Chủ Đề Số 553 Thuế Trên Thu Nhập Đầu Tư và Thu Nhập Không Kiếm Được của Trẻ (Kiddie Tax, Thuế Trẻ Em)

Hai trường hợp sau đây có thể ảnh hưởng đến thuế và việc khai báo thu nhập không kiếm được của một số trẻ em nhất định.

  1. Nếu tiền lãi, cổ tức, và các khoản thu nhập không không kiếm được khác của con quý vị tổng cộng hơn $2.200, thì khoản thu nhập đó có thể phải chịu một khoản thuế cụ thể đối với thu nhập không kiếm được của một số trẻ em nhất định . Xem Hướng Dẫn cho Mẫu 8615, Thuế dành cho Một Số Trẻ em Nhất Định Có Thu Nhập Không Kiếm Được (tiếng Anh).
  2. Nếu thu nhập duy nhất của con quý vị là thu nhập từ lãi suất và cổ tức (bao gồm cả phân phối lãi vốn) và tổng ít hơn $11.000, quý vị có thể chọn đưa khoản thu nhập đó vào tờ khai của mình thay vì khai thuế cho con mình. Xem Mẫu 8814, Cha Mẹ Chọn Khai Báo Tiền Lãi và Cổ Tức của Con Mình (tiếng Anh).

Để bất kỳ trường hợp nào trên đây được áp dụng thì con quý vị phải được yêu cầu nộp tờ khai thuế. Ðể biết thông tin về yêu cầu khai thuế, xin xem Ấn Phẩm 929, Quy Tắc về Thuế cho Trẻ Em và Người Phụ Thuộc (tiếng Anh) và Tôi Có Cần Khai Thuế Không? (tiếng Anh)

Thuế dành cho Một Số Trẻ Em Có Thu Nhập Không Kiếm Được

Hãy dùng Mẫu 8615 (tiếng Anh)PDF để biết tính thuế trên thu nhập không kiếm được của trẻ vượt quá $.200 nếu trẻ dưới 18 tuổi, và trong một số trường hợp nếu trẻ lớn tuổi hơn (xem bên dưới). Ðính kèm Mẫu 8615 trong tờ khai thuế của trẻ nếu đáp ứng được tất cả các điều kiện sau.

  1. Thu nhập không kiếm được của trẻ nhiều hơn $2.200.
  2. Trẻ đáp ứng được một trong các yêu cầu sau đây về độ tuổi:
    1. Trẻ chưa dưới 18 tuổi vào cuối nãm thuế,
    2. Trẻ đã 18 tuổi vào cuối năm thuế và không có thu nhập kiếm được nhiều hơn một nửa tiền phụ cấp của trẻ, hoặc
    3. Trẻ là sinh viên toàn thời gian và ít nhất 19 tuổi nhưng dưới 24 tuổi vào cuối năm thuế và trẻ không có thu nhập kiếm được nhiều hơn một nửa tiền phụ cấp của quý vị.
  3. Ít nhất có một phụ huynh của trẻ vẫn còn sống vào cuối năm thuế.
  4. Trẻ được yêu cầu phải nộp tờ khai thuế cho năm thuế này.
  5. Trẻ không khai chung hồ sơ thuế cho năm thuế này.

Nếu quý vị phải nộp Mẫu 8615 thì quý vị có thể phải chịu Thuế Thu Nhập Ðầu Tư Ròng (Net Investment Income Tax, NIIT). NIIT là mức thuế 3.8% trên số ít hơn của thu nhập đầu tư ròng hoặc số tiền vượt quá mức ngưỡng của tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI). Sử dụng Mẫu 8960, Thuế Thu Nhập Ðầu Tư Ròng (tiếng Anh) để tính số thuế này. Ðể biết thêm thông tin, xin xem Chủ Ðề Số 559 và Hỏi Ðáp về Thuế Thu Nhập Ðầu Tư Ròng (tiếng Anh).

Cha Mẹ Chọn Khai Báo Tiền Lãi và Cổ Tức của Con Mình

Quý vị có thể chọn khai báo tiền lãi, cổ tức thông thường và phân phối lãi vốn của con mình trong tờ khai thuế của quý vị. Nếu quý vị chọn cách này thì con của quý vị sẽ không phải khai thuế. Ðể chọn cách này, đính kèm Mẫu 8814 (tiếng Anh)PDF với Mẫu 1040 (tiếng Anh)PDFMẫu 1040-SR (tiếng Anh)PDF hoặc Mẫu 1040-NR (tiếng Anh)PDF của quý vị nếu con của quý vị đáp ứng được tất cả các điều kiện sau đây.

  1. Vào cuối năm thuế, con của quý vị dưới 19 tuổi (hoặc dưới 24 tuổi nếu là sinh viên toàn thời gian).
  2. Tổng thu nhập của con của quý vị ít hơn $11.000 trong năm thuế này.
  3. Con của quý vị chỉ có thu nhập từ tiền lãi và cổ tức (kể cả phân phối lãi vốn và cổ tức Quỹ Thườnng Trực Tiểu Bang Alaska).
  4. Chưa nộp các khoản thuế ước tính nào cho con của quý vị cho năm thuế này, và không có số tiền trả thừa nào từ năm thuế trước (hoặc từ bất kỳ tờ khai được điều chỉnh nào) đươc áp dụng cho năm thuế hiện tại dưới tên và số an sinh xã hội của của quý vị.
  5. Không có khoản thuế thu nhập liên bang nào được khấu lưu từ thu nhập của con của quý vị theo quy định về khấu lưu dự phòng.
  6. Con quý vị phải khai thuế trừ khi quý vị chọn cách này.
  7. Con quý vị không khai chung hồ sơ thuế cho năm thuế này.
  8. Quý vị là phụ huynh đủ điều kiện để chọn cách này hoặc quý vị khai chung hồ sơ thuế với phụ huynh còn lại của con mình.

Thông Tin Bổ Sung

Tham khảo Ấn Phẩm 929, Quy Tắc về Thuế cho Trẻ Em và Người Phụ Thuộc (tiếng Anh) để biết thêm thông tin, định nghĩa, cân nhắc và những vấn đề sau:

  • Một số trường hợp sinh nhật ngày 1 tháng Một,
  • Phụ huynh không khai chung hồ sơ thuế,
  • Người con có phân phối lãi vốn, và
  • Ảnh hưởng khác của việc lựa chọn trên tờ khai thuế của cha mẹ.