Tema 455, Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas y la comunidad de inteligencia

Si es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo, usted podría ser elegible para deducir gastos por mudanza no reembolsados o excluir los gastos por mudanza reembolsados de usted, su conyugue y dependientes si su mudanza se debió a una orden militar e incidió en un cambio permanente de estación o en virtud de un cambio de asignación que requiere reubicación o cambio permanente de puesto.  Del mismo modo, los empleados o nuevos designados de la comunidad de inteligencia que se muden en 2026 o después también pueden ser tratados como si fueran miembros de las Fuerzas Armadas a los efectos de los gastos por mudanza.
Cambio permanente de puesto para militares – Esto incluye una mudanza desde su vivienda a su primer puesto para servicio activo, una mudanza desde un puesto permanente a otro, y una mudanza desde su último puesto de servicio activo a su vivienda o a un lugar cercano en los Estados Unidos. La mudanza desde el último puesto de servicio tiene que ocurrir dentro de un año de haber terminado su servicio activo o dentro del período permitido bajo las Reglas Conjuntas de Viaje (Joint Travel Regulations). Los gastos debido al cambio permanente de puesto correspondientes al cónyuge o al dependiente del miembro también podrían ser elegibles. Consulte la Publicación 3, Guía tributaria para las Fuerzas Armadas (en inglés).
Gastos de mudanza calificados – Usted puede deducir los gastos no reembolsados y excluir los gastos reembolsados de los ingresos brutos si las cantidades son razonables para las circunstancias de su mudanza. Sus gastos de mudanza elegibles incluyen los artículos de uso doméstico, efectos personales, almacenaje y gastos de viaje (incluido alojamiento) a su nueva vivienda. No puede deducir ningún gasto por comidas.

Cómo declarar sus gastos de mudanza

Calcule los gastos de mudanza en el  Formulario 3903, Gastos de mudanza (en inglés) y dedúzcalos como ajuste a los ingresos en el Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, Formulario 1040-SR (SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para personas de 65 años de Edad o Más o el Formulario 1040-NR (SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de los Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF. Sin embargo, no se requiere el Formulario 3903 si se mudó a una localidad fuera de los Estados Unidos en un año anterior, si solo reclama gastos de almacenaje mientras estuvo fuera de los Estados Unidos y toda cantidad que el gobierno pagó por los gastos de almacenaje está incluida en la casilla 1 de su Formulario W-2. Declare los cargos calificados de almacenaje directamente en la línea 14 del Anexo 1 (Formulario 1040) y anote “Storage” (Almacenaje) en la línea de puntos junto a la cantidad.
No puede deducir ningún gasto de mudanza cubierto por reembolsos del gobierno (o pagado directamente por el gobierno) que se excluya de sus ingresos.

Información adicional

Para obtener más información, consulte la Publicación 3 (en inglés), y ¿Puedo deducir mis gastos de mudanza? (en inglés).