Las siguientes dos situaciones podrían afectar los impuestos y la declaración de los ingresos no derivados del trabajo de ciertos hijos.
- Si el total de ingresos de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de su hijo fue más de $2,600, éste podría estar sujeto a un impuesto particular sobre el ingreso no derivado del trabajo de ciertos hijos. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8615, Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo (en inglés), para más información.
- Si los únicos ingresos del hijo provienen de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) y son menos de $13,000, es posible que pueda optar por incluir esos ingresos en su declaración en lugar de presentar una declaración por su hijo. Consulte el Formulario 8814, Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo (en inglés).
Para que corresponda cualquiera de las dos situaciones, el hijo menor tiene que estar obligado a presentar una declaración de impuestos. Para obtener información sobre los requisitos de presentación de declaraciones de impuestos, consulte ¿Necesito presentar una declaración de impuestos? (en inglés).
Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo
Utilice el Formulario 8615 (en inglés) PDF, para calcular el impuesto de su hijo sobre los ingresos no derivados del trabajo que sean mayores de $2,600 si el hijo es menor de 18 años de edad, y en ciertas situaciones, si el hijo es mayor (vea a continuación). Adjunte el Formulario 8615 a la declaración de impuestos del hijo si todas las siguientes condiciones corresponden:
- Los ingresos no derivados del trabajo del hijo fueron de más de $2,600.
- El hijo reúne uno de los siguientes requisitos de edad:
- El hijo era menor de 18 años de edad al final del año tributario,
- El hijo tenía 18 años de edad al final del año tributario y el hijo no tuvo ingreso del trabajo que excedía de la mitad del costo del propio sustento del hijo o
- El hijo fue estudiante a tiempo completo y tenía al menos 19 años de edad, pero menos de 24 años de edad al final del año tributario y el hijo no tuvo ingreso del trabajo que excedía de la mitad del costo de su propio sustento.
- Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al final del año tributario.
- Se requiere que el hijo presente una declaración de impuestos para el año tributario.
- El hijo no presenta una declaración conjunta para el año tributario.
Si a su hijo se le requiere presentar el Formulario 8615, su hijo puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto por inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). El NIIT es un impuesto del 3.8% sobre la cantidad que sea menor entre el ingreso neto por inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) sobre una cantidad límite. Utilice el Formulario 8960, Impuesto sobre los ingresos netos por inversión – Personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés), para calcular ese impuesto. Para obtener más información, consulte el Tema 559 y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre el ingreso neto por inversiones (en inglés).
Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo menor
Usted quizás podría optar por declarar los intereses, dividendos ordinarios y las distribuciones de ganancias de capital de su hijo menor en su declaración. Si hace esta elección, su hijo no tendrá que presentar una declaración de impuestos. Para hacer esa elección, adjunte el Formulario 8814 (en inglés) PDF, a su Formulario 1040(SP) PDF, Formulario 1040-SR(SP) PDF o el Formulario 1040-NR(SP) PDF si su hijo reúne todas las siguientes condiciones:
- Al final del año tributario, su hijo era menor de 19 años de edad (o menor de 24 años de edad, si era estudiante a tiempo completo).
- El ingreso bruto de su hijo para el año tributario era menos de $13,000.
- Su hijo recibió ingresos de intereses y dividendos únicamente (incluidos los dividendos del Fondo Permanente de Alaska y distribuciones de ganancias de capital).
- No se hicieron pagos de impuestos estimados para el año tributario y no se aplicaron pagos de impuestos en exceso de años anteriores (ni pagos de declaraciones enmendadas) al impuesto estimado para el año tributario actual, al nombre y al número de Seguro Social de su hijo.
- No se retuvo impuesto federal sobre el ingreso de su hijo, como retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.
- Se requiere que su hijo presente una declaración, a menos que usted tome esta decisión.
- Su hijo menor no presenta una declaración conjunta para el año tributario.
- Usted es el padre o la madre que reúne los requisitos para poder hacer la decisión o presenta una declaración conjunta con el otro padre (o madre) de su hijo.
Información adicional
Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 8615 (en inglés) PDF y las Instrucciones para el Formulario 8814 (en inglés) PDF.