Los empleados domésticos incluyen personas que trabajan en funciones de limpieza, criadas, niñeras, jardineros y otros que trabajan como empleados suyos en su residencia privada o en sus alrededores. Los mecánicos, plomeros, contratistas y otras personas de negocio que le provean sus servicios como contratistas independientes no son sus empleados. Los trabajadores domésticos son sus empleados si usted puede controlar no sólo el trabajo que desempeñan, sino también la forma en que lo hacen. Impuestos al Seguro Social y al Medicare (Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés)) A los impuestos al Seguro Social y Medicare, a los que se le refiere comúnmente como el impuesto FICA aplican a ambos, el empleador y el empleado, cada uno pagando el 7.65 por ciento de los salarios. Un empleador está generalmente requerido a retener la porción del impuesto de FICA del salario del empleado. Si le paga salarios en efectivo de $2,600 o más para 2023 (este límite puede cambiar año tras año) a algún empleado doméstico, por lo general tiene que retener los impuestos del 6.2% al Seguro Social y del 1.45% al Medicare (para un total de 7.65%) de todos los salarios en efectivo que le pague a ese empleado, a menos que usted prefiera pagar la porción correspondiente a su empleado para los impuestos al Seguro Social y al Medicare de sus propios fondos. También tiene que pagar su porción de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, que también representan un 7.65% de los salarios pagados en efectivo. (Los salarios pagados en efectivo incluyen salarios que usted paga con cheque, giro, etcétera). Puede encontrar las cantidades en dólares específicos y los porcentajes en la Publicación 926, Guía tributaria para el empleador de empleados domésticos (en inglés) bajo el tema “Do You Need To Pay Employment Taxes?” (¿Necesita pagar impuestos sobre la nómina?). Pague la cantidad retenida al IRS junto con una cantidad adicional del 7.65% equivalente a su porción de los impuestos. Si paga de sus propios fondos la porción de Seguro Social y de Medicare que le corresponde a su empleado, estas cantidades tienen que ser incluidas en los salarios de su empleado para fines de la declaración de impuestos sobre los ingresos de dicho empleado. Sin embargo, no las incluya como salarios para fines de impuestos al Seguro Social, Medicare o de desempleo federal. No retenga o pague impuestos al Seguro Social ni al Medicare sobre los salarios que usted pague a: Su cónyuge, Su hijo menor de 21 años de edad, Su padre o madre, a menos que exista una excepción, o Un empleado menor de 18 años de edad en cualquier momento del año, a menos que el desempeño de trabajo doméstico sea la ocupación principal del empleado. Si el empleado es estudiante, el trabajo doméstico no se considera como su ocupación principal. Consulte la Publicación 926 (en inglés)PDF, para ver más información sobre estas excepciones. Impuesto adicional al Medicare El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de una persona sujetos a Medicare, que excedan de una cantidad límite basada en el estado civil para efectos de la declaración de impuestos del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto adicional al Medicare del 0.9% sobre los salarios de una persona que se paguen en exceso de $200,000 en un año calendario, independientemente del estado civil para efectos de las declaraciones de impuestos. Se requiere que un empleador comience a retener el impuesto adicional al Medicare en el período de nómina en que éste le pague salarios que excedan de $200,000 a un empleado y continúe reteniéndolo cada período de pago hasta el final del año calendario. No hay una cantidad paralela que el empleador tenga que aportar para el impuesto adicional al Medicare. Para más información sobre el impuesto adicional al Medicare, vea Instrucciones para el Formulario 8959 (en inglés) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional al Medicare (en inglés). Retención de impuestos federales sobre los ingresos Usted no está obligado a retener el impuesto federal sobre el ingreso de salarios que le paga a un empleado doméstico. Sin embargo, si su empleado le pide que retenga el impuesto federal sobre el ingreso y usted acepta hacerlo, necesitará que su empleado llene un Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Véase la Publicación 15-T, Métodos de retención de impuestos federales sobre los ingresos (en inglés), para ver las tablas de retención de impuestos que se actualizan cada año. Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos Si usted tiene que retener y pagar los impuestos al Seguro Social y al Medicare, o si usted retiene impuestos federales sobre el ingreso, necesitará completar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés), para cada empleado. También, necesitará el Formulario W-3 Transmisión de comprobantes de retención de impuestos (en inglés). Consulte la sección “What Forms Must You File” (Cuáles formularios debe usted presentar) en la Publicación 926 (en inglés) para obtener información sobre cuándo y dónde proveer y presentar estos formularios. Para completar el Formulario W-2, necesitará el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), y el número de Seguro Social de su empleado. Si no tiene ya un EIN, puede solicitarlo con la solicitud en línea para el EIN. Este servicio está disponible de lunes a viernes, de las 7 a.m. a las 10 p.m., hora del Este. Usted también puede solicitar el EIN enviando por correo o fax (en inglés) el Formulario SS-4, Solicitud para número de identificación del empleador (en inglés). Los solicitantes internacionales pueden hacer la solicitud por teléfono al número 267-941-1099 (que no es una llamada gratuita) de lunes a viernes, de las 6 a.m. a las 11 p.m., hora del Este, para obtener su EIN. Para obtener más información, consulte Números de Identificación del Empleador, el Tema 752, y el Tema 755. Consulte las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3, en inglés, para obtener información sobre cómo informar el impuesto al Seguro Social para empleados y el impuesto diferido de jubilación ferroviaria (RRTA) en 2020, según el Aviso 2020-65 (en inglés). Ley del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) Si usted pagó salarios en efectivo a trabajadores domésticos por un total mayor de $1,000 en algún trimestre durante el año calendario o el año anterior, por lo general tiene que pagar impuesto federal para el desempleo (FUTA) sobre los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que pague a cada uno de sus trabajadores domésticos. Sin embargo, esto no se aplica a los salarios pagados a su cónyuge, su hijo que sea menor de 21 años de edad, o su padre o madre. Además, no considere las cantidades que usted paga a esas personas como salarios sujetos a impuestos FUTA. Por lo general, usted puede tomar un crédito contra su responsabilidad del impuesto FUTA por las cantidades que usted pagó a los fondos estatales de desempleo. Si usted pagó salarios que están sujetos a las leyes de compensación por desempleo de un estado con reducción en el crédito, su crédito de impuesto de FUTA podría reducirse. Un estado que no ha devuelto el dinero que le tomó prestado al gobierno federal para pagar beneficios de desempleo, es un “estado con reducción en el crédito”. Consulte las Instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040(SP)) (en inglés), o Reducción del crédito FUTA (en inglés), para obtener más información. Para obtener las cantidades específicas en dólares y los salarios que no se aplican, consulte la Publicación 926 (en inglés)PDF bajo el título “Do You Need To Pay Employment Taxes?” (¿Necesita pagar impuestos sobre la nómina?), en inglés. Anexo H (Formulario 1040(SP)) - Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos Si usted paga salarios que están sujetos a impuestos FICA, FUTA, o si usted retiene impuestos federales sobre los ingresos de los salarios de su empleado, necesitará presentar el Anexo H (Formulario 1040(SP)), Impuestos sobre la nómina de empleados domésticos (en inglés), con su declaración de impuestos personales sobre el ingreso, el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más, el Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos, el Formulario 1040-SS, Declaración de Impuestos sobre el Trabajo por Cuenta Propia de los Estados Unidos (Incluido el Crédito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico (en inglés) o el Formulario 1041, Declaración de Impuestos para Caudales Hereditarios y Fideicomisos de los Estados Unidos (en inglés). Aunque usted no tenga que presentar una declaración, todavía tiene que presentar el Anexo H para informar los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos. Sin embargo, un propietario único de negocio que tiene que presentar el Formulario 940, Declaración federal anual del empleador del impuesto federal para el desempleo FUTA (en inglés) y el Formulario 941, Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador (en inglés), o el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para los empleados de un negocio, o el Formulario 943, Declaración anual de impuestos federales del empleador de empleados agrícolas (en inglés), para los empleados agrícolas, puede declarar la información del impuesto sobre el empleo de empleados domésticos en estos formularios en lugar de hacerlo en el Anexo H. Si usted opta por declarar los salarios de un empleado doméstico en los formularios indicados anteriormente, asegúrese de pagar todo impuesto adeudado para la fecha de vencimiento requerida basada en el formulario y haga los depósitos de los impuestos federales si se requieren. Puede encontrar más información en las Instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040(SP)) (en inglés)PDF. Pagos de impuestos estimados Si usted presenta el Anexo H del Formulario 1040(SP) (en inglés)PDF, puede evitar adeudar impuestos con su declaración si paga suficiente impuesto antes de presentar su declaración para cubrir tanto los impuestos sobre la nómina por su empleado doméstico como su impuesto sobre el ingreso. Si usted es un empleado, puede pedirle a su empleador que le retenga de su salario más impuesto federal durante el año. También, puede hacer pagos del impuesto estimado (en inglés) al IRS durante el año, usando el Formulario 1040-ES, El impuesto estimado para personas físicas. Posiblemente tenga que pagar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado, si no paga por adelantado sus impuestos sobre el empleo de empleados domésticos durante el año. Consulte el Tema 306. Información adicional Para obtener más información, consulte la Publicación 926, Guía para el empleador de empleados domésticos (en inglés).
