Un impuesto sobre ingresos netos de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3.8 por ciento se aplica a las personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversiones que exceden de las cantidades límite aplicables. Personas físicas En el caso de una persona física, el NIIT es del 3.8 por ciento, sobre la cantidad menor entre: los ingresos netos de inversiones, o la cantidad excedente del ingreso bruto ajustado modificado sobre las siguientes cantidades límite: $250,000 para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas o cónyuges sobrevivientes que califican $125,000 para las personas casadas que presentan declaraciones por separado $200,000 para los solteros o cabezas de familia Caudales hereditarios y fideicomisos En el caso de un caudal hereditario o de un fideicomiso, el NIIT es del 3.8 por ciento sobre la cantidad menor entre: (A) los ingresos netos de inversiones no distribuidos, o (B) la cantidad que exceda (si lo hay) de: los ingresos brutos ajustados sobre la cantidad en dólares en que comienza la categoría impositiva más alta para un caudal hereditario o fideicomiso para el año tributario. (Para los caudales hereditarios y fideicomisos, el límite de 2022 es de $13,450. Si el AGI del caudal hereditario o del fideicomiso es inferior a $13,450, no está sujeto al NIIT.) Definición de ingreso neto de inversiones y de ingreso bruto ajustado modificado En general, para fines de este impuesto, los ingresos netos de inversión incluyen, pero no se limitan a: intereses, dividendos, ciertas anualidades, regalías y alquileres (salvo que se deriven en un oficio o negocio en el que el NIIT no se aplique), ingresos devengados de un comercio o negocio que es una actividad pasiva o de la comercialización de instrumentos financieros o productos básicos, y ganancias netas de la disposición de bienes tales como acciones, bonos, fondos mutuos y bienes raíces (en la medida que se hayan tomado en cuenta para calcular el ingreso tributable) que no sean los que pertenecen a un oficio o negocio al que el NIIT no se aplique. ganancias netas de la venta de una sociedad colectiva pasiva o intereses de propiedad de una sociedad anónima de tipo S. El NIIT se aplica a los ingresos devengados de un comercio o negocio, que es (1) una actividad pasiva, como se determina bajo la sección 469, del contribuyente; o (2) de la comercialización de instrumentos financieros o productos básicos, como se determina bajo la sección 475(e)(2). El NIIT no se aplica a salarios, compensación por desempleo o ingresos de un negocio no pasivo. El NIIT tampoco se aplica a ciertos tipos de ingreso que los contribuyentes pueden excluir para fines regulares de impuestos sobre los ingresos, tales como intereses de bonos estatales o municipales exentos de impuestos, beneficios de la Administración de Veteranos, o las ganancias de la venta de una vivienda principal sobre la porción que se excluye para fines de impuestos sobre los ingresos. Los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI), para fines del NIIT, se define en términos generales como ingresos brutos ajustados (AGI) para fines regulares de impuestos sobre ingresos aumentados por la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (pero además ajustados con respecto a ciertas deducciones relacionadas con ingresos del trabajo en el extranjero). Para los contribuyentes individuales que no han excluido ningún ingreso del trabajo en el extranjero, su MAGI por lo general es igual que su AGI regular. Declaración de NIIT Calcule el impuesto en el Formulario 8960, Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones - personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés). Las personas físicas declaran este impuesto en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más. Los caudales hereditarios y los fideicomisos declaran este impuesto en el Formulario 1041, Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos para caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés). Retención de impuestos e impuestos estimados Es posible que los contribuyentes tengan que aumentar sus retenciones de impuestos sobre los ingresos o sus impuestos estimados, para tomar en cuenta toda obligación tributaria adicional asociada con el NIIT con el fin de evitar ciertas multas. Puede usarse la Estimador de Retención de Impuestos del IRS para ayudar a determinar los cambios necesarios en la retención hecha por su empleador, o consulte nuestra página de impuestos estimados que contiene recursos para ayudarle a calcular nuevamente esos pagos. Consulte la Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados (en inglés)PDF, para obtener más información en ambos casos. Información adicional Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 8960 (en inglés)PDF y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre ingresos netos de inversiones (en inglés).
