Тема № 455 «Расходы на переезд для военнослужащих и сотрудников разведывательных служб»

Если вы военнослужащий Вооруженных сил США на действительной службе, вы можете претендовать на вычет невозмещенных расходов на переезд или на освобождение от включения возмещенных расходов на переезд в налогооблагаемый доход для себя, вашего супруга(и) и ваших иждивенцев, если переезд был вызван военным приказом и связан с постоянной сменой гарнизона.  Аналогичным образом, сотрудники или вновь назначенные сотрудники разведывательных служб, переезжающие в 2026 году или позже, также могут рассматриваться как военнослужащие для целей возмещения расходов на переезд.
Переезд военнослужащего в связи с постоянной смены гарнизона. Данная категория включает в себя переезд из вашего дома к первому месту действительной службы, переезд с одного постоянного места службы к другому и переезд с последнего места службы к вашему дому или ближайшему месту в Соединенных Штатах. Переезд должен произойти в течение 1 года после окончания вашей действительной службы или в течение периода, разрешенного в соответствии с Едиными инструкциями по передвижениям личного состава (Joint Travel Regulations). Расходы супруга или иждивенца военнослужащего в связи с постоянной сменой гарнизона тоже могут подлежать вычету; обратитесь к Публикации № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский).
Расходы на переезд, подлежащие вычету. Вы можете вычесть невозмещенные расходы, и исключить возмещенные расходы из валового дохода считающиеся обоснованными с учетом обстоятельств вашего переезда. Ваши расходы на переезд, подлежащие вычету включают предметы домашнего обихода, личные вещи, расходы на хранение, а также транспортные расходы (включая проживание) в связи с переездом в ваш новый дом. Вы не можете вычесть расходы на питание.

Отчетность о расходах на переезд

Расходы на переезд рассчитываются в Форме 3903 «Расходы на переезд» (Английский) и вычитаются в качестве корректировки дохода в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США», Форме 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» или в Форме 1040-NR «Декларация о выплате подоходного налога иностранцем, временно проживающим в США» (Английский) (приложите Приложение 1 (Форма 1040) «Дополнительный доход и корректировки дохода» (Английский) PDF); Однако Форма 3903 не требуется, если вы переехали в место за пределами США в предыдущие годы, хотите востребовать только расходы за хранение, пока вы находились за пределами США, и любая сумма, которую государство заплатило за расходы за хранение, включена в графу 1 вашей Формы W-2. Укажите подлежащую вычету сумму расходов за хранение непосредственно в Приложении 1 (Форма 1040), строка 14 и обозначьте «Storage» («Хранение») на пунктирной линии рядом с суммой.
Вы не можете вычесть из своих расходов на переезд те затраты, которые возмещаются государством (или оплачиваются им напрямую) и которые исключены из вашего дохода.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 3 (Английский) и раздел «Могу ли я вычесть из налогооблагаемой базы расходы на переезд?» (Английский).