508 2,950 3,319 538 2,508 2,950 3,319
7,400 7,450 538 2,525 2,970 3,341 538 2,525 2,970 3,341
7,450 7,500 538 2,542 2,990 3,364 538 2,542 2,990 3,364
7,500 7,550 538 2,559 3,010 3,386 538 2,559 3,010 3,386
7,550 7,600 538 2,576 3,030 3,409 538 2,576 3,030 3,409
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7,650 7,700 538 2,610 3,070 3,454 538 2,610 3,070 3,454
7,700 7,750 538 2,627 3,090 3,476 538 2,627 3,090 3,476
7,750 7,800 538 2,644 3,110 3,499 538 2,644 3,110 3,499
7,800 7,850 538 2,661 3,130 3,521 538 2,661 3,130 3,521
7,850 7,900 538 2,678 3,150 3,544 538 2,678 3,150 3,544
7,900 7,950 538 2,695 3,170 3,566 538 2,695 3,170 3,566
7,950 8,000 538 2,712 3,190 3,589 538 2,712 3,190 3,589
8,000 8,050 538 2,729 3,210 3,611 538 2,729 3,210 3,611
8,050 8,100 538 2,746 3,230 3,634 538 2,746 3,230 3,634
8,100 8,150 538 2,763 3,250 3,656 538 2,763 3,250 3,656
8,150 8,200 538 2,780 3,270 3,679 538 2,780 3,270 3,679
8,200 8,250 538 2,797 3,290 3,701 538 2,797 3,290 3,701
8,250 8,300 538 2,814 3,310 3,724 538 2,814 3,310 3,724
8,300 8,350 538 2,831 3,330 3,746 538 2,831 3,330 3,746
8,350 8,400 538 2,848 3,350 3,769 538 2,848 3,350 3,769
8,400 8,450 538 2,865 3,370 3,791 538 2,865 3,370 3,791
8,450 8,500 538 2,882 3,390 3,814 538 2,882 3,390 3,814
8,500 8,550 538 2,899 3,410 3,836 538 2,899 3,410 3,836
8,550 8,600 538 2,916 3,430 3,859 538 2,916 3,430 3,859
8,600 8,650 538 2,933 3,450 3,881 538 2,933 3,450 3,881
8,650 8,700 538 2,950 3,470 3,904 538 2,950 3,470 3,904
8,700 8,750 538 2,967 3,490 3,926 538 2,967 3,490 3,926
8,750 8,800 538 2,984 3,510 3,949 538 2,984 3,510 3,949
8,800 8,850 535 3,001 3,530 3,971 538 3,001 3,530 3,971
8,850 8,900 531 3,018 3,550 3,994 538 3,018 3,550 3,994
8,900 8,950 527 3,035 3,570 4,016 538 3,035 3,570 4,016
8,950 9,000 524 3,052 3,590 4,039 538 3,052 3,590 4,039
9,000 9,050 520 3,069 3,610 4,061 538 3,069 3,610 4,061
9,050 9,100 516 3,086 3,630 4,084 538 3,086 3,630 4,084
9,100 9,150 512 3,103 3,650 4,106 538 3,103 3,650 4,106
9,150 9,200 508 3,120 3,670 4,129 538 3,120 3,670 4,129
9,200 9,250 505 3,137 3,690 4,151 538 3,137 3,690 4,151
9,250 9,300 501 3,154 3,710 4,174 538 3,154 3,710 4,174
9,300 9,350 497 3,171 3,730 4,196 538 3,171 3,730 4,196
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9,450 9,500 485 3,222 3,790 4,264 538 3,222 3,790 4,264
9,500 9,550 482 3,239 3,810 4,286 538 3,239 3,810 4,286
9,550 9,600 478 3,256 3,830 4,309 538 3,256 3,830 4,309
9,600 9,650 474 3,273 3,850 4,331 538 3,273 3,850 4,331
9,650 9,700 470 3,290 3,870 4,354 538 3,290 3,870 4,354
9,700 9,750 466 3,307 3,890 4,376 538 3,307 3,890 4,376
9,750 9,800 462 3,324 3,910 4,399 538 3,324 3,910 4,399
9,800 9,850 459 3,341 3,930 4,421 538 3,341 3,930 4,421
9,850 9,900 455 3,358 3,950 4,444 538 3,358 3,950 4,444
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9,950 10,000 447 3,392 3,990 4,489 538 3,392 3,990 4,489
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10,150 10,200 432 3,460 4,070 4,579 538 3,460 4,070 4,579
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10,450 10,500 409 3,562 4,190 4,714 538 3,562 4,190 4,714
10,500 10,550 405 3,584 4,210 4,736 538 3,584 4,210 4,736
10,550 10,600 401 3,584 4,230 4,759 538 3,584 4,230 4,759
10,600 10,650 397 3,584 4,250 4,781 538 3,584 4,250 4,781
10,650 10,700 394 3,584 4,270 4,804 538 3,584 4,270 4,804
10,700 10,750 390 3,584 4,290 4,826 538 3,584 4,290 4,826
10,750 10,800 386 3,584 4,310 4,849 538 3,584 4,310 4,849
10,800 10,850 382 3,584 4,330 4,871 538 3,584 4,330 4,871
10,850 10,900 378 3,584 4,350 4,894 538 3,584 4,350 4,894
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10,950 11,000 371 3,584 4,390 4,939 538 3,584 4,390 4,939
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11,550 11,600 325 3,584 4,630 5,209 538 3,584 4,630 5,209
11,600 11,650 321 3,584 4,650 5,231 538 3,584 4,650 5,231
11,650 11,700 317 3,584 4,670 5,254 538 3,584 4,670 5,254
11,700 11,750 313 3,584 4,690 5,276 538 3,584 4,690 5,276
11,750 11,800 309 3,584 4,710 5,299 538 3,584 4,710 5,299
11,800 11,850 306 3,584 4,730 5,321 538 3,584 4,730 5,321
11,850 11,900 302 3,584 4,750 5,344 538 3,584 4,750 5,344
11,900 11,950 298 3,584 4,770 5,366 538 3,584 4,770 5,366
11,950 12,000 294 3,584 4,790 5,389 538 3,584 4,790 5,389
12,000 12,050 290 3,584 4,810 5,411 538 3,584 4,810 5,411
12,050 12,100 286 3,584 4,830 5,434 538 3,584 4,830 5,434
12,100 12,150 283 3,584 4,850 5,456 538 3,584 4,850 5,456
12,150 12,200 279 3,584 4,870 5,479 538 3,584 4,870 5,479
12,200 12,250 275 3,584 4,890 5,501 538 3,584 4,890 5,501
12,250 12,300 271 3,584 4,910 5,524 538 3,584 4,910 5,524
12,300 12,350 267 3,584 4,930 5,546 538 3,584 4,930 5,546
12,350 12,400 264 3,584 4,950 5,569 538 3,584 4,950 5,569
12,400 12,450 260 3,584 4,970 5,591 538 3,584 4,970 5,591
12,450 12,500 256 3,584 4,990 5,614 538 3,584 4,990 5,614
12,500 12,550 252 3,584 5,010 5,636 538 3,584 5,010 5,636
12,550 12,600 248 3,584 5,030 5,659 538 3,584 5,030 5,659
12,600 12,650 244 3,584 5,050 5,681 538 3,584 5,050 5,681
12,650 12,700 241 3,584 5,070 5,704 538 3,584 5,070 5,704
12,700 12,750 237 3,584 5,090 5,726 538 3,584 5,090 5,726
12,750 12,800 233 3,584 5,110 5,749 538 3,584 5,110 5,749
12,800 12,850 229 3,584 5,130 5,771 538 3,584 5,130 5,771
12,850 12,900 225 3,584 5,150 5,794 538 3,584 5,150 5,794
12,900 12,950 221 3,584 5,170 5,816 538 3,584 5,170 5,816
12,950 13,000 218 3,584 5,190 5,839 538 3,584 5,190 5,839
13,000 13,050 214 3,584 5,210 5,861 538 3,584 5,210 5,861
13,050 13,100 210 3,584 5,230 5,884 538 3,584 5,230 5,884
13,100 13,150 206 3,584 5,250 5,906 538 3,584 5,250 5,906
13,150 13,200 202 3,584 5,270 5,929 538 3,584 5,270 5,929
13,200 13,250 199 3,584 5,290 5,951 538 3,584 5,290 5,951
13,250 13,300 195 3,584 5,310 5,974 538 3,584 5,310 5,974
13,300 13,350 191 3,584 5,330 5,996 538 3,584 5,330 5,996
13,350 13,400 187 3,584 5,350 6,019 538 3,584 5,350 6,019
13,400 13,450 183 3,584 5,370 6,041 538 3,584 5,370 6,041
13,450 13,500 179 3,584 5,390 6,064 538 3,584 5,390 6,064
13,500 13,550 176 3,584 5,410 6,086 538 3,584 5,410 6,086
13,550 13,600 172 3,584 5,430 6,109 538 3,584 5,430 6,109
13,600 13,650 168 3,584 5,450 6,131 538 3,584 5,450 6,131
13,650 13,700 164 3,584 5,470 6,154 538 3,584 5,470 6,154
13,700 13,750 160 3,584 5,490 6,176 538 3,584 5,490 6,176
13,750 13,800 156 3,584 5,510 6,199 538 3,584 5,510 6,199
13,800 13,850 153 3,584 5,530 6,221 538 3,584 5,530 6,221
13,850 13,900 149 3,584 5,550 6,244 538 3,584 5,550 6,244
13,900 13,950 145 3,584 5,570 6,266 538 3,584 5,570 6,266
13,950 14,000 141 3,584 5,590 6,289 538 3,584 5,590 6,289
14,000 14,050 137 3,584 5,610 6,311 538 3,584 5,610 6,311
14,050 14,100 133 3,584 5,630 6,334 538 3,584 5,630 6,334
14,100 14,150 130 3,584 5,650 6,356 538 3,584 5,650 6,356
14,150 14,200 126 3,584 5,670 6,379 538 3,584 5,670 6,379
14,200 14,250 122 3,584 5,690 6,401 538 3,584 5,690 6,401
14,250 14,300 118 3,584 5,710 6,424 538 3,584 5,710 6,424
14,300 14,350 114 3,584 5,730 6,446 538 3,584 5,730 6,446
14,350 14,400 111 3,584 5,750 6,469 538 3,584 5,750 6,469
14,400 14,450 107 3,584 5,770 6,491 538 3,584 5,770 6,491
14,450 14,500 103 3,584 5,790 6,514 538 3,584 5,790 6,514
14,500 14,550 99 3,584 5,810 6,536 538 3,584 5,810 6,536
14,550 14,600 95 3,584 5,830 6,559 538 3,584 5,830 6,559
14,600 14,650 91 3,584 5,850 6,581 538 3,584 5,850 6,581
14,650 14,700 88 3,584 5,870 6,604 538 3,584 5,870 6,604
14,700 14,750 84 3,584 5,890 6,626 534 3,584 5,890 6,626
14,750 14,800 80 3,584 5,910 6,649 531 3,584 5,910 6,649
14,800 14,850 76 3,584 5,920 6,660 527 3,584 5,920 6,660
14,850 14,900 72 3,584 5,920 6,660 523 3,584 5,920 6,660
14,900 14,950 68 3,584 5,920 6,660 519 3,584 5,920 6,660
14,950 15,000 65 3,584 5,920 6,660 515 3,584 5,920 6,660
15,000 15,050 61 3,584 5,920 6,660 511 3,584 5,920 6,660
15,050 15,100 57 3,584 5,920 6,660 508 3,584 5,920 6,660
15,100 15,150 53 3,584 5,920 6,660 504 3,584 5,920 6,660
15,150 15,200 49 3,584 5,920 6,660 500 3,584 5,920 6,660
15,200 15,250 46 3,584 5,920 6,660 496 3,584 5,920 6,660
15,250 15,300 42 3,584 5,920 6,660 492 3,584 5,920 6,660
15,300 15,350 38 3,584 5,920 6,660 488 3,584 5,920 6,660
15,350 15,400 34 3,584 5,920 6,660 485 3,584 5,920 6,660
15,400 15,450 30 3,584 5,920 6,660 481 3,584 5,920 6,660
15,450 15,500 26 3,584 5,920 6,660 477 3,584 5,920 6,660
15,500 15,550 23 3,584 5,920 6,660 473 3,584 5,920 6,660
15,550 15,600 19 3,584 5,920 6,660 469 3,584 5,920 6,660
15,600 15,650 15 3,584 5,920 6,660 466 3,584 5,920 6,660
15,650 15,700 11 3,584 5,920 6,660 462 3,584 5,920 6,660
15,700 15,750 7 3,584 5,920 6,660 458 3,584 5,920 6,660
15,750 15,800 3 3,584 5,920 6,660 454 3,584 5,920 6,660
15,800 15,850 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $15,800 pero menos de $15,820 y usted no tiene un hijo calificado, su crédito es $1.
Si la cantidad que busca es $15,820 o más y usted no tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

3,584 5,920 6,660 450 3,584 5,920 6,660
15,850 15,900 0 3,584 5,920 6,660 446 3,584 5,920 6,660
15,900 15,950 0 3,584 5,920 6,660 443 3,584 5,920 6,660
15,950 16,000 0 3,584 5,920 6,660 439 3,584 5,920 6,660
16,000 16,050 0 3,584 5,920 6,660 435 3,584 5,920 6,660
16,050 16,100 0 3,584 5,920 6,660 431 3,584 5,920 6,660
16,100 16,150 0 3,584 5,920 6,660 427 3,584 5,920 6,660
16,150 16,200 0 3,584 5,920 6,660 423 3,584 5,920 6,660
16,200 16,250 0 3,584 5,920 6,660 420 3,584 5,920 6,660
16,250 16,300 0 3,584 5,920 6,660 416 3,584 5,920 6,660
16,300 16,350 0 3,584 5,920 6,660 412 3,584 5,920 6,660
16,350 16,400 0 3,584 5,920 6,660 408 3,584 5,920 6,660
16,400 16,450 0 3,584 5,920 6,660 404 3,584 5,920 6,660
16,450 16,500 0 3,584 5,920 6,660 400 3,584 5,920 6,660
16,500 16,550 0 3,584 5,920 6,660 397 3,584 5,920 6,660
16,550 16,600 0 3,584 5,920 6,660 393 3,584 5,920 6,660
16,600 16,650 0 3,584 5,920 6,660 389 3,584 5,920 6,660
16,650 16,700 0 3,584 5,920 6,660 385 3,584 5,920 6,660
16,700 16,750 0 3,584 5,920 6,660 381 3,584 5,920 6,660
16,750 16,800 0 3,584 5,920 6,660 378 3,584 5,920 6,660
16,800 16,850 0 3,584 5,920 6,660 374 3,584 5,920 6,660
16,850 16,900 0 3,584 5,920 6,660 370 3,584 5,920 6,660
16,900 16,950 0 3,584 5,920 6,660 366 3,584 5,920 6,660
16,950 17,000 0 3,584 5,920 6,660 362 3,584 5,920 6,660
17,000 17,050 0 3,584 5,920 6,660 358 3,584 5,920 6,660
17,050 17,100 0 3,584 5,920 6,660 355 3,584 5,920 6,660
17,100 17,150 0 3,584 5,920 6,660 351 3,584 5,920 6,660
17,150 17,200 0 3,584 5,920 6,660 347 3,584 5,920 6,660
17,200 17,250 0 3,584 5,920 6,660 343 3,584 5,920 6,660
17,250 17,300 0 3,584 5,920 6,660 339 3,584 5,920 6,660
17,300 17,350 0 3,584 5,920 6,660 335 3,584 5,920 6,660
17,350 17,400 0 3,584 5,920 6,660 332 3,584 5,920 6,660
17,400 17,450 0 3,584 5,920 6,660 328 3,584 5,920 6,660
17,450 17,500 0 3,584 5,920 6,660 324 3,584 5,920 6,660
17,500 17,550 0 3,584 5,920 6,660 320 3,584 5,920 6,660
17,550 17,600 0 3,584 5,920 6,660 316 3,584 5,920 6,660
17,600 17,650 0 3,584 5,920 6,660 313 3,584 5,920 6,660
17,650 17,700 0 3,584 5,920 6,660 309 3,584 5,920 6,660
17,700 17,750 0 3,584 5,920 6,660 305 3,584 5,920 6,660
17,750 17,800 0 3,584 5,920 6,660 301 3,584 5,920 6,660
17,800 17,850 0 3,584 5,920 6,660 297 3,584 5,920 6,660
17,850 17,900 0 3,584 5,920 6,660 293 3,584 5,920 6,660
17,900 17,950 0 3,584 5,920 6,660 290 3,584 5,920 6,660
17,950 18,000 0 3,584 5,920 6,660 286 3,584 5,920 6,660
18,000 18,050 0 3,584 5,920 6,660 282 3,584 5,920 6,660
18,050 18,100 0 3,584 5,920 6,660 278 3,584 5,920 6,660
18,100 18,150 0 3,584 5,920 6,660 274 3,584 5,920 6,660
18,150 18,200 0 3,584 5,920 6,660 270 3,584 5,920 6,660
18,200 18,250 0 3,584 5,920 6,660 267 3,584 5,920 6,660
18,250 18,300 0 3,584 5,920 6,660 263 3,584 5,920 6,660
18,300 18,350 0 3,584 5,920 6,660 259 3,584 5,920 6,660
18,350 18,400 0 3,584 5,920 6,660 255 3,584 5,920 6,660
18,400 18,450 0 3,584 5,920 6,660 251 3,584 5,920 6,660
18,450 18,500 0 3,584 5,920 6,660 247 3,584 5,920 6,660
18,500 18,550 0 3,584 5,920 6,660 244 3,584 5,920 6,660
18,550 18,600 0 3,584 5,920 6,660 240 3,584 5,920 6,660
18,600 18,650 0 3,584 5,920 6,660 236 3,584 5,920 6,660
18,650 18,700 0 3,584 5,920 6,660 232 3,584 5,920 6,660
18,700 18,750 0 3,584 5,920 6,660 228 3,584 5,920 6,660
18,750 18,800 0 3,584 5,920 6,660 225 3,584 5,920 6,660
18,800 18,850 0 3,584 5,920 6,660 221 3,584 5,920 6,660
18,850 18,900 0 3,584 5,920 6,660 217 3,584 5,920 6,660
18,900 18,950 0 3,584 5,920 6,660 213 3,584 5,920 6,660
18,950 19,000 0 3,584 5,920 6,660 209 3,584 5,920 6,660
19,000 19,050 0 3,584 5,920 6,660 205 3,584 5,920 6,660
19,050 19,100 0 3,584 5,920 6,660 202 3,584 5,920 6,660
19,100 19,150 0 3,584 5,920 6,660 198 3,584 5,920 6,660
19,150 19,200 0 3,584 5,920 6,660 194 3,584 5,920 6,660
19,200 19,250 0 3,584 5,920 6,660 190 3,584 5,920 6,660
19,250 19,300 0 3,584 5,920 6,660 186 3,584 5,920 6,660
19,300 19,350 0 3,584 5,920 6,660 182 3,584 5,920 6,660
19,350 19,400 0 3,576 5,911 6,651 179 3,584 5,920 6,660
19,400 19,450 0 3,568 5,900 6,640 175 3,584 5,920 6,660
19,450 19,500 0 3,560 5,889 6,629 171 3,584 5,920 6,660
19,500 19,550 0 3,552 5,879 6,619 167 3,584 5,920 6,660
19,550 19,600 0 3,544 5,868 6,608 163 3,584 5,920 6,660
19,600 19,650 0 3,536 5,858 6,598 160 3,584 5,920 6,660
19,650 19,700 0 3,528 5,847 6,587 156 3,584 5,920 6,660
19,700 19,750 0 3,520 5,837 6,577 152 3,584 5,920 6,660
19,750 19,800 0 3,512 5,826 6,566 148 3,584 5,920 6,660
19,800 19,850 0 3,504 5,816 6,556 144 3,584 5,920 6,660
19,850 19,900 0 3,497 5,805 6,545 140 3,584 5,920 6,660
19,900 19,950 0 3,489 5,795 6,535 137 3,584 5,920 6,660
19,950 20,000 0 3,481 5,784 6,524 133 3,584 5,920 6,660
20,000 20,050 0 3,473 5,774 6,514 129 3,584 5,920 6,660
20,050 20,100 0 3,465 5,763 6,503 125 3,584 5,920 6,660
20,100 20,150 0 3,457 5,753 6,493 121 3,584 5,920 6,660
20,150 20,200 0 3,449 5,742 6,482 117 3,584 5,920 6,660
20,200 20,250 0 3,441 5,732 6,472 114 3,584 5,920 6,660
20,250 20,300 0 3,433 5,721 6,461 110 3,584 5,920 6,660
20,300 20,350 0 3,425 5,710 6,450 106 3,584 5,920 6,660
20,350 20,400 0 3,417 5,700 6,440 102 3,584 5,920 6,660
20,400 20,450 0 3,409 5,689 6,429 98 3,584 5,920 6,660
20,450 20,500 0 3,401 5,679 6,419 94 3,584 5,920 6,660
20,500 20,550 0 3,393 5,668 6,408 91 3,584 5,920 6,660
20,550 20,600 0 3,385 5,658 6,398 87 3,584 5,920 6,660
20,600 20,650 0 3,377 5,647 6,387 83 3,584 5,920 6,660
20,650 20,700 0 3,369 5,637 6,377 79 3,584 5,920 6,660
20,700 20,750 0 3,361 5,626 6,366 75 3,584 5,920 6,660
20,750 20,800 0 3,353 5,616 6,356 72 3,584 5,920 6,660
20,800 20,850 0 3,345 5,605 6,345 68 3,584 5,920 6,660
20,850 20,900 0 3,337 5,595 6,335 64 3,584 5,920 6,660
20,900 20,950 0 3,329 5,584 6,324 60 3,584 5,920 6,660
20,950 21,000 0 3,321 5,574 6,314 56 3,584 5,920 6,660
21,000 21,050 0 3,313 5,563 6,303 52 3,584 5,920 6,660
21,050 21,100 0 3,305 5,553 6,293 49 3,584 5,920 6,660
21,100 21,150 0 3,297 5,542 6,282 45 3,584 5,920 6,660
21,150 21,200 0 3,289 5,531 6,271 41 3,584 5,920 6,660
21,200 21,250 0 3,281 5,521 6,261 37 3,584 5,920 6,660
21,250 21,300 0 3,273 5,510 6,250 33 3,584 5,920 6,660
21,300 21,350 0 3,265 5,500 6,240 29 3,584 5,920 6,660
21,350 21,400 0 3,257 5,489 6,229 26 3,584 5,920 6,660
21,400 21,450 0 3,249 5,479 6,219 22 3,584 5,920 6,660
21,450 21,500 0 3,241 5,468 6,208 18 3,584 5,920 6,660
21,500 21,550 0 3,233 5,458 6,198 14 3,584 5,920 6,660
21,550 21,600 0 3,225 5,447 6,187 10 3,584 5,920 6,660
21,600 21,650 0 3,217 5,437 6,177 7 3,584 5,920 6,660
21,650 21,700 0 3,209 5,426 6,166 3 3,584 5,920 6,660
21,700 21,750 0 3,201 5,416 6,156 *

* Si la cantidad que busca es por lo menos $21,700 pero menos de $21,710 y usted no tiene un hijo calificado, su crédito es $0.
Si la cantidad que busca es $21,710 o más y usted no tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

3,584 5,920 6,660
21,750 21,800 0 3,193 5,405 6,145 0 3,584 5,920 6,660
21,800 21,850 0 3,185 5,395 6,135 0 3,584 5,920 6,660
21,850 21,900 0 3,177 5,384 6,124 0 3,584 5,920 6,660
21,900 21,950 0 3,169 5,373 6,113 0 3,584 5,920 6,660
21,950 22,000 0 3,161 5,363 6,103 0 3,584 5,920 6,660
22,000 22,050 0 3,153 5,352 6,092 0 3,584 5,920 6,660
22,050 22,100 0 3,145 5,342 6,082 0 3,584 5,920 6,660
22,100 22,150 0 3,137 5,331 6,071 0 3,584 5,920 6,660
22,150 22,200 0 3,129 5,321 6,061 0 3,584 5,920 6,660
22,200 22,250 0 3,121 5,310 6,050 0 3,584 5,920 6,660
22,250 22,300 0 3,113 5,300 6,040 0 3,584 5,920 6,660
22,300 22,350 0 3,105 5,289 6,029 0 3,584 5,920 6,660
22,350 22,400 0 3,097 5,279 6,019 0 3,584 5,920 6,660
22,400 22,450 0 3,089 5,268 6,008 0 3,584 5,920 6,660
22,450 22,500 0 3,081 5,258 5,998 0 3,584 5,920 6,660
22,500 22,550 0 3,073 5,247 5,987 0 3,584 5,920 6,660
22,550 22,600 0 3,065 5,237 5,977 0 3,584 5,920 6,660
22,600 22,650 0 3,057 5,226 5,966 0 3,584 5,920 6,660
22,650 22,700 0 3,049 5,216 5,956 0 3,584 5,920 6,660
22,700 22,750 0 3,041 5,205 5,945 0 3,584 5,920 6,660
22,750 22,800 0 3,033 5,194 5,934 0 3,584 5,920 6,660
22,800 22,850 0 3,025 5,184 5,924 0 3,584 5,920 6,660
22,850 22,900 0 3,017 5,173 5,913 0 3,584 5,920 6,660
22,900 22,950 0 3,009 5,163 5,903 0 3,584 5,920 6,660
22,950 23,000 0 3,001 5,152 5,892 0 3,584 5,920 6,660
23,000 23,050 0 2,993 5,142 5,882 0 3,584 5,920 6,660
23,050 23,100 0 2,985 5,131 5,871 0 3,584 5,920 6,660
23,100 23,150 0 2,977 5,121 5,861 0 3,584 5,920 6,660
23,150 23,200 0 2,969 5,110 5,850 0 3,584 5,920 6,660
23,200 23,250 0 2,961 5,100 5,840 0 3,584 5,920 6,660
23,250 23,300 0 2,953 5,089 5,829 0 3,584 5,920 6,660
23,300 23,350 0 2,945 5,079 5,819 0 3,584 5,920 6,660
23,350 23,400 0 2,937 5,068 5,808 0 3,584 5,920 6,660
23,400 23,450 0 2,929 5,058 5,798 0 3,584 5,920 6,660
23,450 23,500 0 2,921 5,047 5,787 0 3,584 5,920 6,660
23,500 23,550 0 2,913 5,037 5,777 0 3,584 5,920 6,660
23,550 23,600 0 2,905 5,026 5,766 0 3,584 5,920 6,660
23,600 23,650 0 2,897 5,015 5,755 0 3,584 5,920 6,660
23,650 23,700 0 2,889 5,005 5,745 0 3,584 5,920 6,660
23,700 23,750 0 2,881 4,994 5,734 0 3,584 5,920 6,660
23,750 23,800 0 2,873 4,984 5,724 0 3,584 5,920 6,660
23,800 23,850 0 2,865 4,973 5,713 0 3,584 5,920 6,660
23,850 23,900 0 2,857 4,963 5,703 0 3,584 5,920 6,660
23,900 23,950 0 2,849 4,952 5,692 0 3,584 5,920 6,660
23,950 24,000 0 2,841 4,942 5,682 0 3,584 5,920 6,660
24,000 24,050 0 2,833 4,931 5,671 0 3,584 5,920 6,660
24,050 24,100 0 2,825 4,921 5,661 0 3,584 5,920 6,660
24,100 24,150 0 2,817 4,910 5,650 0 3,584 5,920 6,660
24,150 24,200 0 2,809 4,900 5,640 0 3,584 5,920 6,660
24,200 24,250 0 2,801 4,889 5,629 0 3,584 5,920 6,660
24,250 24,300 0 2,793 4,879 5,619 0 3,584 5,920 6,660
24,300 24,350 0 2,785 4,868 5,608 0 3,584 5,920 6,660
24,350 24,400 0 2,777 4,858 5,598 0 3,584 5,920 6,660
24,400 24,450 0 2,769 4,847 5,587 0 3,584 5,920 6,660
24,450 24,500 0 2,761 4,836 5,576 0 3,584 5,920 6,660
24,500 24,550 0 2,753 4,826 5,566 0 3,584 5,920 6,660
24,550 24,600 0 2,745 4,815 5,555 0 3,584 5,920 6,660
24,600 24,650 0 2,737 4,805 5,545 0 3,584 5,920 6,660
24,650 24,700 0 2,729 4,794 5,534 0 3,584 5,920 6,660
24,700 24,750 0 2,721 4,784 5,524 0 3,584 5,920 6,660
24,750 24,800 0 2,713 4,773 5,513 0 3,584 5,920 6,660
24,800 24,850 0 2,705 4,763 5,503 0 3,584 5,920 6,660
24,850 24,900 0 2,698 4,752 5,492 0 3,584 5,920 6,660
24,900 24,950 0 2,690 4,742 5,482 0 3,584 5,920 6,660
24,950 25,000 0 2,682 4,731 5,471 0 3,584 5,920 6,660
25,000 25,050 0 2,674 4,721 5,461 0 3,584 5,920 6,660
25,050 25,100 0 2,666 4,710 5,450 0 3,584 5,920 6,660
25,100 25,150 0 2,658 4,700 5,440 0 3,584 5,920 6,660
25,150 25,200 0 2,650 4,689 5,429 0 3,584 5,920 6,660
25,200 25,250 0 2,642 4,679 5,419 0 3,584 5,920 6,660
25,250 25,300 0 2,634 4,668 5,408 0 3,575 5,908 6,648
25,300 25,350 0 2,626 4,657 5,397 0 3,567 5,898 6,638
25,350 25,400 0 2,618 4,647 5,387 0 3,559 5,887 6,627
25,400 25,450 0 2,610 4,636 5,376 0 3,551 5,877 6,617
25,450 25,500 0 2,602 4,626 5,366 0 3,543 5,866 6,606
25,500 25,550 0 2,594 4,615 5,355 0 3,535 5,856 6,596
25,550 25,600 0 2,586 4,605 5,345 0 3,527 5,845 6,585
25,600 25,650 0 2,578 4,594 5,334 0 3,519 5,835 6,575
25,650 25,700 0 2,570 4,584 5,324 0 3,511 5,824 6,564
25,700 25,750 0 2,562 4,573 5,313 0 3,503 5,814 6,554
25,750 25,800 0 2,554 4,563 5,303 0 3,495 5,803 6,543
25,800 25,850 0 2,546 4,552 5,292 0 3,487 5,793 6,533
25,850 25,900 0 2,538 4,542 5,282 0 3,479 5,782 6,522
25,900 25,950 0 2,530 4,531 5,271 0 3,471 5,772 6,512
25,950 26,000 0 2,522 4,521 5,261 0 3,463 5,761 6,501
26,000 26,050 0 2,514 4,510 5,250 0 3,455 5,750 6,490
26,050 26,100 0 2,506 4,500 5,240 0 3,447 5,740 6,480
26,100 26,150 0 2,498 4,489 5,229 0 3,439 5,729 6,469
26,150 26,200 0 2,490 4,478 5,218 0 3,431 5,719 6,459
26,200 26,250 0 2,482 4,468 5,208 0 3,423 5,708 6,448
26,250