다음 두 가지 상황에 따라 자녀의 불로소득에 대한 세금 및 신고 방식이 달라질 수 있습니다.
- 만약 이자, 배당금, 기타 불로소득 등을 통해 귀하의 자녀가 얻은 총소득이 $2,600를 초과하면 세금 부과 대상이 됩니다. 양식 8615에 대한 설명서, 불로소득이 있는 자녀에게 부과되는 세금(영어)을 참고하십시오.
- 자녀의 소득이 이자 및 배당금 (자본이득 분배 포함)으로만 구성되며 총액이 $13,000 미만인 경우, 이를 자녀의 소득으로 신고하지 않고 귀하의 세금 신고서에 포함하는 선택을 할 수 있습니다. 양식 8814, 자녀의 이자 및 배당금 소득 신고 방법 선택(영어) 을 참고하십시오.
위에 제시된 상황이 적용되려면 귀하의 자녀는 세금신고서 제출 의무가 있어야 합니다. 세금 신고 요건에 관한 정보는 세금 신고서를 제출해야 합니까?(영어)를 참조하십시오.
불로소득이 있는 자녀에게 부과되는 세금
양식 8615(영어) PDF을 참고하여 만 18세 이상이 얻은 $2,600 초과 불로소득에 부과되는 세금을 확인하시기 바랍니다 (하단 참고). 아래 조건에 모두 해당하는 경우 세금 신고서에 양식 8615을 첨부하시기 바랍니다.
- 불로소득이 $2,600를 초과하는 경우
- 아래 연령 요건 중 하나에 해당하는 경우
- 과세 연도 말 기준으로 만 18세 미만인 경우
- 과세 연도 말 기준으로 만 18세이며 불로소득이 개인 생활비의 절반을 초과하지 않는 경우
- 과세 연도 말 기준으로 만 19세 이상 만 24세 미만 전일제 학생 신분이며 불로소득이 자녀 개인 생활비의 절반을 초과하지 않는 경우
- 과세 연도 말 기준으로 부모 중 최소 1명이 생존한 경우
- 과세 연도에 대한 세금 신고 대상인 경우
- 과세 연도에 대해 공동 세금 신고서를 제출하지 않는 경우
귀하의 자녀가 양식 8615 제출 대상인 경우, 이 자녀는 순투자 소득세 (NIIT) 과세 대상일 수 있습니다. 순투자 소득세의 세율은 3.8%로서 순투자 소득과 기준 금액을 초과하는 수정된 조정총소득 (MAGI) 중 더 적은 금액에 적용됩니다. 양식 8960, 순투자 소득세(영어) 에서 자세한 정보를 확인하십시오. 추가 정보는 주제 559와 순투자 소득세에 관한 질문 및 답변 (영어)에서 확인하시기 바랍니다.
자녀의 이자 및 배당금 소득 신고 방법 선택
귀하는 이자, 보통 배당금, 양도소득분배로 얻은 자녀의 소득을 귀하의 세금 신고서에 포함할 수 있습니다. 이 경우, 자녀는 별도로 세금 신고를 할 필요가 없습니다. 이 방식을 선택한다면, 자녀가 아래 조건에 모두 해당하는 경우 양식 1040(영어), 양식 1040-SR(영어) PDF, 또는 양식1040-NR(영어)에 양식 8814(영어) PDF를 첨부하시기 바랍니다.
- 과세 연도 말 기준으로 자녀가 만 19세 미만인 경우 (또는 만 24세 미만 전일제 학생인 경우)
- 자녀의 과세 연도 총소득이 $13,000 미만인 경우
- 자녀의 소득이 이자 및 배당금(양도소득분배, 알래스카 영구 복지 기금 배당금 포함)으로만 이루어진 경우
- 과세 연도에 자녀에게 부과된 추정세가 없고, 자녀의 이름 및 사회보장번호로 이전 과세 연도의 과납 세금 (또는 수정 신고에 따른 과납 세금)이 이번 과세 연도에 적용된 바가 없는 경우
- 예비 원천징수 규정에 따라 자녀의 이름으로 원천 징수된 연방소득세가 없는 경우
- 귀하가 이 방식을 선택하지 않으면 자녀가 별도의 세금 신고를 해야 하는 경우
- 자녀가 과세 연도에 대해 합산 세금 신고를 하지 않는 경우
- 귀하가 이 방식을 선택할 수 있는 조건을 갖춘 경우, 또는 배우자와 공동 세금 신고를 하는 경우
추가 정보
더 많은 정보는 양식 8615에 대한 설명서(영어) PDF와 양식 8814에 대한 설명서(영어) PDF에 대한 설명서를 참조하십시오.