1040 (2025)

Instrucciones

2025

Nota:Este documento no contiene formularios de impuestos.

1040 - Material Introductorio

Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR

Consejos Útiles sobre los Formularios 1040 y 1040-SR

Consejos Útiles sobre los Formularios 1040 y 1040-SR

Para 2025, usted usará el Formulario 1040 o, si nació antes del 2 de enero de 1961, tiene la opción de usar el Formulario 1040-SR.

Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR y ninguno de los anexos enumerados, Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o créditos o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A continuación aparece una guía general de cuál(es) anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para más información.

Si usted presenta su declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que usted use por lo general determinará cuáles anexos usted necesita.

SI USTED tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o agropecuarios, compensación por desempleo o premios y recompensas. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 1.

SI USTED tiene cualesquier ajustes al ingreso, tales como intereses sobre un préstamo de estudios, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o gastos del educador. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 1.

SI USTED puede reclamar una deducción por propinas en efectivo calificadas, paga por horas extras calificada, interés de préstamo de vehículo calificado o la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. ENTONCES USE la parte correspondiente del Anexo 1-A

SI USTED adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés). ENTONCES USE la Parte I del Anexo 2.

SI USTED adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados domésticos o impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 2.

SI USTED puede reclamar un crédito no reembolsable (aparte del crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes), tales como el crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito general para negocios. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 3.

SI USTED puede reclamar un crédito reembolsable (aparte del crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, el crédito por adopción reembolsable o el crédito tributario adicional por hijos), tal como el crédito tributario de prima de seguro médico neto. Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud de prórroga o impuesto del Seguro Social retenido en exceso. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 3.

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El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo

¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente.

¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:

Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.
Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.
Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida.

¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:

Acceda a ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us;
Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM (800-829-3676) y pedir una copia de la Publicación 1546-EZ;
Consulte su guía telefónica local; o
Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.

¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente?
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos.

¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información personal del contribuyente.

Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al sitio web del LITC en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCmap o vea la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos del IRS. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

Sugerencias para Mejorar al IRS Panel de Defensa del Contribuyente
Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org.

Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber

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Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico

El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos. Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros.

Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico para el año.

Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A para el 31 de enero de 2026, indicando los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962.

Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos.
Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantado del crédito.
Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040, 1040-SR o el 1040-NR. (No incluya el Formulario 1095-A).

Informe de la Cobertura del Seguro Médico

Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2025, su empleador puede estar requerido a enviarle el Formulario 1095-C. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de un seguro médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para principios de marzo de 2026. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico para 2025 a través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico en la línea 9 del Anexo 3. Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este formulario antes de presentar su declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su empleador. Si no desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico para 2025, no necesita la información en la Parte II del Formulario 1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962.

Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera para comprar seguro médico.

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Qué Hay de Nuevo

Introduction

Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el año 2025 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Cuenta Trump y el nuevo Formulario 4547.

Legislación recién promulgada permite que los padres, tutores (guardianes) y otros individuos autorizados elijan el establecer un nuevo tipo de cuenta personal de jubilación, llamada Cuenta Trump, para el beneficio exclusivo de ciertos hijos. Si el hijo nació después de 2024 y antes de 2029, es un ciudadano de los EE. UU. y éste reúne ciertos otros requisitos, el individuo autorizado puede también hacer una elección para recibir una aportación del programa piloto de $1,000 a la Cuenta Trump del hijo. Ambas elecciones se pueden hacer en el Formulario 4547, el cual puede presentarse al mismo tiempo que se presente la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2025 del individuo autorizado. Para más información sobre las Cuentas Trump y sobre cómo hacer estas elecciones, vea el Formulario 4547 y sus instrucciones.

La cantidad de la deducción estándar ha aumentado.

Para 2025, la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación:

$15,750–Soltero o Casado que presenta una declaración por separado.
$31,500–Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
$23,625–Cabeza de familia.

Límite de aportación de actualización más alto para edades de 60 a 63 años.

Si, al final de 2025, usted tenía por lo menos 60 años de edad pero menos de 64 años de edad, y participó en un plan de compensación diferida (incluyendo la mayoría de los planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b), planes gubernamentales conforme a la sección 457 y la Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) gubernamental, le puede aplicar un límite de aportación de actualización adicional más alto. Para 2025, este límite de aportación de actualización es $11,250 ($5,250 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Para más información, comuníquese con el administrador de su plan.

La vivienda principal fue en los Estados Unidos.

Si su vivienda principal (y la del cónyuge si presenta una declaración conjunta) fue en los EE. UU. durante más de la mitad de 2025, marque el recuadro en el frente del Formulario 1040 or 1040-SR. Proveer esta información ayudará al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito por ingreso del trabajo.

Cambios a la sección titulada Dependientes.

La sección titulada Dependientes ahora tiene filas enumeradas y pide más información sobre usted y sus dependientes. Se solicita esta nueva información para ayudar al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo.

Información adicional anotada.

Comenzando en 2025, la mayoría de las palabras, códigos y/o cantidades de dólares que se usan para explicar una partida de ingreso o deducción, y que antes tenía que anotar al lado de una línea específica, tienen ahora un recuadro dedicado o un espacio de entrada provisto.

Contribuyente Fallecido.

Si necesita presentar una declaración para alguien que falleció antes de presentar una declaración para 2025, marque el recuadro “Falleció” en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR y anote la fecha en que falleció. Para más información, vea Contribuyente Fallecido.

Contribuciones a un programa gubernamental de licencia familiar pagada.

Comenzando en 2025, si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de licencia familiar pagada, ahora incluirá la cantidad total de esas contribuciones en su ingreso. Si detalla sus deducciones en el Anexo A, puede incluir las cantidades de esas contribuciones como parte de los impuestos estatales y locales que pagó.

Formulario 1099-DA.

Si, en 2025, usted usó un corredor para efectuar la venta de un activo digital, su corredor debe enviarle a usted un Formulario 1099-DA, Digital Asset Proceeds from Broker Transactions (Ingresos de activos digitales por transacciones de corredores), que declare la información sobre la transacción. En 2025, su corredor tiene la opción de declarar su base en el activo digital en el Formulario 1099-DA pero no está requerido a hacerlo. Si su corredor no declaró su base en el Formulario 1099-DA, usted tendrá que usar sus libros y registros para determinar su base. Como recordatorio, independientemente de si recibe un Formulario 1099-DA, como quiera tiene que contestar la pregunta de activos digitales en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y tiene que declarar la ganancia o pérdida de la transacción con respecto a los activos digitales (vea la línea 7(a)). Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 1099-DA.

Pagos electrónicos y depósito directo.

Si usted tiene acceso a servicios bancarios o sistemas de pago electrónico de los EE. UU., usted debe usar depósito directo para cualesquier reembolsos. El IRS recomienda pagar de manera electrónica cuando sea posible. Las opciones para pagar electrónicamente incluyen usar su cuenta bancaria con Direct Pay (Pago directo), su tarjeta de débito o crédito, su monedero digital o su cuenta en línea del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones de pago. También, vea IRS.gov/ModernPayments.

Nuevas deducciones para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan.

Legislación recién promulgada ha provisto cuatro nuevas deducciones que entran en vigor comenzando en 2025. Si usted es elegible, puede reclamar estas deducciones si usted toma la deducción estándar o si detalla las deducciones en el Anexo A. Para más información sobre estas deducciones, vea las Instrucciones para el Anexo 1-A. Las nuevas deducciones son las siguientes:

No hay impuestos sobre las propinas. Usted podría ser elegible para tomar una deducción por propinas calificadas pagadas a usted en 2025. No puede deducir más de $25,000 de esas propinas. Su deducción será limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $150,000 ($300,000, si es casado que presenta una declaración conjunta). Para ser elegible, usted y/o su cónyuge que haya recibido propinas tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido. Si usted está casado, tiene que presentar una declaración conjunta.
No hay impuestos sobre la paga por horas extras. Si usted devengó paga por horas extras calificada, podría ser elegible para deducir hasta $12,500 ($25,000, si es casado que presenta una declaración conjunta) de su paga por horas extras calificada. Su deducción será limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $150,000 ($300,000, si es casado que presenta una declaración conjunta). Para ser elegible, usted y/o su cónyuge que haya recibido la paga por horas extras calificada tiene que tener un SSN válido. Si usted está casado, tiene que presentar una declaración conjunta.
No hay impuestos sobre interés de préstamo de vehículo de pasajeros. Si usted pagó o acumuló interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado sobre un vehículo que compró en 2025 para uso personal, podría ser elegible para deducir hasta $10,000 de ese interés. Su deducción será limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $100,000 ($200,000, si es casado que presenta una declaración conjunta).
Deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Si usted nació antes del 2 de enero de 1961, podría ser elegible para una deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Su deducción será limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $75,000 ($150,000, si es casado que presenta una declaración conjunta). Para ser elegible, usted y/o su cónyuge tiene que tener un SSN válido. Si usted está casado, tiene que presentar una declaración conjunta. La cantidad máxima de la deducción es $6,000 ($12,000, si ambos cónyuges son elegibles).

Nuevo Anexo 1-A.

Un nuevo anexo para el Formulario 1040, Anexo 1-A, ha sido creado para que los contribuyentes puedan reclamar una deducción por las recién promulgadas deducciones de no hay impuestos sobre las propinas, no hay impuestos sobre la paga por horas extras, no hay impuestos sobre interés de préstamo de vehículo de pasajeros y la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo 1-A.

El límite sobre la deducción por impuestos estatales y locales ha aumentado.

El límite total sobre la deducción por impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y la propiedad ha aumentado a $40,000 ($20,000, si es casado que presenta una declaración por separado). El límite total se reduce si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $500,000 ($250,000, si es casado que presenta una declaración por separado), pero el límite no se reducirá por debajo de $10,000 ($5,000, si es casado que presenta una declaración por separado). Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo A.

Cambios al crédito tributario por hijos y al crédito tributario adicional por hijos.

Legislación recién promulgada hizo permanente el aumento a la cantidad del crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) y del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Para 2025, la cantidad máxima del CTC ha aumentado a $2,200 por hijo calificado y de esa cantidad $1,700 se pueden reclamar como ACTC. Además, comenzando en 2025, para ser elegible para reclamar el CTC o ACTC, usted tiene que tener un SSN válido, lo cual significa que éste es válido para trabajar y que ha sido expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Si usted presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido para poder ser elegible para el CTC y el ACTC. El otro cónyuge tiene que tener o un SSN o un ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas).

Cambios al crédito por adopción.

Legislación recién promulgada hizo cambios al crédito por adopción. Los siguientes cambios entran en vigor en 2025:

Hasta $5,000 del crédito por adopción es reembolsable. Hasta $5,000 de su crédito por adopción podría ser reembolsable. La cantidad de la porción reembolsable se determina por separado para cada hijo elegible.
Paridad para gobiernos de tribus indígenas. Los gobiernos tribales ahora tendrán paridad para propósitos de determinaciones de adopciones con necesidades especiales. Esto significa que las determinaciones de necesidades especiales que hagan tanto un gobierno estatal como un gobierno de tribu indígena serán reconocidas para propósitos del crédito por adopción.

Para más información, vea el Formulario 8839 y sus instrucciones.

Elección para pagar a plazos el impuesto sobre la venta o intercambio de un terreno agropecuario.

Si su año tributario comenzó después del 4 de julio de 2025 y usted vendió o intercambió un terreno agropecuario calificado a un agricultor calificado después de esa fecha, puede elegir pagar en cuatro plazos iguales la responsabilidad del impuesto sobre los ingresos neta resultante de la venta o intercambio. Para más información, vea las instrucciones para el Anexo 3. También, vea el Formulario 1062 y sus instrucciones.

Gastos de investigación y experimentación domésticos.

Comenzando en 2025, a los contribuyentes se les permite deducir gastos de investigación o experimentación domésticos. Alternativamente, los contribuyentes pueden elegir el cargar sus gastos de investigación o experimentación domésticos a una cuenta de capital y deducir éstos de manera prorrateada a lo largo de un período de no menos de 60 meses (comenzando con el mes en el cual los contribuyentes por primera vez realizaron los beneficios de tales gastos).

Requisitos de presentación para el Formulario 1099-K actualizados.

Las compañías de tarjetas de pago, las aplicaciones de pagos y los mercados en línea están requeridos a enviarle un Formulario 1099-K sólo cuando la cantidad de sus transacciones de negocio durante el año sea más de $20,000 y el número total de sus transacciones sea más de 200.

Nueva opción para citas programadas en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC).

Comenzando en 2025, los contribuyentes que tengan citas programadas en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) pueden optar por recibir confirmaciones, recordatorios y notificaciones de cancelación de citas directamente a sus dispositivos móviles por medio de mensajes de texto.

Requisitos para la Presentación

Introduction

Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donde viven, y también a los extranjeros residentes.

¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rápida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles.

¿Tiene que Presentar?

Use la Tabla A, B o C para saber si tiene que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron en o recibieron ingresos con fuentes en un territorio estadounidense deben consultar la Publicación 570. Los residentes de Puerto Rico pueden consultar el Tema Tributario 901 para saber si tienen que presentar una declaración de impuestos federal.

This is an Image: taxtip.gif Aun si usted de otra manera no tiene que presentar una declaración, debería aún presentarla para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted es elegible para cualquiera de los siguientes créditos:

Crédito por ingreso del trabajo.
Crédito tributario adicional por hijos.
Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses.
Crédito tributario de prima de seguro médico.
Crédito por adopción reembolsable.

This is an Image: taxtip.gif Consulte la Publicación 501 para obtener detalles. Consulte también dicha publicación si usted no tiene que presentar una declaración de impuestos pero recibió un Formulario 1099-B o un Formulario 1099-DA (o un documento sustitutivo).

Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Si usted, su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos para 2025 y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que presentar una declaración para 2025 y adjuntar el Formulario 8962. Usted (o quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado.

Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como un dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962.

Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo.

Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un hijo menor de 19 años de edad al final de 2025 o que fue estudiante a tiempo completo y menor de 24 años de edad al final de 2025. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo no tiene que presentar una declaración. Para detalles, consulte el Tema Tributario 553 o vea el Formulario 8814.

Un hijo nacido el 1 de enero de 2002 se considera que tiene 24 años de edad al final de 2025. No use el Formulario 8814 para tal hijo.

Extranjeros residentes.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a tratados de impuestos. Por lo general, usted es un extranjero residente si cumple con el requisito de la tarjeta de residencia (tarjeta verde o green card, como se conoce en inglés) o el requisito de presencia sustancial para 2025. Vea la Publicación 519 para detalles.

Extranjero no residente y extranjero con doble residencia.

Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y ambas de las siguientes condiciones le aplican:

Estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2025.
Usted escogió tributar como extranjero residente.

Para más información, vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, más adelante y la Publicación 519.

This is an Image: caution.gif Hay unas reglas específicas que aplican para determinar si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o extranjero con doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia tienen requisitos de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario 1040-NR. La Publicación 519 aborda estos requisitos y otra información que ayuda a los extranjeros a cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos.

¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?

Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2026. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, más adelante.

Si usted estaba prestando servicios en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en una zona de combate designada u operación de contingencia, usted podría presentar más tarde. Vea la Publicación 3 para más detalles.

Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por correo. Sin embargo, si usted opta por enviarla por correo en vez de presentarla electrónicamente, puede encontrar las instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones.

This is an Image: taxtip.gif La tabla al final de estas instrucciones provee las direcciones para enviar su declaración. Use estas direcciones para los Formularios 1040 o 1040-SR presentados en 2026. Las direcciones para las declaraciones presentadas después de 2026 pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/Form1040SP para averiguar si éstas se han actualizado.

¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?

Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868. Si quiere solicitar una prórroga automática electrónicamente, vea el Formulario 4868 para detalles.

This is an Image: caution.gif Una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si no paga la cantidad adeudada para la fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la cantidad del impuesto sin pagar y tal vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868.

Si es ciudadano o extranjero residente estadounidense, podría calificar para una prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868. Usted califica si, en la fecha de vencimiento de su declaración, usted reúne una de las siguientes condiciones:

Está viviendo fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.
Está prestando servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto, pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no haya pagado. Usted tiene que adjuntar a su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga. Si no puede presentar la declaración dentro del plazo de prórroga automática de 2 meses, puede recibir una prórroga adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868 a más tardar el 15 de junio de 2026. Esta prórroga adicional de 4 meses para presentar no extiende el plazo para pagar su impuesto. Vea el Formulario 4868.

Servicios de Entrega Privados

Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes:

DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide.
UPS Next Day Air Early A.M., UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express.
FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy.

Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses.

El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío.

This is an Image: caution.gif Sólo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.

Tabla . Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes

SI su estado civil para efectos de la declaración es...	Y al final del año 2025 usted tenía...*	ENTONCES presente una declaración si su ingreso bruto** era al menos...
Soltero	menos de 65 años de edad 65 años de edad o más	$15,750 17,750
Casado que presenta una declaración conjunta***	menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) 65 años de edad o más (un cónyuge) 65 años de edad o más (ambos cónyuges)	$31,500 33,100 34,700
Casado que presenta una declaración por separado	cualquier edad	$5
Cabeza de familia	menos de 65 años de edad 65 años de edad o más	$23,625 25,625
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos	menos de 65 años de edad 65 años de edad o más	$31,500 33,100
* Si nació el 1 de enero de 1961, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2025. (Si su cónyuge falleció en 2025 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2025, vea la Publicación 501).
** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2025 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F.
*** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2025 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.

Tabla . Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante).

Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración.
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
	No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
		Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,350. Su ingreso del trabajo era mayor de $15,750. Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
			$1,350 o Su ingreso del trabajo (hasta $15,300) más $450.
	Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
		Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,350 ($5,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $17,750 ($19,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
			$3,350 ($5,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $15,300) más $2,450 ($4,450 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
	No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
		Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,350. Su ingreso del trabajo era mayor de $15,750. Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
			$1,350 o Su ingreso del trabajo (hasta $15,300) más $450.
	Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
		Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,950 ($4,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $17,350 ($18,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
			$2,950 ($4,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $15,300) más $2,050 ($3,650 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

Tabla . Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración

Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2025.
1.		Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones para el Anexo 2):
	a.	Impuesto mínimo alternativo.
	b.	Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios.
	c.	Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos.
	d.	El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.
	e.	Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos.
	f.	Impuestos recuperados.
2.		Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.
3.		Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.
4.		Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.
5.		Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado.
6.		Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).
7.		Usted compró un vehículo limpio nuevo o usado de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario. Vea el Formulario 8936 y el Anexo A (Formulario 8936).

Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR

Introduction

This is an Image: caution.gif También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR.

Qué formulario debe presentar.

Todos pueden presentar el Formulario 1040. El Formulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1961.

Declarantes con año fiscal.

Si usted es un declarante que usa un año fiscal que no es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025, anote los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Nombre y Dirección

Escriba a máquina o en letra de molde en los espacios provistos. Si es casado que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros en vez de hacerlo debajo de su nombre. Si usted está encarcelado actualmente, anote su número de identificación de recluso cerca de su apellido.

This is an Image: taxtip.gif Si presentó una declaración conjunta para 2024 y está presentando una declaración conjunta para 2025 con el mismo cónyuge, asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2024.

Cambio de Nombre

Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., asegúrese de notificar el cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir su reembolso y también a salvaguardar sus beneficios futuros del Seguro Social.

Cambio de Dirección

Si tiene planes de mudarse después de presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), para notificarle al IRS sobre su nueva dirección.

Apartado Postal

Anote su apartado postal únicamente si su oficina de correos no entrega correo a la dirección física de su domicilio.

Dirección en el Extranjero

Si tiene una dirección en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la línea correspondiente. No anote ninguna otra información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de esa línea (“Nombre del país extranjero”, “Provincia/estado/condado extranjero” y “Código postal extranjero”).

No abrevie el nombre del país.

Contribuyente Fallecido

Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaración para el año 2025, el cónyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaración para ese contribuyente. Un “representante personal” puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que esté a cargo de los bienes del contribuyente fallecido. Si el contribuyente fallecido no tenía que presentar una declaración pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaración para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaración tiene que marcar el recuadro “Falleció” en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. También tiene que anotar la fecha en que falleció en los espacios de entrada provistos. Si se presenta una declaración para ambos cónyuges fallecidos en 2025, la persona que presenta la declaración tiene que marcar el recuadro “Falleció” y anotar la fecha en que fallecieron tanto para el contribuyente primario como para el cónyuge.

Si su cónyuge falleció en 2025 y usted no se volvió a casar en 2025, o si su cónyuge falleció en 2026 antes de presentar una declaración para 2025, usted puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta debe mostrar el ingreso que recibió su cónyuge en 2025 antes de fallecer y el ingreso de usted durante todo 2025. Marque el recuadro “Falleció” en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y anote la fecha en que su cónyuge falleció en los espacios de entrada provistos después de “Cónyuge”. Anote “Filing as surviving spouse” (Presentando como cónyuge sobreviviente) en el área donde usted firma la declaración. Si otra persona aparte de usted es el representante personal, entonces esta persona también tiene que firmar la declaración.

El no completar esta sección puede retrasar la tramitación de la declaración.

Todos los pagadores de ingreso, incluyendo las instituciones financieras, deben de ser notificados inmediatamente sobre el fallecimiento del contribuyente. Esto asegurará el informe adecuado del ingreso obtenido por el patrimonio (caudal hereditario) o herederos del contribuyente. El número de Seguro Social de un contribuyente fallecido no debe usarse para los años tributarios posteriores al año de su fallecimiento, excepto para propósitos de la declaración de impuestos sobre la herencia.

Número de Seguro Social (SSN)

El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su reembolso o causar la demora de su reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo, junto con los documentos de evidencia apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5-SP en SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf, su oficina local de la SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas el obtener un SSN una vez que la SSA tenga toda la evidencia e información que necesita.

Verifique que su nombre y su SSN en los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y 1099 coincidan con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o denegados. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si el SSN y/o su nombre en el Formulario W-2 no está(n) correcto(s), notifique a su empleador o al agente que preparó el formulario lo antes posible para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro Social, llame a la SSA.

Una vez se le expida un SSN, úselo para presentar su declaración de impuestos. Use su SSN aunque el mismo no le autorice a trabajar o si se le ha expedido un SSN que lo autoriza a trabajar y usted pierde la autorización para trabajar. No se le expedirá un número de identificación del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) una vez se le haya expedido un SSN. Si usted recibe su SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN.

Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

Si usted es extranjero no residente o es extranjero residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda alrededor de 7 semanas obtener un ITIN.

Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio donde se le pida el SSN.

Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para el año tributario 2022, 2023 o 2024, su ITIN ya venció y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal. No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federal. Usted puede encontrar más información en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses.

Para más información sobre los ITIN, incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7 y sus instrucciones.

Si usted recibe un SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Visite una oficina local del IRS o escriba una carta al IRS explicando que ahora tiene un SSN y quiere que todos sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir con la carta y dónde enviar la misma se encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español.

Cónyuge Extranjero No Residente

Si su cónyuge es extranjero no residente, su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN si:

Ustedes presentan una declaración conjunta o
Su cónyuge presenta una declaración por separado.

Residencia en 2025

Si su vivienda principal y la de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, fue en los EE. UU. durante más de la mitad de 2025, marque el recuadro. El contestar esta pregunta ayudará al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito por ingreso del trabajo.

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Este fondo ayuda a pagar las campañas electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos de grandes contribuciones de individuos y grupos y coloca a los candidatos en igualdad de condiciones financieras en las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones médicas pediátricas. Si desea aportar $3 a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración conjunta, su cónyuge también puede aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que pague ni el reembolso que reciba.

Estado Civil para Efectos de la Declaración

Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Los estados civiles que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista:

Casado que presenta una declaración por separado.
Soltero.
Cabeza de familia.
Casado que presenta una declaración conjunta.
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

Para más información sobre el estado matrimonial, vea la Publicación 501.

This is an Image: taxtip.gif Si reúne los requisitos para más de un estado civil para efectos de la declaración, elija el que le permita pagar menos impuestos.

Soltero

Puede marcar el recuadro “Soltero” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le correspondía a usted el 31 de diciembre de 2025:

Nunca ha estado casado.
Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial. Pero si, al final de 2025, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado y no puede marcar este recuadro.
Enviudó antes del 1 de enero de 2025 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2025. Pero si tiene un hijo, es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para efectos de la declaración de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos, más adelante.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Puede marcar el recuadro “Casado que presenta una declaración conjunta” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

Estaba casado al final de 2025, aun si no vivía con su cónyuge al final de 2025.
Su cónyuge falleció en 2025 y usted no se volvió a casar en 2025.
Estaba casado al final de 2025 y su cónyuge falleció en 2026 antes de presentar una declaración para 2025.

Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara el ingreso combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. No obstante, ambas personas tienen que firmar la declaración. Una vez presente una declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones por separado para ese año luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración.

Deuda tributaria conjunta y solidaria.

Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, puede que ambos cónyuges sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si:

Usted cree que su cónyuge no está declarando todo el ingreso de éste o
Usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado.

Vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge Inocente bajo Información General, más adelante.

Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, usted y su cónyuge pueden elegir ser tratados como residentes de los Estados Unidos para todo el año y presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges era extranjero no residente al final del año tributario (el cónyuge no residente) y el otro fue un ciudadano o residente de los Estados Unidos al final del año tributario. Esta elección permanecerá en efecto en los años siguientes hasta su terminación. Usted y su cónyuge también pueden elegir presentar la declaración como residentes de los Estados Unidos durante todo el año si ambos son ciudadanos o residentes de los Estados Unidos al final del año y uno (o ambos) de ustedes fue (fueron) no residente(s) al comienzo del año (el (los) cónyuge(s) con doble residencia). Usted sólo puede hacer esta elección por 1 año, y no aplica a ninguno de los años posteriores.

Si usted y su cónyuge están haciendo cualesquiera de estas elecciones para ser tratados como residentes de los Estados Unidos para 2025, marque el recuadro en la sección titulada Estado Civil y anote el nombre del cónyuge extranjero no residente o cónyuge(s) con doble residencia (cualquiera que le aplique a usted) en el espacio de entrada provisto. También marque el recuadro y anote el nombre de éste si usted y su cónyuge no residente hicieron la elección para ser tratados como residentes en un año anterior y la elección permanece en efecto.

This is an Image: caution.gif Para hacer cualquier elección para 2025, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta y adjuntar una declaración escrita, firmada por ambos cónyuges, a su declaración. Para saber qué información tiene que incluir en la declaración escrita, así como más información sobre estas elecciones, vea Cónyuge No Residente Tratado como Residente para extranjeros no residentes y Cómo Elegir el Estado de Extranjero Residente para extranjeros con doble residencia en la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Marque el recuadro “Casado que presenta una declaración por separado” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si está casado al final de 2025 y presenta una declaración por separado. Anote el nombre de su cónyuge en el espacio de entrada provisto. Asegúrese de anotar el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio de entrada provisto para el SSN de su cónyuge en el Formulario 1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “NRA” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto.

Para declaraciones presentadas electrónicamente, anote el nombre de su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o ITIN en el espacio de entrada provisto.

Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes le aplican a las personas que viven en estados donde rige la ley de los bienes gananciales; vea la Publicación 555.

Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado civil para efectos de la declaración que con otro estado civil para efectos de la declaración para el cual usted reúna los requisitos. Además, si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por propinas calificadas, la deducción por paga por horas extras calificada, la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más, la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios ni los créditos por estudios, y usted sólo podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes en circunstancias muy limitadas. Tampoco puede reclamar la deducción estándar si su cónyuge detalla sus deducciones. Para situaciones en las cuales usted tal vez quiera presentar la declaración por separado, vea Deuda tributaria conjunta y solidaria, anteriormente.

This is an Image: taxtip.gif Usted podría presentar la declaración como cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2025. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante.

Cabeza de Familia

Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si se le considera no casado y provee un hogar para ciertas otras personas. Se le considera no casado para este propósito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial al final de 2025. Pero si, al final de 2025, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado.
Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2025 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, más adelante.
Está casado y su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento durante el año y la elección de tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente no se hace. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Marque el recuadro “Cabeza de familia” sólo si no está casado (o se le considera no casado) y reúne las condiciones bajo el Requisito 1 o el Requisito 2.

Requisito 1.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fue la vivienda principal durante todo el año 2025 de su padre o madre al cual usted puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted.

Requisito 2.

Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda en la cual usted vivió y en la cual una de las siguientes personas también vivió por más de la mitad del año (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante).

Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no incluye:
1. Un hijo que usted puede reclamar como dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante;
2. Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque esa persona vivió con usted durante todo el 2025; o
3. Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente.
Su hijo calificado que está casado y que no es su dependiente sólo porque usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2025 de otra persona.
Su hijo calificado quien, a pesar de que usted es el padre o la madre con custodia de éste, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto debajo de “Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)”. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.

Hijo calificado.

Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

This is an Image: taxtip.gif Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en 2025, es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia. Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que el hijo estaba vivo. Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, vea la Publicación 501. De igual manera, si usted adoptó a la persona para la cual usted mantuvo una vivienda en 2025, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2025 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2025, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2025 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que fue adoptada o colocada con usted en 2025.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501.

Personas casadas que no viven juntas.

Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2025, se le considera no casado si usted reúne todos los siguientes requisitos:

Vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2025. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atención médica, educación o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.
Presenta una declaración separada de la de su cónyuge.
Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda para el año 2025.
Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2025 (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente).
Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Hijo de crianza.

Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos

Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos” en la sección titulada Estado Civil en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y usar las tasas impositivas para 2025 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple con todas las siguientes condiciones:

Su cónyuge falleció en el año 2023 o en el año 2024 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2025.
Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted puede reclamar como dependiente o a quien podría reclamar como dependiente, excepto que para 2025:
1. El hijo tuvo un ingreso bruto de $5,200 o más,
2. El hijo presentó una declaración conjunta o
3. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra persona.
Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio de entrada provisto. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración.
Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2025. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda.
Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta.

Si su cónyuge falleció en 2025, usted no puede presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. En vez de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.

This is an Image: taxtip.gif Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o el hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.

Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2025 si el hijo nació o falleció en 2025 y su vivienda fue la vivienda del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. De igual manera, si usted adoptó al hijo en 2025 o el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2025, se considera que el hijo vivió con usted durante todo el año 2025 si su vivienda principal era la vivienda principal del hijo por todo el tiempo transcurrido desde que fue adoptado o colocado con usted en 2025.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501.

Activos Digitales

Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las características de un activo digital, éste será tratado como un activo digital para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos.

Marque el recuadro “Sí” al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si en algún momento durante 2025 usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra manera enajenó un activo digital (o un interés financiero en un activo digital).

Por ejemplo, marque “Sí” si en algún momento durante 2025 usted:

Recibió activos digitales como método de pago por bienes o servicios provistos;
Recibió activos digitales como resultado de recompensas o premios;
Recibió nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracción), “staking” (participación) y actividades similares;
Recibió activos digitales como resultado de una “hard fork” (bifurcación dura);
Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes o servicios;
Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital;
Vendió un activo digital; o
De otra manera enajenó cualquier otro interés financiero en un activo digital.

Usted tiene un interés financiero en un activo digital si usted es el titular (dueño documentado) de un activo digital, o tiene una participación en una cuenta que contiene uno o más activos digitales (incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero), o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.

Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2025, por sí solas, no requieren que usted marque el recuadro “Sí”:

La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta;
La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o
La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electrónicas, tales como PayPal y Venmo.

Si usted usó un corredor para efectuar la venta de un activo digital, su corredor debe enviarle a usted el Formulario 1099-DA. Aun si usted recibe un Formulario 1099-DA, usted como quiera tiene que contestar la pregunta de activos digitales en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

This is an Image: caution.gif No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar “Sí” o “No” marcando el recuadro apropiado. Para más información, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Español.

Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Si, en 2025, usted enajenó algún activo digital, que usted tenía como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago u otra transferencia, marque el recuadro “Sí” y use el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital y declare esa ganancia o pérdida en el Anexo D.

Si usted recibió algún activo digital como compensación por servicios o enajenó algún activo digital que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los ingresos de la misma manera que usted declararía otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR, o inventario o servicios en el Anexo C).

Si usted recibió ingresos ordinarios en conexión con activos digitales que no están declarados en otra parte de su declaración, vea las instrucciones para la línea 8v del Anexo 1.

Si usted enajenó algún activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709. Vea Who Must File (Quién tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para más información.

Dependientes

Use la sección titulada Dependientes para listar sus dependientes. El diagrama de flujo e instrucciones bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? le ayudarán a determinar a quién debe usted listar en esta sección. La información provista en las filas (5), (6) y (7); y la pregunta debajo de la fila (7) en la sección titulada Dependientes, le ayudarán al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Para más información, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? y las instrucciones para la línea 27a.

¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?

Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Siga los pasos en el diagrama de flujo a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una declaración escrita que contenga la información solicitada en la sección titulada Dependientes.

This is an Image: taxtip.gif Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección titulada Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Antes de comenzar.

Vea la definición de Número de Seguro Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por hijos, usted tiene que tener un SSN válido, lo cual significa que éste es válido para trabajar y que ha sido expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Si usted presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido para poder ser elegible para el CTC y el ACTC. El otro cónyuge tiene que tener un SSN o ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prorrogas). Si quiere reclamar el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que tener o un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas).

Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado?

Un hijo calificado es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)

tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2025 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2025, era estudiante a tiempo completo (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta). Si el hijo es un estudiante a tiempo completo, marque el recuadro "Estudiante a tiempo completo" en la fila (6) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR
o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido más adelante). Si el hijo está total y permanentemente incapacitado, marque el recuadro “Total y permanentemente incapacitado” en la fila (6) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2025 (vea la Publicación 501)

Que no presenta una declaración conjunta para el año 2025 o que presenta una declaración conjunta para el año 2025 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)

Que vivió con usted por más de la mitad del año 2025. Si el hijo no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de 2025, marque el recuadro “Sí” (recuadro (a)) en la fila (5) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.
		Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta) para 2025, vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante.

1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado?

Yes.

Continúe al Paso 2.

No.

Continúe al Paso 4.

Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente?

1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar a este hijo como dependiente.

2. ¿Estaba el hijo casado?

Yes.

Vea Persona casada, más adelante.

No.

3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2025?

Yes.

Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las filas (1) a (4), (5)(a) y (6) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3.

No.

4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2025 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2025 o presenta una declaración para 2025 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”.)

Yes.

Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes.

No.

Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo.

3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2025?

Yes.

No.

Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la fila (7) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.

4. ¿Tenían usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) y este hijo números de Seguro Social válidos para trabajar y expedidos antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número de Seguro Social, más adelante).

Yes.

Usted puede reclamar el crédito tributario por hijos basándose en esta persona. Marque el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la fila (7) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.

No.

Continúe al Paso 5.

Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente?

Un pariente calificado es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)
o
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)
o
Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo, abuela, tío o tía)
o
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2025. Para este propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado. Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.

Tuvo ingreso bruto menor de $5,200 en 2025. Si la persona estaba total y permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto, más adelante.

Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en 2025. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdos de manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.

1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente calificado?

Yes.

No.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar a esta persona como dependiente.

3. ¿Estaba casado su pariente calificado?

Yes.

Vea Persona casada, más adelante.

No.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2025?

Yes.

Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las filas (1) a (4), (5)(a) y (6) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5.

No.

5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2025 de éste no está requerido a presentar una declaración y no presenta una declaración de impuestos para 2025 o presenta una declaración para 2025 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”).

Yes.

Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes.

No.

Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes?

1. ¿Tenía usted (y su cónyuge, si presenta un declaración conjunta) o un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes.

2. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)).

Yes.

No.

Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

3. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).

Yes.

Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este dependiente. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la fila (7) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona.

No.

Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN).

Si tiene un dependiente que fue colocado con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este dependiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., solicite un ITIN en vez de un ATIN usando el Formulario W-7.

Hijos de padres divorciados o separados.

Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la madre sin custodia (definido más adelante) si se cumple con todas las condiciones que se mencionan a continuación:

Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de 2025 (aunque no estén o no hayan estado casados).
El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manutención total para el año 2025 (y las reglas sobre Acuerdos de manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre se considera como provista por el padre o la madre.
Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2025.
Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:
1. El padre o la madre con custodia firma el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año 2025, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008, más adelante.
2. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985 entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año 2025.

Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501 para detalles.

Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2025. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está emancipado según la ley estatal y otros detalles.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009.

El fallo de divorcio o acuerdo de separación tiene que incluir las tres declaraciones siguientes:

El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención.
El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente.
Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a la reclamación.

El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo:

La primera página (incluya el número de Seguro Social del otro padre (o madre) en esta página).
Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos del (1) a (3).
La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha del acuerdo.

This is an Image: caution.gif Tiene que adjuntar la información requerida aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.

Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague manutención.

Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios.

El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el Formulario 8332.

Excepción al requisito de ciudadanía.

Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3; pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 3 del Paso 5.

Excepción al requisito del ingreso bruto.

Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted. También vea Hijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante.

Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero ésta nació o falleció en 2025, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2025 si su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2025. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero usted adoptó a la persona en 2025, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2025 o si la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2025, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2025 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2025.

Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2025 si la persona nació o falleció en 2025 y su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el período de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2025 o si usted adoptó a la persona en 2025, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2025 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2025 y su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2025.

Hijo de crianza.

Estudiante a tiempo completo.

Un “estudiante a tiempo completo” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2025 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Hijo secuestrado.

Si las autoridades legales correspondientes suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596).

Persona casada.

Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o a la pregunta 4 del Paso 4 (para un pariente calificado).

Acuerdos de manutención múltiple.

Si nadie paga más de la mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles, vea la Publicación 501.

Total y permanentemente incapacitado.

Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2025, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar continuamente durante por lo menos un año o podría terminar en la muerte.

Pagos del bienestar social.

Si recibió pagos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la manutención de otra persona, vea la Publicación 501.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres divorciados o separados, descrita anteriormente:

El crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28).
El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.
El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).
La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441).
El crédito por ingreso del trabajo (línea 27a).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo.

Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2025. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2025.
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2025.
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2025, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado tanto suyo como de la madre de usted. Su hijo no satisface las condiciones para ser hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de su hijo. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos cinco beneficios tributarios basándose en su hijo. Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo y usted no reclama a su hijo como hijo calificado, su hijo entonces es el hijo calificado de la madre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501.

Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.

Número de Seguro Social.

Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente. Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente. De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario (tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN para su dependiente, comuníquese con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener un SSN válido. Un SSN válido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas). Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2025 y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en la fila (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospital. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo.

Si usted no tiene un SSN que es válido para trabajar y que ha sido expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos en su declaración original o enmendada de 2025. Para reclamar el crédito en una declaración conjunta, usted o su cónyuge tiene que tener un SSN que es válido para trabajar y que se ha expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas). El otro cónyuge tiene que tener o un SSN o un ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene o un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito por otros dependientes en su declaración original o enmendada.

Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Ingreso

Por lo general, usted tiene que declarar todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la Publicación 525.

Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Usted no necesita incluir la cantidad de la condonación de un préstamo del Paycheck Protection Program (Programa de protección de cheques de pago o PPP, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Aunque no necesita declarar los ingresos como resultado de la condonación de su préstamo PPP en el Formulario 1040 o 1040-SR, sí necesita declarar cierta información relacionada con su préstamo PPP. Adjunte dicha información a su declaración de impuestos. Para más información, vea la Publicación 525.

Ingreso de Fuentes en el Extranjero

Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses, dividendos y pensiones, provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que esté exento conforme a las leyes o un tratado tributario. También tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos.

Si trabajó en el extranjero, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555.

Planes de jubilación extranjeros.

Si fue beneficiario de un plan de jubilación extranjero, es posible que tenga que declarar el ingreso devengado no distribuido de su plan. Sin embargo, si fue beneficiario de un plan de jubilación canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure 2014-55 (Procedimiento Administrativo Tributario 2014-55), el cual se encuentra en la página 753 del Internal Revenue Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos Internos 2014-44), disponible en IRS.gov/irb/2014-44_IRB#RP-2014-55, para averiguar si usted puede elegir diferir el impuesto sobre el ingreso no distribuido.

Declare las distribuciones de su(s) plan(es) de jubilación extranjero(s) en las líneas 5a y 5b.

Cuentas y fideicomisos en el extranjero.

Tiene que completar la Parte III del Anexo B si usted:

Tuvo una cuenta en el extranjero o
Recibió una distribución de, o fue el cesionista de, o el transferidor hacia, un fideicomiso en el extranjero.

Usted también pudiese tener que presentar el Formulario 3520.

Activos financieros extranjeros.

Si tuvo activos financieros extranjeros en 2025, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones.

Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11

Si usted es un deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye:

Ingresos provenientes de servicios prestados por usted luego del comienzo del caso (tanto salarios como ingresos del trabajo por cuenta propia); y
Ingresos provenientes de bienes tal como se describe en la sección 541 del título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme a otro capítulo.

Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La única excepción es para propósitos de calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para este propósito, usted tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para el año provenientes de servicios que prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno) tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan informado a usted en el Formulario W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted también tiene que incluir un documento o declaración escrita que indique que usted ha presentado un caso de quiebra conforme al capítulo 11 y que explica cómo se asignan entre usted y el patrimonio los ingresos y el impuesto sobre los ingresos retenido informados en los Formularios W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos los métodos de asignación aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83), el cual se encuentra en la página 596 del Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40), disponible en IRS.gov/irb/2006-40_IRB#NOT-2006-83.

Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales

Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, usted normalmente tendrá que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario 8958 y la Publicación 555.

Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California.

Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por el individuo y su pareja. Vea el Formulario 8958 y la Publicación 555.

Redondeo a Dólares Enteros

Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería $1.00 y $2.50 sería $3.00.

Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en una línea, incluya los centavos al sumar las cantidades y redondee sólo el total.

Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos en el formulario.

This is an Image: caution.gif Las líneas en los Formularios 1040 y 1040-SR son las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a continuación hacen referencia a la línea en cualquiera de esos formularios.

Línea 1a

Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2

Anote la cantidad total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si es una declaración conjunta, incluya también los ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2.

This is an Image: caution.gif Si usted devengó salarios mientras estuvo encarcelado en una institución penal, declare estas cantidades en la línea 8u del Anexo 1. No declare estos salarios en la línea 1a. Vea las instrucciones para la línea 8u del Anexo 1.

This is an Image: caution.gif Si usted recibió una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457 y se le declaró en la casilla 1 del Formulario W-2, no incluya esta cantidad en la línea 1a del Formulario 1040. Esta cantidad se declara en la línea 8t del Anexo 1.

Línea 1b

Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2

Anote el total de los salarios recibidos como empleado doméstico que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. Un empleador no está requerido a proveerle un Formulario W-2 si éste le pagó menos de $2,800 en salarios en el año 2025. Para obtener información sobre los impuestos sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756.

Línea 1c

Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a

Anote el total de su ingreso de propinas que no fue declarado en la línea 1a del Formulario 1040. Esto debe de incluir cualquier ingreso de propinas que usted no le declaró a su empleador y cualquier propina asignada que aparece en la casilla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son menores que la cantidad en la casilla 8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en lacasilla 1. Consulte la Publicación 531 para más detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que usted recibió, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque usted no le declare estas propinas que no son en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1c.

This is an Image: caution.gif Es posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. Vea las instrucciones para la línea 5 del Anexo 2.

Línea 1d

Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1)

Anote sus pagos de exención de Medicaid tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. También anote el total de sus pagos de exención de Medicaid tributables y no tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2, o que no fueron declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, si usted elige incluir los pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario. Si usted y su cónyuge ambos recibieron pagos de exención de Medicaid no tributables durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión de los pagos en el ingreso del trabajo. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1.

Si usted es el dueño único de un negocio dedicado a proveer servicios de cuidado en el hogar, vea las Instrucciones para el Anexo C para saber cómo declarar estas cantidades. Si usted no tiene una ocupación o negocio por separado que consiste de proveer estos servicios, anote en la línea 1d del Formulario 1040 sus pagos de exención de Medicaid informados en un Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-NEC. También, anote sus pagos de exención de Medicaid tributables en la línea 8s del Anexo 1.

This is an Image: taxtip.gif Sus pagos de exención de Medicaid no tributables podrían haber sido informados a usted en la casilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código II.

This is an Image: caution.gif Si recibió pagos de exención de Medicaid no tributables, y la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 está(n) en blanco o tiene(n) ceros, y elige no incluir pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito, no adjunte ninguno de estos Formularios W-2 a su declaración.

Línea 1e

Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441

Anote el total de los beneficios para el cuidado de dependientes tributables de la línea 26 del Formulario 2441. Los beneficios para el cuidado de dependientes deben aparecer en la casilla 10 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero primero complete el Formulario 2441 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios.

Línea 1f

Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 31 del Formulario 8839

Anote el total de sus beneficios para la adopción provistos por el empleador de la línea 31 del Formulario 8839. Los beneficios para adopciones provistos por empleadores deben aparecer en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el código T. Pero vea las Instrucciones para el Formulario 8839 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que pueda excluir ciertas cantidades si usted adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2025.

Línea 1g

Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919

Anote el total de sus salarios de la línea 6 del Formulario 8919.

Línea 1h

Otros Ingresos del Trabajo

This is an Image: taxtip.gif Si recibió becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que no le fueron declaradas a usted en el Formulario W-2, declare estas cantidades en la línea 8r del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8r del Anexo 1.

Los siguientes tipos de ingreso tienen que ser incluidos en el total de la línea 1h:

Indemnización por huelga o por la clausura de un negocio (que no sean regalos bona fide).
Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 y el recuadro titulado “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 debe estar marcado. Si la cantidad total que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) aplaza para 2025 bajo todos los planes era mayor de $23,500 (excluyendo las aportaciones de actualización, como se explica después), incluya el exceso en la línea 1h. Este límite es generalmente (a) $16,500 si usted sólo tiene planes SIMPLE y (b) $26,500 para planes conforme a la sección 403(b) si usted califica para la regla de los 15 años que se explica en la Publicación 571. Aunque las aportaciones designadas para un plan Roth están sujetas a este límite, no incluya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1h. Éstas ya se incluyen como ingresos en la casilla 1 de su Formulario W-2.

Un límite más alto de $17,600 le puede aplicar a los participantes en ciertos planes SIMPLE. Un límite más alto también le puede aplicar a los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457(b) para los 3 años antes de la edad de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información.
Si usted tenía 50 años de edad o más al final de 2025, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de hasta $7,500 (generalmente, $3,500 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Si usted tenía entre 60 a 63 años de edad al final de 2025, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización de hasta $11,250 ($5,250 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre las aportaciones diferidas.
Un límite de aportación de actualización de $3,850 le puede aplicar a ciertos participantes en ciertos planes SIMPLE. Comuníquese con el administrador de su plan para más información.

This is an Image: caution.gif Usted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2.

Las pensiones por incapacidad que aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública en las instrucciones para las líneas 5a y 5b. Las pensiones por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que aparecen en el Formulario 1099-R (que no son pagos provenientes de un arreglo IRA para la jubilación) se declaran en las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las líneas 4a y 4b.
Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación que aparecen en el Formulario 1099-R por aplazamientos electivos en exceso y aportaciones en exceso (más ganancias). Pero no incluya las distribuciones de un arreglo IRA en la línea 1h. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas 4a y 4b.

Línea 1i

Elección de Paga No Tributable por Combate

Si eligió incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo al calcular el EIC, anote la cantidad en la línea 1i. Vea las instrucciones para la línea 27a.

¿Fue Usted un Empleado Estatutario?

Si usted fue un empleado estatutario, el recuadro “Statutory Employee” (Empleado estatutario) dentro de la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa de seguros de vida y ciertos agentes o choferes que reciben comisiones, ciertos vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados estatutarios declaran la cantidad que aparece en la casilla 1 del Formulario W-2 en el Anexo C junto con cualquier gasto de negocios relacionado.

¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

A su empleador se le requiere proveerle o enviarle a usted un Formulario W-2 a más tardar el 2 de febrero de 2026. Si usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que declarar sus ingresos. Si pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo.

Línea 2a

Interés Exento de Impuesto

Si usted recibió cualquier interés exento de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses estipulados exentos de impuesto deben aparecer en la casilla 8 del Formulario 1099-INT o, en el caso de un bono OID exento de impuesto, en la casilla 2 del Formulario 1099-OID y su OID exento de impuesto debe aparecer en la casilla 11 del Formulario 1099-OID. Anote el total en la línea 2a. Sin embargo, si usted adquirió un bono exento de impuesto pagando una prima (cantidad por encima del valor nominal), sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año sobre la prima del bono amortizada para ese año). Además, si usted adquirió un bono OID exento de impuesto con una prima de adquisición, sólo declare la cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada para ese año). Vea la Publicación 550 para más información sobre el OID, las primas de bonos y las primas pagadas por adquisición.

Incluya también en la línea 2a todo dividendo de intereses exentos provenientes de un fondo mutuo o de otra sociedad inversionista reglamentada (RIC, por sus siglas en inglés). Esta cantidad debe aparecer en la casilla 12 del Formulario 1099-DIV.

No incluya los intereses que devenga de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), cuenta Archer o Medicare Advantage MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros para la educación.

This is an Image: caution.gif No incluya ninguna cantidad relacionada con la condonación de un préstamo PPP en esta línea.

Línea 2b

Interés Tributable

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID. Anote el total de su ingreso de intereses tributables en la línea 2b. Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones del Anexo B le aplican a usted.

Para más detalles sobre la declaración de los intereses tributables, incluyendo el descuento de la emisión original o el descuento del mercado sobre instrumentos de deuda y los ajustes por primas de bonos o primas de adquisición amortizables, vea la Publicación 550.

Los intereses que le son acreditados en 2025 sobre los depósitos que usted no pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2025. Para más detalles, vea la Publicación 550.

This is an Image: taxtip.gif Si recibe un Formulario 1099-INT de 2025 debido a intereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades que usted declaró antes de 2025, vea la Publicación 550.

Línea 3a

Dividendos Calificados

Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a otros ingresos ordinarios. Por lo general, estos dividendos aparecen en la casilla 1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Si usted incluye los dividendos calificados de su hijo en el total en la línea 3a, marque el recuadro 1 en la línea 3c. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8814. Vea la Publicación 550 para ver la definición de “qualified dividends” (dividendos calificados) si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV.

Excepción.

Algunos dividendos pudieran declararse como dividendos calificados en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV, pero no son dividendos calificados. Éstos incluyen los siguientes:

Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B.
Dividendos que usted recibe sobre cualquier participación en acciones que usted tuvo por menos de 61 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha exdividendo. La fecha exdividendo es la primera fecha que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación. También, al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles.
Dividendos atribuibles a períodos que totalizan más de 366 días que usted recibió sobre cualquier participación en acciones preferentes que tuvo por menos de 91 días durante el período de 181 días que comenzó 90 días antes de la fecha exdividendo. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, usted no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Los dividendos preferentes que son atribuibles a períodos que suman menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba de describir.
Dividendos sobre cualquier participación en acciones en la medida en que usted esté bajo una obligación (incluida una venta en corto o venta al descubierto) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes sustancialmente similares o relacionados.
Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados.
Dividendos de una sociedad anónima que primero se convirtió en sociedad anónima extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una sociedad anónima extranjera que es tratada como si fuera una sociedad anónima doméstica conforme a la sección 7874(b).

Ejemplo 1.

Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el 8 de julio. La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. Su Formulario 1099-DIV que le envió la Compañía XYZ muestra $500 en la casilla 1a (dividendos ordinarios) y en la casilla 1b (dividendos calificados). Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto. Usted tuvo sus acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (del 9 de julio hasta el 11 de agosto). El período de 121 días comenzó el 17 de mayo (60 días antes de la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de septiembre. Usted no tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61 días.

Ejemplo 2.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted compró las acciones el 15 de julio (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16 de septiembre. Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio hasta el 16 de septiembre). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las acciones por 61 días del período de los 121 días (del 16 de julio al 14 de septiembre).

Ejemplo 3.

Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC le notifica que la parte del dividendo que cumple con los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Su Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000 en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 11 de agosto. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque usted tuvo las acciones de dicho fondo por menos de 61 días.

This is an Image: taxtip.gif Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, la que le corresponda, para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles.

Línea 3b

Dividendos Ordinarios

Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-DIV. Anote el total de sus dividendos ordinarios en la línea 3b. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Si usted incluye los dividendos ordinarios de su hijo en el total en la línea 3b, marque el recuadro 2 en la línea 3c. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8814.

Usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho le pertenecen a otra persona.

Distribuciones que No Sean Dividendos

Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les gravarán impuestos hasta que recupere su costo (u otra base). Tiene que reducir su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949. Para detalles, vea la Publicación 550.

This is an Image: taxtip.gif Los dividendos sobre pólizas de seguro son una recuperación parcial de las primas que usted pagó. No los declare como dividendos. Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z del Anexo 1 sólo si exceden el total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato.

This is an Image: taxtip.gif Si usted incluye los dividendos de su hijo en la línea 3a o 3b, marque el recuadro correspondiente en la línea 3c.

Líneas 4a, 4b y 4c

Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de toda distribución hecha de su IRA antes de que se le retuviera el impuesto sobre los ingresos u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. A menos que se indique lo contrario en las instrucciones para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye un IRA tradicional (el cual incluye un arreglo IRA tradicional que recibe aportaciones de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en inglés)) un Roth IRA (el cual incluye un Roth IRA que recibe aportaciones de un arreglo SEP) y un plan de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés) (SIMPLE IRA puede ser un SIMPLE IRA tradicional o un Roth SIMPLE IRA).

Si la distribución hecha de su IRA es íntegramente tributable, anote el total de la distribución en la línea 4b; no anote nada en la línea 4a.

This is an Image: taxtip.gif Adjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido.

This is an Image: taxtip.gif Para propósitos de las siguientes Excepciones, Roth IRA incluye Roth SIMPLE IRA.

Excepción 1.

Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió parte o toda la distribución de:

Un Roth IRA a otro Roth IRA o
Un IRA (que no sea un Roth IRA) a un plan calificado o a otro IRA (que no sea un Roth IRA).

Marque también el recuadro 1 en la línea 4c. Si el total de la distribución fue reinvertido, anote “-0-” en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la parte que no fue reinvertida en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de que usted reciba la distribución. Para más detalles sobre las reinversiones, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.

Si usted reinvirtió la distribución en un plan calificado o hizo la reinversión en 2026, incluya una declaración escrita que explique lo que hizo.

Excepción 2.

Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted, anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus instrucciones para calcular la cantidad que debe anotar en la línea 4b.

Usted recibió una distribución proveniente de un IRA (que no sea un Roth IRA) y usted efectuó aportaciones no deducibles a cualquiera de sus IRA tradicionales para 2025 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2025, vea también la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.
Usted recibió una distribución de un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a continuación le corresponde, anote “-0-” en la línea 4b; usted no necesita ver el Formulario 8606 o sus instrucciones.
1. El código T para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R y usted efectuó una aportación (incluida una conversión) a un Roth IRA para 2020 o para un año anterior.
2. El código Q para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R.
Usted convirtió parte de o todo un IRA tradicional o SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA en 2025.
A usted se le devolvió una aportación IRA para 2024 o 2025, con toda ganancia relacionada o menos cualquier pérdida, para la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año.
Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le fueron devueltas a usted en 2025.
Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth IRA como una aportación a un IRA tradicional o viceversa.

Excepción 3.

Si toda o parte de una distribución es una qualified charitable distribution (distribución caritativa calificada o QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no sea una QCD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Marque el recuadro 2 en la línea 4c.

Una QCD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización elegible para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted tenía que tener por lo menos 70½ años de edad al momento de efectuarse la distribución.

Por lo general, el total de sus QCD para el año no puede ser mayor de $108,000. Esto incluye cualquier cantidad (hasta un máximo de $54,000) de una QCD única hecha a una entidad de interés dividido (SIE, por sus siglas en inglés). Si presenta una declaración conjunta, las mismas reglas le aplican a su cónyuge. La cantidad de la QCD está limitada a la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Si usted hace una QCD única a una SIE, usted tiene que adjuntar una declaración escrita a su declaración. Vea la Publicación 590-B para detalles sobre las QCD, incluyendo la información que usted tiene que incluir en la declaración escrita para la QCD hecha a una SIE.

This is an Image: caution.gif No puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por cualquier QCD que no se incluya en su ingreso.

Excepción 4.

Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee fondos a una cuenta de ahorros médicos (HFD, por sus siglas en inglés), anote la distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una HFD y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Marque el recuadro 3 en la línea 4c y anote “HFD” en el espacio de entrada junto al recuadro 3.

Una HFD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés). De ser elegible, usted por lo general puede optar por excluir una HFD de su ingreso una vez en su vida. No puede excluir más del límite sobre las aportaciones a una HSA o más de la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la HFD es primero considerada como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 969 para más detalles.

This is an Image: caution.gif La cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede aportar a su HSA para el año. Si no permaneció como persona elegible para una HSA para los 12 meses que siguen al mes de la HFD, usted podría tener que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte III del Formulario 8889.

Más de una distribución.

Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) recibió más de una distribución, calcule la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de esas distribuciones en la línea 4a.

This is an Image: taxtip.gif Usted tiene que empezar a recibir al menos una cantidad mínima de su IRA tradicional para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 73 años de edad. Si usted no recibe la cantidad de distribución mínima, puede ser que tenga que pagar un impuesto adicional sobre la cantidad que se debió haber distribuido. Para detalles, incluyendo cómo calcular la distribución mínima requerida, vea la Publicación 590-B.

This is an Image: caution.gif Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 para detalles.

Más información.

Para más información sobre los IRA, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B.

Línea 4c

Si la Excepción 1 le aplica a usted, marque el recuadro 1 en la línea 4c. Si la Excepción 3 le aplica a usted, marque el recuadro 2 en la línea 4c. Si la Excepción 4 le aplica a usted, marque el recuadro 3 en la línea 4c y anote “HFD” en el espacio de entrada junto al recuadro 3.

Si otra publicación o instrucciones le indica(n) que anote una palabra o código al lado de la línea 4b, marque el recuadro 3 en la línea 4c y anote esa palabra o código en el espacio de entrada junto al recuadro 3.

Si más de una excepción le aplica, marque un recuadro para cada excepción e incluya una declaración escrita que muestre la cantidad para cada excepción, por ejemplo, “Line 4b – $1,000 Rollover and $500 HFD” (Línea 4b –$1,000 en reinversión y $500 en HFD). No necesita adjuntar una declaración escrita si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más aplican.

Líneas 5a, 5b y 5c

Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades

Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección 457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en la línea 1h:

Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la edad mínima de jubilación establecida por su empleador.
Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos electivos en exceso u otras aportaciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de los) año(s) en que las distribuciones se incluyen en el ingreso.

This is an Image: taxtip.gif Adjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido.

Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables

Sus pagos están completamente sujetos a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2025. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Si su pensión o anualidad está completamente sujeta a impuestos, anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote nada en la línea 5a.

Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto también incluyen pagos de la jubilación militar que aparecen en el Formulario 1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525. Si recibió un Formulario RRB-1099-R, vea la Publicación 575 para saber cómo declarar sus beneficios.

Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables

Anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939 para calcular la parte sujeta a impuesto que debe anotar en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio de su anualidad (que se define más adelante) ocurrió después del 1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted tiene que usar ese método para calcular la parte sujeta a impuesto.

Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted por un cargo de $1,000. Para detalles, vea la Publicación 939.

Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla General o el Método Simplificado o si la exclusión para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública, la cual se explica a continuación, le aplica.

Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública

Si usted es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública elegible (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de rescate o de un servicio de ambulancias que se jubiló a causa de una incapacidad o porque alcanzó la edad normal de jubilación), usted puede elegir el excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan para la jubilación elegible que se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato de seguro para el cuidado a largo plazo. Las primas pueden ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse del plan mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector de seguridad pública. La distribución puede hacerse directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, o la distribución se le puede hacer a usted para que usted entonces le pague al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Puede excluir del ingreso la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Usted puede optar por hacer esto sólo para cantidades que de otra manera serían incluidas en su ingreso. La cantidad excluida de su ingreso no se puede usar para reclamar una deducción por gastos médicos.

Un plan para la jubilación elegible es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme a la sección 403(a), 403(b) o 457(b).

This is an Image: caution.gif Usted puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Esto es cierto si la distribución se hizo directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo o si la distribución se le hizo a usted y usted le pagó al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Si usted recibió una distribución de su plan para la jubilación elegible, y usted utilizó parte de esa distribución para pagar primas de un plan para accidentes o para la salud o de un contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, aún puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagada o $3,000. El resto de la distribución es tributable a usted y tiene que declararse en la línea 5b.

Si hace esta elección, reduzca la cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad por la cantidad excluida. La cantidad que aparece en la casilla 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión. Declare el total de sus distribuciones en la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Marque también el recuadro 2 en la línea 5c.

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b

Hoja de Trabajo del Método Simplificado - Líneas 5a y 5b

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b

Resumen: Esta es la hoja de trabajo para el método simplificado. Se usa para calcular la parte sujeta a impuesto de su pensión o anualidad usando el método simplificado.

Antes de comenzar: Si usted es el beneficiario de un empleado fallecido o de un ex empleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión de beneficio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2, a continuación.

Nota: Si usted tiene más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el total de las pensiones o anualidades recibidas en 2025 en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Las partidas en las líneas que deben ser completadas son las siguientes:

"1. Anote el total de la pensión o anualidad proveniente de la casilla 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta cantidad en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR." Campo para anotar

"2. Anote su costo en el plan en la fecha de inicio de la anualidad. Nota: Si usted completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 más adelante (aun si la cantidad de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3." campo para notar

"3. Anote el número apropiado de la Tabla 1, a continuación. Pero si la fecha de inicio de su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su beneficiario, anote el número apropiado de la Tabla 2, a continuación." campo para anotar

"4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3." campo para anotar

"5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6." campo para anotar

"6. Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo." campo para anotar

"7. Reste la línea 6 de la línea 2." campo para anotar

"8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7." campo para anotar

"9. Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Anote también esta cantidad en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la cantidad en esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b." campo para anotar

"10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?"

"Sí. NO SIGA. No complete el resto de esta hoja de trabajo." casilla

"No. Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2025. Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene." casilla, campo para anotar

"11. Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad." campo para anotar

Tabla 1 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo

SI la edad en la fecha de inicio de la anualidad era...	Y la fecha de inicio de su anualidad fue:
	antes del 19 de noviembre de 1996, anote en la línea 3...	después del 18 de noviembre de 1996, anote en la línea 3...
55 años de edad o menos	300	360
56–60	260	310
61–65	240	260
66–70	170	210
71 años de edad o más	120	160

Tabla 2 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo

SI la suma de las edades en la fecha de inicio de la anualidad era...	ENTONCES anote en la línea 3
110 o menos	410
111–120	360
121–130	310
131–140	260
141 o más	210

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Si usted está jubilado por incapacidad y declara su pensión por incapacidad en la línea 1h, incluya sólo la cantidad sujeta a impuesto en esa línea y anote “PSO”(siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) y la cantidad excluida en la línea de puntos junto a la línea 1h.

Pagos cuando está incapacitado.

Si usted recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no trate esos pagos como pagos por incapacidad. Los pagos tienen que ser declarados como pensión o anualidad.

Usted tiene que incluir en su ingreso cualesquier cantidades que usted haya recibido y que hubiese recibido al jubilarse de no haberse incapacitado como resultado de un ataque terrorista. Incluya en su ingreso cualesquier pagos que usted reciba de un plan 401(k), pensión u otro plan de jubilación en la medida en que usted hubiese recibido la cantidad al mismo tiempo o más tarde independientemente de si usted se hubiese incapacitado.

Ejemplo.

Usted es un contratista que se incapacitó como resultado directo de participar en los esfuerzos para limpiar el World Trade Center y es elegible para compensación por parte del September 11 Victim Compensation Fund (Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 o VCF, por sus siglas en inglés). Usted comenzó a recibir una pensión por incapacidad a los 55 años cuando ya no pudo seguir trabajando debido a su incapacidad. Conforme a su plan de pensión, usted tiene derecho a un beneficio de jubilación temprana de $2,500 al mes a la edad de 55 años. Si espera hasta los 62 años, la edad normal de jubilación conforme al plan, usted tendría derecho a un beneficio de jubilación normal de $3,000 al mes. El plan de pensión establece que un participante que se jubila temprano por incapacidad tiene derecho a recibir el beneficio de jubilación normal del participante, que en el caso de usted, equivale a $3,000 al mes. Hasta que usted cumpla 62 años, puede excluir $500 de su beneficio de jubilación mensual de los ingresos (la diferencia entre el beneficio de jubilación temprana y el beneficio de jubilación normal, $3,000 − $2,500) recibidos por concepto de incapacidad. Usted tiene que declarar los $2,500 restantes del beneficio de pensión mensual como tributables. Por cada mes luego de que usted cumpla 62 años, tiene que declarar la cantidad total del beneficio de pensión mensual ($3,000 al mes) como tributable.

Método Simplificado

Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

La fecha de inicio de su anualidad fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para calcular la parte sujeta a impuesto.
La fecha de inicio de su anualidad fue después del 18 de noviembre de 1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden:
1. Los pagos provienen de un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una anualidad con refugio tributario.
2. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575 para saber la definición de “pagos garantizados”.

Si usted tiene que usar el Método Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método Simplificado, vea la Publicación 575 (o la Publicación 721 para saber sobre los beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos).

This is an Image: caution.gif Si recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos y escogió la opción de anualidad alternativa, vea la Publicación 721 para calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones.

Fecha de Inicio de la Anualidad

La fecha de inicio de la anualidad es la fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas.

Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad

Si usted es el jubilado, use la edad que tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad de éste. Pero si la fecha de inicio de su anualidad fue después de 1997 y los pagos son durante la vida suya y la de su beneficiario, use la suma de sus edades combinadas en la fecha de inicio de la anualidad.

Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación 575. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario.

Costo

Su costo generalmente es su inversión neta en el plan para la fecha de inicio de su anualidad. No incluye aportaciones hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en la casilla 9b del Formulario 1099-R.

Reinversión

Normalmente, una reinversión es una distribución libre de impuesto de dinero en efectivo u otros bienes de un plan de jubilación que se aporta (invierte) a otro plan dentro de los 60 días de haberse recibido la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es una distribución libre de impuesto. Use las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un arreglo IRA.

Anote en la línea 5a la distribución de la casilla 1 del Formulario 1099-R. De esta cantidad, reste toda aportación (normalmente aparece en la casilla 5) hecha después de impuestos al momento de efectuarse. De ese resultado, reste la cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene otras distribuciones para declarar en la línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b. Marque también el recuadro 1 en la línea 5c.

Vea la Publicación 575 para más detalles sobre las reinversiones, incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una qualified domestic relations order (orden de relaciones domésticas calificada o QDRO, por sus siglas en inglés).

Distribución de Suma Global

Si recibió una distribución de una suma global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R debe tener marcado el recuadro “Total Distribution” (Distribución total) en la casilla 2b. Puede adeudar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2.

Anote la distribución total en la línea 5a y la parte tributable en la línea 5b. Para detalles, vea la Publicación 575.

This is an Image: taxtip.gif Si usted o el participante en el plan nació antes del 2 de enero de 1936, usted podría pagar menos impuesto sobre la distribución. Vea el Formulario 4972.

Línea 5c

Si usted tiene una reinversión, incluyendo una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un arreglo IRA, marque el recuadro 1 en la línea 5c. Vea Reinversión, anteriormente, para más información.

Si usted elige excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan para la jubilación elegible para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato para cuidado a largo plazo, marque el recuadro 2 en la línea 5c. Vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, anteriormente, para más información.

Si otra publicación o instrucciones le indica(n) que anote una palabra o código al lado de la línea 5b, marque el recuadro 3 en la línea 5c y anote esa palabra o código en el espacio de entrada junto al recuadro 3.

Marque cada recuadro que le corresponda a usted.

Líneas 6a, 6b, 6c y 6d

Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social

Usted debe recibir un Formulario SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el total de beneficios del Seguro Social que se le pagaron a usted. La casilla 4 mostrará la cantidad de cualquier beneficio que usted reintegró en 2025. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social, debe recibir un Formulario RRB-1099.

Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones para saber si alguna parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos.

Excepción.

No use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le aplican:

Usted efectuó aportaciones a un IRA tradicional para 2025 y usted o su cónyuge estaban cubiertos por un plan para la jubilación en su empleo o por medio de su trabajo por cuenta propia. En su lugar, use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A para ver si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable y para calcular su deducción por el IRA.
Usted reintegró algún beneficio en 2025 y el total de sus pagos de reintegro (casilla 4) era más que el total de sus beneficios para 2025 (casilla 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2025. Además, si el total de sus pagos de reintegro en 2025 excede el total de los beneficios que recibió en 2025 por más de $3,000, usted quizás podría tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro en exceso si fueron por beneficios que usted incluyó en su ingreso en un año anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915.
Usted presenta el Formulario 2555, 4563 u 8815, o excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915.

This is an Image: taxtip.gif Información del Seguro Social. Los beneficiarios del Seguro Social ahora pueden obtener una variedad de información del sitio web de la SSA con una cuenta my Social Security (mi Seguro Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es necesario. Para más información y para establecer una cuenta, acceda a SSA.gov/myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/Espanol.

Pagos por incapacidad.

No incluya en su ingreso cualesquier pagos por incapacidad (incluidos los pagos del Social Security Disability Insurance (Seguro por Incapacidad del Seguro Social o SSDI, por sus siglas en inglés) que recibió por lesiones contraídas como resultado directo de un ataque terrorista hecho en contra de los Estados Unidos (o sus aliados), ya sea fuera o dentro de los Estados Unidos. En el caso de los ataques terroristas del 11/9, las lesiones elegibles para cobertura del Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 son tratadas como si fueran contraídas como resultado directo del ataque. Si estos pagos son declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos. Usted puede que reciba una notificación del IRS sobre los pagos omitidos. Siga las instrucciones en la notificación para explicar que los pagos excluidos no son tributables. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 3920.

Ejemplo.

Usted era una bombera que se incapacitó como resultado directo del ataque terrorista del 11/9 contra el World Trade Center. Usted comenzó a recibir los beneficios del SSDI a los 54 años. Su edad plena de jubilación para los beneficios de jubilación del Seguro Social es 66 años. Su cumpleaños es el 25 de abril. En el año en que usted cumplió 66 años, recibió $1,500 al mes por beneficios de la Administración del Seguro Social (para un total de $18,000 anuales). Debido a que usted se hizo elegible para un beneficio de jubilación completo en mayo, el mes después de que usted cumpliera los 66 años, puede excluir sólo 4 meses (de enero a abril) de su beneficio anual de sus ingresos ($6,000). Usted tiene que declarar los $12,000 restantes en la línea 6a. Usted también tiene que completar la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social para saber si alguna parte de los $12,000 es tributable.

This is an Image: taxtip.gif Formulario RRB-1099. Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o acceda a RRB.gov.

Pago acumulado por licencia.

Si usted se jubila por incapacidad, cualquier pago de suma global que reciba por licencia anual acumulada es un pago de sueldo. El pago no es un pago por incapacidad. Inclúyalo en su ingreso en el año tributario en que lo reciba.

Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b

Tax Tables

Si las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1 le indican que anote un ajuste añadido en la línea 24z del Anexo 1, calcule ese ajuste añadido antes de completar esta hoja de trabajo (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, marque el recuadro en la línea 6d.
Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.

Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o 1040-SR

_____

Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50)

_____

Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7a y 8 del Formulario 1040 o 1040-SR

_____

Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR

_____

Sume las líneas 2, 3 y 4

_____

Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1

_____

¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?

No.

Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR.

Sí. Reste la línea 6 de la línea 5

_____

Si es:

Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000
Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, anote $25,000

_____

Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2025, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7 por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.

¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?

No.

Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, asegúrese de haber marcado el recuadro en la línea 6d.

Sí. Reste la línea 8 de la línea 7

_____

10.

Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025

10.

_____

11.

Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-”

11.

_____

12.

De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor

12.

_____

13.

Anote la mitad de la línea 12

13.

_____

14.

De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor

14.

_____

15.

Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-”

15.

_____

16.

Sume las líneas 14 y 15

16.

_____

17.

Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85)

17.

_____

18.

Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor. Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR

18.

_____

Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2025 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.

Línea 6c

Marque el recuadro en la línea 6c si usted elige usar el método de elección de suma global para sus beneficios. Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2025 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que era correspondiente a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable con la elección de suma global. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.

Línea 6d

Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, marque el recuadro en la línea 6d. Si no marca el recuadro en la línea 6d, puede que reciba un aviso del IRS notificándole de un error matemático.

Línea 7a

Ganancia o (Pérdida) de Capital

Si usted vendió un bien de capital, tal como acciones, un bono o un activo digital, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8949 y el Anexo D.

Excepción 1.

No tiene que presentar el Formulario 8949 o el Anexo D si usted no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de oportunidad calificado y ambas de las siguientes situaciones le corresponden:

Usted no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancias de capital provenientes de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y
Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en la casilla 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), la casilla 2c (ganancias conforme a la sección 1202) ola casilla 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables (28%)).

Excepción 2.

Usted tiene que presentar el Anexo D pero, por lo general, no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo ésta en un fondo de oportunidad calificado o terminando el diferimiento de una inversión en un fondo de oportunidad calificado y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son:

Distribuciones de ganancias de capital;
Una pérdida de capital de 2024 transferida al año siguiente;
Una ganancia del Formulario 2439 o 6252, o la Parte I del Formulario 4797;
Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824;
Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o
Ganancias y pérdidas provenientes de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B o 1099-DA (o una declaración sustitutiva) que muestre que la base fue declarada al IRS, el recuadro QOF en la casilla 3 del Formulario 1099-B o en la casilla 3b del Formulario 1099-DA no está marcado y usted no necesita hacer ajustes en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949.

Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de capital (de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7a y marque el recuadro “El Anexo D no es requerido” en la línea 7b. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea 7a sólo la cantidad que le pertenece a usted. Incluya una declaración escrita que muestre la cantidad total que usted recibió y la cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B para saber los requisitos de presentación para los Formularios 1099-DIV y 1096.

This is an Image: taxtip.gif Si no tiene que presentar el Anexo D, use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital en las instrucciones para la línea 16 para calcular su impuesto.

Línea 7b

Si aplica la Excepción 1, marque el recuadro “El Anexo D no es requerido” en la línea 7b.

Si usted incluye la ganancia o (pérdida) de capital de su hijo en el total de la línea 7a, marque el recuadro “Incluye la ganancia o (pérdida) de capital de su hijo” en la línea 7b y anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 8814 en el espacio de entrada provisto. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8814.

Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado

Línea 10

Anote todo ajuste al ingreso de la línea 26 del Anexo 1 en la línea 10.

Impuesto y Créditos

Línea 12a

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea 12a.

Si usted está casado y presenta una declaración conjunta, a usted lo pueden reclamar como dependiente en la declaración de otra persona si usted presenta la declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o del impuesto estimado pagado.

Línea 12b

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro en la línea 12b.

Línea 12c

Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro en la línea 12c. Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que era un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU. al final de 2025 y usted y su cónyuge acceden a que se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo, no marque el recuadro. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente, para más información sobre cómo hacer la elección para que a usted y a su cónyuge se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo.

Línea 12d

Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta la declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1961, o era ciego al final de 2025, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea 12d.

No marque ningún recuadro por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es cabeza de familia.

Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1961, o era ciego al final de 2025, puede marcar el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea 12d si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.

Cónyuge fallecido en 2025.

Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1961, pero falleció en 2025 antes de cumplir 65 años de edad, no marque el recuadro para el cónyuge que dice “Nació antes del 2 de enero de 1961”.

Se considera que la persona cumple los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños.

Ejemplo.

Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1960, y falleció el 13 de febrero de 2025, se considera que su cónyuge tenía 65 años en el momento de fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2025, no se considera que tenía 65 años en el momento de fallecer. No marque el recuadro.

Contribuyente fallecido en 2025.

Si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2025, vea la Publicación 501 antes de completar la información de la deducción estándar.

Ceguera

Si no estaba totalmente ciego para el 31 de diciembre de 2025, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:

Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o
Su campo visual es de 20 grados o menos.

Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que estipule este hecho. Tiene que guardar esta declaración certificada con sus registros.

Si recibe una notificación o carta pero preferiría tenerla en braille o letra de imprenta grande, puede utilizar el Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, para solicitar notificaciones en un formato alternativo que incluye braille, letra de imprenta grande, archivo de audio o archivo de texto. Puede adjuntar el Formulario 9000 con su declaración o enviarlo por separado por correo.

Puede descargar, o ver en línea, los formularios de impuestos y publicaciones en una variedad de formatos que incluyen archivo de texto sin formato, archivos listos para braille, HTML compatible con su navegador (que no sean formularios de impuestos), PDF accesible y letra de imprenta grande.

Línea 12e Deducción Estándar o Deducciones Detalladas

This is an Image: taxtip.gif Si presenta el Formulario 1040-SR, puede encontrar la Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario. No presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración.

En la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre el ingreso será menor si usted toma la cantidad que sea mayor entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar.

Deducción Estándar

La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040 pueden encontrar su deducción estándar mirando las cantidades listadas a la izquierda de la línea 12e. La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040-SR pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR.

Excepción 1: Dependiente. Línea 12a.

Si marcó el recuadro en la línea 12a, use la Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar.

This is an Image: taxtip.gif Alguien lo reclama a usted o a su cónyuge como dependiente si esa persona anota el nombre y número de Seguro Social de usted o del cónyuge de usted en la sección titulada Dependientes de la declaración de ésta.

Excepción 2: Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada. Línea 12b.

Si usted marcó el recuadro en la línea 12b, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1961 o es ciego.

Excepción 3: Usted era extranjero con doble residencia. Línea 12c.

Si usted marcó el recuadro en la línea 12c, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1961 o es ciego.

Excepción 4: Nació antes del 2 de enero de 1961 o es ciego. Línea 12d.

Si usted marcó cualquiera de los recuadros en la línea 12d, calcule su deducción estándar usando la Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1961 o que Sean Ciegas si presenta el Formulario 1040, o usando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR.

Excepción 5: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre.

Si usted tuvo una pérdida neta calificada por desastre y opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, use el Anexo A para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron en 2016 y años subsiguientes. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 y la línea 16 del Anexo A para más información.

Deducciones Detalladas

Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A.

This is an Image: caution.gif Si usted hizo una elección conforme a la sección 962 y está tomando una deducción conforme a la sección 250 con respecto a cualquier inclusión de ingreso conforme a la sección 951A, no declare la deducción en la línea 12e. En su lugar, declare el impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 en la línea 16 e incluya en la declaración escrita (requerida por las instrucciones para la línea 16) cómo usted calculó la deducción conforme a la sección 250.

Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente.

1.		Marque si:	Usted nació antes del 2 de enero de 1961. Usted es ciego. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1961. Su cónyuge es ciego.	Número total de recuadros marcados	1.	_____

2.		¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $900?
		Sí.	Añada $450 a su ingreso del trabajo. Anote el total.		2.	_____
		No.	Anote $1,350.
3.		Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.
	Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $15,750 Casado que presenta una declaración conjunta: $31,500 Cabeza de familia: $23,625				3.	_____
4.		Deducción estándar.
	a.	Anote la cantidad menor entre las cantidades de la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1961, y no es ciego, deténgase aquí y anote esta cantidad en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b			4a.	_____
	b.	Si nació antes del 2 de enero de 1961, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,600 ($2,000 si es soltero o cabeza de familia)			4b.	_____
	c.	Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR			4c.	_____
* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s) cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1.

Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1961 o que Sean Ciegas
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece antes de esta tabla.
Usted nació antes del 2 de enero de 1961. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1961.		Usted es ciego. Su cónyuge es ciego.
Anote el número total de recuadros que marcó			▶
SI su estado civil para efectos de la declaración es...	Y el número en el recuadro anterior es...			ENTONCES su deducción estándar es...
Soltero	1 2			$17,750 19,750
Casado que presenta una declaración conjunta	1 2 3 4			$33,100 34,700 36,300 37,900
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos	1 2			$33,100 34,700
Casado que presenta una declaración por separado*	1 2 3 4			$17,350 18,950 20,550 22,150
Cabeza de familia	1 2			$25,625 27,625
* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

Línea 13a

Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A)

Para calcular su deducción por ingreso calificado de un negocio (QBI, por sus siglas en inglés), use el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A, de éstos, el que le corresponda.

Use el Formulario 8995 si:

Usted tiene ingreso calificado de negocio, dividendos calificados de una sociedad de inversión inmobiliaria (Real Estate Investment Trust o REIT, por sus siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de una sociedad colectiva calificada cuyas acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés).
Su ingreso tributable de 2025 antes de la deducción por ingreso calificado de negocio es menor de o igual a $197,300 ($394,600 si es casado que presenta una declaración conjunta); y
Usted no es patrocinador en una cooperativa agropecuaria u hortícola especificada.

Si no cumple con estos requisitos, use el Formulario 8995-A, Qualified Business Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio). Adjunte cualquiera de los formularios que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las instrucciones de los Formularios 8995 y 8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio.

Línea 13b

Deducciones adicionales de la Línea 38 del Anexo 1-A

Si usted es elegible para reclamar una deducción por “no hay impuestos sobre las propinas” (deducción por propinas calificadas), “no hay impuestos sobre la paga por horas extras” (deducción por paga por horas extras calificada), “no hay impuestos sobre los intereses de préstamos para automóviles” (deducción por interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado) y/o la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más, anote en la línea 13b la cantidad, si alguna, de la línea 38 del Anexo 1-A. Vea el Anexo 1-A y las Instrucciones par el Anexo 1-A para más información.

Línea 16

Impuesto

Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes impuestos que le correspondan:

El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno de los métodos que se explican más adelante.
El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses o dividendos de un hijo). Marque el recuadro apropiado.
El impuesto del Formulario 4972 (relacionado con las distribuciones de sumas globales). Marque el recuadro apropiado.
El impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 (elección hecha por un accionista doméstico de una sociedad anónima extranjera controlada de que se le tase impuesto en base a las tasas impositivas que aplican a las sociedades anónimas) reducido por la cantidad de cualquier crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “962” en el espacio junto a ese recuadro. Adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto.
Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados en 2025 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863 y sus instrucciones para más detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “ECR” (siglas en inglés para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a ese recuadro.
Todo impuesto de la línea 16e del Formulario 8621 relacionado con un fondo conforme a la sección 1291. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del impuesto y anote “1291TAX” (para impuestos conforme a la sección 1291) en el espacio junto a ese recuadro.
El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría conforme a la sección 6226). Marque el recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote “Form 8978” (Formulario 8978) en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, vea las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 (Formulario 1040).
Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un evento desencadenante conforme a la sección 965(i) durante el año y no entró en un acuerdo de transferencia, marque el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965INC” (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto a ese recuadro.

¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted?

□ Sí.

Vea el capítulo 13 de la Publicación 17 para detalles, incluyendo quién es elegible y qué se debe hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura.

□ No.

Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto.

Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto.

Si su ingreso tributable es menor de $100,000, usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna correcta. Si su ingreso tributable es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que aparece justo después de la Tabla de Impuestos.

Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto si le corresponde alguna de las siguientes situaciones.

Formulario 8615.

El Formulario 8615 generalmente tiene que ser usado para calcular el impuesto sobre su ingreso no derivado del trabajo mayor de $2,700 si usted tiene menos de 18 años de edad, y en ciertas situaciones si usted es mayor.

Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si cumple con todas las condiciones a continuación:

Usted tuvo más de $2,700 en ingreso no derivado del trabajo (tal como intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital)).
A usted se le requiere presentar una declaración de impuestos.
Usted:
1. Tenía menos de 18 años de edad al final de 2025;
2. Tenía 18 años de edad al final de 2025 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención; o
3. Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de edad pero menos de 24 años de edad al final de 2025 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención.
Por lo menos uno de sus padres estaba vivo al final de 2025.
Usted no presenta una declaración conjunta en 2025.

Un hijo que nació el 1 de enero de 2008 se considera tener 18 años de edad al final de 2025; un hijo que nació el 1 de enero de 2007 se considera tener 19 años de edad al final de 2025; y un hijo que nació el 1 de enero de 2002 se considera tener 24 años de edad al final de 2025.

Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D.

Use la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D para calcular la cantidad a anotar en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR si:

Usted tiene que presentar el Anexo D, la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero y las líneas 15 y 16 del Anexo D son ganancias; o
Usted tiene que presentar el Formulario 4952 y tiene una cantidad en la línea 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital.

Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, más adelante, para calcular su impuesto si usted no tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde a usted:

Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR.
Usted no tiene que presentar el Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7a del Formulario 1040 o 1040-SR.
Usted está presentando el Anexo D y las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son mayores que cero.

Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar.

Anexo J.

Si usted tuvo ingreso procedente de actividades agropecuarias o de la pesca, su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando el promedio de ingresos en el Anexo J.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero o la deducción por concepto de vivienda en el extranjero en el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16

Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo.
1.	Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR	1.	_____
2a.	Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)	2a.	_____
b.	Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar porque están relacionadas con ingreso excluido	b.	_____
c.	Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-”	c.	_____
3.	Sume las líneas 1 y 2c	3.	_____
4.	Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea)	4.	_____
5.	Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto	5.	_____
6.	Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR	6.	_____
* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anteriormente.
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso.
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

Tax Tables

Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo para calcular su impuesto.
Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15.
Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que marcó el recuadro “El Anexo D no es requerido” en la línea 7b del Formulario 1040 o 1040-SR.

1.	Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero				1.	_____
2.	Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR*		2.	_____
3.	¿Está presentando el Anexo D?*
	Sí.	Anote la cantidad menor entre la línea 15 o la línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o la línea 16 está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”.	3.	_____
	No.	Anote la cantidad de la línea 7a del Formulario 1040 o 1040-SR.
4.	Sume las líneas 2 y 3		4.	_____
5.	Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-”				5.	_____
6.	Anote:
	$48,350 si es soltero o casado que presenta una declaración por separado; $96,700 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $64,750 si es cabeza de familia.				6.	_____
7.	Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6				7.	_____
8.	Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7				8.	_____
9.	Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0%				9.	_____
10.	Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4				10.	_____
11.	Anote la cantidad de la línea 9				11.	_____
12.	Reste la línea 11 de la línea 10				12.	_____
13.	Anote:
	$533,400 si es soltero; $300,000 si es casado que presenta una declaración por separado; $600,050 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $566,700 si es cabeza de familia.
					13.	_____
14.	Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13				14.	_____
15.	Sume las líneas 5 y 9				15.	_____
16.	Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-”				16.	_____
17.	Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16				17.	_____
18.	Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15)						18.	_____
19.	Sume las líneas 9 y 17				19.	_____
20.	Reste la línea 19 de la línea 10				20.	_____
21.	Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20)						21.	_____
22.	Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto						22.	_____
23.	Sume las líneas 18, 21 y 22						23.	_____
24.	Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto						24.	_____
25.	Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero						25.	_____
* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de completar esta línea.

Línea 19

Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

This is an Image: caution.gif Para reclamar el crédito tributario por hijos, usted tiene que tener un SSN válido, lo cual significa que éste es válido para trabajar y que ha sido expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Si usted presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido para poder ser elegible para el CTC y el ACTC. El otro cónyuge tiene que tener o un SSN o un ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Para reclamar el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tiene que tener o un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas).

Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que usted pudiese calificar para reclamar.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año tributario), crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 debidamente completado a su declaración de impuestos de 2025 para reclamar el crédito para 2025. No presente el Formulario 8862 si presentó un Formulario 8862 para 2024 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes le fue permitido para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gif Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes a pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen estos créditos, a usted no se le permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes aun si usted no reúne los requisitos y luego se determina que usted reclamó cualquiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

This is an Image: caution.gif Si su hijo calificado no tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido para trabajar que fue expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración del año 2025 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo.

Pagos

Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido

Línea 25a —Formulario(s) W-2

Sume las cantidades que aparecen como impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 2 del Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración.

Línea 25b —Formulario(s) 1099

Incluya en la línea 25b todo impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Si recibió un Formulario 1099 para el año 2025 que muestra impuesto federal sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables y exentos de impuestos, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya la cantidad retenida en el total en la línea 25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4 del Formulario 1099, la casilla 6 del Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del Formulario RRB-1099.

Línea 25c —Otros Formularios

Incluya en la línea 25c todo:

Impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.
Impuesto Adicional del Medicare que se le retuvo. Incluya la cantidad que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959.
Impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en un Anexo K-1.
Impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Para asistir en la tramitación, adjunte el formulario a su declaración para reclamar un crédito por la retención.

Línea 26

Pagos de Impuesto Estimado para 2025

Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2025. Incluya todo pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2025 proveniente de su declaración de 2024 o una declaración enmendada.

Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier forma que escoja siempre y cuando ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que dividir los pagos en proporción con el impuesto individual de cada cónyuge tal como aparece en sus declaraciones separadas para 2025. Para más información, vea la Publicación 505. Asegúrese de mostrar ambos números de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades que cada uno pagó. Siga estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2025 o en 2026 antes de presentar la declaración para 2025.

Contribuyentes divorciados.

Si se divorció en 2025 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su excónyuge, anote el SSN de su excónyuge en el espacio provisto en la línea 26. Si usted se divorció y se volvió a casar en 2025, anote el SSN de su cónyuge actual en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR.

Cambio de nombre.

Si cambió su nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración escrita al frente de su Formulario 1040 o 1040-SR que explique todos los pagos que usted y su cónyuge hicieron en 2025 y el (los) nombre(s) y número(s) de Seguro Social bajo los cuales los hicieron.

Líneas 27a, 27b y 27c —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

¿Qué Es el EIC?

El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto.

Para Reclamar el EIC:

Siga los pasos en el diagrama de flujo a continuación.
Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o permita que el IRS calcule el crédito por usted.
Repase los requisitos del SSN para poder reclamar el EIC bajo Número de Seguro Social (SSN) en la sección Definiciones y Reglas Especiales, más adelante.
Si tiene al menos un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, complete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo cómo completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un SSN válido.

Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el EIC, puede utilizar el Asistente EITC en el sitio IRS.gov/AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en español.

This is an Image: caution.gif Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si reclama el EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años. Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que pagar multas.

This is an Image: taxtip.gif Los reembolsos para declaraciones en donde se reclama el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2026. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC.

Paso 1. Todos los Declarantes

1. Si en 2025:

3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Yes.

No.

Usted no puede tomar el crédito.

2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)?

Yes.

No.

Usted no puede tomar el crédito.
Marque el recuadro en la línea 27c.

3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero)?

Yes.

No puede tomar el crédito.

No.

4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante cualquier parte de 2025?

Yes.

Vea Extranjeros no residentes, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales.

No.

Pase al Paso 2.

Paso 2. Ingreso de Inversiones

1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o 1040-SR:

	Línea 2a		_____
	Línea 2b	+	_____
	Línea 3b	+	_____
	Línea 7a*	+	_____

Ingreso de Inversiones		=
* Si la línea 7a es una pérdida, anote “-0-”.

2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,950?

Yes.

No.

Omita la pregunta 3; pase a la pregunta 4.

3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las ventas de bienes comerciales)?

Yes.

Vea Declarantes del Formulario 4797 bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante.

No.

Usted no puede tomar el crédito.

4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones para 2025?

Está presentando el Anexo E.
Está declarando ingreso proveniente del alquiler de bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio u ocupación.
Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo en la declaración de usted).
Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad pasiva.

Yes.

Use la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el crédito.

No.

Pase al Paso 3.

Paso 3. Hijo Calificado

Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)

tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2025 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2025, era estudiante a tiempo completo (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta). Si el hijo es un estudiante a tiempo completo, marque el recuadro “Estudiante a tiempo completo”en la fila (6) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR
o
Una incapacidad permanente y total (definido más adelante), independientemente de su edad. Si el hijo está total y permanentemente incapacitado, marque el recuadro “Total y permanentemente incapacitado” en la fila (6) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Que no presenta una declaración conjunta para 2025 (o presenta una declaración conjunta para 2025 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596 para ver ejemplos).

Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2025. Si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de 2025, marque ambos recuadros (recuadro (a) y recuadro (b)) en la fila (5) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. También, asegúrese de marcar el recuadro a la derecha del bloque de direcciones en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Vivienda principal y Estados Unidos, más adelante.

Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.

Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2025 debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento, colocación con usted para crianza o adopción, o secuestro, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier otra persona para 2025 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.

1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC?

Yes.

No.

Omita las preguntas 2 a 6; pase al Paso 4.

2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2025?

Yes.

Omita las preguntas 3 a 6 y el Paso 4; pase al Paso 5.

No.

3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia?

Yes.

No.

Omita las preguntas 4 y 5; pase a la pregunta 6.

4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal durante los últimos 6 meses de 2025?

Yes.

No.

Omita la pregunta 5; pase a la pregunta 6.

5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un fallo de manutención por separación judicial y vivía separado de su cónyuge al final de 2025?

Yes.

No.

Usted no puede tomar el crédito.

6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para 2025? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2025 y no la presenta o está presentando una declaración para 2025 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 596 para ver ejemplos)).

Yes.

No puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c.

No.

Marque el recuadro en la sección titulada Dependientes que trata de la regla especial para cónyuges separados en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Regla especial para cónyuges separados, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales. Omita el Paso 4; pase al Paso 5.

Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado

1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia?

Yes.

Usted no puede tomar el crédito.

No.

2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de 2025? (Marque “Sí” si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después del 31 de diciembre de 1960 y antes del 2 de enero de 2001). Si su cónyuge falleció en 2025 o si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2025, vea la Publicación 596 antes de contestar.

Yes.

No.

Usted no puede tomar el crédito.

3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, en los Estados Unidos por más de la mitad de 2025? Su vivienda principal puede ser cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Si su vivienda principal (y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta) estaba en los Estados Unidos por más de la mitad de 2025, marque el recuadro a la derecha del bloque de direcciones en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Vivienda principal y Estados Unidos, más adelante. El personal militar destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar Personal militar, más adelante, antes de contestar.

Yes.

No.

Usted no puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2025?

Yes.

Omita las preguntas 5 y 6; pase al Paso 5.

No.

5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para 2025? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2025 y no la presenta o está presentando una declaración para 2025 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la Publicación 596 para ver ejemplos)).

Yes.

Usted no puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c.

No.

6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos para 2025 de otra persona? (Si a la persona que lo pudiese reclamar en su declaración de impuestos para 2025 no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2025 y no la presenta o está presentando una declaración para 2025 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, marque “No”).

Yes.

Usted no puede tomar el crédito.

No.

Pase al Paso 5.

Paso 5. Ingreso del Trabajo

1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $108.28 o más?

Yes.

Vea Clero o Empleado de una iglesia, de éstos temas, el que le corresponda.

No.

Complete la siguiente hoja de trabajo.

1.	Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR	1.	_____
2.	Anote las cantidades de pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1	2.	_____
	Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote “-0-”.
3.	Reste la línea 2 de la línea 1	3.	_____

4.	Anote toda cantidad de paga no tributable por combate si usted optó por incluirla en su ingreso del trabajo. Anote también la cantidad de su paga no tributable por combate en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no tributable por combate, más adelante	4.	_____
	El optar por incluir la paga no tributable por combate en su ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger.
5.	Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su ingreso del trabajo	5.	_____

2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en 2025, o está usted presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado estatutario?

Yes.

Omita la pregunta 3 y el Paso 6; pase a la Hoja de Trabajo B.

No.

3. Si usted:

Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su ingreso del trabajo menos de $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Yes.

Pase al Paso 6.

No.

Usted no puede tomar el crédito.

Paso 6. Cómo Calcular el Crédito

1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?

Yes.

Vea Crédito calculado por el IRS , más adelante.

No.

Pase a la Hoja de Trabajo A.

Línea 27b

Marque el recuadro en la línea 27b si usted (1) es un ministro, miembro de una orden religiosa que no ha tomado un voto de pobreza o un practicante de la Ciencia Cristiana; y (2) presenta el Anexo SE y la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea las instrucciones bajo Clero, más adelante, para saber cómo determinar la cantidad de su ingreso del trabajo.

Línea 27c

Marque el recuadro en la línea 27c si no desea reclamar el crédito por ingreso del trabajo o si se le ha indicado marcar el recuadro en las instrucciones para la línea 27a.

Definiciones y Reglas Especiales

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Empleado de una iglesia.

Determine cuánto de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.

Clero.

Las instrucciones a continuación le aplican a ministros, miembros de ordenes religiosas que no han tomado un voto de pobreza y a practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR, haga lo siguiente:

Marque el recuadro en la línea 27b.
Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE.
Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR).
Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.

Paga no tributable por combate.

Si usted fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos. Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo.

This is an Image: caution.gif Si elige usar su paga no tributable por combate al calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en la línea 1i.

Crédito calculado por el IRS.

Si desea que el IRS calcule la cantidad de su EIC, haga lo siguiente.

Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27a.
Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate, anteriormente.
Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante.

Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted.

Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. También vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad de 2025 si el hijo nació o falleció en 2025 y su vivienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del período de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2025 o, si usted adoptó al hijo en 2025, el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2025 o si el hijo era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2025 y su vivienda principal era la vivienda principal de este hijo por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adoptado o colocado con usted en 2025.

Declarantes del Formulario 4797.

Si la cantidad de la línea 7a del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo.
Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su Anexo EIC no era su hijo calificado.

Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito por los:

Dos (2) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC o
Diez (10) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue en base a fraude.

Hijo de crianza.

Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la Publicación 596.

Estudiante a tiempo completo.

Vivienda principal.

Su vivienda principal puede ser su casa, apartamento, vivienda móvil, refugio, alojamiento temporal u otra ubicación y no tiene que ser la misma ubicación física a lo largo de 2025. Usted no necesita una dirección permanente.

Hijo casado.

Un hijo que estaba casado al final de 2025 es un hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.

Personal militar.

Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a prestar el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple con más de 90 días de servicio.

Extranjeros no residentes.

Si usted marcó el recuadro en la sección titulada Estado Civil para tratar a un cónyuge extranjero no residente o extranjero con doble residencia como residente de los EE. UU. por todo el año, pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Marque el recuadro en la línea 27c. Vea Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Total y permanentemente incapacitado.

Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2025, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte.

Regla especial para cónyuges separados.

Si está casado, pero no está presentando una declaración conjunta, tenía un hijo calificado que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2025, y cualquiera de los puntos a continuación le aplica, usted puede reclamar el EIC:

Vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2025 o
Está legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un fallo de manutención por separación judicial y no vivió en el mismo hogar que su cónyuge al final de 2025.

Si cumple con estos requisitos, asegúrese de marcar el recuadro que discute la regla especial para cónyuges separados en la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Hijo calificado de más de una persona.

Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda:

El crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y 28).
El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.
El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).
La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441).
El crédito por ingreso del trabajo (línea 27a).

Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo.

This is an Image: taxtip.gif Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea la Publicación 596 para más información.

Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2025. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2025.
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2025.
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2025, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo.

Ejemplo.

Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente basándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, entonces Josué es el hijo calificado del padre de usted.

Para más detalles y ejemplos, vea laPublicación 596.

Número de Seguro Social (SSN).

Para propósitos del EIC, un número de Seguro Social válido es un número expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Employment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente.

Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original de 2025 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del EIC en su declaración original de 2025 ni en una enmendada.

Estados Unidos.

Los Estados Unidos significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. El término Estados Unidos no incluye a Puerto Rico ni los territorios de los Estados Unidos. Si usted es parte del personal militar destacado fuera de los Estados Unidos, vea Personal militar, anteriormente.

Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.

Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber tomado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o a cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

Hoja de Trabajo A-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a

Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a

Resumen: Este diagrama de flujo muestra la información que aparece listada en la Hoja de Trabajo A para determinar su Crédito por Ingreso del Trabajo.

Inicio

Este es el inicio del diagrama de flujo.

Proceso (a)

Antes de comenzar: Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo sólo si contestó "No" a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la Hoja de Trabajo B.

Continúe en el Proceso (b)

Proceso (b)

Parte 1. Todos los declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo A

Continúe en el Proceso (c)

Proceso (c)

1. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.

Continúe en el Proceso (d)

Proceso (d)

2. Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según se define anteriormente. Anote aquí el crédito.

Continúe en la Decisión (1)

Decisión (1)

¿Es la cantidad de la línea 2 cero?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (e)

Si contestó No, Continúe en el Proceso (f)

Proceso (e)

No siga. Usted no puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Pase al Final

Proceso (f)

3. Anote la cantidad de la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe en la Decisión (2)

Decisión (2)

4. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (g)

Si contestó No, continúe en el Proceso (h)

Proceso (g)

Omita la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.

Continúe en el Proceso (m)

Proceso (h)

Continúe en la línea 5.

Continúe en el Proceso (i)

Proceso (i)

Parte 2. Declarantes que Contestaron "No" en la Línea 4.

Continúe en la Decisión (3)

Decisión (3)

5. ¿Tiene usted hijos calificados que tienen un SSN válido?

Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4)

Si contestó No, continúe en la Decisión (5)

Decisión (4)

¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $23,350 ($30,470 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j)

Si contestó No. continúe en el Proceso (k)

Decisión (5)

¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $10,620 ($17,730 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j)

Si contestó No, continúe en el Proceso (k)

Proceso (j)

Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.

Continúe en el Proceso (m)

Proceso (k)

Busque la cantidad que aparece en la línea 3 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.

Continúe en el Proceso (l)

Proceso (l)

Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2. Luego, anote la cantidad menor en la línea 6.

Continúe en el Proceso (m)

Proceso (m)

Parte 3. Su Crédito por Ingreso del Trabajo

Continúe en el Proceso (n)

Proceso (n)

6. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. (campo para anotar) Anote esta cantidad en la línea 27a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe en el Proceso (o)

Proceso (o)

Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC.

¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo", anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2025.

Continúe al Final

Final

Este es el final del diagrama de flujo.

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Hoja de Trabajo B-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a

Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a

Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo listada en la página 1 de la Hoja de Trabajo B para determinar su crédito por ingreso del trabajo.

Inicio

Este es el inicio del diagrama de flujo.

Proceso (a)

Use esta hoja de trabajo si contestó "Sí" a la pregunta 2 del Paso 5.

Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3.

Continúe en la Decisión (1)

Decisión (1)

¿Es usted trabajador por cuenta propia, miembro del clero o tiene ingresos como empleado de una iglesia y presenta el Anexo SE?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (b)

Si contestó No, continúe en la Decisión (2)

Proceso (b)

PARTE 1: 1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE.

Continúe en el Proceso (c)

Proceso (c)

1b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE.

Continúe en el Proceso (d)

Proceso (d)

1c. Combine las líneas 1a y 1b.

Continúe en el Proceso (e)

Proceso (e)

1d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE.

Continúe en el Proceso (f)

Proceso (f)

1e. Reste la línea 1d de la línea 1c.

Continúe en el Proceso (g)

Proceso (g)

Continúe en la Decisión (2)

Decisión (2)

¿Trabaja usted por cuenta propia y NO se le requiere presentar el Anexo SE? Por ejemplo, su ingreso neto del trabajo por cuenta propia es menos de $400.

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h)

Si contestó No, continúe en el Proceso (l)

Proceso (h)

PARTE 2: 2. No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361, ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Continúe en el (i)

Proceso (i)

2a. Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agropecuaria de la línea 34 del Anexo F; y de sociedades colectivas agropecuarias con el código A* en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065).

*Nota a pie de página: Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las "Partner’s Instructions for Schedule K-1" (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.

Continúe en el Proceso (j)

Proceso (j)

2b. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y de la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agropecuaria)*.

Continúe en el Proceso (k)

Proceso (k)

2c. Combine las líneas 2a y 2b.

Continúe en el Proceso (l)

Proceso (l)

Parte 3: Para los empleados estatutarios que presentan el Anexo C. 3. Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentando como empleado estatutario.

Continúe en el Proceso (m)

Proceso (m)

Parte 4: Para todos los declarantes que utilizan la Hoja de Trabajo B. Nota: Si la línea 4b incluye ingresos sobre los que tenía que haber pagado el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero no lo hizo, el IRS puede reducir su crédito por la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no pagado. 4a. Anote su ingreso del trabajo proveniente del Paso 5.

Continúe en el Proceso (n)

Proceso (n)

4b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo.

Continúe en la Decisión (3)

Decisión (3)

¿Es la cantidad de la línea 4b cero o menos?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o)

Si contestó No, continúe en la Decisión (4)

Proceso (o)

NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe al Final

Decisión (4)

¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido?

Si contestó Sí, continúe en la Decisión (6)

Si contestó No, continúe en la Decisión (5)

Decisión (5)

¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (p)

Si contestó No, continúe en el Proceso (q)

Proceso (p)

Si quiere que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le calcule su crédito, vea "Crédito calculado por el IRS", anteriormente. Si desea calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo.

Continúe al Final

Proceso (q)

NO SIGA. No puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe al Final

Decisión(6)

¿Tiene usted 3 o más hijos calificados que tienen un SSN válido?

Si contestó Sí, continúe en la Decisión (7)

Si contestó No, continúe en la Decisión (8)

Decisión (7)

¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (p)

Si contestó No, continúe en el Proceso (q)

Decisión (8)

¿Tiene usted 2 hijos calificados que tienen un SSN válido?

Si contestó Sí, continúe en la Decisión (9)

Si contestó No, continúe en la Decisión (10)

Decisión (9)

¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (p)

Si contestó No, continúe en el Proceso (q)

Decisión (10)

¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (p)

Si contestó No, continúe en el Proceso (q)

Final

Éste es el final del diagrama de flujo.

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Hoja de Trabajo B (continúa)-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a—Continuación

Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2025— Línea 27a—Continuación

Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo que aparece listada en la página 2 de la Hoja de Trabajo B. Es una continuación de la página anterior.

Inicio

Este es el inicio del diagrama de flujo.

Proceso (a)

Parte 5. Todos los Declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo B.

Continúe en el Proceso (b)

Proceso (b)

6. Anote el total de su ingreso del trabajo procedente de la línea 4b de la Parte 4.

Continúe en el Proceso (c)

Proceso (c)

7. Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.

Continúe en la Decisión (1)

Decisión (1)

¿Es la cantidad en la línea 7 cero?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (d)

Si contestó No, continúe en el Proceso (e)

Proceso (d)

NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe al Final

Proceso (e)

8. Anote la cantidad de la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe en la Decisión (2)

Decisión (2)

9. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (f)

Si contestó No, continúe en el Proceso (g)

Proceso (f)

Omita la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.

Continúe en el Proceso (k)

Proceso (g)

Parte 6: Declarantes que contestaron "No" en la línea 9

Continúe en la Decisión (3)

Decisión (3)

¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido?

Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4)

Si contestó No, continúe en la Decisión (5)

Decisión (4)

¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $23,350 ($30,470 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h)

Si contestó No, continúe en Proceso (i)

Decisión (5)

¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $10,620 ($17,730 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h)

Si contestó No, continúe en el Proceso (i)

Proceso (h)

Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.

Continúe en el Proceso (k)

Proceso (i)

Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.

Continúe en el Proceso (j)

Proceso (j)

Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7. Luego, anote la cantidad menor en la línea 11.

Continúe en el Proceso (k)

Proceso (k)

Parte 7: Su crédito por ingreso del trabajo. 11. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. Anote esta cantidad en la línea 27a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Continúe en el Proceso (l)

Proceso (l)

Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC.

¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo" para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2025.

Continúe al Final

Final

Este es el final del diagrama de flujo.

Please click here for the text description of the image.

Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.			Extracto de un Ejemplo de la Tabla EIC Extracto de un Ejemplo de la Tabla del EIC con el propósito de ilustrar cómo puede encontrar su crédito en la intersección de la línea y columna apropiada. Please click here for the text description of the image.
1. Para buscar su crédito, lea hacia abajo las columnas “Por lo menos-Pero menos de” y busque la línea que incluya la cantidad que se le indica en su hoja de trabajo del EIC.	2. Luego, pase a la columna que incluya su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según definido anteriormente. Anote el crédito que aparece en esa columna en su hoja de trabajo del EIC.	Ejemplo. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero, tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y la cantidad que usted busca en su hoja de trabajo del EIC es $2,455, anote $842.

		Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que busca según su hoja de trabajo es–		Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos★ ★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27a. y el número de hijos que tiene es–				Casado que presenta una declaración conjunta y el número de hijos que tienen es–
		0	1	2	3	0	1	2	3
Por lo menos	Pero menos de	Su crédito es–				Su crédito es–
1	50	2	9	10	11	2	9	10	11
50	100	6	26	30	34	6	26	30	34
100	150	10	43	50	56	10	43	50	56
150	200	13	60	70	79	13	60	70	79
200	250	17	77	90	101	17	77	90	101
250	300	21	94	110	124	21	94	110	124
300	350	25	111	130	146	25	111	130	146
350	400	29	128	150	169	29	128	150	169
400	450	33	145	170	191	33	145	170	191
450	500	36	162	190	214	36	162	190	214
500	550	40	179	210	236	40	179	210	236
550	600	44	196	230	259	44	196	230	259
600	650	48	213	250	281	48	213	250	281
650	700	52	230	270	304	52	230	270	304
700	750	55	247	290	326	55	247	290	326
750	800	59	264	310	349	59	264	310	349
800	850	63	281	330	371	63	281	330	371
850	900	67	298	350	394	67	298	350	394
900	950	71	315	370	416	71	315	370	416
950	1,000	75	332	390	439	75	332	390	439
1,000	1,050	78	349	410	461	78	349	410	461
1,050	1,100	82	366	430	484	82	366	430	484
1,100	1,150	86	383	450	506	86	383	450	506
1,150	1,200	90	400	470	529	90	400	470	529
1,200	1,250	94	417	490	551	94	417	490	551
1,250	1,300	98	434	510	574	98	434	510	574
1,300	1,350	101	451	530	596	101	451	530	596
1,350	1,400	105	468	550	619	105	468	550	619
1,400	1,450	109	485	570	641	109	485	570	641
1,450	1,500	113	502	590	664	113	502	590	664
1,500	1,550	117	519	610	686	117	519	610	686
1,550	1,600	120	536	630	709	120	536	630	709
1,600	1,650	124	553	650	731	124	553	650	731
1,650	1,700	128	570	670	754	128	570	670	754
1,700	1,750	132	587	690	776	132	587	690	776
1,750	1,800	136	604	710	799	136	604	710	799
1,800	1,850	140	621	730	821	140	621	730	821
1,850	1,900	143	638	750	844	143	638	750	844
1,900	1,950	147	655	770	866	147	655	770	866
1,950	2,000	151	672	790	889	151	672	790	889
2,000	2,050	155	689	810	911	155	689	810	911
2,050	2,100	159	706	830	934	159	706	830	934
2,100	2,150	163	723	850	956	163	723	850	956
2,150	2,200	166	740	870	979	166	740	870	979
2,200	2,250	170	757	890	1,001	170	757	890	1,001
2,250	2,300	174	774	910	1,024	174	774	910	1,024
2,300	2,350	178	791	930	1,046	178	791	930	1,046
2,350	2,400	182	808	950	1,069	182	808	950	1,069
2,400	2,450	186	825	970	1,091	186	825	970	1,091
2,450	2,500	189	842	990	1,114	189	842	990	1,114
2,500	2,550	193	859	1,010	1,136	193	859	1,010	1,136
2,550	2,600	197	876	1,030	1,159	197	876	1,030	1,159
2,600	2,650	201	893	1,050	1,181	201	893	1,050	1,181
2,650	2,700	205	910	1,070	1,204	205	910	1,070	1,204
2,700	2,750	208	927	1,090	1,226	208	927	1,090	1,226
2,750	2,800	212	944	1,110	1,249	212	944	1,110	1,249
2,800	2,850	216	961	1,130	1,271	216	961	1,130	1,271
2,850	2,900	220	978	1,150	1,294	220	978	1,150	1,294
2,900	2,950	224	995	1,170	1,316	224	995	1,170	1,316
2,950	3,000	228	1,012	1,190	1,339	228	1,012	1,190	1,339
3,000	3,050	231	1,029	1,210	1,361	231	1,029	1,210	1,361
3,050	3,100	235	1,046	1,230	1,384	235	1,046	1,230	1,384
3,100	3,150	239	1,063	1,250	1,406	239	1,063	1,250	1,406
3,150	3,200	243	1,080	1,270	1,429	243	1,080	1,270	1,429
3,200	3,250	247	1,097	1,290	1,451	247	1,097	1,290	1,451
3,250	3,300	251	1,114	1,310	1,474	251	1,114	1,310	1,474
3,300	3,350	254	1,131	1,330	1,496	254	1,131	1,330	1,496
3,350	3,400	258	1,148	1,350	1,519	258	1,148	1,350	1,519
3,400	3,450	262	1,165	1,370	1,541	262	1,165	1,370	1,541
3,450	3,500	266	1,182	1,390	1,564	266	1,182	1,390	1,564
3,500	3,550	270	1,199	1,410	1,586	270	1,199	1,410	1,586
3,550	3,600	273	1,216	1,430	1,609	273	1,216	1,430	1,609
3,600	3,650	277	1,233	1,450	1,631	277	1,233	1,450	1,631
3,650	3,700	281	1,250	1,470	1,654	281	1,250	1,470	1,654
3,700	3,750	285	1,267	1,490	1,676	285	1,267	1,490	1,676
3,750	3,800	289	1,284	1,510	1,699	289	1,284	1,510	1,699
3,800	3,850	293	1,301	1,530	1,721	293	1,301	1,530	1,721
3,850	3,900	296	1,318	1,550	1,744	296	1,318	1,550	1,744
3,900	3,950	300	1,335	1,570	1,766	300	1,335	1,570	1,766
3,950	4,000	304	1,352	1,590	1,789	304	1,352	1,590	1,789
4,000	4,050	308	1,369	1,610	1,811	308	1,369	1,610	1,811
4,050	4,100	312	1,386	1,630	1,834	312	1,386	1,630	1,834
4,100	4,150	316	1,403	1,650	1,856	316	1,403	1,650	1,856
4,150	4,200	319	1,420	1,670	1,879	319	1,420	1,670	1,879
4,200	4,250	323	1,437	1,690	1,901	323	1,437	1,690	1,901
4,250	4,300	327	1,454	1,710	1,924	327	1,454	1,710	1,924
4,300	4,350	331	1,471	1,730	1,946	331	1,471	1,730	1,946
4,350	4,400	335	1,488	1,750	1,969	335	1,488	1,750	1,969
4,400	4,450	339	1,505	1,770	1,991	339	1,505	1,770	1,991
4,450	4,500	342	1,522	1,790	2,014	342	1,522	1,790	2,014
4,500	4,550	346	1,539	1,810	2,036	346	1,539	1,810	2,036
4,550	4,600	350	1,556	1,830	2,059	350	1,556	1,830	2,059
4,600	4,650	354	1,573	1,850	2,081	354	1,573	1,850	2,081
4,650	4,700	358	1,590	1,870	2,104	358	1,590	1,870	2,104
4,700	4,750	361	1,607	1,890	2,126	361	1,607	1,890	2,126
4,750	4,800	365	1,624	1,910	2,149	365	1,624	1,910	2,149
4,800	4,850	369	1,641	1,930	2,171	369	1,641	1,930	2,171
4,850	4,900	373	1,658	1,950	2,194	373	1,658	1,950	2,194
4,900	4,950	377	1,675	1,970	2,216	377	1,675	1,970	2,216
4,950	5,000	381	1,692	1,990	2,239	381	1,692	1,990	2,239
5,000	5,050	384	1,709	2,010	2,261	384	1,709	2,010	2,261
5,050	5,100	388	1,726	2,030	2,284	388	1,726	2,030	2,284
5,100	5,150	392	1,743	2,050	2,306	392	1,743	2,050	2,306
5,150	5,200	396	1,760	2,070	2,329	396	1,760	2,070	2,329
5,200	5,250	400	1,777	2,090	2,351	400	1,777	2,090	2,351
5,250	5,300	404	1,794	2,110	2,374	404	1,794	2,110	2,374
5,300	5,350	407	1,811	2,130	2,396	407	1,811	2,130	2,396
5,350	5,400	411	1,828	2,150	2,419	411	1,828	2,150	2,419
5,400	5,450	415	1,845	2,170	2,441	415	1,845	2,170	2,441
5,450	5,500	419	1,862	2,190	2,464	419	1,862	2,190	2,464
5,500	5,550	423	1,879	2,210	2,486	423	1,879	2,210	2,486
5,550	5,600	426	1,896	2,230	2,509	426	1,896	2,230	2,509
5,600	5,650	430	1,913	2,250	2,531	430	1,913	2,250	2,531
5,650	5,700	434	1,930	2,270	2,554	434	1,930	2,270	2,554
5,700	5,750	438	1,947	2,290	2,576	438	1,947	2,290	2,576
5,750	5,800	442	1,964	2,310	2,599	442	1,964	2,310	2,599
5,800	5,850	446	1,981	2,330	2,621	446	1,981	2,330	2,621
5,850	5,900	449	1,998	2,350	2,644	449	1,998	2,350	2,644
5,900	5,950	453	2,015	2,370	2,666	453	2,015	2,370	2,666
5,950	6,000	457	2,032	2,390	2,689	457	2,032	2,390	2,689
6,000	6,050	461	2,049	2,410	2,711	461	2,049	2,410	2,711
6,050	6,100	465	2,066	2,430	2,734	465	2,066	2,430	2,734
6,100	6,150	469	2,083	2,450	2,756	469	2,083	2,450	2,756
6,150	6,200	472	2,100	2,470	2,779	472	2,100	2,470	2,779
6,200	6,250	476	2,117	2,490	2,801	476	2,117	2,490	2,801
6,250	6,300	480	2,134	2,510	2,824	480	2,134	2,510	2,824
6,300	6,350	484	2,151	2,530	2,846	484	2,151	2,530	2,846
6,350	6,400	488	2,168	2,550	2,869	488	2,168	2,550	2,869
6,400	6,450	492	2,185	2,570	2,891	492	2,185	2,570	2,891
6,450	6,500	495	2,202	2,590	2,914	495	2,202	2,590	2,914
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12,150	12,200	530	4,140	4,870	5,479	649	4,140	4,870	5,479
12,200	12,250	526	4,157	4,890	5,501	649	4,157	4,890	5,501
12,250	12,300	522	4,174	4,910	5,524	649	4,174	4,910	5,524
12,300	12,350	519	4,191	4,930	5,546	649	4,191	4,930	5,546
12,350	12,400	515	4,208	4,950	5,569	649	4,208	4,950	5,569
12,400	12,450	511	4,225	4,970	5,591	649	4,225	4,970	5,591
12,450	12,500	507	4,242	4,990	5,614	649	4,242	4,990	5,614
12,500	12,550	503	4,259	5,010	5,636	649	4,259	5,010	5,636
12,550	12,600	499	4,276	5,030	5,659	649	4,276	5,030	5,659
12,600	12,650	496	4,293	5,050	5,681	649	4,293	5,050	5,681
12,650	12,700	492	4,310	5,070	5,704	649	4,310	5,070	5,704
12,700	12,750	488	4,328	5,090	5,726	649	4,328	5,090	5,726
12,750	12,800	484	4,328	5,110	5,749	649	4,328	5,110	5,749
12,800	12,850	480	4,328	5,130	5,771	649	4,328	5,130	5,771
12,850	12,900	476	4,328	5,150	5,794	649	4,328	5,150	5,794
12,900	12,950	473	4,328	5,170	5,816	649	4,328	5,170	5,816
12,950	13,000	469	4,328	5,190	5,839	649	4,328	5,190	5,839
13,000	13,050	465	4,328	5,210	5,861	649	4,328	5,210	5,861
13,050	13,100	461	4,328	5,230	5,884	649	4,328	5,230	5,884
13,100	13,150	457	4,328	5,250	5,906	649	4,328	5,250	5,906
13,150	13,200	454	4,328	5,270	5,929	649	4,328	5,270	5,929
13,200	13,250	450	4,328	5,290	5,951	649	4,328	5,290	5,951
13,250	13,300	446	4,328	5,310	5,974	649	4,328	5,310	5,974
13,300	13,350	442	4,328	5,330	5,996	649	4,328	5,330	5,996
13,350	13,400	438	4,328	5,350	6,019	649	4,328	5,350	6,019
13,400	13,450	434	4,328	5,370	6,041	649	4,328	5,370	6,041
13,450	13,500	431	4,328	5,390	6,064	649	4,328	5,390	6,064
13,500	13,550	427	4,328	5,410	6,086	649	4,328	5,410	6,086
13,550	13,600	423	4,328	5,430	6,109	649	4,328	5,430	6,109
13,600	13,650	419	4,328	5,450	6,131	649	4,328	5,450	6,131
13,650	13,700	415	4,328	5,470	6,154	649	4,328	5,470	6,154
13,700	13,750	411	4,328	5,490	6,176	649	4,328	5,490	6,176
13,750	13,800	408	4,328	5,510	6,199	649	4,328	5,510	6,199
13,800	13,850	404	4,328	5,530	6,221	649	4,328	5,530	6,221
13,850	13,900	400	4,328	5,550	6,244	649	4,328	5,550	6,244
13,900	13,950	396	4,328	5,570	6,266	649	4,328	5,570	6,266
13,950	14,000	392	4,328	5,590	6,289	649	4,328	5,590	6,289
14,000	14,050	389	4,328	5,610	6,311	649	4,328	5,610	6,311
14,050	14,100	385	4,328	5,630	6,334	649	4,328	5,630	6,334
14,100	14,150	381	4,328	5,650	6,356	649	4,328	5,650	6,356
14,150	14,200	377	4,328	5,670	6,379	649	4,328	5,670	6,379
14,200	14,250	373	4,328	5,690	6,401	649	4,328	5,690	6,401
14,250	14,300	369	4,328	5,710	6,424	649	4,328	5,710	6,424
14,300	14,350	366	4,328	5,730	6,446	649	4,328	5,730	6,446
14,350	14,400	362	4,328	5,750	6,469	649	4,328	5,750	6,469
14,400	14,450	358	4,328	5,770	6,491	649	4,328	5,770	6,491
14,450	14,500	354	4,328	5,790	6,514	649	4,328	5,790	6,514
14,500	14,550	350	4,328	5,810	6,536	649	4,328	5,810	6,536
14,550	14,600	346	4,328	5,830	6,559	649	4,328	5,830	6,559
14,600	14,650	343	4,328	5,850	6,581	649	4,328	5,850	6,581
14,650	14,700	339	4,328	5,870	6,604	649	4,328	5,870	6,604
14,700	14,750	335	4,328	5,890	6,626	649	4,328	5,890	6,626
14,750	14,800	331	4,328	5,910	6,649	649	4,328	5,910	6,649
14,800	14,850	327	4,328	5,930	6,671	649	4,328	5,930	6,671
14,850	14,900	323	4,328	5,950	6,694	649	4,328	5,950	6,694
14,900	14,950	320	4,328	5,970	6,716	649	4,328	5,970	6,716
14,950	15,000	316	4,328	5,990	6,739	649	4,328	5,990	6,739
15,000	15,050	312	4,328	6,010	6,761	649	4,328	6,010	6,761
15,050	15,100	308	4,328	6,030	6,784	649	4,328	6,030	6,784
15,100	15,150	304	4,328	6,050	6,806	649	4,328	6,050	6,806
15,150	15,200	301	4,328	6,070	6,829	649	4,328	6,070	6,829
15,200	15,250	297	4,328	6,090	6,851	649	4,328	6,090	6,851
15,250	15,300	293	4,328	6,110	6,874	649	4,328	6,110	6,874
15,300	15,350	289	4,328	6,130	6,896	649	4,328	6,130	6,896
15,350	15,400	285	4,328	6,150	6,919	649	4,328	6,150	6,919
15,400	15,450	281	4,328	6,170	6,941	649	4,328	6,170	6,941
15,450	15,500	278	4,328	6,190	6,964	649	4,328	6,190	6,964
15,500	15,550	274	4,328	6,210	6,986	649	4,328	6,210	6,986
15,550	15,600	270	4,328	6,230	7,009	649	4,328	6,230	7,009
15,600	15,650	266	4,328	6,250	7,031	649	4,328	6,250	7,031
15,650	15,700	262	4,328	6,270	7,054	649	4,328	6,270	7,054
15,700	15,750	258	4,328	6,290	7,076	649	4,328	6,290	7,076
15,750	15,800	255	4,328	6,310	7,099	649	4,328	6,310	7,099
15,800	15,850	251	4,328	6,330	7,121	649	4,328	6,330	7,121
15,850	15,900	247	4,328	6,350	7,144	649	4,328	6,350	7,144
15,900	15,950	243	4,328	6,370	7,166	649	4,328	6,370	7,166
15,950	16,000	239	4,328	6,390	7,189	649	4,328	6,390	7,189
16,000	16,050	236	4,328	6,410	7,211	649	4,328	6,410	7,211
16,050	16,100	232	4,328	6,430	7,234	649	4,328	6,430	7,234
16,100	16,150	228	4,328	6,450	7,256	649	4,328	6,450	7,256
16,150	16,200	224	4,328	6,470	7,279	649	4,328	6,470	7,279
16,200	16,250	220	4,328	6,490	7,301	649	4,328	6,490	7,301
16,250	16,300	216	4,328	6,510	7,324	649	4,328	6,510	7,324
16,300	16,350	213	4,328	6,530	7,346	649	4,328	6,530	7,346
16,350	16,400	209	4,328	6,550	7,369	649	4,328	6,550	7,369
16,400	16,450	205	4,328	6,570	7,391	649	4,328	6,570	7,391
16,450	16,500	201	4,328	6,590	7,414	649	4,328	6,590	7,414
16,500	16,550	197	4,328	6,610	7,436	649	4,328	6,610	7,436
16,550	16,600	193	4,328	6,630	7,459	649	4,328	6,630	7,459
16,600	16,650	190	4,328	6,650	7,481	649	4,328	6,650	7,481
16,650	16,700	186	4,328	6,670	7,504	649	4,328	6,670	7,504
16,700	16,750	182	4,328	6,690	7,526	649	4,328	6,690	7,526
16,750	16,800	178	4,328	6,710	7,549	649	4,328	6,710	7,549
16,800	16,850	174	4,328	6,730	7,571	649	4,328	6,730	7,571
16,850	16,900	170	4,328	6,750	7,594	649	4,328	6,750	7,594
16,900	16,950	167	4,328	6,770	7,616	649	4,328	6,770	7,616
16,950	17,000	163	4,328	6,790	7,639	649	4,328	6,790	7,639
17,000	17,050	159	4,328	6,810	7,661	649	4,328	6,810	7,661
17,050	17,100	155	4,328	6,830	7,684	649	4,328	6,830	7,684
17,100	17,150	151	4,328	6,850	7,706	649	4,328	6,850	7,706
17,150	17,200	148	4,328	6,870	7,729	649	4,328	6,870	7,729
17,200	17,250	144	4,328	6,890	7,751	649	4,328	6,890	7,751
17,250	17,300	140	4,328	6,910	7,774	649	4,328	6,910	7,774
17,300	17,350	136	4,328	6,930	7,796	649	4,328	6,930	7,796
17,350	17,400	132	4,328	6,950	7,819	649	4,328	6,950	7,819
17,400	17,450	128	4,328	6,970	7,841	649	4,328	6,970	7,841
17,450	17,500	125	4,328	6,990	7,864	649	4,328	6,990	7,864
17,500	17,550	121	4,328	7,010	7,886	649	4,328	7,010	7,886
17,550	17,600	117	4,328	7,030	7,909	649	4,328	7,030	7,909
17,600	17,650	113	4,328	7,050	7,931	649	4,328	7,050	7,931
17,650	17,700	109	4,328	7,070	7,954	649	4,328	7,070	7,954
17,700	17,750	105	4,328	7,090	7,976	649	4,328	7,090	7,976
17,750	17,800	102	4,328	7,110	7,999	646	4,328	7,110	7,999
17,800	17,850	98	4,328	7,130	8,021	642	4,328	7,130	8,021
17,850	17,900	94	4,328	7,152	8,046	638	4,328	7,152	8,046
17,900	17,950	90	4,328	7,152	8,046	634	4,328	7,152	8,046
17,950	18,000	86	4,328	7,152	8,046	630	4,328	7,152	8,046
18,000	18,050	83	4,328	7,152	8,046	626	4,328	7,152	8,046
18,050	18,100	79	4,328	7,152	8,046	623	4,328	7,152	8,046
18,100	18,150	75	4,328	7,152	8,046	619	4,328	7,152	8,046
18,150	18,200	71	4,328	7,152	8,046	615	4,328	7,152	8,046
18,200	18,250	67	4,328	7,152	8,046	611	4,328	7,152	8,046
18,250	18,300	63	4,328	7,152	8,046	607	4,328	7,152	8,046
18,300	18,350	60	4,328	7,152	8,046	603	4,328	7,152	8,046
18,350	18,400	56	4,328	7,152	8,046	600	4,328	7,152	8,046
18,400	18,450	52	4,328	7,152	8,046	596	4,328	7,152	8,046
18,450	18,500	48	4,328	7,152	8,046	592	4,328	7,152	8,046
18,500	18,550	44	4,328	7,152	8,046	588	4,328	7,152	8,046
18,550	18,600	40	4,328	7,152	8,046	584	4,328	7,152	8,046
18,600	18,650	37	4,328	7,152	8,046	581	4,328	7,152	8,046
18,650	18,700	33	4,328	7,152	8,046	577	4,328	7,152	8,046
18,700	18,750	29	4,328	7,152	8,046	573	4,328	7,152	8,046
18,750	18,800	25	4,328	7,152	8,046	569	4,328	7,152	8,046
18,800	18,850	21	4,328	7,152	8,046	565	4,328	7,152	8,046
18,850	18,900	17	4,328	7,152	8,046	561	4,328	7,152	8,046
18,900	18,950	14	4,328	7,152	8,046	558	4,328	7,152	8,046
18,950	19,000	10	4,328	7,152	8,046	554	4,328	7,152	8,046
19,000	19,050	6	4,328	7,152	8,046	550	4,328	7,152	8,046
19,050	19,100	2	4,328	7,152	8,046	546	4,328	7,152	8,046
19,100	19,150	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $19,100 pero menos de $19,104 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $19,104 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	4,328	7,152	8,046	542	4,328	7,152	8,046
19,150	19,200	0	4,328	7,152	8,046	538	4,328	7,152	8,046
19,200	19,250	0	4,328	7,152	8,046	535	4,328	7,152	8,046
19,250	19,300	0	4,328	7,152	8,046	531	4,328	7,152	8,046
19,300	19,350	0	4,328	7,152	8,046	527	4,328	7,152	8,046
19,350	19,400	0	4,328	7,152	8,046	523	4,328	7,152	8,046
19,400	19,450	0	4,328	7,152	8,046	519	4,328	7,152	8,046
19,450	19,500	0	4,328	7,152	8,046	516	4,328	7,152	8,046
19,500	19,550	0	4,328	7,152	8,046	512	4,328	7,152	8,046
19,550	19,600	0	4,328	7,152	8,046	508	4,328	7,152	8,046
19,600	19,650	0	4,328	7,152	8,046	504	4,328	7,152	8,046
19,650	19,700	0	4,328	7,152	8,046	500	4,328	7,152	8,046
19,700	19,750	0	4,328	7,152	8,046	496	4,328	7,152	8,046
19,750	19,800	0	4,328	7,152	8,046	493	4,328	7,152	8,046
19,800	19,850	0	4,328	7,152	8,046	489	4,328	7,152	8,046
19,850	19,900	0	4,328	7,152	8,046	485	4,328	7,152	8,046
19,900	19,950	0	4,328	7,152	8,046	481	4,328	7,152	8,046
19,950	20,000	0	4,328	7,152	8,046	477	4,328	7,152	8,046
20,000	20,050	0	4,328	7,152	8,046	473	4,328	7,152	8,046
20,050	20,100	0	4,328	7,152	8,046	470	4,328	7,152	8,046
20,100	20,150	0	4,328	7,152	8,046	466	4,328	7,152	8,046
20,150	20,200	0	4,328	7,152	8,046	462	4,328	7,152	8,046
20,200	20,250	0	4,328	7,152	8,046	458	4,328	7,152	8,046
20,250	20,300	0	4,328	7,152	8,046	454	4,328	7,152	8,046
20,300	20,350	0	4,328	7,152	8,046	450	4,328	7,152	8,046
20,350	20,400	0	4,328	7,152	8,046	447	4,328	7,152	8,046
20,400	20,450	0	4,328	7,152	8,046	443	4,328	7,152	8,046
20,450	20,500	0	4,328	7,152	8,046	439	4,328	7,152	8,046
20,500	20,550	0	4,328	7,152	8,046	435	4,328	7,152	8,046
20,550	20,600	0	4,328	7,152	8,046	431	4,328	7,152	8,046
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20,950	21,000	0	4,328	7,152	8,046	401	4,328	7,152	8,046
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21,050	21,100	0	4,328	7,152	8,046	393	4,328	7,152	8,046
21,100	21,150	0	4,328	7,152	8,046	389	4,328	7,152	8,046
21,150	21,200	0	4,328	7,152	8,046	385	4,328	7,152	8,046
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21,250	21,300	0	4,328	7,152	8,046	378	4,328	7,152	8,046
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21,550	21,600	0	4,328	7,152	8,046	355	4,328	7,152	8,046
21,600	21,650	0	4,328	7,152	8,046	351	4,328	7,152	8,046
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21,700	21,750	0	4,328	7,152	8,046	343	4,328	7,152	8,046
21,750	21,800	0	4,328	7,152	8,046	340	4,328	7,152	8,046
21,800	21,850	0	4,328	7,152	8,046	336	4,328	7,152	8,046
21,850	21,900	0	4,328	7,152	8,046	332	4,328	7,152	8,046
21,900	21,950	0	4,328	7,152	8,046	328	4,328	7,152	8,046
21,950	22,000	0	4,328	7,152	8,046	324	4,328	7,152	8,046
22,000	22,050	0	4,328	7,152	8,046	320	4,328	7,152	8,046
22,050	22,100	0	4,328	7,152	8,046	317	4,328	7,152	8,046
22,100	22,150	0	4,328	7,152	8,046	313	4,328	7,152	8,046
22,150	22,200	0	4,328	7,152	8,046	309	4,328	7,152	8,046
22,200	22,250	0	4,328	7,152	8,046	305	4,328	7,152	8,046
22,250	22,300	0	4,328	7,152	8,046	301	4,328	7,152	8,046
22,300	22,350	0	4,328	7,152	8,046	297	4,328	7,152	8,046
22,350	22,400	0	4,328	7,152	8,046	294	4,328	7,152	8,046
22,400	22,450	0	4,328	7,152	8,046	290	4,328	7,152	8,046
22,450	22,500	0	4,328	7,152	8,046	286	4,328	7,152	8,046
22,500	22,550	0	4,328	7,152	8,046	282	4,328	7,152	8,046
22,550	22,600	0	4,328	7,152	8,046	278	4,328	7,152	8,046
22,600	22,650	0	4,328	7,152	8,046	275	4,328	7,152	8,046
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22,950	23,000	0	4,328	7,152	8,046	248	4,328	7,152	8,046
23,000	23,050	0	4,328	7,152	8,046	244	4,328	7,152	8,046
23,050	23,100	0	4,328	7,152	8,046	240	4,328	7,152	8,046
23,100	23,150	0	4,328	7,152	8,046	236	4,328	7,152	8,046
23,150	23,200	0	4,328	7,152	8,046	232	4,328	7,152	8,046
23,200	23,250	0	4,328	7,152	8,046	229	4,328	7,152	8,046
23,250	23,300	0	4,328	7,152	8,046	225	4,328	7,152	8,046
23,300	23,350	0	4,328	7,152	8,046	221	4,328	7,152	8,046
23,350	23,400	0	4,324	7,147	8,041	217	4,328	7,152	8,046
23,400	23,450	0	4,316	7,136	8,030	213	4,328	7,152	8,046
23,450	23,500	0	4,308	7,126	8,020	210	4,328	7,152	8,046
23,500	23,550	0	4,300	7,115	8,009	206	4,328	7,152	8,046
23,550	23,600	0	4,292	7,105	7,999	202	4,328	7,152	8,046
23,600	23,650	0	4,284	7,094	7,988	198	4,328	7,152	8,046
23,650	23,700	0	4,276	7,084	7,978	194	4,328	7,152	8,046
23,700	23,750	0	4,268	7,073	7,967	190	4,328	7,152	8,046
23,750	23,800	0	4,260	7,062	7,956	187	4,328	7,152	8,046
23,800	23,850	0	4,252	7,052	7,946	183	4,328	7,152	8,046
23,850	23,900	0	4,244	7,041	7,935	179	4,328	7,152	8,046
23,900	23,950	0	4,236	7,031	7,925	175	4,328	7,152	8,046
23,950	24,000	0	4,228	7,020	7,914	171	4,328	7,152	8,046
24,000	24,050	0	4,220	7,010	7,904	167	4,328	7,152	8,046
24,050	24,100	0	4,212	6,999	7,893	164	4,328	7,152	8,046
24,100	24,150	0	4,204	6,989	7,883	160	4,328	7,152	8,046
24,150	24,200	0	4,196	6,978	7,872	156	4,328	7,152	8,046
24,200	24,250	0	4,188	6,968	7,862	152	4,328	7,152	8,046
24,250	24,300	0	4,180	6,957	7,851	148	4,328	7,152	8,046
24,300	24,350	0	4,172	6,947	7,841	144	4,328	7,152	8,046
24,350	24,400	0	4,164	6,936	7,830	141	4,328	7,152	8,046
24,400	24,450	0	4,156	6,926	7,820	137	4,328	7,152	8,046
24,450	24,500	0	4,148	6,915	7,809	133	4,328	7,152	8,046
24,500	24,550	0	4,140	6,905	7,799	129	4,328	7,152	8,046
24,550	24,600	0	4,132	6,894	7,788	125	4,328	7,152	8,046
24,600	24,650	0	4,124	6,883	7,777	122	4,328	7,152	8,046
24,650	24,700	0	4,116	6,873	7,767	118	4,328	7,152	8,046
24,700	24,750	0	4,108	6,862	7,756	114	4,328	7,152	8,046
24,750	24,800	0	4,100	6,852	7,746	110	4,328	7,152	8,046
24,800	24,850	0	4,092	6,841	7,735	106	4,328	7,152	8,046
24,850	24,900	0	4,084	6,831	7,725	102	4,328	7,152	8,046
24,900	24,950	0	4,076	6,820	7,714	99	4,328	7,152	8,046
24,950	25,000	0	4,068	6,810	7,704	95	4,328	7,152	8,046
25,000	25,050	0	4,060	6,799	7,693	91	4,328	7,152	8,046
25,050	25,100	0	4,052	6,789	7,683	87	4,328	7,152	8,046
25,100	25,150	0	4,044	6,778	7,672	83	4,328	7,152	8,046
25,150	25,200	0	4,036	6,768	7,662	79	4,328	7,152	8,046
25,200	25,250	0	4,028	6,757	7,651	76	4,328	7,152	8,046
25,250	25,300	0	4,020	6,747	7,641	72	4,328	7,152	8,046
25,300	25,350	0	4,012	6,736	7,630	68	4,328	7,152	8,046
25,350	25,400	0	4,004	6,726	7,620	64	4,328	7,152	8,046
25,400	25,450	0	3,996	6,715	7,609	60	4,328	7,152	8,046
25,450	25,500	0	3,988	6,704	7,598	57	4,328	7,152	8,046
25,500	25,550	0	3,980	6,694	7,588	53	4,328	7,152	8,046
25,550	25,600	0	3,972	6,683	7,577	49	4,328	7,152	8,046
25,600	25,650	0	3,964	6,673	7,567	45	4,328	7,152	8,046
25,650	25,700	0	3,956	6,662	7,556	41	4,328	7,152	8,046
25,700	25,750	0	3,948	6,652	7,546	37	4,328	7,152	8,046
25,750	25,800	0	3,940	6,641	7,535	34	4,328	7,152	8,046
25,800	25,850	0	3,932	6,631	7,525	30	4,328	7,152	8,046
25,850	25,900	0	3,925	6,620	7,514	26	4,328	7,152	8,046
25,900	25,950	0	3,917	6,610	7,504	22	4,328	7,152	8,046
25,950	26,000	0	3,909	6,599	7,493	18	4,328	7,152	8,046
26,000	26,050	0	3,901	6,589	7,483	14	4,328	7,152	8,046
26,050	26,100	0	3,893	6,578	7,472	11	4,328	7,152	8,046
26,100	26,150	0	3,885	6,568	7,462	7	4,328	7,152	8,046
26,150	26,200	0	3,877	6,557	7,451	3	4,328	7,152	8,046
26,200	26,250	0	3,869	6,547	7,441	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $26,200 pero menos de $26,214 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $26,214 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	4,328	7,152	8,046
26,250	26,300	0	3,861	6,536	7,430	0	4,328	7,152	8,046
26,300	26,350	0	3,853	6,525	7,419	0	4,328	7,152	8,046
26,350	26,400	0	3,845	6,515	7,409	0	4,328	7,152	8,046
26,400	26,450	0	3,837	6,504	7,398	0	4,328	7,152	8,046
26,450	26,500	0	3,829	6,494	7,388	0	4,328	7,152	8,046
26,500	26,550	0	3,821	6,483	7,377	0	4,328	7,152	8,046
26,550	26,600	0	3,813	6,473	7,367	0	4,328	7,152	8,046
26,600	26,650	0	3,805	6,462	7,356	0	4,328	7,152	8,046
26,650	26,700	0	3,797	6,452	7,346	0	4,328	7,152	8,046
26,700	26,750	0	3,789	6,441	7,335	0	4,328	7,152	8,046
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33,900	33,950	0	2,638	4,925	5,819	0	3,776	6,424	7,318
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41,100	41,150	0	1,488	3,409	4,303	0	2,625	4,908	5,802
41,150	41,200	0	1,480	3,398	4,292	0	2,617	4,898	5,792
41,200	41,250	0	1,472	3,388	4,282	0	2,609	4,887	5,781
41,250	41,300	0	1,464	3,377	4,271	0	2,601	4,876	5,770
41,300	41,350	0	1,456	3,366	4,260	0	2,593	4,866	5,760
41,350	41,400	0	1,448	3,356	4,250	0	2,585	4,855	5,749
41,400	41,450	0	1,440	3,345	4,239	0	2,577	4,845	5,739
41,450	41,500	0	1,432	3,335	4,229	0	2,569	4,834	5,728
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41,550	41,600	0	1,416	3,314	4,208	0	2,553	4,813	5,707
41,600	41,650	0	1,408	3,303	4,197	0	2,545	4,803	5,697
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42,100	42,150	0	1,328	3,198	4,092	0	2,466	4,697	5,591
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48,250	48,300	0	345	1,903	2,797	0	1,483	3,402	4,296
48,300	48,350	0	337	1,892	2,786	0	1,475	3,392	4,286
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48,400	48,450	0	321	1,871	2,765	0	1,459	3,371	4,265
48,450	48,500	0	313	1,861	2,755	0	1,451	3,360	4,254
48,500	48,550	0	305	1,850	2,744	0	1,443	3,350	4,244
48,550	48,600	0	297	1,840	2,734	0	1,435	3,339	4,233
48,600	48,650	0	289	1,829	2,723	0	1,427	3,329	4,223
48,650	48,700	0	281	1,819	2,713	0	1,419	3,318	4,212
48,700	48,750	0	273	1,808	2,702	0	1,411	3,307	4,201
48,750	48,800	0	265	1,797	2,691	0	1,403	3,297	4,191
48,800	48,850	0	257	1,787	2,681	0	1,395	3,286	4,180
48,850	48,900	0	249	1,776	2,670	0	1,387	3,276	4,170
48,900	48,950	0	241	1,766	2,660	0	1,379	3,265	4,159
48,950	49,000	0	233	1,755	2,649	0	1,371	3,255	4,149
49,000	49,050	0	225	1,745	2,639	0	1,363	3,244	4,138
49,050	49,100	0	217	1,734	2,628	0	1,355	3,234	4,128
49,100	49,150	0	209	1,724	2,618	0	1,347	3,223	4,117
49,150	49,200	0	201	1,713	2,607	0	1,339	3,213	4,107
49,200	49,250	0	193	1,703	2,597	0	1,331	3,202	4,096
49,250	49,300	0	185	1,692	2,586	0	1,323	3,192	4,086
49,300	49,350	0	177	1,682	2,576	0	1,315	3,181	4,075
49,350	49,400	0	169	1,671	2,565	0	1,307	3,171	4,065
49,400	49,450	0	161	1,661	2,555	0	1,299	3,160	4,054
49,450	49,500	0	153	1,650	2,544	0	1,291	3,150	4,044
49,500	49,550	0	145	1,640	2,534	0	1,283	3,139	4,033
49,550	49,600	0	137	1,629	2,523	0	1,275	3,128	4,022
49,600	49,650	0	129	1,618	2,512	0	1,267	3,118	4,012
49,650	49,700	0	121	1,608	2,502	0	1,259	3,107	4,001
49,700	49,750	0	113	1,597	2,491	0	1,251	3,097	3,991
49,750	49,800	0	105	1,587	2,481	0	1,243	3,086	3,980
49,800	49,850	0	97	1,576	2,470	0	1,235	3,076	3,970
49,850	49,900	0	89	1,566	2,460	0	1,227	3,065	3,959
49,900	49,950	0	81	1,555	2,449	0	1,219	3,055	3,949
49,950	50,000	0	73	1,545	2,439	0	1,211	3,044	3,938
50,000	50,050	0	65	1,534	2,428	0	1,203	3,034	3,928
50,050	50,100	0	57	1,524	2,418	0	1,195	3,023	3,917
50,100	50,150	0	49	1,513	2,407	0	1,187	3,013	3,907
50,150	50,200	0	41	1,503	2,397	0	1,179	3,002	3,896
50,200	50,250	0	33	1,492	2,386	0	1,171	2,992	3,886
50,250	50,300	0	25	1,482	2,376	0	1,163	2,981	3,875
50,300	50,350	0	17	1,471	2,365	0	1,155	2,971	3,865
50,350	50,400	0	9	1,461	2,355	0	1,147	2,960	3,854
50,400	50,450	0	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $50,400 pero menos de $50,434 y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $50,434 o más y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	1,450	2,344	0	1,139	2,949	3,843
50,450	50,500	0	0	1,439	2,333	0	1,131	2,939	3,833
50,500	50,550	0	0	1,429	2,323	0	1,123	2,928	3,822
50,550	50,600	0	0	1,418	2,312	0	1,115	2,918	3,812
50,600	50,650	0	0	1,408	2,302	0	1,107	2,907	3,801
50,650	50,700	0	0	1,397	2,291	0	1,099	2,897	3,791
50,700	50,750	0	0	1,387	2,281	0	1,091	2,886	3,780
50,750	50,800	0	0	1,376	2,270	0	1,083	2,876	3,770
50,800	50,850	0	0	1,366	2,260	0	1,075	2,865	3,759
50,850	50,900	0	0	1,355	2,249	0	1,067	2,855	3,749
50,900	50,950	0	0	1,345	2,239	0	1,059	2,844	3,738
50,950	51,000	0	0	1,334	2,228	0	1,051	2,834	3,728
51,000	51,050	0	0	1,324	2,218	0	1,043	2,823	3,717
51,050	51,100	0	0	1,313	2,207	0	1,035	2,813	3,707
51,100	51,150	0	0	1,303	2,197	0	1,027	2,802	3,696
51,150	51,200	0	0	1,292	2,186	0	1,019	2,792	3,686
51,200	51,250	0	0	1,282	2,176	0	1,011	2,781	3,675
51,250	51,300	0	0	1,271	2,165	0	1,003	2,770	3,664
51,300	51,350	0	0	1,260	2,154	0	995	2,760	3,654
51,350	51,400	0	0	1,250	2,144	0	987	2,749	3,643
51,400	51,450	0	0	1,239	2,133	0	979	2,739	3,633
51,450	51,500	0	0	1,229	2,123	0	971	2,728	3,622
51,500	51,550	0	0	1,218	2,112	0	963	2,718	3,612
51,550	51,600	0	0	1,208	2,102	0	955	2,707	3,601
51,600	51,650	0	0	1,197	2,091	0	947	2,697	3,591
51,650	51,700	0	0	1,187	2,081	0	939	2,686	3,580
51,700	51,750	0	0	1,176	2,070	0	931	2,676	3,570
51,750	51,800	0	0	1,166	2,060	0	923	2,665	3,559
51,800	51,850	0	0	1,155	2,049	0	915	2,655	3,549
51,850	51,900	0	0	1,145	2,039	0	907	2,644	3,538
51,900	51,950	0	0	1,134	2,028	0	899	2,634	3,528
51,950	52,000	0	0	1,124	2,018	0	892	2,623	3,517
52,000	52,050	0	0	1,113	2,007	0	884	2,613	3,507
52,050	52,100	0	0	1,103	1,997	0	876	2,602	3,496
52,100	52,150	0	0	1,092	1,986	0	868	2,591	3,485
52,150	52,200	0	0	1,081	1,975	0	860	2,581	3,475
52,200	52,250	0	0	1,071	1,965	0	852	2,570	3,464
52,250	52,300	0	0	1,060	1,954	0	844	2,560	3,454
52,300	52,350	0	0	1,050	1,944	0	836	2,549	3,443
52,350	52,400	0	0	1,039	1,933	0	828	2,539	3,433
52,400	52,450	0	0	1,029	1,923	0	820	2,528	3,422
52,450	52,500	0	0	1,018	1,912	0	812	2,518	3,412
52,500	52,550	0	0	1,008	1,902	0	804	2,507	3,401
52,550	52,600	0	0	997	1,891	0	796	2,497	3,391
52,600	52,650	0	0	987	1,881	0	788	2,486	3,380
52,650	52,700	0	0	976	1,870	0	780	2,476	3,370
52,700	52,750	0	0	966	1,860	0	772	2,465	3,359
52,750	52,800	0	0	955	1,849	0	764	2,455	3,349
52,800	52,850	0	0	945	1,839	0	756	2,444	3,338
52,850	52,900	0	0	934	1,828	0	748	2,434	3,328
52,900	52,950	0	0	924	1,818	0	740	2,423	3,317
52,950	53,000	0	0	913	1,807	0	732	2,412	3,306
53,000	53,050	0	0	902	1,796	0	724	2,402	3,296
53,050	53,100	0	0	892	1,786	0	716	2,391	3,285
53,100	53,150	0	0	881	1,775	0	708	2,381	3,275
53,150	53,200	0	0	871	1,765	0	700	2,370	3,264
53,200	53,250	0	0	860	1,754	0	692	2,360	3,254
53,250	53,300	0	0	850	1,744	0	684	2,349	3,243
53,300	53,350	0	0	839	1,733	0	676	2,339	3,233
53,350	53,400	0	0	829	1,723	0	668	2,328	3,222
53,400	53,450	0	0	818	1,712	0	660	2,318	3,212
53,450	53,500	0	0	808	1,702	0	652	2,307	3,201
53,500	53,550	0	0	797	1,691	0	644	2,297	3,191
53,550	53,600	0	0	787	1,681	0	636	2,286	3,180
53,600	53,650	0	0	776	1,670	0	628	2,276	3,170
53,650	53,700	0	0	766	1,660	0	620	2,265	3,159
53,700	53,750	0	0	755	1,649	0	612	2,254	3,148
53,750	53,800	0	0	744	1,638	0	604	2,244	3,138
53,800	53,850	0	0	734	1,628	0	596	2,233	3,127
53,850	53,900	0	0	723	1,617	0	588	2,223	3,117
53,900	53,950	0	0	713	1,607	0	580	2,212	3,106
53,950	54,000	0	0	702	1,596	0	572	2,202	3,096
54,000	54,050	0	0	692	1,586	0	564	2,191	3,085
54,050	54,100	0	0	681	1,575	0	556	2,181	3,075
54,100	54,150	0	0	671	1,565	0	548	2,170	3,064
54,150	54,200	0	0	660	1,554	0	540	2,160	3,054
54,200	54,250	0	0	650	1,544	0	532	2,149	3,043
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54,400	54,450	0	0	608	1,502	0	500	2,107	3,001
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54,850	54,900	0	0	513	1,407	0	428	2,012	2,906
54,900	54,950	0	0	502	1,396	0	420	2,002	2,896
54,950	55,000	0	0	492	1,386	0	412	1,991	2,885
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55,050	55,100	0	0	471	1,365	0	396	1,970	2,864
55,100	55,150	0	0	460	1,354	0	388	1,960	2,854
55,150	55,200	0	0	450	1,344	0	380	1,949	2,843
55,200	55,250	0	0	439	1,333	0	372	1,939	2,833
55,250	55,300	0	0	429	1,323	0	364	1,928	2,822
55,300	55,350	0	0	418	1,312	0	356	1,918	2,812
55,350	55,400	0	0	408	1,302	0	348	1,907	2,801
55,400	55,450	0	0	397	1,291	0	340	1,896	2,790
55,450	55,500	0	0	386	1,280	0	332	1,886	2,780
55,500	55,550	0	0	376	1,270	0	324	1,875	2,769
55,550	55,600	0	0	365	1,259	0	316	1,865	2,759
55,600	55,650	0	0	355	1,249	0	308	1,854	2,748
55,650	55,700	0	0	344	1,238	0	300	1,844	2,738
55,700	55,750	0	0	334	1,228	0	292	1,833	2,727
55,750	55,800	0	0	323	1,217	0	284	1,823	2,717
55,800	55,850	0	0	313	1,207	0	276	1,812	2,706
55,850	55,900	0	0	302	1,196	0	268	1,802	2,696
55,900	55,950	0	0	292	1,186	0	260	1,791	2,685
55,950	56,000	0	0	281	1,175	0	252	1,781	2,675
56,000	56,050	0	0	271	1,165	0	244	1,770	2,664
56,050	56,100	0	0	260	1,154	0	236	1,760	2,654
56,100	56,150	0	0	250	1,144	0	228	1,749	2,643
56,150	56,200	0	0	239	1,133	0	220	1,739	2,633
56,200	56,250	0	0	229	1,123	0	212	1,728	2,622
56,250	56,300	0	0	218	1,112	0	204	1,717	2,611
56,300	56,350	0	0	207	1,101	0	196	1,707	2,601
56,350	56,400	0	0	197	1,091	0	188	1,696	2,590
56,400	56,450	0	0	186	1,080	0	180	1,686	2,580
56,450	56,500	0	0	176	1,070	0	172	1,675	2,569
56,500	56,550	0	0	165	1,059	0	164	1,665	2,559
56,550	56,600	0	0	155	1,049	0	156	1,654	2,548
56,600	56,650	0	0	144	1,038	0	148	1,644	2,538
56,650	56,700	0	0	134	1,028	0	140	1,633	2,527
56,700	56,750	0	0	123	1,017	0	132	1,623	2,517
56,750	56,800	0	0	113	1,007	0	124	1,612	2,506
56,800	56,850	0	0	102	996	0	116	1,602	2,496
56,850	56,900	0	0	92	986	0	108	1,591	2,485
56,900	56,950	0	0	81	975	0	100	1,581	2,475
56,950	57,000	0	0	71	965	0	93	1,570	2,464
57,000	57,050	0	0	60	954	0	85	1,560	2,454
57,050	57,100	0	0	50	944	0	77	1,549	2,443
57,100	57,150	0	0	39	933	0	69	1,538	2,432
57,150	57,200	0	0	28	922	0	61	1,528	2,422
57,200	57,250	0	0	18	912	0	53	1,517	2,411
57,250	57,300	0	0	7	901	0	45	1,507	2,401
57,300	57,350	0	0	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $57,300 pero menos de $57,310 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $57,310 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	891	0	37	1,496	2,390
57,350	57,400	0	0	0	880	0	29	1,486	2,380
57,400	57,450	0	0	0	870	0	21	1,475	2,369
57,450	57,500	0	0	0	859	0	13	1,465	2,359
57,500	57,550	0	0	0	849	0	5	1,454	2,348
57,550	57,600	0	0	0	838	0	Si la cantidad que busca es por lo menos $57,550 pero menos de $57,554 y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $57,554 o más y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	1,444	2,338
57,600	57,650	0	0	0	828	0	0	1,433	2,327
57,650	57,700	0	0	0	817	0	0	1,423	2,317
57,700	57,750	0	0	0	807	0	0	1,412	2,306
57,750	57,800	0	0	0	796	0	0	1,402	2,296
57,800	57,850	0	0	0	786	0	0	1,391	2,285
57,850	57,900	0	0	0	775	0	0	1,381	2,275
57,900	57,950	0	0	0	765	0	0	1,370	2,264
57,950	58,000	0	0	0	754	0	0	1,359	2,253
58,000	58,050	0	0	0	743	0	0	1,349	2,243
58,050	58,100	0	0	0	733	0	0	1,338	2,232
58,100	58,150	0	0	0	722	0	0	1,328	2,222
58,150	58,200	0	0	0	712	0	0	1,317	2,211
58,200	58,250	0	0	0	701	0	0	1,307	2,201
58,250	58,300	0	0	0	691	0	0	1,296	2,190
58,300	58,350	0	0	0	680	0	0	1,286	2,180
58,350	58,400	0	0	0	670	0	0	1,275	2,169
58,400	58,450	0	0	0	659	0	0	1,265	2,159
58,450	58,500	0	0	0	649	0	0	1,254	2,148
58,500	58,550	0	0	0	638	0	0	1,244	2,138
58,550	58,600	0	0	0	628	0	0	1,233	2,127
58,600	58,650	0	0	0	617	0	0	1,223	2,117
58,650	58,700	0	0	0	607	0	0	1,212	2,106
58,700	58,750	0	0	0	596	0	0	1,201	2,095
58,750	58,800	0	0	0	585	0	0	1,191	2,085
58,800	58,850	0	0	0	575	0	0	1,180	2,074
58,850	58,900	0	0	0	564	0	0	1,170	2,064
58,900	58,950	0	0	0	554	0	0	1,159	2,053
58,950	59,000	0	0	0	543	0	0	1,149	2,043
59,000	59,050	0	0	0	533	0	0	1,138	2,032
59,050	59,100	0	0	0	522	0	0	1,128	2,022
59,100	59,150	0	0	0	512	0	0	1,117	2,011
59,150	59,200	0	0	0	501	0	0	1,107	2,001
59,200	59,250	0	0	0	491	0	0	1,096	1,990
59,250	59,300	0	0	0	480	0	0	1,086	1,980
59,300	59,350	0	0	0	470	0	0	1,075	1,969
59,350	59,400	0	0	0	459	0	0	1,065	1,959
59,400	59,450	0	0	0	449	0	0	1,054	1,948
59,450	59,500	0	0	0	438	0	0	1,044	1,938
59,500	59,550	0	0	0	428	0	0	1,033	1,927
59,550	59,600	0	0	0	417	0	0	1,022	1,916
59,600	59,650	0	0	0	406	0	0	1,012	1,906
59,650	59,700	0	0	0	396	0	0	1,001	1,895
59,700	59,750	0	0	0	385	0	0	991	1,885
59,750	59,800	0	0	0	375	0	0	980	1,874
59,800	59,850	0	0	0	364	0	0	970	1,864
59,850	59,900	0	0	0	354	0	0	959	1,853
59,900	59,950	0	0	0	343	0	0	949	1,843
59,950	60,000	0	0	0	333	0	0	938	1,832
60,000	60,050	0	0	0	322	0	0	928	1,822
60,050	60,100	0	0	0	312	0	0	917	1,811
60,100	60,150	0	0	0	301	0	0	907	1,801
60,150	60,200	0	0	0	291	0	0	896	1,790
60,200	60,250	0	0	0	280	0	0	886	1,780
60,250	60,300	0	0	0	270	0	0	875	1,769
60,300	60,350	0	0	0	259	0	0	865	1,759
60,350	60,400	0	0	0	249	0	0	854	1,748
60,400	60,450	0	0	0	238	0	0	843	1,737
60,450	60,500	0	0	0	227	0	0	833	1,727
60,500	60,550	0	0	0	217	0	0	822	1,716
60,550	60,600	0	0	0	206	0	0	812	1,706
60,600	60,650	0	0	0	196	0	0	801	1,695
60,650	60,700	0	0	0	185	0	0	791	1,685
60,700	60,750	0	0	0	175	0	0	780	1,674
60,750	60,800	0	0	0	164	0	0	770	1,664
60,800	60,850	0	0	0	154	0	0	759	1,653
60,850	60,900	0	0	0	143	0	0	749	1,643
60,900	60,950	0	0	0	133	0	0	738	1,632
60,950	61,000	0	0	0	122	0	0	728	1,622
61,000	61,050	0	0	0	112	0	0	717	1,611
61,050	61,100	0	0	0	101	0	0	707	1,601
61,100	61,150	0	0	0	91	0	0	696	1,590
61,150	61,200	0	0	0	80	0	0	686	1,580
61,200	61,250	0	0	0	70	0	0	675	1,569
61,250	61,300	0	0	0	59	0	0	664	1,558
61,300	61,350	0	0	0	48	0	0	654	1,548
61,350	61,400	0	0	0	38	0	0	643	1,537
61,400	61,450	0	0	0	27	0	0	633	1,527
61,450	61,500	0	0	0	17	0	0	622	1,516
61,500	61,550	0	0	0	6	0	0	612	1,506
61,550	61,600	0	0	0	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $61,550 pero menos de $61,555 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $61,555 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	0	0	601	1,495
61,600	61,650	0	0	0	0	0	0	591	1,485
61,650	61,700	0	0	0	0	0	0	580	1,474
61,700	61,750	0	0	0	0	0	0	570	1,464
61,750	61,800	0	0	0	0	0	0	559	1,453
61,800	61,850	0	0	0	0	0	0	549	1,443
61,850	61,900	0	0	0	0	0	0	538	1,432
61,900	61,950	0	0	0	0	0	0	528	1,422
61,950	62,000	0	0	0	0	0	0	517	1,411
62,000	62,050	0	0	0	0	0	0	507	1,401
62,050	62,100	0	0	0	0	0	0	496	1,390
62,100	62,150	0	0	0	0	0	0	485	1,379
62,150	62,200	0	0	0	0	0	0	475	1,369
62,200	62,250	0	0	0	0	0	0	464	1,358
62,250	62,300	0	0	0	0	0	0	454	1,348
62,300	62,350	0	0	0	0	0	0	443	1,337
62,350	62,400	0	0	0	0	0	0	433	1,327
62,400	62,450	0	0	0	0	0	0	422	1,316
62,450	62,500	0	0	0	0	0	0	412	1,306
62,500	62,550	0	0	0	0	0	0	401	1,295
62,550	62,600	0	0	0	0	0	0	391	1,285
62,600	62,650	0	0	0	0	0	0	380	1,274
62,650	62,700	0	0	0	0	0	0	370	1,264
62,700	62,750	0	0	0	0	0	0	359	1,253
62,750	62,800	0	0	0	0	0	0	349	1,243
62,800	62,850	0	0	0	0	0	0	338	1,232
62,850	62,900	0	0	0	0	0	0	328	1,222
62,900	62,950	0	0	0	0	0	0	317	1,211
62,950	63,000	0	0	0	0	0	0	306	1,200
63,000	63,050	0	0	0	0	0	0	296	1,190
63,050	63,100	0	0	0	0	0	0	285	1,179
63,100	63,150	0	0	0	0	0	0	275	1,169
63,150	63,200	0	0	0	0	0	0	264	1,158
63,200	63,250	0	0	0	0	0	0	254	1,148
63,250	63,300	0	0	0	0	0	0	243	1,137
63,300	63,350	0	0	0	0	0	0	233	1,127
63,350	63,400	0	0	0	0	0	0	222	1,116
63,400	63,450	0	0	0	0	0	0	212	1,106
63,450	63,500	0	0	0	0	0	0	201	1,095
63,500	63,550	0	0	0	0	0	0	191	1,085
63,550	63,600	0	0	0	0	0	0	180	1,074
63,600	63,650	0	0	0	0	0	0	170	1,064
63,650	63,700	0	0	0	0	0	0	159	1,053
63,700	63,750	0	0	0	0	0	0	148	1,042
63,750	63,800	0	0	0	0	0	0	138	1,032
63,800	63,850	0	0	0	0	0	0	127	1,021
63,850	63,900	0	0	0	0	0	0	117	1,011
63,900	63,950	0	0	0	0	0	0	106	1,000
63,950	64,000	0	0	0	0	0	0	96	990
64,000	64,050	0	0	0	0	0	0	85	979
64,050	64,100	0	0	0	0	0	0	75	969
64,100	64,150	0	0	0	0	0	0	64	958
64,150	64,200	0	0	0	0	0	0	54	948
64,200	64,250	0	0	0	0	0	0	43	937
64,250	64,300	0	0	0	0	0	0	33	927
64,300	64,350	0	0	0	0	0	0	22	916
64,350	64,400	0	0	0	0	0	0	12	906
64,400	64,450	0	0	0	0	0	0	* * Si la cantidad que busca es por lo menos $64,400 pero menos de $64,430 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $64,430 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.	895
64,450	64,500	0	0	0	0	0	0	0	885
64,500	64,550	0	0	0	0	0	0	0	874
64,550	64,600	0	0	0	0	0	0	0	863
64,600	64,650	0	0	0	0	0	0	0	853
64,650	64,700	0	0	0	0	0	0	0	842
64,700	64,750	0	0	0	0	0	0	0	832
64,750	64,800	0	0	0	0	0	0	0	821
64,800	64,850	0	0	0	0	0	0	0	811
64,850	64,900	0	0	0	0	0	0	0	800
64,900	64,950	0	0	0	0	0	0	0	790
64,950	65,000	0	0	0	0	0	0	0	779
65,000	65,050	0	0	0	0	0	0	0	769
65,050	65,100	0	0	0	0	0	0	0	758
65,100	65,150	0	0	0	0	0	0	0	748
65,150	65,200	0	0	0	0	0	0	0	737
65,200	65,250	0	0	0	0	0	0	0	727
65,250	65,300	0	0	0	0	0	0	0	716
65,300	65,350	0	0	0	0	0	0	0	706
65,350	65,400	0	0	0	0	0	0	0	695
65,400	65,450	0	0	0	0	0	0	0	684
65,450	65,500	0	0	0	0	0	0	0	674
65,500	65,550	0	0	0	0	0	0	0	663
65,550	65,600	0	0	0	0	0	0	0	653
65,600	65,650	0	0	0	0	0	0	0	642
65,650	65,700	0	0	0	0	0	0	0	632
65,700	65,750	0	0	0	0	0	0	0	621
65,750	65,800	0	0	0	0	0	0	0	611
65,800	65,850	0	0	0	0	0	0	0	600
65,850	65,900	0	0	0	0	0	0	0	590
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66,050	66,100	0	0	0	0	0	0	0	548
66,100	66,150	0	0	0	0	0	0	0	537
66,150	66,200	0	0	0	0	0	0	0	527
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66,250	66,300	0	0	0	0	0	0	0	505
66,300	66,350	0	0	0	0	0	0	0	495
66,350	66,400	0	0	0	0	0	0	0	484
66,400	66,450	0	0	0	0	0	0	0	474
66,450	66,500	0	0	0	0	0	0	0	463
66,500	66,550	0	0	0	0	0	0	0	453
66,550	66,600	0	0	0	0	0	0	0	442
66,600	66,650	0	0	0	0	0	0	0	432
66,650	66,700	0	0	0	0	0	0	0	421
66,700	66,750	0	0	0	0	0	0	0	411
66,750	66,800	0	0	0	0	0	0	0	400
66,800	66,850	0	0	0	0	0	0	0	390
66,850	66,900	0	0	0	0	0	0	0	379
66,900	66,950	0	0	0	0	0	0	0	369
66,950	67,000	0	0	0	0	0	0	0	358
67,000	67,050	0	0	0	0	0	0	0	348
67,050	67,100	0	0	0	0	0	0	0	337
67,100	67,150	0	0	0	0	0	0	0	326
67,150	67,200	0	0	0	0	0	0	0	316
67,200	67,250	0	0	0	0	0	0	0	305
67,250	67,300	0	0	0	0	0	0	0	295
67,300	67,350	0	0	0	0	0	0	0	284
67,350	67,400	0	0	0	0	0	0	0	274
67,400	67,450	0	0	0	0	0	0	0	263
67,450	67,500	0	0	0	0	0	0	0	253
67,500	67,550	0	0	0	0	0	0	0	242
67,550	67,600	0	0	0	0	0	0	0	232
67,600	67,650	0	0	0	0	0	0	0	221
67,650	67,700	0	0	0	0	0	0	0	211
67,700	67,750	0	0	0	0	0	0	0	200
67,750	67,800	0	0	0	0	0	0	0	190
67,800	67,850	0	0	0	0	0	0	0	179
67,850	67,900	0	0	0	0	0	0	0	169
67,900	67,950	0	0	0	0	0	0	0	158
67,950	68,000	0	0	0	0	0	0	0	147
68,000	68,050	0	0	0	0	0	0	0	137
68,050	68,100	0	0	0	0	0	0	0	126
68,100	68,150	0	0	0	0	0	0	0	116
68,150	68,200	0	0	0	0	0	0	0	105
68,200	68,250	0	0	0	0	0	0	0	95
68,250	68,300	0	0	0	0	0	0	0	84
68,300	68,350	0	0	0	0	0	0	0	74
68,350	68,400	0	0	0	0	0	0	0	63
68,400	68,450	0	0	0	0	0	0	0	53
68,450	68,500	0	0	0	0	0	0	0	42
68,500	68,550	0	0	0	0	0	0	0	32
68,550	68,600	0	0	0	0	0	0	0	21
68,600	68,650	0	0	0	0	0	0	0	11
68,650	68,700	0	0	0	0	0	0	0	Si la cantidad que busca es por lo menos $68,650 pero menos de $68,675 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $68,675 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.

Línea 28

Crédito Tributario Adicional por Hijos

This is an Image: caution.gif Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, usted tiene que tener un SSN válido, lo cual significa que éste es válido para trabajar y que ha sido expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Si usted presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido para poder ser elegible para el crédito. El otro cónyuge tiene que tener o un SSN o un ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario adicional por hijos para el cual usted tal vez pueda calificar para reclamar. Si usted está reclamando el crédito tributario adicional por hijos, complete y adjunte el Anexo 8812 a su Formulario 1040 o 1040-SR.

Si no desea reclamar el crédito tributario adicional por hijos, marque el recuadro en la línea 28.

Formulario 8862, quién tiene que presentarlo.

Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario adicional por hijos si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable dependiendo del año tributario), su crédito tributario adicional por hijos o crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2025 para reclamar el crédito para el año 2025. No presente el Formulario 8862 si usted presentó un Formulario 8862 para 2024 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes se le permitió para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gif Si usted reclama el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario adicional por hijos, a usted no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y luego se determina que usted reclamó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

This is an Image: taxtip.gif Los reembolsos de declaraciones en las cuales se reclama el crédito tributario adicional por hijos no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2026. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el crédito tributario adicional por hijos.

Línea 29

Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses

Si cumple con los requisitos para reclamar un crédito tributario por estudios (vea las instrucciones para la línea 3 del Anexo 3), anote en la línea 29 la cantidad, si alguna, de la línea 8 del Formulario 8863. Usted quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios y reducir su impuesto total o aumentar su reembolso si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención federal Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones. Vea la Publicación 970 y las Instrucciones para el Formulario 8863 para más información.

Formulario 8862 requerido.

Tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses si su crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2025 para reclamar el crédito para 2025. No presente el Formulario 8862 si presentó dicho formulario para 2024 y se le permitió el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles.

This is an Image: caution.gif Si usted reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que reclamó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas.

Línea 30

Crédito por Adopción Reembolsable

Vea el Formulario 8839 y sus instrucciones para información sobre cómo calcular cualquier crédito por adopción reembolsable que usted sea elegible para reclamar. Si usted es elegible para reclamar la porción reembolsable del crédito por adopción, anote en la línea 30 la cantidad de la línea 13 del Formulario 8839. Usted también podría ser elegible para reclamar el crédito por adopción no reembolsable en la línea 6c del Anexo 3. Vea las Instrucciones para el Formulario 8839 para más información.

Reembolso

Línea 34

Cantidad Pagada en Exceso

Si la cantidad en la línea 34 es menor que $1, le enviaremos un reembolso sólo si usted lo solicita por escrito.

Ajustes por Deudas

Si usted adeuda impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. El IRS realiza las compensaciones por impuestos federales. Todas las otras compensaciones son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury (Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la compensación de impuestos federales, usted recibirá una notificación del IRS. Para todas las otras compensaciones, usted recibirá una notificación del Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una compensación o si tiene preguntas sobre ellas, comuníquese con la agencia con la cual usted tiene la deuda.

Depósito Directo en Múltiples Cuentas

Si quiere que su reembolso se divida y se deposite directamente en más de una cuenta, presente el Formulario 8888. Use el Formulario 8888 para depositar directamente su reembolso (o parte de éste) en una o más cuentas, a su nombre, en un banco u otra institución financiera (tal como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos.

Cónyuge Perjudicado

Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar a usted si ciertas condiciones aplican y usted completa el Formulario 8379. Para detalles, vea el Formulario 8379.

Líneas 35a a 35d

Cantidad que le Reembolsen a Usted

Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicación IRS2Go o acceda a IRS.gov/Reembolsos. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante. La información sobre su reembolso generalmente estará disponible dentro de 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada por medio del programa e-file (para la presentación electrónica), o 4 semanas después de que usted envíe su declaración en papel por correo. Si usted presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted presentó electrónicamente). Tenga a la mano su declaración de impuestos de 2025 para que pueda anotar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso.

¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso.

Reclamación de un reembolso por un contribuyente fallecido.

Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge fallecido, usted sólo necesita presentar la declaración de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaración e incluya una copia del certificado que compruebe su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaración para obtener el reembolso que le corresponde al contribuyente fallecido tienen que presentar la declaración y adjuntar el Formulario 1310.

Efecto del reembolso sobre beneficios.

Todo reembolso que usted reciba no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la eligibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

Haga que le depositen su reembolso automáticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Vea la información acerca de los arreglos IRA que aparece más adelante.

Comenzando en octubre de 2025, el IRS, por lo general, parará de emitir cheques en papel para desembolsos federales, a menos que aplique una excepción. Para más información, acceda a IRS.gov/ModernPayments.

Para que se le deposite directamente la cantidad que aparece en la línea 35a en su cuenta corriente, en su cuenta de ahorros, en su cuenta de ahorros médicos, en su cuenta de corretaje o en otra cuenta similar, incluyendo un arreglo IRA, en un banco u otra institución financiera (como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos:

Complete las líneas 35b a 35d (si quiere que su reembolso se deposite en una sola cuenta) o
Marque el recuadro en la línea 35a y adjunte el Formulario 8888 si usted quiere dividir el depósito directo de su reembolso entre más de una cuenta.

La cuenta tiene que estar a nombre suyo.

No solicite el depósito de su reembolso en una cuenta que no esté a su nombre, tal como la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos. Aunque usted puede adeudarle a su preparador de declaraciones de impuestos un cargo por preparar su declaración, no solicite que alguna parte de su reembolso sea depositada en la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos para pagar ese cargo.

El número de reembolsos que se puede depositar directamente en una sola cuenta o tarjeta de débito prepagada se limita a tres reembolsos al año. Obtenga más información en IRS.gov/DepositLimit.

Beneficios del Depósito Directo

Puede obtener su reembolso más rápido por medio del depósito directo que si lo recibe por cheque.
El pago es más seguro. No hay un cheque que se pueda perder o ser robado.
Es más conveniente. No tiene que hacer un viaje al banco para depositar su cheque.
Ahorra dólares al fisco. Le cuesta menos al gobierno proveer el reembolso por medio del depósito directo.
Está comprobado. Casi el 98% de los beneficios del Seguro Social y de veteranos se envían electrónicamente usando el depósito directo.

This is an Image: caution.gif Si presenta una declaración conjunta y marca el recuadro en la línea 35a y adjunta el Formulario 8888 o completa las líneas 35b a 35d, su cónyuge puede recibir por lo menos parte del reembolso.

Arreglos IRA.

Puede solicitar que su reembolso (o parte de éste) sea depositado directamente en un arreglo tradicional IRA o Roth IRA, pero no en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene que establecer el IRA en un banco u otra institución financiera antes de que solicite el depósito directo. Asegúrese de que su depósito directo será aceptado. También tiene que notificarle a su fiduciario o al custodio de su cuenta del año al cual se le debe aplicar el depósito (a menos que el fiduciario o custodio no acepte un depósito para 2025). Si no lo hace, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito es para el año durante el cual está presentando la declaración. Por ejemplo, si presenta su declaración de 2025 durante 2026 y no le notifica al fiduciario o custodio con anticipación, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito en su IRA es para 2026. Si designa su depósito para 2025, usted tiene que verificar que el depósito se haya realizado realmente para la fecha de vencimiento de la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas). Si no se hace el depósito para esa fecha, el depósito no es una aportación al IRA para 2025. En tal caso, usted tiene que presentar una declaración enmendada para 2025 y reducir cualquier deducción por un IRA y cualquier crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación que usted reclamó.

This is an Image: caution.gif Usted y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, cada uno puede aportar hasta $7,000 ($8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2025) a un arreglo IRA tradicional o Roth IRA para 2025. Puede adeudar un impuesto adicional si sus aportaciones exceden estos límites, y los límites pueden ser más bajos dependiendo de su compensación e ingresos. Para más información sobre las aportaciones hechas a un IRA, vea la Publicación 590-A.

Para más información sobre los IRA, vea las Publicaciones 590-A y 590-B.

Formulario 8888.

Puede solicitar que su reembolso sea depositado directamente en más de una cuenta. Para más información, vea las instrucciones del Formulario 8888.

This is an Image: taxtip.gif Su reembolso puede ser dividido y depositado directamente en hasta tres cuentas diferentes a su nombre en el Formulario 8888.

This is an Image: taxtip.gif No se le podrá depositar su reembolso en más de una cuenta si presenta el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación del cónyuge perjudicado).

Línea 35b

El número de circulación tiene que ser de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. En el ejemplo de cheque que aparece en estas instrucciones, el número de circulación es 250250025. Juan Torres y María Elena Torres usarían ese número de circulación, a menos que su institución financiera les indique que deben usar un número de circulación diferente para los depósitos directos.

Pídale el número de circulación correcto a su institución financiera para anotarlo en la línea 35b si:

El número de circulación en el comprobante de depósito es distinto al número de circulación que aparece en sus cheques,
Su depósito se hace a una cuenta de ahorros que no le permite a usted escribir cheques o
Sus cheques indican que son pagaderos por medio de una institución financiera distinta de la institución donde usted tiene su cuenta corriente.

Línea 35c

Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque más de un recuadro. Si el depósito se hace en una cuenta, tal como un IRA, cuenta de ahorros médicos, cuenta de corretaje u otra cuenta similar, consulte con su institución financiera si usted debe marcar el recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Usted tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su depósito sea aceptado.

Línea 35d

El número de cuenta puede tener hasta 17 caracteres (tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y símbolos especiales. Anote el número de izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en blanco. En el cheque de ejemplo que aparece en estas instrucciones, el número de cuenta es 20202086. No incluya el número del cheque.

Si el depósito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la que usted anticipaba, usted recibirá una explicación en el correo aproximadamente dos semanas después de que se le deposite su reembolso.

Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d

Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d

Please click here for the text description of the image.

Razones por las Cuales Su Pedido de Depósito Directo Será Rechazado

Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de depósito directo será rechazada y su reembolso se podría demorar:

Usted está solicitando que un reembolso conjunto sea depositado en una cuenta individual y su(s) institución(es) financiera(s) no permite(n) esto. El IRS no es responsable si una institución financiera rechaza un depósito directo.
El nombre que aparece en su cuenta no coincide con el nombre que aparece en el reembolso y su(s) institución(es) financiera(s) no permitirá(n) que se le deposite un reembolso, a menos que el nombre del reembolso coincida con el nombre de la cuenta.
Ya se han hecho tres depósitos directos de reembolsos de impuestos en la misma cuenta o tarjeta de débito prepagada.
Usted no ha provisto un número de cuenta válido.
Algún número o letra en las líneas 35b a 35d están tachados o blanqueados.

This is an Image: caution.gif El IRS no es responsable por un reembolso perdido si usted ingresa información de su cuenta errónea. Consulte con su institución financiera para obtener los números de circulación y de cuenta correctos para asegurar que se acepte su depósito directo.

Línea 36

Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2026

Anote en la línea 36 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la línea 34 que usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2026. El IRS aplicará esta cantidad a su cuenta, a menos que usted incluya una declaración en donde solicite que se la apliquemos a la cuenta de su cónyuge. Incluya el número de Seguro Social de su cónyuge en la declaración.

This is an Image: caution.gif La elección de aplicar toda o parte de la cantidad pagada en exceso a su impuesto estimado para 2026 no puede cambiarse después.

Cantidad que Usted Adeuda

This is an Image: taxtip.gif Para evitar multas e intereses, pague sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración (sin incluir las prórrogas) —el 15 de abril de 2026 para la mayoría de los contribuyentes. Usted no tiene que pagar si la cantidad que aparece en la línea 37 es menor que $1.

Incluya toda multa por impuesto estimado de la línea 38 en la cantidad que anote en la línea 37. No incluya ningún pago estimado para 2026 en este pago. En lugar de eso, haga el pago estimado por separado.

Fondos insuficientes.

La multa por efectuar un pago emitido al IRS y que fue rechazado es de $25 o el 2% de la cantidad del pago que fue rechazada, la que sea mayor. Sin embargo, si la cantidad rechazada es por menos de $25, la multa equivale a la cantidad pagada. Consulte el Tema Tributario 206.

Línea 37

Cantidad que Usted Adeuda

El IRS ofrece varias opciones de pago. Acceda a IRS.gov/ModernPayments para ver sus opciones.

Pago por Internet

El pago en línea (Internet) es conveniente y seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar sus impuestos en línea o para más información, acceda a IRS.gov/ModernPayments. Usted puede pagar usando cualquiera de los siguientes métodos:

Su Cuenta en Línea. Usted puede realizar sus pagos de impuestos por medio de su cuenta en línea, incluyendo los saldos de balances, pagos de impuesto estimado o de otro tipo. Usted también puede ver su historial de pagos y otros archivos. Acceda a IRS.gov/Cuenta.
IRS Pago directo. Para transferencias en línea directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno a usted, acceda a IRS.gov/Pagos.
Tarjeta de crédito o monedero digital. Para pagar por medio de una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o por medio de un monedero digital, acceda a IRS.gov/Pagos. Una tarifa es cobrada por esos proveedores de servicio. Usted también puede pagar por teléfono con una tarjeta de débito o crédito. Vea Tarjeta de crédito o débito bajo Pago por Teléfono, más adelante.
Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas en inglés) es una opción de pago electrónico integrada con el programa e-file que se ofrece cuando usted presenta su declaración de impuestos federal electrónicamente utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos o el IRS en IRS.gov/Pagos.
Plan de pagos en línea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en línea accediendo a IRS.gov/OPA y pulsando sobre Español. Una vez que usted complete el proceso en línea, recibirá una notificación inmediata de si su acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de usuario.
Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS). Le permite pagar sus impuestos en línea o por teléfono directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros. No se cobra una tarifa por este servicio. Usted tiene que inscribirse en línea o solicitar que se le envié un formulario de inscripción por correo. Vea EFTPS bajo Pago por Teléfono, más adelante.

Pago por Teléfono

El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de pagar electrónicamente. Use uno de los métodos siguientes: (1) llame a uno de los proveedores de servicio de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en inglés) para pagar directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros.

Tarjeta de crédito o débito.

Llame a uno de nuestros proveedores de servicio. Cada uno cobra una tarifa que varía según el proveedor, tipo de tarjeta y cantidad del pago.

Link2Gov Corporation
888-PAY-1040^TM
(888-729-1040)
www.Pay1040.com

ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAX ^SM
(888-872-9829)
language-fed.ACIpayOnline.com

EFTPS.

Para obtener más información sobre el EFTPS o para inscribirse en el EFTPS, visite EFTPS.gov o llame al 800-244-4829. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está disponible en la Publicación 966.

Pago por Dispositivo Móvil

Para pagar por medio de su dispositivo móvil, descargue la aplicación IRS2Go, disponible en español además de en inglés (dicha aplicación usará el idioma configurado en su teléfono).

Pago en Efectivo

Usted puede pagar en efectivo sus impuestos. Para averiguar sobre los diferentes métodos de pago en efectivo, acceda a IRS.gov/PayCash y pulse sobre Español. No envíe pagos en efectivo por correo.

Pago por Cheque o Giro

Antes de hacer un pago por correo, por favor considere métodos alternativos. Uno de los métodos electrónicos seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser la opción apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, adjunte el Formulario 1040-V. Para obtener la información más reciente sobre el Formulario 1040-V, acceda a IRS.gov/Form1040V.

¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?

Si no puede pagar en su totalidad la cantidad que aparece en la línea 37 cuando usted presenta su declaración, puede solicitar:

Un plan de pagos a plazos o
Una prórroga del tiempo para pagar.

Plan de pagos a plazos.

Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar todo o parte del impuesto que adeuda en plazos mensuales. Sin embargo, aunque se acepte la solicitud de un plan de pagos a plazos, se le cobrarán intereses y tal vez se le cobre una multa por pago moroso sobre los impuestos que queden por pagar para la fecha de vencimiento para presentar la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2026 para la mayoría de las personas. También tendrá que pagar un cargo. Para limitar los cargos por intereses y multas, pague la mayor cantidad de impuestos que pueda cuando presente su declaración. Pero antes de solicitar un plan de pagos a plazos, debería considerar otras alternativas menos costosas, tal como un préstamo bancario o pago por tarjeta de crédito.

Para solicitar un plan de pagos a plazos, puede solicitar en línea o usar el Formulario 9465. Para solicitarlo en línea, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Español.

Prórroga del plazo para pagar.

Si pagar el impuesto cuando éste venza le causa a usted dificultades excesivas, puede solicitar una prórroga del tiempo para pagar si presenta el Formulario 1127 para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2026 para la mayoría de las personas. Una prórroga de más de 6 meses, por lo general, no se le concederá. A usted se le cobrará interés sobre el impuesto que no fue pagado para el 15 de abril de 2026. Usted tiene que pagar el impuesto antes de que venza la prórroga. Si no paga el impuesto para la fecha de vencimiento de la prórroga, las multas e intereses se impondrán hasta que el impuesto sea pagado en su totalidad. Para la información más reciente sobre el Formulario 1127, acceda a IRS.gov/Form1127.

Línea 38

Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado

Usted puede adeudar esta multa si:

La cantidad en la línea 37 es por lo menos $1,000 y es mayor que el 10% del impuesto que aparece en su declaración o
Usted no pagó suficiente impuesto estimado para cualquiera de las fechas de vencimiento. Esto es cierto aun si a usted se le adeuda un reembolso.

Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR para 2025, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27a, 28, 29 y 30; las líneas 9 y 12 del Anexo 3; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s):

Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés),
Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada,
Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y
Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b).

Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o usted adeudaría la multa aun si no incluyera esos impuestos.

Excepción.

Usted no adeuda la multa si su declaración de impuestos de 2024 era por un año tributario de 12 meses completos y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

Su declaración de 2024 no muestra que usted tuvo una obligación tributaria y era ciudadano o residente estadounidense durante todo el año 2024.
El total de las líneas 25d y 26 del Formulario 1040 y 1040-SR y la línea 11 del Anexo 3 en su declaración de 2025 es por lo menos el 100% del impuesto que aparece indicado en su declaración de 2024 (110% de esa cantidad si usted no estaba en el negocio de la agricultura o pesca y su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) que aparece en su declaración de 2024 era mayor que $150,000 (mayor que $75,000 si es casado que presenta una declaración por separado para 2025)). Sus pagos de impuesto estimado para 2025 tienen que haber sido efectuados a tiempo y por la cantidad requerida.

Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración de 2024” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12 del Anexo 3; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s):

Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés),
Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada,
Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y
Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b).

Si la Excepción que se acaba de explicar no le corresponde, vea las Instrucciones para el Formulario 2210 para saber de otras situaciones en las cuales usted quizás pueda reducir su multa presentando el Formulario 2210.

Cálculo de la Multa

Si opta por calcular la multa usted mismo, use el Formulario 2210 (o el Formulario 2210-F para agricultores y pescadores).

Anote toda multa en la línea 38. Sume la cantidad de la multa a todo impuesto adeudado y anote la cantidad total en la línea 37.

Sin embargo, si tiene un pago en exceso en la línea 34, reste la multa de la cantidad que usted de lo contrario hubiera tenido que anotar en la línea 35a o en la línea 36. La suma de las líneas 35a, 36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34.

Si la multa es mayor que el pago en exceso en la línea 34, anote “-0-” en las líneas 35a y 36. Luego, reste la línea 34 de la línea 38 y anote el resultado en la línea 37.

No presente el Formulario 2210 junto con su declaración, a menos que el Formulario 2210 indique que usted tiene que hacerlo. En su lugar, guárdelo en sus archivos.

This is an Image: taxtip.gif Debido a que el Formulario 2210 es complicado, usted puede dejar en blanco la línea 38 y el IRS calculará la multa y le enviará una factura. No se le cobrarán intereses sobre la multa si usted paga para la fecha que se le indica en la factura. Existen situaciones en las cuales el IRS no puede calcular la multa por usted y tendrá que presentar el Formulario 2210. Vea el Formulario 2210 para más información.

Tercero Autorizado

Si usted desea permitir que su preparador de impuestos, un amigo, un miembro de su familia o cualquier otra persona que usted escoja pueda discutir su declaración de impuestos del año 2025 con el IRS, marque el recuadro “Sí” en la sección titulada Tercero Autorizado de su declaración. Además, anote el nombre y número de teléfono de la persona autorizada y cualesquier cinco dígitos que esa persona autorizada escoja como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés).

Si marcó el recuadro “Sí”, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitación de su declaración de impuestos. Usted también está autorizando al tercero designado a:

Proveer al IRS cualquier información que falte en su declaración;
Llamar al IRS para obtener información sobre el trámite de su declaración o el estado de su reembolso o su(s) pago(s);
Recibir copias de notificaciones o transcripciones (registros tributarios) relacionados con su declaración, si se solicita; y
Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores matemáticos, compensaciones (ajustes) y la preparación de la declaración.

Usted no está autorizando a la persona designada a recibir ningún cheque de reembolso, obligarlo a usted a nada (incluida cualquier obligación tributaria adicional) ni de otra manera representarlo ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de la persona designada, vea la Publicación 947.

Esta autorización terminará automáticamente a más tardar en la fecha de vencimiento (sin tomar en cuenta las prórrogas) para presentar su declaración de impuestos de 2026. Esta fecha es el 15 de abril de 2027 para la mayoría de las personas.

Firme Su Declaración

El Formulario 1040 o 1040-SR no se considera como una declaración válida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos en estas instrucciones. Si presenta una declaración conjunta, su cónyuge también tiene que firmar. Si su cónyuge no puede firmar la declaración, vea la Publicación 501. Asegúrese de fechar su declaración y anotar su(s) ocupación(es). Si otra persona le prepara la declaración, usted todavía es responsable por la exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada por alguien que es su representante, usted tiene que tener un poder legal adjunto que específicamente autorice al representante a firmar su declaración por usted. Para hacer esto, puede usar el Formulario 2848. Si usted está presentando una declaración conjunta con su cónyuge quien falleció en 2025, vea Contribuyente Fallecido, anteriormente.

Custodio o Tutor Designado por el Tribunal u Otro Fiduciario

Si usted es un custodio o tutor designado por el tribunal u otro fiduciario de una persona que está mental o físicamente incompetente que tiene que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR, firme su nombre por el individuo y presente el Formulario 56.

Declaración de un Hijo

Si un hijo no puede firmar su propia declaración, cualquiera de los padres puede firmar el nombre del hijo en el espacio provisto. Luego, anote “By [your signature], parent for minor child” (Por [su firma], padre o madre de un hijo menor).

Requisitos para Declaraciones en Papel

La firma en su declaración tiene que ser de su puño y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas o de fuentes mecanografiadas no son firmas válidas para un Formulario 1040 o 1040-SR presentado en papel.

Requisitos para Declaraciones Electrónicas

Los requisitos para firmar una declaración electrónica serán diferentes dependiendo de si usted utiliza un programa de impuestos (software) o un preparador profesional de declaraciones de impuestos. Para presentar su declaración por medios electrónicos, usted tiene que firmar la declaración electrónicamente usando un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y proveer la información descrita a continuación. Si está presentando en línea usando un programa (software), usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electrónicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, usted puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador profesional.

Si el IRS le ha expedido un PIN para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés) (según descrito en más detalle, más adelante), todos los 6 dígitos de su IP PIN tienen que estar anotados en los espacios provistos junto al espacio para su ocupación para que su firma electrónica esté completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica resultará en una firma que no es válida y una declaración rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

PIN autoseleccionado.

El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Si presentan una declaración conjunta, cada uno (usted y su cónyuge) tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica.

Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un número de identificación personal, no habrán papeles que firmar ni nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2.

Su declaración electrónica firmada con un PIN autoselecionado se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y la cantidad de su AGI en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos del año 2024 que presentó originalmente, si corresponde. Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y AGI (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. (Usted, y su cónyuge si presenta conjuntamente, cada uno puede usar su propio PIN del año anterior para verificar su identidad si usted presentó electrónicamente el año pasado. Si usted usa su PIN del año anterior o anota su IP PIN, no se le requiere anotar su AGI del año anterior. El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar electrónicamente su declaración de 2024).

Si necesita su AGI de su declaración de impuestos presentada originalmente para 2024 y no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2024, puede acceder a su transcripción (registro tributario) a través de su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta. También puede acceder a IRS.gov/Transcripcion o llamar al IRS al 800-908-9946 para pedir gratuitamente una transcripción de su declaración. No use su AGI de una declaración enmendada (el Formulario 1040-X), ni la corrección de un error matemático hecha por el IRS. El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR del año 2024.

Para más información, acceda a IRS.gov/Efile y pulse sobre Español.

This is an Image: caution.gif No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al final del año 2025.

PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos.

El método del PIN del preparador profesional le permite a usted autorizar a su preparador profesional de declaraciones de impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde). Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. El preparador le puede proveer los detalles.

Formulario 8453.

Usted tiene que enviar el Formulario 8453 en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden ser presentados electrónicamente. Vea el Formulario 8453.

PIN para la Protección de Identidad

This is an Image: taxtip.gif Ahora todos los contribuyentes son elegibles para un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Para más información, vea la Publicación 5477. Para solicitar un IP PIN, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español para utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.

Si usted recibió del IRS un IP PIN, anótelo en los espacios para el IP PIN provistos junto al espacio para su ocupación. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis números de su IP PIN. Deje estos espacios en blanco si no recibió un IP PIN.

This is an Image: caution.gif Cada año se generan IP PIN nuevos. Normalmente se enviarán para mediados de enero de 2026. Use el IP PIN en su declaración de impuestos de 2025 y en toda declaración para años anteriores que presente en 2026.

Si presenta una declaración conjunta y ambos contribuyentes reciben un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

Si necesita más información, incluyendo como recuperar su IP PIN en línea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español. Si no le es posible recuperar su IP PIN en línea, puede llamar al 800-908-4490.

Número de Teléfono y Correo Electrónico

Usted tiene la opción de anotar su número de teléfono y dirección de correo electrónico en los espacios provistos. No habrá ningún efecto sobre la tramitación de su declaración si usted escoge no anotar esta información. Tenga en cuenta que el IRS inicia la mayoría de sus contactos a través del correo regular entregado por el Servicio Postal de los Estados Unidos.

Para información sobre cómo denunciar las llamadas de estafas o mensajes de correo electrónico no solicitados que afirman ser del IRS, vea Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad, más adelante.

Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaración

Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su Preparer Tax Identification Number (Número de identificación tributaria del preparador remunerado o PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaración para sus archivos. Alguien que prepara su declaración pero no le cobra por hacerlo no debe firmar su declaración.

Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces éste debe marcar el recuadro “por cuenta propia”.

Organice Su Declaración

Organice todos los anexos y formularios detrás del Formulario 1040 o 1040-SR siguiendo el orden de “Attachment Sequence No.” (Número de secuencia para adjuntar anexos) que aparece en la esquina superior derecha del anexo o formulario. Si tiene declaraciones comprobantes, organícelas en el mismo orden que los anexos o formularios con los que están vinculados y adjúntelas al final. Presente su declaración, anexos y otros documentos adjuntos en papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas al tramitarse su declaración. No adjunte correspondencia u otros papeles, a menos que se le requiera hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y 2439 a su Formulario 1040 o 1040-SR. Si recibió un Formulario W-2c (una corrección del Formulario W-2), adjunte su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y todo Formulario W-2c. Adjunte los Formularios W-2G y 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvieron impuestos.

1040 - Contenido Principal

Tabla de Impuestos de

Tabla de Impuestos de 2025		Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su impuesto.	Ejemplo de la Tabla de Impuestos Ejemplo de la Tabla de Impuestos para encontrar su impuesto correspondiente. Ésta corresponde al ejemplo y muestra un impuesto de $2,562 para el ingreso tributable de $25,300. Please click here for the text description of the image.
	Ejemplo. Una pareja casada presenta una declaración conjunta. Su ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 es $25,300. Primero, ellos buscan la línea del ingreso tributable de 25,300–25,350. Luego, buscan la columna correspondiente al estado civil para efectos de la declaración de casado que presenta una declaración conjunta y empiezan a leer la columna desde su inicio. La cantidad que aparece donde la línea del ingreso tributable y la columna del estado civil para efectos de la declaración se encuentran es $2,562. Ésta es la cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar en la línea 16 del Formulario 1040.

Si la línea 15 (ingreso tributable) es:		Y usted es:
Al menos	Pero menos de	Soltero	Casado que pre- senta una declara- ción con- junta* * Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.	Casado que pre- senta una declara- ción por sepa- rado	Cabeza de familia
		Su impuesto es:
0	5	0	0	0	0
5	15	1	1	1	1
15	25	2	2	2	2
25	50	4	4	4	4
50	75	6	6	6	6
75	100	9	9	9	9
100	125	11	11	11	11
125	150	14	14	14	14
150	175	16	16	16	16
175	200	19	19	19	19
200	225	21	21	21	21
225	250	24	24	24	24
250	275	26	26	26	26
275	300	29	29	29	29
300	325	31	31	31	31
325	350	34	34	34	34
350	375	36	36	36	36
375	400	39	39	39	39
400	425	41	41	41	41
425	450	44	44	44	44
450	475	46	46	46	46
475	500	49	49	49	49
500	525	51	51	51	51
525	550	54	54	54	54
550	575	56	56	56	56
575	600	59	59	59	59
600	625	61	61	61	61
625	650	64	64	64	64
650	675	66	66	66	66
675	700	69	69	69	69
700	725	71	71	71	71
725	750	74	74	74	74
750	775	76	76	76	76
775	800	79	79	79	79
800	825	81	81	81	81
825	850	84	84	84	84
850	875	86	86	86	86
875	900	89	89	89	89
900	925	91	91	91	91
925	950	94	94	94	94
950	975	96	96	96	96
975	1,000	99	99	99	99
1,000
1,000	1,025	101	101	101	101
1,025	1,050	104	104	104	104
1,050	1,075	106	106	106	106
1,075	1,100	109	109	109	109
1,100	1,125	111	111	111	111
1,125	1,150	114	114	114	114
1,150	1,175	116	116	116	116
1,175	1,200	119	119	119	119
1,200	1,225	121	121	121	121
1,225	1,250	124	124	124	124
1,250	1,275	126	126	126	126
1,275	1,300	129	129	129	129
1,300	1,325	131	131	131	131
1,325	1,350	134	134	134	134
1,350	1,375	136	136	136	136
1,375	1,400	139	139	139	139
1,400	1,425	141	141	141	141
1,425	1,450	144	144	144	144
1,450	1,475	146	146	146	146
1,475	1,500	149	149	149	149
1,500	1,525	151	151	151	151
1,525	1,550	154	154	154	154
1,550	1,575	156	156	156	156
1,575	1,600	159	159	159	159
1,600	1,625	161	161	161	161
1,625	1,650	164	164	164	164
1,650	1,675	166	166	166	166
1,675	1,700	169	169	169	169
1,700	1,725	171	171	171	171
1,725	1,750	174	174	174	174
1,750	1,775	176	176	176	176
1,775	1,800	179	179	179	179
1,800	1,825	181	181	181	181
1,825	1,850	184	184	184	184
1,850	1,875	186	186	186	186
1,875	1,900	189	189	189	189
1,900	1,925	191	191	191	191
1,925	1,950	194	194	194	194
1,950	1,975	196	196	196	196
1,975	2,000	199	199	199	199
2,000
2,000	2,025	201	201	201	201
2,025	2,050	204	204	204	204
2,050	2,075	206	206	206	206
2,075	2,100	209	209	209	209
2,100	2,125	211	211	211	211
2,125	2,150	214	214	214	214
2,150	2,175	216	216	216	216
2,175	2,200	219	219	219	219
2,200	2,225	221	221	221	221
2,225	2,250	224	224	224	224
2,250	2,275	226	226	226	226
2,275	2,300	229	229	229	229
2,300	2,325	231	231	231	231
2,325	2,350	234	234	234	234
2,350	2,375	236	236	236	236
2,375	2,400	239	239	239	239
2,400	2,425	241	241	241	241
2,425	2,450	244	244	244	244
2,450	2,475	246	246	246	246
2,475	2,500	249	249	249	249
2,500	2,525	251	251	251	251
2,525	2,550	254	254	254	254
2,550	2,575	256	256	256	256
2,575	2,600	259	259	259	259
2,600	2,625	261	261	261	261
2,625	2,650	264	264	264	264
2,650	2,675	266	266	266	266
2,675	2,700	269	269	269	269
2,700	2,725	271	271	271	271
2,725	2,750	274	274	274	274
2,750	2,775	276	276	276	276
2,775	2,800	279	279	279	279
2,800	2,825	281	281	281	281
2,825	2,850	284	284	284	284
2,850	2,875	286	286	286	286
2,875	2,900	289	289	289	289
2,900	2,925	291	291	291	291
2,925	2,950	294	294	294	294
2,950	2,975	296	296	296	296
2,975	3,000	299	299	299	299
3,000
3,000	3,050	303	303	303	303
3,050	3,100	308	308	308	308
3,100	3,150	313	313	313	313
3,150	3,200	318	318	318	318
3,200	3,250	323	323	323	323
3,250	3,300	328	328	328	328
3,300	3,350	333	333	333	333
3,350	3,400	338	338	338	338
3,400	3,450	343	343	343	343
3,450	3,500	348	348	348	348
3,500	3,550	353	353	353	353
3,550	3,600	358	358	358	358
3,600	3,650	363	363	363	363
3,650	3,700	368	368	368	368
3,700	3,750	373	373	373	373
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46,000
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47,000
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48,000
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55,000
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85,000
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93,450	93,500	15,479	10,740	15,479	13,740
93,500	93,550	15,490	10,746	15,490	13,751
93,550	93,600	15,501	10,752	15,501	13,762
93,600	93,650	15,512	10,758	15,512	13,773
93,650	93,700	15,523	10,764	15,523	13,784
93,700	93,750	15,534	10,770	15,534	13,795
93,750	93,800	15,545	10,776	15,545	13,806
93,800	93,850	15,556	10,782	15,556	13,817
93,850	93,900	15,567	10,788	15,567	13,828
93,900	93,950	15,578	10,794	15,578	13,839
93,950	94,000	15,589	10,800	15,589	13,850
94,000
94,000	94,050	15,600	10,806	15,600	13,861
94,050	94,100	15,611	10,812	15,611	13,872
94,100	94,150	15,622	10,818	15,622	13,883
94,150	94,200	15,633	10,824	15,633	13,894
94,200	94,250	15,644	10,830	15,644	13,905
94,250	94,300	15,655	10,836	15,655	13,916
94,300	94,350	15,666	10,842	15,666	13,927
94,350	94,400	15,677	10,848	15,677	13,938
94,400	94,450	15,688	10,854	15,688	13,949
94,450	94,500	15,699	10,860	15,699	13,960
94,500	94,550	15,710	10,866	15,710	13,971
94,550	94,600	15,721	10,872	15,721	13,982
94,600	94,650	15,732	10,878	15,732	13,993
94,650	94,700	15,743	10,884	15,743	14,004
94,700	94,750	15,754	10,890	15,754	14,015
94,750	94,800	15,765	10,896	15,765	14,026
94,800	94,850	15,776	10,902	15,776	14,037
94,850	94,900	15,787	10,908	15,787	14,048
94,900	94,950	15,798	10,914	15,798	14,059
94,950	95,000	15,809	10,920	15,809	14,070
95,000
95,000	95,050	15,820	10,926	15,820	14,081
95,050	95,100	15,831	10,932	15,831	14,092
95,100	95,150	15,842	10,938	15,842	14,103
95,150	95,200	15,853	10,944	15,853	14,114
95,200	95,250	15,864	10,950	15,864	14,125
95,250	95,300	15,875	10,956	15,875	14,136
95,300	95,350	15,886	10,962	15,886	14,147
95,350	95,400	15,897	10,968	15,897	14,158
95,400	95,450	15,908	10,974	15,908	14,169
95,450	95,500	15,919	10,980	15,919	14,180
95,500	95,550	15,930	10,986	15,930	14,191
95,550	95,600	15,941	10,992	15,941	14,202
95,600	95,650	15,952	10,998	15,952	14,213
95,650	95,700	15,963	11,004	15,963	14,224
95,700	95,750	15,974	11,010	15,974	14,235
95,750	95,800	15,985	11,016	15,985	14,246
95,800	95,850	15,996	11,022	15,996	14,257
95,850	95,900	16,007	11,028	16,007	14,268
95,900	95,950	16,018	11,034	16,018	14,279
95,950	96,000	16,029	11,040	16,029	14,290
96,000
96,000	96,050	16,040	11,046	16,040	14,301
96,050	96,100	16,051	11,052	16,051	14,312
96,100	96,150	16,062	11,058	16,062	14,323
96,150	96,200	16,073	11,064	16,073	14,334
96,200	96,250	16,084	11,070	16,084	14,345
96,250	96,300	16,095	11,076	16,095	14,356
96,300	96,350	16,106	11,082	16,106	14,367
96,350	96,400	16,117	11,088	16,117	14,378
96,400	96,450	16,128	11,094	16,128	14,389
96,450	96,500	16,139	11,100	16,139	14,400
96,500	96,550	16,150	11,106	16,150	14,411
96,550	96,600	16,161	11,112	16,161	14,422
96,600	96,650	16,172	11,118	16,172	14,433
96,650	96,700	16,183	11,124	16,183	14,444
96,700	96,750	16,194	11,130	16,194	14,455
96,750	96,800	16,205	11,136	16,205	14,466
96,800	96,850	16,216	11,142	16,216	14,477
96,850	96,900	16,227	11,148	16,227	14,488
96,900	96,950	16,238	11,154	16,238	14,499
96,950	97,000	16,249	11,163	16,249	14,510
97,000
97,000	97,050	16,260	11,174	16,260	14,521
97,050	97,100	16,271	11,185	16,271	14,532
97,100	97,150	16,282	11,196	16,282	14,543
97,150	97,200	16,293	11,207	16,293	14,554
97,200	97,250	16,304	11,218	16,304	14,565
97,250	97,300	16,315	11,229	16,315	14,576
97,300	97,350	16,326	11,240	16,326	14,587
97,350	97,400	16,337	11,251	16,337	14,598
97,400	97,450	16,348	11,262	16,348	14,609
97,450	97,500	16,359	11,273	16,359	14,620
97,500	97,550	16,370	11,284	16,370	14,631
97,550	97,600	16,381	11,295	16,381	14,642
97,600	97,650	16,392	11,306	16,392	14,653
97,650	97,700	16,403	11,317	16,403	14,664
97,700	97,750	16,414	11,328	16,414	14,675
97,750	97,800	16,425	11,339	16,425	14,686
97,800	97,850	16,436	11,350	16,436	14,697
97,850	97,900	16,447	11,361	16,447	14,708
97,900	97,950	16,458	11,372	16,458	14,719
97,950	98,000	16,469	11,383	16,469	14,730
98,000
98,000	98,050	16,480	11,394	16,480	14,741
98,050	98,100	16,491	11,405	16,491	14,752
98,100	98,150	16,502	11,416	16,502	14,763
98,150	98,200	16,513	11,427	16,513	14,774
98,200	98,250	16,524	11,438	16,524	14,785
98,250	98,300	16,535	11,449	16,535	14,796
98,300	98,350	16,546	11,460	16,546	14,807
98,350	98,400	16,557	11,471	16,557	14,818
98,400	98,450	16,568	11,482	16,568	14,829
98,450	98,500	16,579	11,493	16,579	14,840
98,500	98,550	16,590	11,504	16,590	14,851
98,550	98,600	16,601	11,515	16,601	14,862
98,600	98,650	16,612	11,526	16,612	14,873
98,650	98,700	16,623	11,537	16,623	14,884
98,700	98,750	16,634	11,548	16,634	14,895
98,750	98,800	16,645	11,559	16,645	14,906
98,800	98,850	16,656	11,570	16,656	14,917
98,850	98,900	16,667	11,581	16,667	14,928
98,900	98,950	16,678	11,592	16,678	14,939
98,950	99,000	16,689	11,603	16,689	14,950
99,000
99,000	99,050	16,700	11,614	16,700	14,961
99,050	99,100	16,711	11,625	16,711	14,972
99,100	99,150	16,722	11,636	16,722	14,983
99,150	99,200	16,733	11,647	16,733	14,994
99,200	99,250	16,744	11,658	16,744	15,005
99,250	99,300	16,755	11,669	16,755	15,016
99,300	99,350	16,766	11,680	16,766	15,027
99,350	99,400	16,777	11,691	16,777	15,038
99,400	99,450	16,788	11,702	16,788	15,049
99,450	99,500	16,799	11,713	16,799	15,060
99,500	99,550	16,810	11,724	16,810	15,071
99,550	99,600	16,821	11,735	16,821	15,082
99,600	99,650	16,832	11,746	16,832	15,093
99,650	99,700	16,843	11,757	16,843	15,104
99,700	99,750	16,854	11,768	16,854	15,115
99,750	99,800	16,865	11,779	16,865	15,126
99,800	99,850	16,876	11,790	16,876	15,137
99,850	99,900	16,887	11,801	16,887	15,148
99,900	99,950	16,898	11,812	16,898	15,159
99,950	100,000	16,909	11,823	16,909	15,170

		$100,000 o más use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto

Tabla . Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2025 —Línea 16

	Vea las instrucciones para la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los impuestos.
Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), el Anexo J (Formulario 1040), el Formulario 8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho formulario u hoja de trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente del formulario o de la hoja de trabajo que está completando.

Tabla . Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable. Si la línea 15 es—	(a) Anote la cantidad de la línea 15.	(b) Cantidad a multiplicar	(c) Multiplique (a) por (b).	(d) Cantidad a restar	Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $103,350	$	× 22% (0.22)	$	$5,086.00	$
Más de $103,350 pero no más de $197,300	$	× 24% (0.24)	$	$7,153.00	$
Más de $197,300 pero no más de $250,525	$	× 32% (0.32)	$	$22,937.00	$
Más de $250,525 pero no más de $626,350	$	× 35% (0.35)	$	$30,452.75	$
Más de $626,350	$	× 37% (0.37)	$	$42,979.75	$

Tabla . Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable. Si la línea 15 es—	(a) Anote la cantidad de la línea 15.	(b) Cantidad a multiplicar	(c) Multiplique (a) por (b).	(d) Cantidad a restar	Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $206,700	$	× 22% (0.22)	$	$10,172.00	$
Más de $206,700 pero no más de $394,600	$	× 24% (0.24)	$	$14,306.00	$
Más de $394,600 pero no más de $501,050	$	× 32% (0.32)	$	$45,874.00	$
Más de $501,050 pero no más de $751,600	$	× 35% (0.35)	$	$60,905.50	$
Más de $751,600	$	× 37% (0.37)	$	$75,937.50	$

Tabla . Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable. Si la línea 15 es—	(a) Anote la cantidad de la línea 15.	(b) Cantidad a multiplicar	(c) Multiplique (a) por (b).	(d) Cantidad a restar	Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $103,350	$	× 22% (0.22)	$	$5,086.00	$
Más de $103,350 pero no más de $197,300	$	× 24% (0.24)	$	$7,153.00	$
Más de $197,300 pero no más de $250,525	$	× 32% (0.32)	$	$22,937.00	$
Más de $250,525 pero no más de $375,800	$	× 35% (0.35)	$	$30,452.75	$
Más de $375,800	$	× 37% (0.37)	$	$37,968.75	$

Tabla . Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.

Ingreso tributable. Si la línea 15 es—	(a) Anote la cantidad de la línea 15.	(b) Cantidad a multiplicar	(c) Multiplique (a) por (b).	(d) Cantidad a restar	Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16.
Al menos $100,000 pero no más de $103,350	$	× 22% (0.22)	$	$6,825.00	$
Más de $103,350 pero no más de $197,300	$	× 24% (0.24)	$	$8,892.00	$
Más de $197,300 pero no más de $250,500	$	× 32% (0.32)	$	$24,676.00	$
Más de $250,500 pero no más de $626,350	$	× 35% (0.35)	$	$32,191.00	$
Más de $626,350	$	× 37% (0.37)	$	$44,718.00	$

Información General

Introduction

Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.

Cómo Evitar Errores Comunes

Los errores pueden retrasar su reembolso o causar que se le envíen notificaciones a usted. Una de las mejores maneras para presentar una declaración precisa es prepararla y presentarla electrónicamente. El programa (software) para preparar las declaraciones hace los cálculos matemáticos por usted y le ayudará a evitar errores. Free File provee a los contribuyentes elegibles la capacidad para presentar sus impuestos electrónicamente gratuitamente. Vea IRS.gov/PresenteGratis para más detalles y saber si reúne los requisitos.

Presente su declaración usando hoja(s) de papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas durante la tramitación de su declaración de impuestos.
Asegúrese de haber anotado correctamente el nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente que usted reclame en la sección titulada Dependientes. Revise que el nombre y SSN de cada dependiente concuerde con lo que aparece en la tarjeta de Seguro Social del dependiente. Para cada hijo menor de 17 años de edad que es un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos o cada dependiente que lo califica para el crédito por otros dependientes, asegúrese de marcar el recuadro apropiado en la fila (7) de la sección titulada Dependientes.
Revise los cálculos matemáticos, especialmente los que están vinculados con el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés), beneficios del Seguro Social tributables, el ingreso total, las deducciones detalladas o la deducción estándar, el ingreso tributable, el impuesto total, el impuesto federal sobre el ingreso que se le retuvo y el reembolso o la cantidad que adeuda.
Asegúrese de haber usado el método correcto para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16.
Asegúrese de anotar su SSN en el espacio provisto en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración conjunta o una declaración por separado, anote también el SSN de su cónyuge. Asegúrese de anotar su SSN en el espacio junto a su nombre. Revise que su nombre y SSN concuerden con lo que aparece en su tarjeta de Seguro Social.
Asegúrese de que su nombre y dirección estén correctos. Anote su nombre (y el de su cónyuge) en el mismo orden en que aparecieron en su declaración anterior.
Si vive en un apartamento, asegúrese de incluir el número de su apartamento en su dirección.
Si usted toma la deducción estándar, vea las instrucciones para la línea 12e para asegurarse de que usted anotó la cantidad correcta.
Si recibió una distribución de ganancias de capital pero a usted no se le requirió presentar el Anexo D, asegúrese de haber marcado el recuadro “El Anexo D no es requerido” en la línea 7b.
Si reclama el EIC, asegúrese de haber usado la columna correcta de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que tienen un SSN válido.
Acuérdese de firmar y fechar el Formulario 1040 o 1040-SR y de anotar su(s) ocupación(es).
Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y todos los otros formularios y anexos que sean requeridos. Ponga todos los formularios y anexos en el orden apropiado. Vea Organice Su Declaración, anteriormente.
Si adeuda impuesto y paga con un cheque o giro, asegúrese de incluir toda la información requerida en su pago. Vea las instrucciones para la línea 37 para detalles.
Asegúrese de consultar Dónde Enviar la Declaración antes de enviar su declaración por correo. Durante los próximos años, el IRS reducirá el número de centros de tramitación de declaraciones en papel. Debido a esto, usted quizás necesite enviar su declaración por correo a una dirección distinta a la que usted la envió en el pasado. Usted también puede presentar electrónicamente.
No presente más de una declaración original para el mismo año, aun si usted no ha recibido su reembolso o el IRS no se ha comunicado con usted desde que usted presentó la declaración. El presentar más de una declaración original para el mismo año, o el enviar más de una copia de la misma declaración (a menos que el IRS se lo pida), puede demorar su reembolso.
Asegúrese de que si usted, su cónyuge con el cual usted está presentando una declaración conjunta o su dependiente estaba inscrito para la cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés) por dicha cobertura, que usted adjunte el Formulario 8962. Para años tributarios que no sean 2020, quizás tenga que reintegrar los pagos por adelantado en exceso, aun si otra persona lo inscribió a usted, a su cónyuge o a su dependiente para que tuviera cobertura bajo un seguro del Mercado de Seguros Médicos. Los pagos por adelantado en exceso quizás tengan que ser reintegrados si usted inscribió a otra persona para que reciba cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Vea las instrucciones para la línea 1a del Anexo 2 y las Instrucciones para el Formulario 8962. Usted o la persona que lo inscribió a usted debió haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre quién estaba cubierto y de todo pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Alivio del Cónyuge Inocente

Por lo general, tanto usted como su cónyuge cada uno es responsable de pagar en su totalidad la cantidad de impuesto, intereses y multas tasadas sobre su declaración conjunta. Sin embargo, usted puede calificar para el alivio de la responsabilidad del impuesto sobre una declaración conjunta si (a) hay una subestimación de impuestos debido a que su cónyuge omitió ingresos o reclamó deducciones o créditos falsos; (b) usted está divorciado, separado o ya no vive con su cónyuge; o (c) dados todos los hechos y circunstancias, no sería justo hacerlo responsable por el impuesto. También puede calificar para alivio si usted estaba casado y era residente de un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, pero no presentó una declaración conjunta y ahora es responsable del impuesto adeudado o subestimado. Presente el Formulario 8857 para solicitar alivio. En algunos casos, el Formulario 8857 puede tener que presentarse dentro de los 2 años a partir de la fecha en la cual el IRS por primera vez intentó cobrarle el impuesto a usted. No presente el Formulario 8857 junto con su Formulario 1040 o 1040-SR. Para más información, vea la Publicación 971 y el Formulario 8857 o puede llamar gratis a la Innocent Spouse Office (Oficina del Cónyuge Inocente) al 855-851-2009.

Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2026

This is an Image: taxtip.gif Puede usar el Estimador de Retención de Impuestos en lugar de la Publicación 505 o las hojas de trabajo que se incluyen en el Formulario W-4 o W-4P para determinar si necesita aumentar o reducir la cantidad de impuestos que se le retiene.

Por lo general, usted no tiene que hacer pagos del impuesto estimado si espera que su Formulario 1040 o 1040-SR de 2026 mostrará un reembolso o un balance de impuestos adeudado menor que $1,000. Si el total de su impuesto estimado para 2026 es $1,000 o más, vea el Formulario 1040-ES y la Publicación 505 para encontrar una hoja de trabajo que puede usar para ver si usted tiene que hacer pagos de impuesto estimado. Para más detalles, vea la Publicación 505.

Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad

This is an Image: taxtip.gif Actualmente todos los contribuyentes pueden solicitar un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Acceda a IRS.gov/GetAnIPPIN y pulse sobre Español para solicitar un IP PIN por medio de su cuenta en línea; complete el Formulario 15227, Solicitud de un Número de Identificación Personal para la Protección de la Identidad (IP PIN), si su ingreso bruto ajustado en la última declaración de impuestos que presentó es menos de $84,000 ($168,000, si es casado que presenta una declaración conjunta); o haga una cita para visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente.

El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN para recibir un reembolso.

Para disminuir el riesgo de robo de identidad, se recomienda:

Proteger su SSN,
Asegurarse de que su empleador proteja su SSN y
Ser cuidadoso al escoger a un preparador de declaraciones de impuestos.

Si el robo de identidad afecta sus registros tributarios y por eso recibe una notificación del IRS, no demore en responder a la persona cuyo nombre y número telefónico aparecen impresos en la notificación o carta del IRS. Para más información, vea la Publicación 5027.

Si ha perdido o si le han robado su SSN, o si usted sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para aprender sobre los pasos que debe seguir.

Las víctimas de robo de identidad que sufran perjuicio económico, un problema sistémico o que busquen ayuda para solucionar problemas tributarios que no han sido resueltos a través de vías normales podrían ser elegibles para asistencia del Taxpayer Advocate Service (Servicio del Defensor del Contribuyente o TAS, por sus siglas en inglés). Se puede comunicar con TAS llamando a la línea de asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente al 877-777-4778. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-829-4059. Las personas sordas o con dificultades auditivas también pueden comunicarse con el IRS a través de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés); para más detalles, acceda a FCC.gov/TRS.

Protéjase de los correos electrónicos, textos y mensajes a través de las redes sociales sospechosos; estafas por vía electrónica (conocidos por el término “phishing” en inglés); y estafas telefónicas.

“Phishing” consiste en la creación y el uso de correos electrónicos, textos, mensajes a través de las redes sociales y sitios web diseñados para imitar comunicaciones de negocios y sitios web legítimos. La forma más común de llevar a cabo esta clase de estafa es la de enviar un correo electrónico al usuario asegurando falsamente que se trata de un negocio legítimo y conocido con el fin de engañar al usuario para que dé información privada que luego se usará para robar su identidad.

El IRS no inicia el contacto con o solicita información personal detallada a los contribuyentes por correos electrónicos, textos o mensajes a través de las redes sociales. Además, el IRS tampoco les pide a los contribuyentes números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas ni información confidencial similar para acceder a sus cuentas de tarjeta de crédito, cuentas bancarias u otras cuentas financieras.

Si recibe un correo electrónico no solicitado afirmando ser del IRS, envíe dicho mensaje a phishing@irs.gov. Para más información, acceda a IRS.gov/Phishing y pulse sobre Español. Además, puede denunciar el uso indebido del nombre, logo, formularios u otra propiedad del IRS al Treasury Inspector General for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria o TIGTA, por sus siglas en inglés) llamando gratis al 800-366-4484. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-877-8339. También puede denunciar correos electrónicos, textos y mensajes a través de las redes sociales sospechosos que reciba a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) en el sitio web ReporteFraude.ftc.gov. Usted puede comunicarse con la misma en FTC.gov/RobodeIdentidad o llamando al 877-ID-THEFT (877-438-4338). Si usted ha sido víctima de robo de identidad, visite RobodeIdentidad.gov y vea la Publicación 5027. Las personas que sean sordas, que tengan dificultades auditivas o impedimento del habla y que tienen acceso a equipo TTY/TDD pueden llamar al 866-653-4261.

Visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para ver más información sobre el robo de identidad y cómo reducir el riesgo de que le suceda a usted.

Usted puede denunciar una estafa telefónica al TIGTA en el sitio web IRS Impersonation Scam Reporting (Denuncias de estafas donde se hacen pasar por el IRS) o a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) por medio del sitio web Asistente para Presentar Quejas Ante la FTC en FTC.gov. Añada “IRS Telephone Scam” (Estafa telefónica donde se hacen pasar por el IRS) en las notas.

¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?

Si desea hacerlo, acceda a Pay.gov y haga una donación por tarjeta de crédito, tarjeta de débito, PayPal, cuenta corriente o de ahorros. No añada esta donación (regalo) a los impuestos adeudados. Vea las instrucciones para la línea 37 para ver detalles sobre cómo pagar todo impuesto que adeude. Para más información, acceda a TreasuryDirect.gov/Help-Center/Public-Debt-FAQs/#DebtFinance y pulse sobre “How do you make a contribution to reduce the debt?” (Cómo hacer donaciones para reducir la deuda).

This is an Image: taxtip.gif Quizás pueda deducir esta donación (regalo) en su declaración de impuestos de 2026.

¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos?

Guarde una copia de su declaración de impuestos, las hojas de trabajo que usó y la documentación de todas las deducciones, créditos y demás partidas que aparecen en ella (como los Formularios W-2 y 1099) hasta que venza el período de prescripción de esa declaración. Normalmente, esto es un período de 3 años a partir de la fecha en que venció o se presentó la declaración o 2 años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Ciertos documentos o registros deben mantenerse por un período más largo. Por ejemplo, conserve los registros de propiedad (incluidos los de su vivienda) durante el período de tiempo en que sean necesarios para determinar la base de la propiedad original o de reemplazo. Para más detalles, vea el capítulo 1 de la Publicación 17.

Declaración Enmendada

Presente el Formulario 1040-X para cambiar una declaración que usted ya había presentado. Por lo general, para poder reclamar un reembolso a tiempo en su declaración enmendada, el Formulario 1040-X tiene que ser presentado dentro de los 3 años después de la fecha en que la declaración original fue presentada o dentro de los 2 años después de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Pero puede que tenga más tiempo para presentar el Formulario 1040-X si usted vive en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal o usted es física o mentalmente incapaz de administrar sus asuntos financieros. Vea la Publicación 556 para más detalles.

Puede presentar el Formulario 1040-X electrónicamente con un programa (software) de presentación de impuestos para enmendar los Formularios 1040 y 1040-SR. Vea IRS.gov/Filing/Amended-Return-Frequently-Asked-Questions y pulse sobre Español para más información.

Use la aplicación ¿Dónde está mi declaración enmendada? en IRS.gov/Espanol para saber el estado de su declaración enmendada. Puede tomar hasta 3 semanas a partir de la fecha en que usted la envió por correo para que aparezca en el sistema del IRS.

¿Necesita una Copia de la Información de Su Declaración de Impuestos?

Las transcripciones (registros tributarios) de las declaraciones de impuestos se ofrecen sin costo alguno y normalmente se usan para validar ingreso y el estado civil para efectos de la declaración en las solicitudes de hipotecas, solicitudes de préstamos para estudios o para pequeños negocios y durante la preparación de declaraciones de impuestos. Para obtener una transcripción (registro tributario) gratis:

Acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta;
Visite IRS.gov/Transcripcion;
Use el Formulario 4506-T o 4506T-EZ; o
Llame al IRS al 800-908-9946.

Si necesita una copia de su declaración de impuestos real, use el Formulario 4506. Se cobra una tarifa por cada declaración que solicite. Vea el Formulario 4506 para saber cuánto es la tarifa actual. Si su vivienda principal, lugar principal de negocios o sus registros tributarios se encuentran ubicados en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal, no se le cobrará esta tarifa.

Declaraciones Fuera de Plazo

Si usted o alguien que conozca necesita presentar una declaración de impuestos que está vencida (fuera de plazo), acceda a Presente declaraciones de impuesto vencidas o acceda a IRS.gov/es/Individuals para obtener ayuda para presentar esas declaraciones. Envíe la declaración a la dirección que le corresponde a usted según le indiquen las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR más recientes. Por ejemplo, si presenta una declaración de 2022 en 2026, use la dirección que aparece al final de estas instrucciones. Sin embargo, si recibió una notificación del IRS, envíe la declaración a la dirección que aparece en la notificación.

Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaración de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

Reforma tributaria.

Legislación de reforma tributaria que impacta impuestos, créditos y deducciones federales fue promulgada el 4 de julio de 2025, por medio de la Public Law 119-21 (Ley Pública 119-21), comúnmente conocida como la One Big Beautiful Bill Act (Ley de la Bella y Enorme Medida Legislativa u OBBBA, por sus siglas en inglés). Acceda a IRS.gov/OBBB para más información y actualizaciones sobre cómo esta legislación afecta sus impuestos.

Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos.

Después de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y compañías de inversión (Formularios 1099), tiene varias opciones para preparar y presentar su declaración de impuestos. Usted puede preparar la declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparación de impuestos gratuita o contratar un profesional de impuestos para preparar su declaración.

Opciones gratuitas para la preparación de impuestos.

Las opciones disponibles para preparar y presentar su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los requisitos, incluyen las siguientes:

Presentación Free File. Este programa le permite preparar y presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas (software) para preparar y presentar los impuestos o usando los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File). Sin embargo, puede que la preparación de impuestos estatales no esté disponible a través de Free File. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si reúne los requisitos para la preparación gratuita de impuestos federales en línea, la presentación electrónica (e-file) y el depósito directo u otras opciones de pago.
VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas incapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del inglés y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/es/VITA, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al 800-906-9887 para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.
TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilación, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Español o descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.
MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a través de Military OneSource. Para más información, acceda a Military OneSource (MilitaryOneSource.mil/MilTax).

Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File), los cuales pueden ser completados en línea y luego presentarse electrónicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga.

Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración.

Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones:

El Asistente del Crédito por Ingreso del Trabajo (acceda a IRS.gov/AsistenteEITC), disponible en español, puede ayudarle a determinar si es elegible para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés).
La Solicitud para un Número de Identificación del Empleador (EIN) en línea (acceda a IRS.gov/EIN) le ayuda a solicitar un número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés) sin costo alguno.
El Estimador de Retención de Impuestos (acceda a IRS.gov/W4AppES) facilita el que usted estime el impuesto federal que usted quiere que su empleador le retenga de su cheque de paga (esto es la retención de impuestos). Vea cómo su retención afecta su reembolso, la paga que se lleva a su hogar (salario neto) o el impuesto adeudado.
La Calculadora de deducción de impuestos sobre las ventas (acceda a IRS.gov/SalesTax), disponible en español, calcula la cantidad que puede reclamar si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040).

This is an Image: compute.gif Cómo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener información actualizada de los acontecimientos y cambios más recientes a la ley tributaria.

IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas más comunes sobre los impuestos.
IRS.gov/es/Help/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un recurso que le realizará una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecerá respuestas, basándose en los datos provistos por usted.
IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a sus preguntas.
También, puede acceder a información relacionada con los impuestos desde su programa (software) de presentación electrónica.

¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos?

Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores públicos autorizados (CPA), contadores y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaración de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:

Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaración de impuestos,
Está requerido a firmar la declaración de impuestos y
Está requerido a incluir su número de identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés).

This is an Image: caution.gif Aunque el preparador de declaraciones de impuestos siempre firma la declaración de impuestos, recae sobre usted la responsabilidad de proveer toda la información requerida para que el preparador pueda preparar su declaración de impuestos con exactitud y de que toda la información declarada en ésta sea exacta. Cualquier persona que recibe remuneración por la preparación de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones de impuestos, acceda a Cómo elegir un profesional de impuestos en IRS.gov.

Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios para Empresas por Internet.

La Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer para la presentación rápida y gratuita de Formularios W-2 y de manera segura a los contadores públicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos); y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos corregido). También, puede encontrar información en español en SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm.

Cuenta de impuestos de negocios.

Si usted es un empresario por cuenta propia, una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S, una sociedad anónima de tipo C o una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) de un solo miembro, puede ver la información tributaria en los registros del IRS y hacer más con una cuenta de impuestos de negocios. Acceda a IRS.gov/CuentadeNegocios para más información.

Medios sociales del IRS.

Acceda a IRS.gov/MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la información más reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir información pública con usted. No publique su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales.

Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en inglés y en el lenguaje de señas americano (ASL, por sus siglas en inglés):

Servicio de intérprete por teléfono (OPI).

El IRS ofrece el servicio de intérprete por teléfono (OPI, por sus siglas en inglés) a los contribuyentes que necesitan interpretación de idiomas. El Servicio OPI está disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en todo sitio para la preparación de impuestos de VITA/TCE. Este servicio está disponible en español, chino mandarín, cantonés, coreano, vietnamita, ruso y criollo haitiano.

Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades.

Los contribuyentes que necesitan información sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicación alternativos (por ejemplo, archivo listo para braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.

Preferencia para medios de comunicación alternativos.

El Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos:

Imprenta estándar.
Letra de imprenta grande.
Braille.
Audio (MP3).
Archivo de texto sin formato (TXT).
Archivo listo para braille (BRF).

Desastres.

Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles.

Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Forms para ver, descargar o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido.

Formularios aptos para dispositivos móviles.

Necesitará una cuenta en línea (OLA, por sus siglas en inglés) del IRS para completar formularios aptos para dispositivos móviles que requieren firmas. Tendrá la opción de enviar su(s) formulario(s) en línea o descargar una copia para enviarlo(s) por correo. Usted va a necesitar escaneos de sus documentos para respaldar su presentación. Acceda a IRS.gov/MobileFriendlyForms para más información.

Cómo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electrónico (eBook).

Descargue y vea un gran número de publicaciones e instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040) en formato de libro electrónico (eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus dispositivos móviles en IRS.gov/eBooks.

Los eBook del IRS se han probado usando la aplicación iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros electrónicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar según lo previsto.

Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyentes que sean personas físicas).

Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver información acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.

Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año tributario.
Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos.
Haga un pago o repase los últimos 5 años de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.
Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos claves de su declaración de impuestos más reciente y sus transcripciones.
Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS.
Apruebe o rechace solicitudes de autorización de profesionales de los impuestos.

Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración.

Con una cuenta en línea, usted puede acceder a una variedad de información que le puede ayudar durante la temporada de presentación de impuestos. Usted puede obtener una transcripción, repasar la última declaración de impuestos que presentó y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta.

Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de impuestos).

Esta herramienta le permite a su profesional de impuestos presentar una solicitud de autorización para acceder a su cuenta en línea (OLA) individual de contribuyente del IRS. Para más información, acceda a IRS.gov/TaxProAccount y pulse sobre Español.

Uso del depósito directo.

La manera más segura y fácil para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentación electrónica (e-file) con un depósito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electrónica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para más información sobre dónde encontrar un banco o una cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en línea.

Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su información personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para presentar una declaración de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o crédito.
El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electrónico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telefónicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar información personal o financiera. Esto incluye solicitudes de números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas o información similar para tarjetas de crédito, bancos u otras cuentas financieras.
Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, la Central de Robo de Identidad del IRS en línea, para información sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar.
Obtenga un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilización de su SSN en declaraciones de impuestos sobre los ingresos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaración de impuestos con su SSN. Para más información, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español.

Maneras de verificar el estado de su reembolso.

Acceda a IRS.gov/Reembolsos.
Descargue la aplicación oficial IRS2Go a su dispositivo móvil para verificar el estado de su reembolso.
Llame a la línea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954.

This is an Image: caution.gif El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero para declaraciones de impuestos en las cuales se reclaman el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Esta restricción aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.

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Cómo efectuar un pago de impuestos.

El IRS recomienda pagar de manera electrónica cuando sea posible. Las opciones para pagar electrónicamente se incluyen en la lista que se encuentra a continuación. Los pagos de impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS en dólares de los Estados Unidos. Los activos digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener información sobre cómo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones:

IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en español: Pague los impuestos desde su cuenta bancaria. Es gratuito y seguro, y no es necesario iniciar una sesión. Usted puede cambiar o cancelar un pago programado dentro de un plazo de dos días antes de la fecha programada para el pago.
Tarjeta de débito, tarjeta de crédito o monedero digital: Escoja un tramitador de pagos aprobado para pagar en línea o por teléfono.
Retiro electrónico de fondos: Programe un pago cuando presente su declaración de impuestos federal utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos o por medio de un profesional de impuestos.
Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS): Ésta es la mejor opción para negocios. Requiere inscripción en dicho sistema.
Cheque o giro: Envíe su pago a la dirección indicada en la notificación o carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que presentó.
Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en un negocio participante.
Pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica: Puede efectuar un pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica desde su institución financiera. Consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo.

Nota:

El IRS utiliza la tecnología más avanzada de codificación para asegurar que los pagos electrónicos que usted haga en línea, por teléfono o desde un dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no toma mucho tiempo y es fácil.

¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora?

Acceda a IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes opciones:

Solicite un plan de pagos por Internet (acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Español) para cumplir con su obligación tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a través de Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado.
Use el Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción), disponible en inglés, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para más información acerca del programa de ofrecimiento de transacción, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Español.

Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada.

Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Español para la información más reciente.

Cómo se verifica el estado de su declaración enmendada.

Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español para averiguar el estado de su declaración enmendada (Formulario 1040-X).

This is an Image: caution.gif Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que presentó su declaración enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla.

Información para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS.

Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener información adicional sobre cómo responder al aviso o a la carta que recibió de parte del IRS.

Herramienta para subir documentos del IRS.

Usted pudiese utilizar el Document Upload Tool (Herramienta para subir documentos) para responder digitalmente a los avisos y cartas elegibles del IRS al subir (cargar) de forma segura los documentos requeridos en línea a través de IRS.gov. Para más información, acceda a IRS.gov/DUT y pulse sobre Español.

Anexo LEP.

Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a proveer traducciones en 2023. Usted continuará recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido.

Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) local.

Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver información relacionada con temas sobre los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más cercano a usted, sus horas de operación, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-IRS-Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicación IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales.

Intereses y Multas

Usted no tiene que calcular la cantidad de intereses o multas que adeuda. El IRS le enviará una factura por la cantidad total que adeude.

Si escoge incluir los intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) con su pago, identifique y anote la cantidad en el margen inferior de la página 2 del Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) en la cantidad que usted adeuda en la línea 37. Para más información sobre multas por impuesto estimado, vea Línea 38, anteriormente.

Intereses

Se le cobrarán intereses sobre los impuestos que no ha pagado para la fecha de vencimiento, aun si se le aprobó una prórroga para presentar la declaración. También se le cobrarán intereses sobre las multas que se le imponen por no presentar una declaración, por negligencia, fraude, errores de valoración sustanciales o crasos, subestimaciones sustanciales del impuesto y subestimaciones de transacciones declarables. Se le cobrarán intereses a partir de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas).

Multas

Presentación fuera de plazo.

Si no presenta su declaración para la fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas), la multa por incumplimiento del requisito de presentación suele ser de un 5% de la cantidad adeudada por cada mes o parte del mes en que una declaración esté atrasada, a menos que usted tenga una explicación razonable. Si tiene una explicación razonable para presentar la declaración después de la fecha de vencimiento, incluya su explicación con su declaración. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad de impuesto adeudado. La multa es de un 15% por cada mes, hasta un máximo del 75% si su incumplimiento del requisito de presentación para la fecha de vencimiento se debió a fraude. Si presenta su declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento, la multa mínima es $525 o el 100% del impuesto no pagado, la cantidad que sea menor.

Pago de impuestos fuera de plazo.

Si paga su impuesto tarde, la multa por pagar fuera de plazo suele ser la ½ del 1% de la cantidad no pagada para cada mes o parte del mes en que no se ha pagado el impuesto. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad que no se ha pagado. Esto aplica a todo impuesto no pagado en la declaración. Esta multa se suma a los cargos por intereses por pagos atrasados.

Declaración frívola.

Además de toda otra multa, la ley impone una multa de $5,000 por presentar una declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola es una declaración que no incluye suficiente información para calcular los impuestos correctos o que contiene información que demuestra claramente que los impuestos que declaró son sustancialmente incorrectos porque usted asume una postura tributaria frívola o desea atrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto preimpreso que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se consideran frívolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en la página 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos 2010-17), en IRS.gov/irb/2010-17_IRB#NOT-2010-33.

Otras multas.

Otras multas pueden ser impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimación sustancial de impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, por presentar una reclamación de reembolso errónea y por fraude. Se le puede imponer una multa (penalidad) criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaración de impuestos, la evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la Publicación 17 para detalles sobre algunas de estas multas y sanciones.

Información sobre Reembolsos

This is an Image: whereref.gif ¿Dónde está mi reembolso? Acceda a IRS.gov/Reembolsos para averiguar por Internet el estado de su reembolso o use la aplicación móvil IRS2Go las 24 horas del día, los 7 días de la semana. La información sobre su reembolso está disponible generalmente 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente o 4 semanas después de enviar por correo la declaración en papel. Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si presentó electrónicamente) antes de averiguar el estado de su reembolso.

El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2026 para las declaraciones en donde se reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Este retraso aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.

This is an Image: compute.gif Para usar ¿Dónde está mi reembolso?, asegúrese de tener una copia de la declaración de impuestos a la mano. Necesitará ingresar la siguiente información proveniente de su declaración:

Su número de Seguro Social (o número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés)).
Su estado civil para efectos de la declaración que usó en su declaración.
La cantidad exacta en dólares sin centavos de su reembolso.

¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso.

This is an Image: taxtip.gif Las actualizaciones hechas al estado de los reembolsos se realizan una vez al día, usualmente por la noche.

This is an Image: phone.gif Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al 800-829-1954 las 24 horas al día, los 7 días de la semana, para recibir información automatizada sobre reembolsos. Nuestros representantes de asistencia al cliente en las líneas telefónicas y en nuestros centros de asistencia al contribuyente pueden investigar el estado de su reembolso sólo si han pasado por lo menos 21 días o más desde que usted presentó electrónicamente su declaración de impuestos o más de 6 semanas desde que usted envió por correo la declaración en papel.

No envíe una copia de su declaración a menos que se le pida que lo haga.

Para obtener un reembolso, usualmente tiene que presentar su declaración dentro de los 3 años a partir de la fecha de vencimiento para presentar la declaración (incluyendo prórrogas).

¿Dónde está mi reembolso? no rastrea los reembolsos que se reclaman en una declaración de impuestos enmendada.

Información sobre los reembolsos está disponible en español en IRS.gov/Espanol y llamando al 800-829-1954.

Instrucciones para el Anexo 1 Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso

Instrucciones Generales

Use el Anexo 1 para declarar el ingreso o ajustes al ingreso que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

El ingreso adicional se anota en la Parte I del Anexo 1. La cantidad en la línea 10 del Anexo 1 se anota en la línea 8 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Los ajustes al ingreso se anotan en la Parte II del Anexo 1. La cantidad en la línea 26 del Anexo 1 se anota en la línea 10 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Formulario(s) 1099-K

Si, para el año tributario 2025, usted recibió el (los) Formulario(s) 1099-K que muestre(n) pagos que fueron incluidos incorrectamente (por ejemplo, dinero para regalos o reembolsos) o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas (por ejemplo, un refrigerador viejo), anote la cantidad que fue incluida incorrectamente o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

Si la totalidad de la cantidad informada a usted en el (los) Formulario(s) 1099-K fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas, anote la cantidad total de la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.
Si sólo parte de la cantidad informada a usted en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas, sólo anote la cantidad que fue incorrecta o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Las cantidades restantes informadas a usted en el (los) Formulario(s) 1099-K deben ser declaradas en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.
Si usted recibió más de un Formulario(s) 1099-K incorrecto(s), con cantidades informadas incorrectamente o por artículos de uso personal que usted vendió y de cuya venta se obtuvieron pérdidas, sume las cantidades incorrectas y anote el total de la cantidad incorrecta en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Las cantidades restantes informadas a usted en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-K deben ser declaradas en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.

This is an Image: taxtip.gif Si usted recibió un Formulario 1099-K por un artículo de uso personal que usted vendió y obtuvo una ganancia, no declare esta cantidad en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1; en su lugar, declárela como usted declararía cualquier otra ganancia de capital en el Formulario 8949 y el Anexo D.

This is an Image: taxtip.gif Para 2025, a las compañías de tarjetas de pago, las aplicaciones de pagos y los mercados en línea se les requerirá enviarle a usted un Formulario 1099-K solamente si la cantidad de sus transacciones de negocio durante el año es más de $20,000 y el número total de sus transacciones es más de 200.

Ejemplo: Formulario 1099-K incorrecto.

Usted recibió un Formulario 1099-K que mostró incorrectamente $800 en pagos a usted en la casilla 1a. Usted anotaría $800 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

Ejemplo: Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida.

Usted compró un sofá por $1,000 y lo vendió a través de un tercero vendedor por $700, lo cual fue declarado en la casilla 1a de su Formulario 1099-K. Usted anotaría $700 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1.

Ejemplo: Artículos de uso personal vendidos y de cuya venta se obtuvo una pérdida y una ganancia.

Además de vender su sofá por $700, usted también vendió un bolso de mano que compró por $800 y vendió por $1,200. Su Formulario 1099-K muestra $1,900 en la casilla 1a. Usted anotaría $700 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1 por su pérdida al vender el sofá y los $400 de ganancias restantes por la venta del bolso de mano serían declarados como ganancia de capital en el Formulario 8949 y en el Anexo D.

Ejemplo: Múltiples Formularios 1099-K incorrectos.

Usted recibió un Formulario 1099-K que muestra incorrectamente $800 en pagos a usted en la casilla 1a. Usted también recibió un Formulario 1099-K que informa $6,000 en la casilla 1a, pero $700 de esa cantidad fue informada incorrectamente. Usted anotaría $1,500 en el espacio de entrada provisto en la parte superior del Anexo 1. Los $5,300 restantes deben ser declarados en otras partes de su declaración dependiendo de la naturaleza de las transacciones.

Ingreso Adicional

Línea 1

Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos

This is an Image: taxtip.gif Ninguna parte de su reembolso es tributable si, durante el año que usted pagó el impuesto, usted (a) no detalló sus deducciones u (b) optó por deducir los impuestos estatales y locales generales sobre las ventas en lugar de los impuestos estatales y locales sobre los ingresos.

Si obtuvo un reembolso, crédito, compensación de impuestos estatales o locales en 2025, a usted se le puede requerir declarar esta cantidad. Si no recibió un Formulario 1099-G, consulte con la agencia de gobierno que le efectuó el pago a usted. Su Formulario 1099-G de 2025 es posible que se haya puesto a su disposición sólo en formato electrónico y deberá obtener instrucciones de la agencia para recuperar este documento. Declare todo reembolso tributable que usted recibió aun si usted no recibió el Formulario 1099-G.

Si usted escogió aplicar parte o todo su reembolso a su impuesto estatal o local estimado para 2025, la cantidad aplicada es tratada como recibida en 2025. Si el reembolso se debió a un impuesto que usted pagó en 2024 y usted dedujo el impuesto estatal y local sobre los ingresos en su Anexo A de 2024, use la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos que aparece en estas instrucciones para saber si parte alguna de su reembolso es tributable.

Excepción.

Vea Itemized Deduction Recoveries (Recuperación de las deducciones detalladas) en la Publicación 525 en vez de usar la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden.

Recibió un reembolso en 2025 que es para un año tributario que no sea 2024.
Recibió un reembolso que no es un reembolso del impuesto sobre el ingreso, tal como un reembolso del impuesto general sobre las ventas o el impuesto sobre bienes inmuebles en 2025, por una cantidad deducida o crédito reclamado en un año anterior.
Tuvo ingreso tributable en la línea 15 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024, pero no tuvo impuesto en la línea 16 de su Formulario 1040 o 1040-SR debido a la tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital netas y dividendos calificados en ciertas situaciones.
Su reembolso del impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2024 es mayor que su deducción por impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2024 menos la cantidad que usted hubiera podido deducir en 2024 por concepto de impuesto estatal y local general sobre las ventas.
Efectuó su último pago de impuesto estatal o local estimado sobre el ingreso de 2024 en 2025.
Adeudó impuesto mínimo alternativo en 2024.
No pudo usar la cantidad completa de créditos a la cual usted tenía derecho en 2024 porque los créditos totales eran mayores que la cantidad que aparece en la línea 18 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024.
Usted pudo haber sido reclamado como dependiente por otra persona en 2024.
Usted recibió un reembolso debido a una declaración conjunta de impuesto estatal o local sobre el ingreso, pero usted no presenta una declaración conjunta en el Formulario 1040 o 1040-SR de 2025 con la misma persona.

Líneas 2a y 2b

Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida

Línea 2a

Anote las cantidades recibidas por concepto de pensión del cónyuge divorciado o de manutención por separación judicial en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensión recibida no está incluida en su ingreso. La pensión del cónyuge divorciado recibida no se incluye en su ingreso si usted entró en un acuerdo de divorcio o separación después del 31 de diciembre de 2018. Si incluye la pensión en su ingreso, usted tiene que proveerle su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) a la persona que efectuó los pagos. Si no le proporciona su SSN a esa persona, usted puede estar sujeto a pagar una multa. Para más detalles, vea la Publicación 504.

Si usted está incluyendo pagos de pensión para el cónyuge divorciado que recibe de más de un acuerdo de divorcio o separación en su ingreso, anote el total de toda pensión recibida en la línea 2a.

Línea 2b

En la línea 2b, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación original que se relaciona con el pago de pensión para el cónyuge divorciado, si lo hay, declarado en la línea 2a.

Si tiene pagos de pensión del cónyuge divorciado provenientes de más de un acuerdo de divorcio o separación, en la línea 2b anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación por el cual usted recibió la mayor cantidad de ingreso. Adjunte una declaración escrita que liste el mes y el año de los otros acuerdos.

Línea 3

Ingreso o (Pérdida) de un Negocio

Si usted operó un negocio o si ejerció su profesión como dueño único de un negocio, declare su ingreso y gastos en el Anexo C.

Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local Sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1

Tax Tables

Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de la Publicación 525 para calcular si alguna parte de su reembolso es tributable.

Anote el reembolso del impuesto sobre los ingresos proveniente del (de los) Formulario(s) 1099-G (o un documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre los ingresos que aparece en la línea 5d de su Anexo A de 2024

_____

¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2024 (generalmente, ésta es la cantidad que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2024) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A de 2024?

No.

Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la línea 4.

_____

Sí.

Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2024 de la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2024 (generalmente, ésta es la cantidad que se declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2024).

¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2?

No.

Ninguna parte de su reembolso es tributable.

_____

Sí.

Reste la línea 2 de la línea 1.

Anote el total de sus deducciones detalladas de la línea 17 de su Anexo A de 2024.

_____

Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones en 2024, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9.

Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024.

Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $14,600
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $29,200
Cabeza de familia: $21,900

_____

Marque los recuadros que le correspondan.*

Usted nació antes del 2 de enero de 1960.

Usted es ciego.

Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1960.

Cónyuge es ciego.

Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”.

Multiplique el número de recuadros marcados por $1,550 ($1,950 si su estado civil para efectos de la declaración de 2024 fue soltero o cabeza de familia).

_____

* Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, puede marcar los recuadros para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.

Sume las líneas 5 y 6

_____

¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4?

No.

Ninguna parte de su reembolso es tributable.

Sí.

Reste la línea 7 de la línea 4

_____

La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí y en la línea 1 del Anexo 1

_____

Línea 4

Otras Ganancias o (Pérdidas)

Si usted vendió o intercambió bienes usados en el desempeño de un negocio u ocupación y presenta el Formulario 4797, incluya la cantidad de la línea 18b del Formulario 4797 en la línea 4 y marque el recuadro “4797”. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 4797.

Si el Formulario 4797 no es requerido de otra manera, incluya la cantidad de la línea 31 del Formulario 4684 en la línea 4 y marque el recuadro “4684”. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 4684.

Línea 7

Compensación por Desempleo

Usted debe recibir un Formulario 1099-G que muestre en la casilla 1 el total de la compensación por desempleo que se le pagó a usted en 2025. Declare esta cantidad en la línea 7.

This is an Image: caution.gif Si la cantidad declarada en la casilla 1 de su(s) Formulario(s) 1099-G no es correcta, declare en la línea 7 sólo la cantidad de compensación por desempleo que realmente se le haya pagado a usted en 2025.

Si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de compensación por desempleo y usted no está detallando las deducciones, reduzca la cantidad que declara en la línea 7 por la cantidad de esas contribuciones. Si está detallando las deducciones, vea las instrucciones en el Formulario 1099-G.

Si recibió un pago en exceso de compensación por desempleo en 2025, reste esa cantidad que usted reintegró de la cantidad total que usted recibió. Anote el resultado en la línea 7. También, marque el recuadro en la línea 7 y anote la cantidad que reintegró en el espacio de entrada provisto. Si en 2025 usted reintegró más de $3,000 de compensación por desempleo que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior, vea Repayments (Reintegros) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo se declara el pago.

This is an Image: taxtip.gif Comenzando en 2025, si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de licencia familiar pagada, ahora incluirá la cantidad total de esas contribuciones en su ingreso. Si usted detalla sus deducciones en el Anexo A, puede incluir las cantidades de esas contribuciones como parte de los impuestos estatales y locales que pagó.

This is an Image: taxtip.gif Si recibió compensación por desempleo en 2025, su estado puede emitirle un Formulario 1099-G en formato electrónico en vez de enviárselo por correo. Consulte el sitio web de la oficina de compensación por desempleo de su estado para más información.

Líneas 8a a 8z

Otros Ingresos

This is an Image: caution.gif No declare en las líneas 8a a 8z ningún ingreso del trabajo por cuenta propia ni honorarios que recibió como notario público. En su lugar, usted tiene que presentar el Anexo C, aun si usted no tiene gastos de negocio. Tampoco declare en las líneas 8a a 8z cualquier compensación para personas que no son empleados que aparece en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K (a menos que no sea ingreso del trabajo por cuenta propia, tal como ingreso de un pasatiempo o actividad esporádica). En su lugar, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario) incluidas en el Formulario 1099-MISC o 1099-NEC para saber en dónde declarar ese ingreso. Para más información sobre lo que se declara en el Formulario 1099-K, vea las Instructions for Payee (Instrucciones para el beneficiario del pago) incluidas en ese formulario y visite IRS.gov/1099K y pulse sobre Español.

Línea 8a

Deducción por pérdida neta de operación (NOL).

Anote cualquier deducción por pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés) de un año anterior. Anote la cantidad dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). La cantidad de su deducción será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8b a 8z. Vea las Instrucciones para el Formulario 172 para detalles.

Línea 8b

Juegos y apuestas.

Anote las ganancias de juegos y apuestas no atribuibles al desempeño de un negocio u ocupación. Las ganancias de juegos y apuestas incluyen loterías, rifas, pagos de sumas globales provenientes de la venta del derecho a recibir pagos de lotería futuros, etcétera. Para detalles sobre las pérdidas provenientes de juegos de azar, vea las instrucciones para la línea 16 del Anexo A.

This is an Image: taxtip.gif Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso.

Línea 8c

Deuda cancelada.

Anote cualquier deuda cancelada. Las deudas canceladas pueden mostrarse en la casilla 2 del Formulario 1099-C. Sin embargo, todo o parte de su ingreso proveniente de la cancelación de la deuda puede que no sea tributable. Vea la Publicación 4681 o visite IRS.gov e ingrese “canceled debt” (deuda cancelada) o “foreclosure” (ejecución hipotecaria) en la casilla para búsquedas.

Línea 8d

Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero del Formulario 2555.

Anote la cantidad de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555. Anote la cantidad en el paréntesis preimpreso (como un número negativo). La cantidad de la línea 45 del Formulario 2555 será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8a a 8c y las líneas 8e a 8z. Complete la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero si anota una cantidad en la línea 45 del Formulario 2555.

Línea 8e

Ingreso del Formulario 8853.

Anote el total de las cantidades de las líneas 8, 12 y 26 del Formulario 8853. Vea la Publicación 969.

This is an Image: caution.gif Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una Archer MSA o Medicare Advantage MSA. Vea las Instrucciones para el Formulario 8853.

Línea 8f

Ingreso del Formulario 8889.

Anote el total de las cantidades de las líneas 16 y 20 del Formulario 8889.

This is an Image: caution.gif Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta de ahorros médicos. Vea las Instrucciones para el Formulario 8889.

Línea 8h

Pago por juraduría.

Anote cualquier pago por juraduría y vea las instrucciones para la línea 24a.

Línea 8i

Premios y recompensas.

Anote los premios y recompensas, pero vea las instrucciones para la línea 8m, Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC , más adelante.

Línea 8j

Ingreso de actividad que se ejerce sin fines de lucro.

Vea la Publicación 525.

Línea 8k

Opciones de compra de acciones.

Anote cualquier ingreso procedente del ejercicio de una opción de compra de acciones que no se haya declarado en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Línea 8l

Ingreso del alquiler de bienes muebles si los alquiló con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes.

Vea también las instrucciones para la línea 24b, más adelante.

Línea 8m

Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC.

El valor de las medallas Olímpicas y Paralímpicas y la cantidad del premio monetario que obtuvo del United States Olympic Committee (Comité Olímpico de los Estados Unidos o USOC, por sus siglas en inglés) por su participación en los Juegos Olímpicos o Juegos Paralímpicos podría ser no tributable. Estas cantidades deben de ser informadas a usted en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Para saber si estas cantidades son no tributables, primero calcule su ingreso bruto ajustado, incluyendo la cantidad de sus medallas y el premio monetario.

Si su ingreso bruto ajustado no es mayor que $1,000,000 ($500,000 si es casado que presenta una declaración por separado), estas cantidades no son tributables y usted debe incluir la cantidad que aparece en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC en la línea 8m; luego réstela al incluirla en la línea 24c.

Línea 8n

Inclusión conforme a la sección 951(a).

La sección 951 generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una sociedad anónima extranjera controlada incluyan en su ingreso la cantidad prorrateada de la participación en el ingreso de la sociedad anónima conforme a la subparte F y su cantidad determinada conforme a la sección 956. Anote en la línea 8n la suma de cualesquier cantidades declaradas en las líneas 1a a 1h y la línea 2 del (de los) Anexo(s) I del (de los) Formulario(s) 5471.

Línea 8o

Inclusión conforme a la sección 951A(a).

La sección 951A generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una sociedad anónima extranjera controlada declaren su ingreso global intangible de bajos impuestos (global intangible low-taxed income o GILTI, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Anote en la línea 8o la suma de cualesquier cantidades declaradas en la línea 5 de la Parte II de su(s) Formulario(s) 8992. Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s) Formulario(s) 8992 a su declaración de impuestos.

This is an Image: caution.gif Si usted hizo una elección conforme a la sección 962 y tiene inclusión de ingreso conforme a la sección 951 o 951A, no declare ese ingreso en la línea 8n ni 8o, según corresponda. En su lugar, declare el impuesto a pagar con respecto a la elección conforme a la sección 962 en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR, y adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto a pagar que incluye las cantidades brutas del ingreso conforme a la sección 951 y la sección 951A.

Línea 8p

Ajuste por pérdida de negocio en exceso conforme a la sección 461(l).

Anote la cantidad de su pérdida de negocio en exceso de la línea 16 del Formulario 461.

Línea 8q

Distribuciones tributables de una cuenta ABLE.

Las distribuciones de este tipo de cuenta pueden ser tributables si (a) son por más de los gastos calificados por incapacidad del beneficiario designado y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Vea la Publicación 907, Tax Highlights for Persons With Disabilities (Puntos sobresalientes de impuestos para personas con incapacidades), para más información.

This is an Image: caution.gif Usted podría tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta ABLE. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios).

Línea 8r

Becas de estudios y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2.

Anote la cantidad de las becas de estudio y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Sin embargo, si usted fue candidato para un título académico, incluya en la línea 8r sólo las cantidades que usted usó para gastos que no sean de matrícula u otros gastos relacionados con los cursos. Por ejemplo, las cantidades que usó para hospedaje, comida y viajes tienen que ser declaradas en la línea 8r.

Línea 8s

Cantidad no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en la línea 1a o 1d del Formulario 1040.

Ciertos pagos de exención de Medicaid que usted recibió por cuidar a alguien que vive con usted en la vivienda de usted puede que no sean tributables. Sus pagos de exención de Medicaid no tributables deben ser declarados a usted en lacasilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código II. Si estos pagos no tributables se le declararon a usted en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, declare la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted no recibió un Formulario W-2 por sus pagos no tributables, o si recibió pagos no tributables que usted no declaró en la línea 1a y usted escoge incluir estas cantidades no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario, declare la cantidad en la línea 1d del Formulario 1040 o 1040-SR. Luego, en la línea 8s, anote la cantidad total de los pagos no tributables declarados en la línea 1a o 1d del Formulario 1040 o 1040-SR en el espacio de entrada correspondiente dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 525.

Si usted no tiene una ocupación o negocio por separado que consiste de proveer estos servicios, anote cualesquier pagos de exención de Medicaid no tributables en la la línea 8s del Anexo 1. También, anote sus pagos de exención de Medicaid declarados en un Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-NEC en la línea 1d del Formulario 1040 o 1040-SR.

Línea 8t

Pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457.

Anote la cantidad que usted recibió como una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Ésta podría mostrarse en la casilla 11 del Formulario W-2. Si usted recibió dicha cantidad, pero la casilla 11 está en blanco, comuníquese con su empleador o con el pagador para la cantidad recibida.

Línea 8u

Salarios devengados mientras estaba encarcelado.

Anote la cantidad que recibió por servicios que desempeñó como recluso en una institución penal. Usted pudiese recibir el (los) Formulario(s) W-2 o el (los) Formulario(s) 1099.

Línea 8v

Activos digitales no declarados en otra parte.

Si, en 2025, usted recibió ingresos ordinarios en conexión con activos digitales que no están declarados en otra parte de su declaración (por ejemplo, activos digitales, tales como ingresos de “forks” (bifurcaciones), “staking” (participación) o “mining” (extracción), los cuales no son salarios declarados en la línea 1a o ganancia o pérdida de capital declarada en el Formulario 8949 y Anexo D), declare este ingreso en la línea 8v. No declare un regalo o herencia de activos digitales en la línea 8v. Para más información, acceda a IRS.gov/ActivosDigitales.

Si usted usó un corredor para efectuar la venta de un activo digital, su corredor debe enviarle a usted el Formulario 1099-DA. Usted tiene que contestar la pregunta de activos digitales en el Formulario 1040 independientemente de si recibió o no un Formulario 1099-DA.

Línea 8z

Otros ingresos.

Use la línea 8z para declarar cualquier ingreso tributable no declarado en otra parte de su declaración o en otros anexos. Indique el tipo y la cantidad de ingresos. Si es necesario, incluya una declaración o documento que muestre la información requerida. Para más detalles, vea Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) en la Publicación 525.

Ejemplos de ingresos a declarar en la línea 8z incluyen los siguientes:

Reembolsos u otras cantidades recibidas por partidas deducidas en un año anterior, tales como gastos médicos, impuestos sobre bienes inmuebles, impuesto general sobre las ventas o intereses sobre una hipoteca residencial. Vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo calcular la cantidad a declarar.
Los pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (Reemployment Trade Adjustment Assistance o RTAA, por sus siglas en inglés). Dicha cantidad debe aparecer en la casilla 5 del Formulario 1099-G.
Pérdidas sobre ciertas distribuciones correctivas de diferimientos en exceso. Vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan para la jubilación) en la Publicación 525.
Dividendos sobre pólizas de seguro si exceden del total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato.
Recuperación de una deducción por una donación caritativa relacionada con la donación de un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea Fractional Interest in Tangible Personal Property (Interés fraccionado en un bien mueble tangible) en la Publicación 526. Le aplican intereses y un impuesto adicional del 10% a la cantidad recuperada. Vea las instrucciones para la línea 17g del Anexo 2.
Recuperación de una deducción por una donación caritativa si la organización caritativa enajena los bienes donados dentro de 3 años de la donación. Vea Recapture if no exempt use (Recuperación si no hay uso exento) en la Publicación 526.
La parte tributable de pagos de asistencia en casos de desastre. Vea la Publicación 525 para calcular la parte tributable, si la hay. Si alguno de sus pagos de asistencia en casos de desastre es tributable, adjunte una declaración o documento que muestre el pago total que recibió y cómo usted calculó la parte tributable.
Distribuciones tributables de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Las distribuciones de estas cuentas pueden ser tributables si (a) en el caso de distribuciones provenientes de un QTP, son más que los gastos de educación superior calificados del beneficiario designado en 2025 o en el caso de las distribuciones provenientes de una ESA, son más que los gastos de educación calificados del beneficiario designado en 2025; y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Las distribuciones no tributables de estas cuentas no tienen que ser declaradas en el Formulario 1040 o 1040-SR. Esto incluye las reinversiones y los gastos por educación superior calificados que se le reembolsaron a un estudiante de un QTP que se volvieron a aportar a un QTP con el mismo beneficiario designado generalmente dentro de 60 días después de la fecha del reembolso. Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios).

This is an Image: caution.gif Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable de una cuenta Coverdell ESA o un QTP. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329.

Ingresos no tributables.

No declare ningún ingreso no tributable en la línea 8z. Ejemplos de ingreso no tributable incluyen los siguientes:

Pensión para hijos menores.
Ganancias de un seguro de vida que recibió debido al fallecimiento de otra persona con ciertas excepciones; cualesquier cantidades tributables generalmente les serán declaradas a usted en un Formulario 1099-R.
Regalos y legados. Usted puede tener que declarar información sobre sus regalos o legados en la Parte IV del Formulario 3520 si usted recibió:

Un regalo o legado de una persona extranjera o de un caudal hereditario extranjero (incluyendo personas extranjeras relacionadas con ese individuo extranjero o caudal hereditario extranjero) cuyo total sea de más de $100,000; o
Cantidades totalizando más de $20,116 de una sociedad anónima extranjera o sociedad colectiva extranjera (incluyendo personas extranjeras relacionadas con dichas sociedades anónimas extranjeras o sociedades colectivas extranjeras) que usted haya tratado como un regalo.

Vea las Instrucciones para el Formulario 3520.

Ajustes al Ingreso

Línea 11

Gastos del Educador

Si usted fue un educador elegible en 2025, puede deducir en la línea 11 hasta $300 de gastos calificados que usted pagó en 2025. Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ustedes dos son educadores elegibles, la cantidad máxima de la deducción es $600. No obstante, ningún cónyuge puede deducir más de $300 por concepto de los gastos calificados de éste en la línea 11. Un educador elegible es un maestro, instructor, consejero, director o ayudante de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado que ha trabajado en una escuela por lo menos 900 horas durante el año escolar.

Gastos calificados incluyen gastos ordinarios (normales) y necesarios pagados:

Por cursos de desarrollo profesional relacionados con el plan de estudios en el que usted imparte instrucción. También incluyen aquellos gastos relacionados con aquellos estudiantes para quienes usted provee esa instrucción; o
Gastos asociados con la compra de libros, suministros, equipo (incluyendo equipo de computadora, programas (software) y servicios) y otros materiales que se utilizan en el aula.

Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en su campo educativo. Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario.

This is an Image: taxtip.gif Los gastos calificados incluyen las cantidades pagadas o incurridas en 2025 para equipos de protección personal, desinfectantes y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus.

Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte.

Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades:

Intereses de bonos de ahorros estadounidenses de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989).
Ganancias o distribuciones no tributables provenientes de un programa de matrícula calificado.
Cualquier distribución de ganancias no tributable proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación.
Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y el cual no se le haya declarado en la casilla 1 del Formulario W-2.

Para más detalles, consulte el Tema Tributario 458 o vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas).

Línea 12

Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos

Incluya las deducciones siguientes en la línea 12:

Ciertos gastos de negocio de los miembros de la National Guard (Guardia Nacional) y de la reserva militar que viajaron más de 100 millas desde sus viviendas para prestar servicios como miembros de la Guardia Nacional o de la reserva militar.
Gastos relacionados con las artes escénicas como artista escénico calificado.
Gastos de negocio de funcionarios gubernamentales estatales o locales que prestan servicios a base de honorarios fijos.

Para más detalles, vea el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado).

Línea 13

Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA)

Usted quizás pueda tomar esta deducción si las aportaciones (que no sean aportaciones del empleador, reinversiones ni distribuciones calificadas de un IRA para proveer fondos a una HSA) fueron hechas a su HSA para 2025. Vea el Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)).

Línea 14

Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas

Puede deducir los gastos de mudanza si usted es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y, debido a una orden militar, se muda debido a un cambio permanente de puesto. Consulte el Tema Tributario 455 o vea el Formulario 3903, Moving Expenses (Gastos de mudanza).

Si reclama sólo cargos de almacenamiento durante su ausencia de los Estados Unidos, marque el recuadro en la línea 14. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 3903.

Línea 15

Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Si trabajaba por cuenta propia y adeuda el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, complete el Anexo SE, Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para calcular la cantidad de su deducción. La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia aparece en la línea 13 del Anexo SE.

Línea 16

Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Si usted trabajaba por cuenta propia o era un socio, usted quizás pueda tomar esta deducción. Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), o si es un ministro, la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos).

Línea 17

Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Quizás pueda deducir la cantidad que usted pagó por seguro médico (lo cual incluye seguro médico, dental y de visión, y seguro de cuidado a largo plazo calificado) para usted, su cónyuge y sus dependientes. El seguro también puede cubrir a su hijo que tiene menos de 27 años de edad al final de 2025, aun si el hijo no era su dependiente. Un hijo incluye a su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza (éstos dos últimos se definen bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040).

Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea 17 del Anexo 1

Tax Tables

Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar del Formulario 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction (Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia), para calcular su deducción.

1.	Anote la cantidad total pagada en 2025 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio
	(o sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones) para 2025 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2025, aun si el hijo no era su dependiente. Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía con los requisitos para participar en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado	1.	_____
2.	Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. No incluya pagos exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa de Reservas para la Conservación o CRP, por sus siglas en inglés)	2.	_____
3.	Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 17 del Anexo 1. No incluya esta cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A	3.	_____
* Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta. En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE.
** “Ingreso del trabajo” incluye ingresos netos y ganancias netas de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted creó. No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones en una sociedad anónima de tipo S bajo la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario sujeto al impuesto del Medicare (casilla 5 del Formulario W-2) proveniente de esa sociedad anónima.

Una de las siguientes situaciones tiene que ser cierta:

Usted trabajaba por cuenta propia y tuvo una ganancia neta que declaró en el Anexo C o F.
Usted era un socio con ingresos netos del trabajo por cuenta propia.
Usted usó uno de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
Usted recibió salarios en 2025 provenientes de una sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones. Las primas del seguro médico pagadas o reembolsadas por la sociedad anónima de tipo S aparecen como salarios en el Formulario W-2.

El plan de seguro tiene que estar establecido bajo su negocio. Sus servicios personales tienen que haber sido un factor material de producción de ingresos en el negocio. Si está presentando el Anexo C o F, la póliza puede estar o a su nombre o al nombre del negocio.

Si usted es un socio, la póliza puede estar o a nombre suyo o de la sociedad anónima. Usted puede pagar las primas usted mismo o su sociedad anónima lo puede hacer y declararlas como pagos garantizados. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima tiene que reembolsarle y declarar las primas como pagos garantizados.

Si usted es accionista con más del 2% de acciones en una sociedad anónima de tipo S, la póliza puede estar a su nombre o a nombre de la sociedad anónima de tipo S. Usted puede pagar las primas usted mismo o la sociedad anónima de tipo S puede pagarlas y declararlas como salarios. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima de tipo S tiene que reembolsarle las primas. Usted puede deducir las primas sólo si la sociedad anónima de tipo S declara las primas pagadas o reembolsadas como salarios en la casilla 1 de su Formulario W-2 en 2025 y usted también declara los pagos de las primas o el reembolso de éstas como salarios en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Pero si usted también reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por su empleador o el empleador de su cónyuge durante cualquier mes o parte de un mes en 2025, las cantidades pagadas por la cobertura del seguro médico para ese mes no se pueden usar para calcular la deducción. Además, si usted reunió los requisitos para cualquier mes o parte de un mes para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su dependiente o de su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2025, no use las cantidades pagadas por cobertura para ese mes para calcular la deducción.

This is an Image: caution.gif Un qualified small employer health reimbursement arrangement (arreglo de reembolso de salud de un empleador pequeño calificado o QSEHRA, por sus siglas en inglés) se considera un plan médico subsidiado que es mantenido por un empleador.

Ejemplo.

Si usted reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su cónyuge del 30 de septiembre al 31 de diciembre, no puede usar las cantidades pagadas por cobertura del seguro médico de septiembre a diciembre para calcular la deducción suya.

Las primas de Medicare que usted paga voluntariamente para obtener un seguro a nombre suyo que es similar a un seguro médico privado calificado pueden usarse para calcular la deducción. Las cantidades pagadas por cobertura de seguro médico con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado no se pueden usar para calcular la deducción.

Para más detalles, vea las Instrucciones para el Formulario 7206.

Si usted reúne los requisitos para tomar la deducción, use la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia para calcular la cantidad que puede deducir.

Excepciones.

Use el Formulario 7206 en lugar de la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia que aparece en estas instrucciones para calcular la cantidad de su deducción si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:

Usted tenía más de una fuente de ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Usted presenta el Formulario 2555.
Usted está usando cantidades pagadas por seguro de cuidado a largo plazo calificado para calcular la deducción.

Use la Publicación 974, Premium Tax Credit (PTC) (Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC, por sus siglas en inglés), en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones si el plan del seguro se consideraba como establecido bajo su negocio y fue obtenido por medio del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico o usted está reclamando el crédito tributario de prima de seguro médico.

Línea 18

Multa por Retiro Prematuro de Ahorros

El Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID que usted recibió mostrará la cantidad de toda multa que se le ha cobrado.

Líneas 19a, 19b y 19c

Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada

Línea 19a

Si usted efectuó pagos a o para su cónyuge o excónyuge conforme a un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, quizás pueda tomar esta deducción. No puede tomar una deducción por pagos de pensión para el cónyuge divorciado que efectuó a o para su cónyuge si su acuerdo de divorcio o de separación entró en vigor después del 31 de diciembre de 2018, o si entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018 y el acuerdo se modificó después del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensión para el cónyuge divorciado recibida no se incluye en los ingresos de su excónyuge. Consulte el Tema Tributario 452 o vea la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas).

Línea 19c

En la línea 19c, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o de separación original que se relaciona con la deducción por pensión del cónyuge divorciado que se pagó.

Línea 20

Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)

This is an Image: taxtip.gif Si hizo alguna aportación no deducible a un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional para 2025, usted tiene que declararla en el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles).

This is an Image: taxtip.gif Usted tiene derecho a una deducción por su aportación a un arreglo IRA tradicional sin importar la edad.

Si hizo aportaciones a un IRA tradicional para 2025, quizás pueda tomar una deducción por un IRA. Pero usted o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, tiene que tener ingreso del trabajo para hacerlo. Para propósitos de un IRA, el ingreso del trabajo incluye la pensión para el cónyuge divorciado y pagos por manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos, el ingreso del trabajo incluye toda paga no tributable por combate que usted recibió. Si usted trabajaba por cuenta propia, el ingreso del trabajo generalmente es sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos. Para más detalles, vea la Publicación 590-A. Una declaración o documento debe serle enviado para el 1 de junio de 2026 que muestre todas las aportaciones a su IRA tradicional para 2025.

Use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por aportaciones a un IRA. Pero lea la siguiente lista antes de completar la hoja de trabajo:

No puede deducir las aportaciones a un Roth IRA. Pero quizás pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación (crédito del ahorrador). Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3.
Si está presentando una declaración conjunta y usted, o su cónyuge, hace aportaciones a ambos un IRA tradicional y un Roth IRA para 2025, no use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA en estas instrucciones. En su lugar, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.
No puede deducir aplazamientos electivos a planes conforme con las secciones 401(k), 403(b) o 457; a un plan SIMPLE IRA ni a la Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal. Excepto por las aportaciones designadas como Roth, estas cantidades no se incluyen como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2.
Si hizo aportaciones a su IRA en 2025 que dedujo para 2024, no las incluya en la hoja de trabajo.
Si recibió ingreso de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457 que se incluye en la casilla 1 de su Formulario W-2 o en la casilla 1 del Formulario 1099-NEC, no incluya ese ingreso en la línea 8 de la hoja de trabajo. El ingreso debe mostrarse en (a) la casilla 11 de su Formulario W-2, (b) la casilla 12 de su Formulario W-2 con el código Z o (c) en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. Si no se indica, comuníquese con su empleador o el pagador para saber la cantidad de ingreso.
Usted tiene que presentar una declaración conjunta para deducir las aportaciones hechas al IRA de su cónyuge. Anote el total de la deducción IRA para usted y su cónyuge en la línea 20.
No incluya aportaciones de reinversión al calcular su deducción. En su lugar, vea las instrucciones para las líneas 4a y 4b del Formulario 1040 o 1040-SR.
No incluya cargos pagados a fideicomisarios que se facturaron por separado y que fueron pagados por usted para su IRA.
No incluya los reintegros de distribuciones para miembros de la reserva militar calificadas. Usted no los puede deducir. Para información sobre cómo declarar estos reintegros, vea Qualified reservist repayments (Reintegros de reservista calificados) en la Publicación 590-A.
Si el total de su deducción por un IRA en la línea 20 más toda aportación no deducible hecha a sus IRA tradicionales que aparecen en el Formulario 8606 es menor que la cantidad total de sus aportaciones a su(s) IRA tradicional(es) para 2025, vea la Publicación 590-A para ver las reglas especiales que aplican.

¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación?

Si estuvo cubierto por un plan para la jubilación (pensión calificada, participación en las ganancias (incluido un plan conforme con la sección 401(k)), anualidad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su empleo o por medio del trabajo por cuenta propia, su deducción por un IRA puede ser reducida o eliminada. Pero todavía puede hacer aportaciones a un IRA aunque no las pueda deducir. En todo caso, al ingreso devengado sobre sus aportaciones a un IRA no se le impone impuesto hasta que se le pague a usted.

El recuadro “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado si usted estaba cubierto por un plan en su empleo aun si usted no tenía intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el plan. Usted también está cubierto por un plan si usted trabajaba por cuenta propia y tenía un plan SEP, plan SIMPLE o plan para la jubilación calificado.

Si usted estaba cubierto por un plan para la jubilación y presenta el Formulario 2555 u 8815, o si excluye beneficios para la adopción provistos por el empleador, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.

Personas casadas que presentan por separado.

Si no estaba cubierto por un plan para la jubilación, pero su cónyuge lo estaba, a usted se le considera estar cubierto por un plan, a menos que usted haya vivido separado de su cónyuge por todo el año 2025.

Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, marque el recuadro en la línea 20. Si no marca el recuadro en la línea 20, usted puede recibir un aviso por error matemático del IRS.

This is an Image: taxtip.gif Es posible que pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación. Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1

Tax Tables

Asegúrese de haber leído las instrucciones para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo.
Si las instrucciones para la línea 24z le indican que anote un ajuste añadido en la línea 24z, calcule ese ajuste añadido antes de completar esta hoja de trabajo (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, marque el recuadro en la línea 20 del Anexo 1.

IRA de Usted

IRA de su Cónyuge

1a.

¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación (vea ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación?)?

1a.

Sí

Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la jubilación?

1b.

Sí

Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea 7b, si le corresponde) y pase a la línea 8.

$7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2025.
$8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2025.

De lo contrario, pase a la línea 2.

Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted:

Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2025, anote $89,000.

Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, anote $146,000.

2a.

_____

2b.

_____

Casado que presenta una declaración conjunta, anote $146,000 en ambas columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $246,000 para la persona que no estaba cubierta por un plan.
Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su cónyuge en algún momento en 2025, anote $10,000.

Anote la cantidad que aparece en la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR

_____

Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 19a del Anexo 1, más las cantidades que usted anotó en las líneas 23 y 25 del Anexo 1

_____

Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración conjunta, anote el resultado en ambas columnas

5a.

_____

5b.

_____

¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la línea 2?

No.

Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el Formulario 8606.

Sí.

Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga las instrucciones a continuación que le correspondan a usted:

Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
i. $7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2025.
ii. $8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2025.
Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7.

6a.

_____

6b.

_____

Si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos y el resultado es $20,000 o más ($10,000 o más en la columna para el IRA de una persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación), anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
i. $7,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2025.
ii. $8,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2025.
De lo contrario, pase a la línea 7.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa

IRA de Usted

IRA de su Cónyuge

Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200, anote $200.

Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, multiplique por el 70% (0.70) (o por el 80% (0.80) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2025).

Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, multiplique por el 35% (0.35) (o por el 40% (0.40) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2025). Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la columna para el IRA de la persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación, multiplique por el 70% (0.70) (o por el 80% (0.80) si tiene 50 años de edad o más al final de 2025).

7a.

_____

7b.

_____

Anote el total de su(s) (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta):

Salarios, sueldos, propinas, etcétera. Generalmente, esto es la cantidad que se declara en la casilla 1 del Formulario W-2. Las excepciones se explican en las instrucciones para la línea 20.

_____

Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1.

Paga no tributable por combate. Esta cantidad debe declararse en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q o declarados en la línea 1i del Formulario 1040.

Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) recibió como trabajador por cuenta propia o como un socio. Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”. Para más detalles, vea la Publicación 590-A

_____

10.

Sume las líneas 8 y 9

10.

_____

Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad en la línea 10 es menor que $14,000 ($15,000 si uno de los cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2025; $16,000 si ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2025), deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A para calcular la deducción por su IRA.

11.

Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la fecha de vencimiento de su declaración para 2025 sin tomar en cuenta las prórrogas (el 15 de abril de 2026 para la mayoría de las personas), para 2025 a su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b

11a.

_____

11b.

_____

12.

En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a, 10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 20 del Anexo 1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606)

12a.

_____

12b.

_____

Línea 21

Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios

Usted puede tomar esta deducción sólo si todas las siguientes situaciones le aplican:

Pagó interés en 2025 sobre un préstamo de estudios calificado (que se define más adelante).
Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado excepto casado que presenta una declaración por separado.
Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menor que: $100,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $200,000 si es casado que presenta una declaración conjunta. Use las líneas 2 a 4 de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su AGI modificado.
Usted, o su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otra persona (como la de sus padres).

No incluya ninguna cantidad pagada con fondos provenientes de una distribución de ganancias de un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés) después de 2018 en la medida en que estas ganancias sean tratadas como libres de impuestos debido a que se usaron para pagar intereses sobre préstamos de estudios.

Use la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre un préstamo de estudios.

Excepción.

Use la Publicación 970 en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre préstamos de estudios si usted presenta el Formulario 2555 o 4563, o si excluye ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.

Préstamo de estudios calificado.

Un “préstamo de estudios calificado” es cualquier préstamo que usted obtuvo para pagar los gastos de educación superior calificados por cualquiera de las siguientes personas que eran estudiantes elegibles:

Usted mismo o su cónyuge.
Una persona que era su dependiente cuando se obtuvo el préstamo.
Una persona que usted pudo haber reclamado como dependiente para el año en que se obtuvo el préstamo excepto que:
1. La persona presentó una declaración conjunta;
2. La persona tuvo ingreso bruto que era igual a o mayor que la cantidad de la exención para ese año o $5,200 para 2025; o
3. Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, podía ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

No obstante, un préstamo no es un préstamo para estudios calificado si (a) cualquier parte de las ganancias se usaron para otros propósitos o (b) el préstamo proviene o de una persona emparentada con usted o una persona que pidió prestado los fondos obtenidos en virtud de un plan del empleador calificado o un contrato adquirido en virtud de dicho plan. Para detalles, vea la Publicación 970.

Gastos de educación superior calificados.

Los “gastos de educación superior calificados” generalmente incluyen la matrícula, cuotas, alojamiento y comida, y gastos relacionados, tales como libros y suministros. Los gastos tienen que ser para educación obtenida en un programa que provea un título, certificado o programa similar en una institución educativa elegible. Una “institución educativa elegible” incluye la mayoría de los colegios, universidades y ciertas escuelas vocacionales. Para detalles, vea la Publicación 970.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses Sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1

Tax Tables

Si las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1 le indican que anote un ajuste añadido en la línea 24z, calcule ese ajuste añadido antes de completar esta hoja de trabajo (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1).

Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción.

1.		Anote el total de intereses que usted pagó en 2025 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea las instrucciones para la línea 21). No anote más de $2,500				1.	_____
2.		Anote la cantidad de la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR		2.	_____
3.		Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 20 del Anexo 1 y de las líneas 23 y 25 del Anexo 1		3.	_____
4.		Reste la línea 3 de la línea 2		4.	_____
5.		Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración.
	Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $85,000 Casado que presenta una declaración conjunta: $170,000			5.	_____
6.		¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5?
		No.	Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9.
		Sí.	Reste la línea 5 de la línea 4	6.	_____
7.		Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote “1.000”				7.	.
8.		Multiplique la línea 1 por la línea 7				8.	_____
9.		Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado aquí y en la línea 21 del Anexo 1. No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C, E, etcétera)				9.	_____

Línea 22

La línea 22 ha sido reservada para uso futuro.

Línea 23

Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos Archer MSA

Vea el Formulario 8853.

Líneas 24a a 24z

Línea 24a

Pago por juraduría.

Anote su paga por juraduría si usted le dio la paga a su empleador porque su empleador pagó su salario o sueldo mientras usted prestaba servicio en el jurado.

Línea 24b

Anote los gastos deducibles relacionados con ingresos declarados en la línea 8l provenientes del alquiler de bienes muebles que haya desempeñado con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes.

Línea 24c

Anote la cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas y Paralímpicas y del premio monetario del USOC (Comité Olímpico de los EE. UU.) declarada en la línea 8m.

Línea 24d

Anote la amortización o los gastos de reforestación (vea las Instrucciones para el Formulario 4562).

Línea 24e

Anote el reintegro de las prestaciones suplementarias por desempleo conforme a la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974) (vea la Publicación 525).

Línea 24f

Anote las aportaciones a planes de pensión conforme a la sección 501(c)(18)(D) (vea la Publicación 525).

Línea 24g

Anote las aportaciones hechas por ciertos capellanes a planes conforme a la sección 403(b) (vea la Publicación 517).

Línea 24h

Anote los honorarios de abogados y costos judiciales relacionados con acciones que involucren ciertas demandas por discriminación ilegal, pero sólo en la medida de los ingresos brutos derivados de tales acciones (vea la Publicación 525).

Línea 24i

Anote los honorarios de abogados y costos judiciales que pagó en conexión con un premio del IRS por la información que usted proporcionó y que ayudó al IRS a detectar violaciones de la ley tributaria, hasta la cantidad del premio que se incluye en su ingreso bruto.

Línea 24j

Anote su deducción de vivienda del Formulario 2555.

Línea 24k

Anote las deducciones en exceso por gastos conforme a la sección 67(e) provenientes de la casilla 11 con el código A del Anexo K-1 (Formulario 1041). Consulte las Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1041).

Línea 24z

Deje la línea 24z en blanco.

Instrucciones para el Anexo 1-A Deducciones Adicionales

Instrucciones Generales

Use el Anexo 1-A para declarar las deducciones adicionales que no puedan ser anotadas directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Puede reclamar estas deducciones independientemente de si reclama la deducción estándar o las deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040) o el Anexo A (Formulario 1040-NR).

Estas deducciones adicionales son la deducción por propinas calificadas, la deducción por paga por horas extras calificada, la deducción de no hay impuestos sobre interés de préstamo de vehículo de pasajeros y la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. La cantidad en la línea 38 del Anexo 1-A se anota en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR y en la línea 13c del Formulario 1040-NR.

This is an Image: caution.gif Si presenta una declaración de impuestos para un caudal o un fideicomiso en el Formulario 1041 y su intención es reclamar la deducción de interés de préstamo de vehículo de pasajeros, vea la No Tax on Car Loan Interest Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de no hay impuestos sobre interés de préstamo de vehículo de pasajeros) en las Instrucciones para el Formulario 1041.

Parte 1 Cantidad del Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI)

Use la Parte I del Anexo 1-A para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Si no tiene ingresos de Puerto Rico que usted excluyó o no está presentando el Formulario 2555 o 4563, entonces anote la cantidad de la línea 11b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR en la línea 3 del Anexo 1-A. Si usted de hecho tiene ingresos de Puerto Rico que excluyó o presenta el Formulario 2555 o 4563, complete las líneas 2a a 2e en la Parte I del Anexo 1-A para calcular su MAGI.

Parte II No Hay Impuestos sobre las Propinas

Por lo general, propinas recibidas como empleado o del trabajo por cuenta propia tienen que incluirse en su ingreso bruto y están sujetas al impuesto sobre los ingresos y al impuesto del Seguro Social y del Medicare.

Si usted recibió propinas en efectivo o cargadas a otro método de pago y éstas son de $20 o más en un mes natural y no le declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que presentar el Formulario 4137. También tiene que presentar el Formulario 4137 si la casilla 8 de su(s) Formulario(s) W-2 muestra(n) propinas asignadas que tiene que declarar como ingreso.

Si tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia, use el Anexo SE para calcular el impuesto adeudado sobre los ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

Usted quizás pueda reclamar una deducción por propinas calificadas pagadas a usted en 2025 que están incluidas en el Formulario W-2, Formulario 1099-NEC, Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-K o directamente declaradas por usted en el Formulario 4137.

Usted puede reclamar esta deducción independientemente de si reclama la deducción estándar o las deducciones detallas en el Anexo A (Formulario 1040) o Anexo A (Formulario 1040-NR).

This is an Image: caution.gif Si está casado, tiene que presentar una declaración conjunta con su cónyuge para reclamar esta deducción.

This is an Image: caution.gif Para el año tributario 2025, el Formulario W-2, Formulario 1099-NEC, Formulario 1099-MISC y Formulario 1099-K no se actualizaron para identificar por separado las propinas que pueden calificar para esta deducción. Vea Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibidas por los empleados y Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibidas por las personas que no son empleados, más adelante. También vea las instrucciones para las líneas 4a y 5 para más información sobre cómo identificar las propinas calificadas incluidas en las cantidades declaradas en estos formularios.

Complete la Parte II del Anexo 1-A sólo si:

Usted (y/o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) recibió propinas calificadas en 2025.
Usted tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido. Si es casado que presenta una declaración conjunta, el cónyuge que recibió las propinas calificadas tiene que tener un SSN válido.

Cantidad máxima de la deducción.

No puede deducir más de $25,000 por propinas calificadas, independientemente de su estado civil para efectos de la declaración. Si trabaja por cuenta propia, sus propinas provenientes de su ocupación o negocio se toman en cuenta al calcular la deducción sólo en la medida que haya tenido ingreso neto. Su ingreso neto es su ingreso bruto proveniente de la ocupación o el negocio en el cual las propinas calificadas fueron recibidas menos la cantidad total de las deducciones (sin incluir la cantidad de la deducción por propinas calificadas) asignables a esa ocupación o negocio. Vea Limitación del ingreso neto, más adelante.

This is an Image: taxtip.gif Si es casado que presenta una declaración conjunta, y tanto usted como su cónyuge tienen ingreso de propinas calificadas, el límite de la cantidad máxima de la deducción de $25,000 aplica al ingreso de propinas calificadas combinado. Éste no es un límite por cónyuge.

La cantidad de la deducción (después de aplicar el límite de la deducción de $25,000) se reduce si su MAGI es mayor que la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración:

Casado que presenta una declaración conjunta—$300,000.
Soltero, Cabeza de familia o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos—$150,000.

Su MAGI es la cantidad en la línea 3 de la Parte I del Anexo 1-A.

Propinas Calificadas

Las propinas calificadas son aquéllas recibidas de clientes, o como empleado, por medio de un acuerdo de propinas compartidas en un oficio que habitual y regularmente recibía propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024. Vea Oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024, más adelante. Las propinas calificadas son aquéllas que son:

Propinas en efectivo,
Pagadas voluntariamente,
No sujetas a negociación y
Determinadas por el cliente/pagador.

Propinas en efectivo.

Las propinas en efectivo son aquellas cantidades recibidas de los clientes o, en el caso de un empleado, recibidas por medio de un acuerdo de propinas compartidas mandatorio o voluntario, tales como un fondo común de propinas, pagadas en un medio de efectivo, incluyendo pago en efectivo, por cheque, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, tarjeta de regalo, fichas tangibles o intangibles que son fácilmente intercambiables por una cantidad fija (por ejemplo, fichas de casino) y por cualquier otra forma de liquidación electrónica o aplicación de pago móvil que esté denominada en efectivo. Las propinas son la cantidad en exceso pagada por un cliente por servicios sobre la cantidad acordada o de otra manera razonablemente esperaba ser pagada por los servicios en una transacción entre partes no relacionadas.

Las propinas en efectivo no incluyen partidas pagadas en cualquier otro medio que no sea efectivo. Por ejemplo, las propinas en efectivo no incluyen:

Boletos para eventos,
Comidas,
Servicios u
Otros activos que no son intercambiables por una cantidad fija en efectivo.

Programas TRDA y GITCA.

Las propinas declaradas conforme a un Tipped Employee Participation Agreement (Acuerdo de participación del empleado que recibe propinas) como parte del programa de Tip Rate Determination Agreement (Acuerdo de determinación de la tasa de propinas o TRDA, por sus siglas en inglés) o un Model Gaming Employee Tip Reporting Agreement (Acuerdo modelo de informar propinas del empleado de la industria de juegos de azar) como parte del programa de Gaming Industry Tip Compliance Agreement (Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar o GITCA, por sus siglas en inglés) se consideran propinas calificadas siempre y cuando el empleado participante de otra manera sea elegible para la deducción por propinas calificadas y declare las propinas usando las tasas de propinas establecidas bajo su acuerdo. Un empleado que participa en un programa TRDA o GITCA puede declarar cualesquier propinas calificadas adicionales en el Formulario 4137.

Pagadas voluntariamente, no sujetas a negociación y determinadas por el cliente/pagador.

Las cantidades son propinas calificadas sólo si son pagadas voluntariamente y sin consecuencia alguna en el caso de no pagarse. Las propinas calificadas no incluyen los cargos por servicios, propinas automáticas u otras cantidades obligatorias sumadas automáticamente a la factura de un cliente por el comerciante o establecimiento, a menos que se provea expresamente al cliente la opción de ignorar o modificar dichos cargos, propinas y cantidades sin consecuencia.

Ejemplo 1.

Usted trabaja como camarero en un restaurante. Usted brinda servicio a una mesa con un grupo de seis personas. El restaurante tiene un cargo automático del 18% sumado a la factura de cualquier grupo de seis o más personas. La factura incluye la gratificación automática del 18% en la “línea de propina” y el total de la factura incluye esta cantidad. Aunque el restaurante distribuyó la cantidad entre los ayudantes de camareros y usted, debido a que el cliente no determinó la cantidad del cargo adicional y no se le dio una opción expresa para ignorar o cambiar la cantidad, el cargo del 18% no es una propina calificada y no puede deducirse.

Ejemplo 2.

Usted trabaja como camarero en un restaurante. Cuando usted entrega la factura a los clientes, les presenta una factura en un dispositivo electrónico portátil de point-of-sale (punto de venta o POS, por sus siglas en inglés). Además de los cargos por la comida y el impuesto sobre ventas, el dispositivo POS le pedirá también al cliente dejar una propina, dándole la opción del 15%, 18%, 20%, otra y no propina. El cliente selecciona el 18% y paga el total con una tarjeta de crédito. Debido a que el cliente tenía el derecho de determinar la cantidad de la propina, incluyendo la opción de no dejar propina, el 18% es una propina calificada.

Cantidades recibidas que no son propinas calificadas.

Las siguientes son ejemplos de cantidades que no son propinas calificadas:

This is an Image: taxtip.gif Hasta que se emita la reglamentación final que determina si una ocupación o negocio es un(a) SSTB para propósitos de esta deducción, y para los años tributarios que comienzan antes de la fecha en que se publique la reglamentación, el IRS tratará a los empleados y personas que trabajan por cuenta propia como si hubieran recibido las propinas en el desempeño de una ocupación o negocio que no es un(a) SSTB si el empleado está en un oficio que habitual y regularmente recibía propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024. Para más información sobre el alivio transitorio, vea el Notice 2025-69 (Aviso 2025-69).

Si su empleador se dedica a un(a) specified service trade or business (Ocupación o negocio de servicio especificado o SSTB, por sus siglas en inglés), las propinas recibidas como empleado de ese empleador no son propinas calificadas. Si usted es un trabajador por cuenta propia que se dedica a un(a) SSTB, las propinas recibidas en el desempeño de esa ocupación o negocio no se consideran propinas calificadas. Si recibe propinas en el desempeño de otra ocupación o negocio que no es un(a) SSTB, esas propinas puede que sean propinas calificadas si éstas cumplen con los otros requisitos. Para más información sobre los (las) SSTB, vea las Instrucciones para el Formulario 8995-A.
Las propinas recibidas mientras se prestaba un servicio que es un delito grave o delito menor conforme a la ley aplicable no son propinas calificadas. Sin embargo, las propinas que recibió por un servicio que es legal pero que recibió mientras trabajaba para un establecimiento que viola la ley aplicable en otros aspectos pueden ser propinas calificadas.
Las cantidades recibidas por prostitución y actividad pornográfica no son propinas calificadas.

Ejemplo 1.

Usted es un empleado que trabaja como cantinero, pero no tiene la licencia que se requiere por el estado para servir alcohol. La ley estatal dispone que servir alcohol sin una licencia es un delito menor. Usted recibió $10,000 en propinas durante 2025 mientras servía alcohol en el bar. “Cantinero” está en la lista de oficios que habitual y regularmente recibían propinas. Sin embargo, debido a que sirvió alcohol en violación de la ley estatal aplicable, los $10,000 en propinas que recibió en 2025 no son propinas calificadas y no pueden deducirse.

Ejemplo 2.

Usted es un empleado que trabaja como mesero en un restaurante que tiene un bar que sirve alcohol. El restaurante no tiene una licencia de licor requerida por la ley estatal. Usted recibió $10,000 en propinas en 2025 como mesero en el restaurante. “Mesero” está en la lista de oficios que habitual y regularmente recibían propinas. Aunque el restaurante está en violación de la ley estatal aplicable por no tener una licencia de licor, debido a que trabajar como mesero es legal conforme a la ley estatal, los $10,000 en propinas que recibió en 2025 son propinas calificadas y califican para la deducción.

Oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024.

Para que una propina sea una propina calificada, tiene que haber sido pagada a usted mientras estaba trabajando en un oficio que habitual y regularmente recibía propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024. La lista de oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024 provee para cada oficio un Treasury Tipped Occupation Code (Código de oficio con propinas del Tesoro o TTOC, por sus siglas en inglés) numérico, un título de oficio, una descripción de los tipos de servicios prestados por personas trabajando en el oficio, ejemplos ilustrativos de oficios específicos que serían incluidos y el (los) código(s) del sistema Standard Occupation Classification (Clasificación de oficios estándar o SOC, por sus siglas en inglés) relacionados con el oficio.

La lista completa de los oficios, incluyendo el TTOC, el título del oficio, la descripción del oficio, ejemplos ilustrativos y el (los) código(s) del SOC se pueden encontrar en IRS.gov/TippedOccupations.

Los ejemplos de los oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024, así como el título del oficio y el TTOC, están listados a continuación:

Servicio de bebidas y alimentos: incluyendo cantineros (101); camareros (102); chefs y cocineros (105); lavaplatos (108); personal anfitrión de restaurante, bar y cafetería (109); y panaderos (110).
Entretenimiento y eventos: incluyendo crupier (201); bailarines (205); músicos y cantantes (206); y creadores de contenido digital (209).
Hospitalidad y servicios para huéspedes: incluyendo maleteros y botones (301); conserjes (302); y camarera de hotel y ama de llaves (304).
Servicios para el hogar: incluyendo trabajadores de mantenimiento y reparaciones del hogar (401); trabajadores de jardinería ornamental y encargados del campo o las instalaciones (402); trabajadores en servicios de limpieza doméstica (407); cerrajeros (408); y trabajadores de asistencia en carretera (409).
Servicios personales: incluyendo trabajadores de servicio y cuidado personal (501); organizadores de eventos privados (502); fotógrafos de eventos privados y retratos (503); cuidadores de mascotas (506); tutores (507); y nanas y niñeras (508).
Apariencia personal y bienestar: incluyendo masajistas (602); barberos, peluqueros, estilistas y cosmetólogos (603); entrenadores personales e instructores de acondicionamiento físico grupal (608); y tatuadores y perforadores (609).
Recreación e instrucción: incluyendo caddies de golf (701); guías turísticos (704); e instructores de recreación y deportes (706).
Transporte y entrega: incluyendo asistentes de valet y estacionamientos (801); taxistas y conductores de viajes compartidos y chóferes (802); repartidores de mercancías (804); y trabajadores de mudanzas (809).

Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibida por un empleado para 2025.

Debido a que no se realizaron cambios en el Formulario W-2 para 2025, es posible que no aparezca una contabilidad separada para las propinas en efectivo que declara a su empleador en su Formulario W-2 para 2025. Para 2026, el Formulario W-2 será actualizado para proveer para un método de contabilidad separada para las propinas en efectivo que declara a su empleador.

Si usted recibió propinas como un empleado en más de un oficio con el mismo empleador, sólo esas propinas que fueron recibidas en un oficio que está en la lista de oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024 se consideran como propinas calificadas. No incluya propinas recibidas en oficios que no están incluidos en esta lista en la línea 4a, 4b o 4c.

Para determinar las propinas calificadas que recibió como un empleado en 2025, puede calcular las propinas calificadas usando uno de los métodos descritos en los párrafos (1) a (4).

Puede usar la cantidad declarada a usted en la casilla 7 de su Formulario W-2. Anote esta cantidad en la línea 4a. Si tuvo más de un empleador, vea las instrucciones para la línea 4c y anote esta cantidad en la columna 1(b) de la Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador.
Puede usar la cantidad total de propinas declarada a su empleador en todos los Formularios 4070 o cualquier formulario similar usado para declarar sus propinas mensualmente a su empleador. Esta cantidad podría ser más precisa si la cantidad en la casilla 1 o la casilla 5 del Formulario W-2 es mayor de $176,100. Anote esta cantidad en la línea 4a. Si recibió propinas como un empleado de más de un empleador, vea las instrucciones para la línea 4c y anote esta cantidad en la columna 1(b) de la Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador.

RRTA

Si es un empleado ferroviario que recibió propinas en su compensación de la RRTA, las propinas que usted le declara a su empleador deberían ser declaradas a usted en la casilla 14 del Formulario W-2.
Si su empleador voluntariamente escoge declarar la cantidad de sus propinas en la casilla 14 de su Formulario W-2 (o en una declaración escrita por separado), usted puede usar la cantidad que le fue declarada a usted.
Si presenta el Formulario 4137, usted puede usar la cantidad de propinas calificadas incluidas para el empleador en la columna 1(c) del Formulario 4137 para anotar en la línea 4b. Si recibió propinas como un empleado de más de un empleador, vea las instrucciones para la línea 4c y use esta cantidad para anotar en la columna 1(c) de la Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador.

Ejemplo 1.

Usted es mesero en un restaurante y sólo tiene un empleador. La cantidad en la casilla 7 de su Formulario W-2 es $18,000. Usted no tiene propinas no declaradas. Usted puede usar los $18,000 en la casilla 7 para calcular la deducción por propinas calificadas. Usted anota “$18,000” en las líneas 4a y 4c del Anexo 1-A.

Ejemplo 2.

Usted es un cantinero y sólo tiene un empleador. Su Formulario W-2 de 2024 muestra $200,000 en la casilla 1 y $15,000 en la casilla 7. Usted declara $20,000 de propinas en el Formulario 4070 y declara $4,000 de propinas no declaradas en la línea 4 del Formulario 4137. Puede usar los $4,000 declarados en el Formulario 4137 más los $15,000 de la casilla 7 de su Formulario W-2 o los $20,000 de propinas declaradas en el Formulario 4070 para calcular la deducción por propinas calificadas.

Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibida por una persona que no es empleado para 2025.

Debido a que no se realizaron cambios en el Formulario 1099-NEC, Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-K para 2025, no aparecerá en estos formularios una contabilidad separada para las propinas en efectivo que usted recibió como una persona que no es empleado. Para 2025, el requisito de contabilidad separada es tratado como satisfecho si sus propinas calificadas están incluidas en la cantidad total de remuneración, ingresos o pagos declarados a usted en uno o más de estos formularios. Para 2026, estos formularios serán actualizados para proveer para una contabilidad separada de las propinas en efectivo que reciba usted como una persona que no es empleado.

Base su determinación de la cantidad de sus propinas calificadas en documentación tales como recibos, informes del sistema de punto de venta, registros diarios de propinas, registros de informes para organizaciones de liquidación de terceros u otros documentos que demuestren que la cantidad que declaró como propinas calificadas es la correcta.

Asegúrese de mantener un registro de los documentos que use al determinar la cantidad de sus propinas calificadas.

Ejemplo 1.

Usted es un conductor de viajes compartidos y recibe un Formulario 1099-K de la compañía de viajes compartidos que incluye propinas en la cantidad total de remuneración, ingresos o pagos. La compañía de viajes compartidos declara por separado en su comprobante de ingresos en su aplicación o sitio web de viajes compartidos las tarifas que devengó y las propinas que recibió durante el año. Para poder calcular la cantidad de sus propinas calificadas para 2025, puede usar la cantidad designada como propinas por la compañía de viajes compartidos en su comprobante de ingresos en la aplicación o en el sitio web de viajes compartidos.

Ejemplo 2.

Usted es un guía turístico que trabaja por cuenta propia y opera como dueño único de un negocio. En 2025, recibió propinas en efectivo de los clientes en conexión con las excursiones guiadas. Estas propinas son pagadas voluntariamente por los clientes además del precio estipulado de la excursión. Durante 2025, recibió un Formulario 1099-K proveniente de la plataforma de reservas en línea que los clientes usan para reservar las excursiones guiadas. El Formulario 1099-K muestra $55,000 de pagos totales, de los cuales $7,000 son propinas de los clientes. El Formulario 1099-K no identifica por separado las propinas, pero usted mantiene un registro de cada excursión que muestra la fecha, el cliente y la cantidad de propina. Debido a que usted tiene registros diarios de propinas que corroboran la cantidad de propina de $7,000, puede usar la cantidad de propina de $7,000 para calcular su deducción por propinas calificadas. Usted anota “$7,000” en la línea 5 del Anexo 1-A.

This is an Image: taxtip.gif Sólo las cantidades que se reflejen de manera agregada en los Formularios 1099 se pueden considerar como propinas calificadas. Cualesquier “propinas en efectivo” recibidas por el guía turístico en efectivo como tal (dinero contante) que no se reflejen en el Formulario 1099-K no se pueden incluir en la deducción.

Si recibió propinas calificadas en el desempeño de más de una ocupación o negocio, vea las instrucciones para la línea 5 y la Hoja de Trabajo para Múltiples Ocupaciones o Negocios.

SSN válido para No Hay Impuestos sobre las Propinas.

Usted y/o su cónyuge, quien sea que haya recibido propinas calificadas, tiene que tener un número de Seguro Social válido para reclamar la deducción por propinas calificadas. Un SSN válido para propósitos de la deducción por propinas calificadas es uno que sea válido para trabajar y expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas). Si era un ciudadano de los EE. UU. cuando recibió su SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y su estado migratorio ha cambiado, por lo que ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su SSN es válido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.

Línea 4a.

Vea Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibida por un empleado para 2025, anteriormente, para la cantidad a anotar en esta línea. Si recibió propinas calificadas como un empleado con respecto al trabajo con más de un empleador, anote “-0-” en la línea 4a y vea las instrucciones para la línea 4c.

Línea 4b.

Anote las propinas calificadas incluidas en la columna (c) de la fila A de la línea 1 del Formulario 4137. Si tiene múltiples empleos para los cuales presentó un Formulario 4137, vea las instrucciones para la línea 4c y la Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador.

Línea 4c.

Si usted y/o su cónyuge recibió propinas calificadas como un empleado con respecto al trabajo con más de un empleador, complete la Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador.

Hoja de Trabajo para Propinas Calificadas de Más de Un Empleador — Guarde para Sus Registros

1	(a) Nombre del empleador	(b) Cantidad de propinas calificadas declaradas por este empleador en el Formulario W-2 o declaradas por usted a este empleador en el (los) Formulario(s) 4070	(c) Propinas calificadas declaradas en la columna 1(c) del Formulario 4137 para este empleador	(d) Anote la que sea mayor entre la columna (b) o la columna (c)
A
B
C
D
E
2	Sume las líneas 1A a 1E de la columna (d) y anote esta cantidad en la línea 4c del Anexo 1-A

Línea 5.

Incluya las propinas calificadas que usted y/o su cónyuge recibieron en el desempeño de una ocupación o negocio, pero sólo en la medida en que la ocupación o negocio en el cual usted recibió las propinas calificadas tenga ingreso neto. Vea Limitación del ingreso neto a continuación. Si usted y/o su cónyuge recibieron propinas calificadas en el desempeño de más de una ocupación o negocio, complete la Hoja de Trabajo para Múltiples Ocupaciones o Negocios. Si usted y/o su cónyuge recibieron más de tres Formularios 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, entonces complete tantas copias de la hoja de trabajo según sea necesario e incluya el total de todas las hojas de trabajo en la columna (i) en la fila para el negocio en el cual usted recibió los Formularios 1099.

Limitación del ingreso neto.

Las propinas calificadas de una ocupación o negocio no pueden ser mayor que la cantidad del ingreso bruto proveniente de esa ocupación o negocio en el cual se recibieron las propinas calificadas menos la cantidad total de todas las deducciones (sin incluir la cantidad de la deducción por propinas calificadas) asignables a esa ocupación o negocio. Esta limitación aplica a cada ocupación o negocio por separado. Por ejemplo, en el caso de un dueño único de un negocio que declara todas las deducciones asignables a la ocupación o negocio en el cual se recibieron las propinas en un Anexo C, la limitación del ingreso neto será la ganancia neta que se muestre en el Anexo C para esa ocupación o negocio; el dueño único de un negocio incluiría en la línea 5 la que sea menor entre (i) las propinas calificadas recibidas en la ocupación o negocio o (ii) la ganancia neta de la ocupación o negocio. Si la ocupación o negocio muestra una pérdida neta en el Anexo C, entonces la ganancia neta es “-0-” para este propósito y el dueño único de un negocio no incluiría ninguna de las propinas calificadas recibidas en esa ocupación o negocio en la línea 5.

Ejemplo 1.

Usted tiene un negocio de tutorías de guitarra para las escuelas locales como contratista independiente. Usted opera su negocio como un dueño único de un negocio. Durante 2025, recibió $500 en propinas calificadas de estudiantes que le fueron declaradas a usted por las escuelas en los Formularios 1099-NEC y declaradas por separado en los comprobantes de ingresos provistos por las escuelas. Su ingreso bruto del negocio para 2025 fue de $5,000 y sus gastos deducibles del negocio fueron de $500. Su limitación del ingreso neto proveniente de su negocio de tutorías es $4,500. En la línea 5 del Anexo 1-A, usted anota “$500”. Puede tomar en cuenta la cantidad total de las propinas calificadas del negocio al calcular su deducción debido a que el ingreso neto de ese negocio fue mayor que la cantidad de propinas calificadas del negocio.

Ejemplo 2.

Usted es un conductor de viajes compartidos que opera como un dueño único de un negocio. Durante 2025, usted recibió $1,800 en propinas calificadas de clientes que le fueron declaradas en el Formulario 1099-NEC y declaradas por separado en su comprobante de ingresos provisto en la aplicación de la compañía de viajes compartidos. Su ingreso bruto del negocio para 2025 fue de $15,000 y sus gastos deducibles del negocio fueron de $14,000. Su limitación del ingreso neto para este negocio es $1,000. Usted anota “$1,000” de propinas calificadas en la línea 5 del Anexo 1-A. No anote los $800 restantes de las propinas calificadas. Esta porción de sus propinas calificadas del negocio no se puede tomar en cuenta al calcular su deducción debido a que es mayor que su limitación del ingreso neto del negocio.

Ejemplo 3.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1 y el Ejemplo 2, excepto que usted posee y opera ambos negocios. Usted anota “$1,500” de propinas calificadas en la línea 5 del Anexo 1-A. Esto incluye $500 del negocio de tutorías debido a que el ingreso neto de ese negocio fue mayor que la cantidad de las propinas calificadas recibidas en el desempeño de ese negocio. También incluye $1,000 en propinas calificadas de su negocio de viajes compartidos. No incluye los $800 restantes de las propinas calificadas de su negocio de viajes compartidos debido a que las propinas calificadas recibidas en el desempeño del negocio de viajes compartidos son mayores que el ingreso neto proveniente de ese negocio por esa cantidad.

Hoja de Trabajo para Múltiples Ocupaciones o Negocios — Guarde para Sus Registros

1	(a) Nombre de su negocio	(b) Ganancia neta de la línea 31 del Anexo C; el total de las líneas 28(g) a 28(k) del Anexo E; o la línea 34 del Anexo F	(c) Otras deducciones asignables a la ocupación o negocio y no declaradas en el Anexo C, Anexo E o Anexo F (según corresponda)	(d) Reste la columna (c) de la columna (b)	(e) Del primer Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, la cantidad de las propinas calificadas de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC; casilla 3 del Formulario 1099-MISC o casilla 1a del Formulario 1099-K	(f) Del segundo Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, la cantidad de las propinas calificadas de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC; casilla 3 del Formulario 1099-MISC o casilla 1a del Formulario 1099-K	(g) Del tercer Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, la cantidad de las propinas calificadas de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC; casilla 3 del Formulario 1099-MISC o casilla 1a del Formulario 1099-K	(h) Del cuarto Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, la cantidad de las propinas calificadas de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC; casilla 3 del Formulario 1099-MISC o casilla 1a del Formulario 1099-K	(i) Cantidad total de las propinas calificadas. Sume las columnas (e), (f), (g) y (h)	(j) Anote la cantidad menor entre la columna (d) y la columna (i)
A
B
C
D
E
2	Sume la columna (j) de las líneas 1A a 1E y anote el total en la línea 5 del Anexo 1-A

Línea 10.

Si la cantidad en la línea 10 es cero o menos, su deducción por las propinas calificadas no se reduce. Omita las líneas 11 y 12 y anote la cantidad de la línea 7 del Anexo 1-A en la línea 13 del Anexo 1-A.

This is an Image: taxtip.gif Para más información sobre la deducción por propinas calificadas, vea el Notice 2025-69 (Aviso 2025-69).

Parte III No Hay Impuestos sobre la Paga por Horas Extras

La paga por horas extras tiene que ser incluida en su ingreso bruto y está sujeta al impuesto sobre los ingresos y el impuesto del Seguro Social y del Medicare.

Si usted tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia, use el Anexo SE para calcular el impuesto adeudado sobre los ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

Usted podría reclamar una deducción por paga por horas extras calificada pagadas a usted en 2025 y que es declarada en un Formulario W-2, Formulario 1099-NEC o Formulario 1099-MISC. Puede reclamar esta deducción independientemente de si reclama la deducción estándar o las deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040) o el Anexo A (Formulario 1040-NR).

This is an Image: caution.gif Si está casado, tiene que presentar una declaración conjunta con su cónyuge para reclamar esta deducción.

This is an Image: caution.gif Para el año tributario 2025, no era requerido contabilizar por separado la paga por horas extras calificada en el Formulario W-2, Formulario 1099-NEC o Formulario 1099-MISC. Vea las instrucciones para las líneas 14a y 14b para obtener más información sobre cómo identificar la paga por horas extras calificada incluida en las cantidades declaradas en estos formularios.

Complete la Parte III del Anexo 1-A sólo si:

Usted (y/o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió paga por horas extras calificada en 2025; y
Usted tiene un número de Seguro Social (SSN) válido. Si es casado que presenta una declaración conjunta, el cónyuge que recibe la paga por horas extras calificada tiene que tener un SSN válido.

Cantidad máxima de la deducción.

Usted no puede deducir más de $12,500 ($25,000, si es casado que presenta una declaración conjunta) de paga por horas extras calificada.

This is an Image: taxtip.gif Si es casado que presenta una declaración conjunta, y tanto usted como su cónyuge tienen paga por horas extras calificada, el límite de la cantidad máxima de la deducción de $25,000 aplica al ingreso de paga por horas extras calificada combinado. Éste no es un límite por cónyuge.

La cantidad de la deducción (después de aplicar el límite de $12,500 ($25,000, si es casado que presenta una declaración conjunta)) se reduce si su MAGI es mayor que la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración:

Casado que presenta una declaración conjunta—$300,000.
Soltero, Cabeza de familia o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos—$150,000.

Su MAGI es la cantidad en la línea 3 de la Parte I del Anexo 1-A.

Paga por Horas Extras Calificada

La paga por horas extras calificada es aquélla que según lo requerido se le paga a usted conforme a la sección 7 de la Fair Labor Standards Act of 1938 ((Ley de Normas Justas de Trabajo de 1938 o FLSA, por sus siglas en inglés) que es más que la cantidad de la tasa regular de pago. Esto generalmente significa la porción de “y medio” de la paga de “tiempo y medio” que se requiere por la FLSA. Esta porción de “y medio” puede ser descrita por los empleadores en varios formularios y comprobantes como “overtime premium” (paga prima por horas extra) o “FLSA Overtime Premium ” (Paga prima por horas extras de la FLSA).

Para que se requiera que la paga por horas extras se le pague a usted conforme a la FLSA, usted tiene (entre otros requisitos) que estar cubierto por y no exento de la FLSA (un empleado elegible conforme a la FLSA). Si usted es inelegible para la paga por horas extras federal, usted es un empleado inelegible conforme a la FLSA y generalmente no se le pagará la paga por horas extras.

Si usted es un empleado elegible conforme a la FLSA, generalmente tiene que recibir paga por horas extras por las horas que trabaja que son más de una semana laboral de 40 horas. Por lo general, la tasa no puede ser inferior a tiempo y medio de la tasa regular de pago.

Cantidades que no son paga por horas extras calificada.

Las siguientes cantidades no son paga por horas extras calificada y no pueden ser incluidas al calcular su deducción por paga por horas extras calificada:

Paga prima por horas extra. Algunos empleadores conforme a un acuerdo de negociación colectiva y/o conforme a la ley estatal proveen más paga de la que requiere la sección 7 de la FLSA. Por ejemplo, un empleador tal vez escoge pagar más de “tiempo y medio”. La cantidad de paga por horas extras por encima del “tiempo y medio” no es paga por horas extras calificada.
Pago por días de fiesta y fines de semana. Algunos empleadores puede que paguen más por trabajo durante los fines de semana o días de fiesta aun cuando el empleado no trabaja más de 40 horas en la semana laboral. La paga extra por ciertos turnos de trabajo durante los fines de semana o días de fiesta no es paga por horas extras calificada si el empleado no trabaja más de 40 horas en la semana laboral.
Propinas calificadas. La paga por horas extras calificada no incluye ninguna cantidad que reciba como propinas calificadas.
Cubierta conforme a las reglas estatales. Algunos empleados inelegibles conforme a la FLSA son elegibles para la paga por horas extra conforme a ley estatal o se les paga una tasa prima por cierto trabajo por otras razones. La paga por horas extras que se les paga a estos empleados inelegibles conforme a la FLSA no es paga por horas extras calificada y estas cantidades no se pueden incluir al calcular la deducción de paga por horas extras calificada.

This is an Image: caution.gif La paga por horas extras calificada tiene que ser pagada a un empleado cubierto no exento conforme a la FLSA (un empleado elegible conforme a la FLSA). Pregunte a su empleador o a quien usted le esté proveyendo servicios si usted es considerado un empleado elegible conforme a la FLSA. Para más información sobre la cobertura y exención conforme a la FLSA, vea Hojas Informativas WHD, Paga por Horas Extra y Guía FLSA.

Cómo determinar la cantidad de paga por horas extras calificada para 2025.

Debido a que no se realizaron cambios en el Formulario W-2, Formulario 1099-NEC o Formulario 1099-MISC para reflejar una contabilidad separada de la paga por horas extras calificada, es posible que no aparezca una contabilidad separada en su Formulario W-2, Formulario 1099-NEC o Formulario 1099-MISC. Algunos empleadores podrían escoger proveer la cantidad de la paga por horas extras calificada usando la casilla 14 del Formulario W-2. Si su empleador provee una contabilidad separada de su paga por horas extras calificada en la casilla 14 del Formulario W-2, generalmente puede confiar en esta cantidad y los métodos descritos en los párrafos (1) a (5), más adelante, no le corresponden a usted.

This is an Image: taxtip.gif Si usted le solicita la cantidad de la FLSA Overtime Premium (Paga prima por horas extras de la FLSA) a su empleador o a quien usted le esté proveyendo servicios, usted puede confiar en la información que le sea provista a usted para determinar la cantidad de su paga por horas extras calificada.

Si la cantidad de su paga por horas extras calificada no está identificada por separado en su Formulario W-2, Formulario 1099-NEC o Formulario 1099-MISC, usted puede calcular su paga por horas extras calificada usando uno de los métodos descritos en los párrafos (1) a (5), más adelante.

Si su empleador está cubierto por una regla de paga por horas extras distinta en la sección 7 de la FLSA, en vez de la regla general en la sección 7(a), usted tiene que calcular su paga por horas extras usando la regla que le corresponde a usted y puede usar cualquiera de los siguientes métodos siempre y cuando éste produzca un resultado razonable conforme a la regla que le corresponda a usted. Esto le podría corresponder si, por ejemplo, usted es un empleado en el sector público en la protección contra incendios o en la seguridad pública, o si es un empleado de una subdivisión política de un estado o una agencia gubernamental interestatal que recibe tiempo libre compensatorio en lugar de paga por horas extras en efectivo. Vea Ejemplo 4 y Ejemplo 5 para saber cómo esto podría corresponder a ciertos empleados.

Comprobante recibido contabiliza por separado la paga por horas extras. Si el comprobante que recibió de su empleador muestra por separado la porción “y medio” de la paga de “tiempo y medio” (paga prima por horas extras de la FLSA), puede usar la paga prima por horas extras de la FLSA que se muestre por separado para determinar la cantidad de su paga por horas extras calificada.
Comprobante muestra la paga prima por horas extras y los salarios regulares combinados. Si a usted se le pagó paga prima por horas extras de la FLSA y recibe un comprobante de su empleador o de a quien usted le esté proveyendo servicios y el comprobante muestra el total de todos los salarios por las horas extras (paga prima por horas extras de la FLSA más los salarios regulares), puede dividir la cantidad total por tres (3) y usar el resultado al calcular su paga por horas extras calificada.
Comprobante muestra la paga prima por horas extras y la prima por horas extras que le pagan es mayor que la cantidad de paga prima por horas extras de la FLSA. Si le pagan más que la cantidad de paga prima por horas extras de la FLSA (por ejemplo, su empleador le paga el doble de su salario regular) y recibe un comprobante de su empleador o de a quien usted le esté proveyendo servicios que muestra la porción de los ingresos de paga por horas extras que es mayor que su tasa de salario regular para las horas de paga por horas extras, entonces puede multiplicar esa porción por la fracción apropiada para calcular la media porción de la paga prima por horas extras de la FLSA. Vea Ejemplo 2 para más información sobre cómo calcular la cantidad de su paga por horas extras calificada en esta situación.
Comprobante muestra la paga prima por horas extras y los salarios regulares combinados y la prima por horas extras que le pagan es mayor que la cantidad de paga prima por horas extras de la FLSA. Si le pagan más que la cantidad de paga prima por horas extras de la FLSA (por ejemplo, su empleador le paga el doble de su salario regular) y recibe un comprobante de su empleador o de a quien usted le esté proveyendo servicios que muestra el total de toda la paga por horas extras (por ejemplo, el doble de su salario regular), entonces puede multiplicar la cantidad total por la fracción apropiada para estimar la media porción de la paga prima por horas extras de la FLSA. Vea Ejemplo 3 para más información sobre cómo calcular la cantidad de su paga por horas extras calificada en esta situación.
Comprobante no muestra la paga por horas extras y el empleador o a quien le provee servicios no le proporcionará la información. Si los comprobantes que recibe de su empleador o de a quien usted le provee servicios no muestran la paga adicional o la paga prima por horas extras de la FLSA y su empleador o a quien usted le esté proveyendo servicios no le da ninguna información adicional, usted puede usar un método razonable para calcular la cantidad de su paga por horas extras calificada que tome en cuenta:

La tasa de pago regular pagada a usted por su empleador o a quien usted le esté proveyendo servicios y
El número de horas por encima de la semana laboral de 40 horas o un estimado si no tiene registros de las horas reales que trabajó.

This is an Image: taxtip.gif Si usted usa el método en el párrafo (2) o el párrafo (4) para determinar la cantidad de su paga por horas extras calificada, y el método resulta en una subestimación de su paga por horas extras calificada (por ejemplo, porque su tasa regular de pago aumentó por razón de un bono discrecional), usted puede ajustar el método para tomar en cuenta la diferencia.

Asegúrese de guardar un registro de los documentos que use al determinar la cantidad de su paga por horas extras calificada.

Ejemplo 1.

Usted un empleado elegible conforme a la FLSA. En 2025, recibió $50,000 de paga regular y $15,000 de paga por horas extras trabajadas. Su Formulario W-2 no muestra por separado su paga por horas extras calificada. Sin embargo, usted tiene acceso a su sistema de nómina que muestra que le pagaron $15,000 de paga por horas extras en 2025. Puede incluir $5,000 de sus salarios por las horas extras al calcular su deducción por paga por horas extras calificada. Los $5,000 son la porción “y medio” de “tiempo y medio” ($15,000 dividido por 3).

Ejemplo 2.

Usted un empleado elegible conforme a la FLSA y trabaja para un empleador que paga las horas extras a una tasa equivalente al doble de la paga regular. En 2025, a usted le pagaron $50,000 por horas regulares (que no eran horas extra) y $20,000 por horas extras trabajadas. Su Formulario W-2 no muestra por separado su paga por horas extras calificada. Sin embargo, usted tiene un talón de cheque que muestra que $10,000 de la paga por las horas extras fue a la tasa regular de pago por las horas extras y $10,000 de la paga por horas extras fue la cantidad de la paga prima. El “tiempo y medio” sería igual a $15,000 (los $10,000 de sus salarios regulares por las horas extras multiplicado por 1.5). La porción “y medio” de la tasa de “tiempo y medio” requerida por la FLSA es $5,000 ($15,000 dividido por 3). Puede incluir $5,000 al calcular su deducción por paga por horas extras calificada.

Ejemplo 3.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, pero su talón de cheque no muestra por separado la cantidad de la paga prima por horas extras de su paga por horas extras que es mayor que sus salarios regulares. En vez de eso, muestra que $20,000 fue la cantidad total de paga por las horas extras. Los $20,000 son el doble de sus salarios regulares por las horas extras que trabajó. Sus salarios regulares son $10,000 (la cantidad total de $20,000 de la paga por horas extras divida por 2). El “tiempo y medio” sería igual a $15,000 (los $10,000 de sus salarios regulares por las horas extras multiplicado por 1.5). La porción “y medio” de la tasa de “tiempo y medio” requerida por la FLSA es $5,000 ($15,000 dividido por 3). Puede incluir $5,000 al calcular su deducción por paga por horas extras calificada.

Ejemplo 4.

Usted trabaja como funcionario de seguridad pública y su empleador está cubierto por una regla de paga por horas extras especial en la sección 7 de la FLSA. En 2025, a usted le pagaron $15,000 por horas extras trabajadas en un “período laboral” en base de 14 días. Puede incluir $5,000 de su paga por horas extras al calcular su deducción por paga por horas extras calificada ($15,000 dividido por 3).

Ejemplo 5.

Usted trabaja como funcionario de una agencia del gobierno estatal que está cubierta por una regla de paga por horas extras especial en la sección 7 de la FLSA. En 2025, a usted le pagaron salarios de $4,500 por tiempo compensatorio que usted tomó libre durante el año. Puede incluir $1,500 al calcular su deducción por paga por horas extras calificada ($4,500 dividido por 3).

SSN válido.

Usted y/o su cónyuge, quien sea que haya recibido paga por horas extras calificada, tiene que tener un SSN válido para reclamar esta deducción. Un SSN válido para propósitos de la deducción por horas extras calificada es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas). Para más información, vea SSN válido para No Hay Impuestos sobre las Propinas, anteriormente.

Línea 14a.

En la mayoría de los casos, la cantidad de la casilla 1 del Formulario W-2 incluye todos sus salarios y remuneración, incluyendo sus salarios regulares más toda paga por horas extras calificada. Anote en la línea 14a sólo la cantidad de paga por horas extras calificada que está incluida en el Formulario W-2. Algunos empleadores podrían escoger proveer la cantidad de paga por horas extras calificada a los empleados usando la casilla 14 del Formulario W-2. Vea Cómo determinar la cantidad de paga por horas extras calificada para 2025, anteriormente, para calcular la cantidad a anotar en la línea 14a del Anexo 1-A. Guarde una copia de todo documento en el que se haya basado para sustentar su cálculo de paga por horas extras calificada.

Si usted y/o su cónyuge recibió paga por horas extras calificada de más de un empleador en 2025, complete la Hoja de Trabajo para la Paga por Horas Extras Calificada de Más de Un Empleador. Si usted recibió paga por horas extras calificada que no está incluida en la casilla 1 del Formulario W-2 (por ejemplo, cantidades de paga por horas extras que fueron diferidas conforme a un plan de jubilación calificado), anote esa cantidad aquí. Guarde una copia de todo documento en el que se haya basado para sustentar su cálculo de paga por horas extras calificada.

Hoja de Trabajo para la Paga por Horas Extras Calificada de Más de Un Empleador — Guarde para Sus Registros

1	(a) Nombre del empleador	(b) Paga por horas extras calificada declarada en la casilla 1 del Formulario W-2
A
B
C
D
E
2	Sume las cantidades de la columna (b) de las líneas 1A a 1E y anote esta cantidad en la línea 14a del Anexo 1-A

Línea 14b.

La cantidad de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC o la casilla 3 del Formulario 1099-MISC, es su remuneración para personas que no son empleados u otros ingresos, incluyendo su remuneración y otros ingresos más toda paga por horas extras calificada. Anote en la línea 14b sólo la cantidad de paga por horas extras calificada que está incluida en la casilla 1 del Formulario 1099-NEC o la casilla 3 del Formulario 1099-MISC. No anote la cantidad total de la casilla 1 del Formulario 1099-NEC o la casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Vea Cómo determinar la cantidad de paga por horas extras calificada para 2025, anteriormente, para calcular la cantidad a anotar en la línea 14b del Anexo 1-A. Guarde una copia de todo documento en el que se haya basado para sustentar su cálculo de paga por horas extras calificada.

Si usted y/o su cónyuge recibió paga por horas extras calificada de más de un pagador en 2025, complete la Hoja de Trabajo para la Paga por Horas Extras Calificada de Más de Un Pagador.

Hoja de Trabajo para la Paga por Horas Extras Calificada de Más de Un Pagador — Guarde para Sus Registros

1	(a) Nombre del pagador	(b) Paga por horas extras calificada declarada en la casilla 1 del Formulario 1099-NEC o la casilla 3 del Formulario 1099-MISC
A
B
C
D
E
2	Sume las cantidades de la columna (b) de las líneas 1A a 1E y anote esta cantidad en la línea 14b del Anexo 1-A

Línea 18.

Si la cantidad en la línea 18 es cero o menos, su deducción por la paga por horas extras calificada no se reduce. Omita las líneas 19 y 20 y anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 1-A en la línea 21 del Anexo 1-A.

This is an Image: taxtip.gif Para más información sobre la deducción por paga por horas extras calificada, vea el Notice 2025-69 (Aviso 2025-69).

Parte IV No Hay Impuestos sobre los Intereses de Préstamos para Automóviles

Usted podría reclamar una deducción si usted y/o su cónyuge pagó o acumuló qualified passenger vehicle loan interest (interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado o QPVLI, por sus siglas en inglés) en 2025. Vea Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado, más adelante. Puede reclamar esta deducción independientemente de si reclama la deducción estándar o las deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040) o Anexo A (Formulario 1040-NR).

Complete la Parte IV del Anexo 1-A sólo si usted pagó o acumuló QPVLI en 2025.

VIN requerido en su declaración.

Para poder reclamar la deducción por interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado (también conocida como deducción por QPVLI), usted tiene que incluir el número de identificación del vehículo (VIN, por sus siglas en inglés) del vehículo de pasajeros aplicable (APV, por sus siglas en inglés) en su declaración de impuestos. Vea Vehículo de pasajeros aplicable, más adelante. Si usted pagó QPVLI asignable a múltiples APV, incluya el VIN de cada APV.

Si el APV comprado fue reemplazado debido a un hecho interviniente imprevisto (por ejemplo, un APV defectuoso fue reemplazado conforme a una ley de limón estatal), incluya el VIN del APV sustituto. Para más información, vea la sección 1.163-16(c)(3)(ii) del Reglamento Propuesto.

Cantidad máxima de la deducción.

Usted no puede deducir más de $10,000 de su QPVLI pagado o acumulado en 2025.

La cantidad de la deducción por QPVLI (después de aplicar el límite de $10,000) se reduce si su MAGI es mayor que la cantidad que aparece junto a su estado civil para efectos de la declaración a continuación:

Casado que presenta una declaración conjunta—$200,000.
Todos los demás estados civiles—$100,000.

Su MAGI es la cantidad en la línea 3 de la Parte I del Anexo 1-A.

Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado.

Para calificar para la deducción por QPVLI, el interés tiene que ser pagado o acumulado sobre un préstamo que generalmente cumple con todos los siguientes requisitos:

Su préstamo fue originado después del 31 de diciembre de 2024.
El préstamo fue originado por usted.
Los fondos provenientes de su préstamo fueron usados para la compra de un APV (los pagos de arrendamiento no califican).
Su APV es para uso personal (lo cual significa que usted no espera que sea usado predominantemente para uso comercial o de negocio; vea Uso Personal, más adelante).
Su préstamo está garantizado por un primer gravamen sobre el APV comprado.

Cambio de deudor por razón del fallecimiento del deudor anterior.

El deudor del préstamo generalmente es la persona responsable de pagar el préstamo. Si un préstamo cumple con los requisitos (1) a (5) en el momento en que fue originado por un deudor anterior y usted se convirtió en el deudor por razón del fallecimiento del deudor anterior, el interés pagado por usted sobre el préstamo generalmente es QPVLI si el préstamo continúa garantizado por un primer gravamen sobre el APV comprado. Un cambio de deudor por razón del fallecimiento del deudor anterior podría ocurrir, por ejemplo, cuando usted hereda un APV sujeto a un préstamo originado por la persona que falleció. Vea la sección 1.163-16(d)(5) del Reglamento Propuesto.

Cantidad del préstamo.

El endeudamiento que puede contarse para propósitos de cómo determinar el QPVLI incluye el endeudamiento incurrido para financiar el precio de compra del APV, así como los artículos o cantidades que habitualmente son financiados en una transacción de compra de APV y que están directamente relacionados con el APV comprado. Por ejemplo, esto incluye planes de servicio de vehículos, garantías extendidas, impuesto sobre ventas y cargos relacionados con el vehículo. El interés sobre artículos y servicios que habitualmente no son financiados en una transacción de compra de APV y que están directamente relacionados con el APV comprado, tal como un seguro de responsabilidad, un remolque o cantidades que representan la deuda sobre un vehículo entregado o dado a cambio como parte de la transacción de compra para el APV (el llamado patrimonio neto negativo), no es elegible para la deducción.

Préstamo refinanciado.

Si su préstamo anterior que tenía QPVLI es refinanciado posteriormente, el interés pagado sobre la cantidad refinanciada generalmente es elegible para la deducción, siempre y cuando el nuevo préstamo esté garantizado por un primer gravamen sobre el APV con respecto al cual se incurrió el préstamo refinanciado. La cantidad del préstamo está limitada a la cantidad del balance por pagar del préstamo refinanciado a partir de la fecha del refinanciamiento.

Vehículo de pasajeros aplicable.

Por los general, un APV es cualquier vehículo que cumpla con las siguientes condiciones:

El uso original del vehículo comienza con usted (un vehículo usado no califica);
El vehículo es un vehículo motorizado fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas (sin incluir un vehículo operado exclusivamente sobre un riel o rieles);
El vehículo tiene por lo menos 2 ruedas;
El vehículo es un(a) automóvil, miniván (monovolumen), furgoneta, vehículo utilitario deportivo (SUV, por sus siglas en inglés), camioneta o motocicleta, y tiene una clasificación de peso bruto del vehículo menor de 14,000 libras; y
El vehículo tuvo su ensamblado final en los Estados Unidos.

Ensamblado final en los Estados Unidos.

La ubicación del ensamblaje final estará listada en la etiqueta de información del vehículo adherida a cada vehículo en las instalaciones del concesionario. Puede fiarse en esa etiqueta de información. Puede también fiarse de la fábrica según declarada en el VIN para determinar si el vehículo tuvo su ensamblado final en los Estados Unidos. El sitio web del Decodificador de VIN de la National Highway Traffic Safety Administration (Administración Nacional de Seguridad del Tráfico en las Carreteras o NHTSA, por sus siglas en inglés) proporciona información sobre la fábrica. Puede seguir las instrucciones en ese sitio web para determinar si la fábrica del vehículo se ubicaba en los Estados Unidos.

Uso personal.

Uso personal significa un uso que no sea:

Uso en cualquier ocupación o negocio (excepto para el uso en la ocupación o negocio de prestar servicios como un empleado) o
Para la producción de ingresos.

Se considera que usted ha comprado un APV para uso personal si, en el momento en que incurre en un préstamo para comprar un APV, usted espera que el APV se usará para uso personal durante más del 50% del tiempo por usted y/o cualquier combinación de personas relacionadas de cierta manera con usted, incluyendo su cónyuge; su (o el (la) de su cónyuge) hijo, hija, nieto, nieta, padre, madre, hermano o hermana; así como una persona que tenga la misma vivienda principal que usted y sea miembro de su unidad familiar.

Ejemplo.

Usted compra un APV que espera usar para obtener ingresos como un conductor de un servicio de viajes compartidos durante el 15% del tiempo que usted espera ser dueño del APV. Usted espera usar el APV para uso personal durante el 85% del tiempo restante. Se considera que ha comprado su APV para uso personal.

Interés deducido en otra parte de su declaración en vez de en el Anexo 1-A.

Si parte o todo el QPVLI califica para ser deducido en más de un lugar en su declaración, usted puede escoger dónde declarar la deducción, pero no puede deducir la misma cantidad más de una vez. Por ejemplo, si usted dedujo parte o todo el interés que pagó o acumuló sobre su préstamo como interés en el Anexo C, Anexo E o Anexo F, entonces no puede deducir ese mismo interés como QPVLI en el Anexo 1-A.

Línea 22.

Anote el (los) VIN del (de los) APV en la columna (i) de la línea 22. Si necesita declarar más de dos VIN, adjunte una declaración escrita a su declaración que muestre la información requerida en la línea 22.

Luego, para cada VIN anotado, anote el QPVLI pagado o acumulado sobre el préstamo originado para la compra de ese APV. En la columna (ii) de la línea 22, anote la cantidad de QPVLI, si alguna, que fue deducida en otra parte de su declaración (por ejemplo, en el Anexo C, Anexo E o Anexo F). En la columna (iii) de la línea 22, anote el total de la cantidad de QPVLI pagado o acumulado durante el año tributario menos la cantidad en la columna (ii) de la línea 22.

Línea 24.

La cantidad en la línea 24 no puede ser mayor de $10,000, la cantidad máxima de la deducción por QPVLI.

Línea 27.

Si la cantidad en la línea 27 es cero o menos, la cantidad de su QPVLI declarado en la línea 24 no se reduce. Omita las líneas 28 y 29 y anote la cantidad de la línea 24 del Anexo 1-A en la línea 30 del Anexo 1-A.

Parte V Deducción Mejorada para Personas de 65 Años de Edad o Más

Usted quizás pueda reclamar la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Puede reclamar esta deducción independientemente de si reclama la deducción estándar o las deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040) o Anexo A (Formulario 1040-NR).

This is an Image: caution.gif Si está casado, tiene que presentar una declaración conjunta con su cónyuge para reclamar esta deducción.

This is an Image: caution.gif Las reglas especiales que aplican a los nacionales de los Estados Unidos; residentes de Canadá, México y Corea del Sur; y residentes de la India que eran estudiantes o aprendices de negocios no aplican a la deducción mejorada para personas de 65 años o más. Vea la Publicación 519 para más información.

Complete la Parte V del Anexo 1-A sólo si:

Usted (y/o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1961.
Usted tiene un número de Seguro Social (SSN) válido. Si es casado que presenta una declaración conjunta, el cónyuge que reclama la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más tiene que tener un SSN válido.

Cantidad máxima de la deducción.

La cantidad máxima de la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más es de $6,000 por persona. Si son casados que presentan una declaración conjunta, y tanto usted como su cónyuge nacieron antes del 2 de enero de 1961, y ustedes dos tienen un SSN válido, la cantidad máxima de la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más es de $12,000. La cantidad de $6,000 por persona se reduce si su MAGI es mayor que la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración:

Casado que presenta una declaración conjunta—$150,000.
Soltero, Cabeza de familia o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos—$75,000.

Su MAGI es la cantidad en la línea 3 de la Parte I del Anexo 1-A.

SSN válido.

Usted y/o su cónyuge tiene que tener un SSN válido para reclamar esta deducción. Un SSN válido para propósitos de la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas). Para más información, vea SSN válido para No Hay Impuestos sobre las Propinas, anteriormente.

Instrucciones para el Anexo 2 Impuestos Adicionales

Instrucciones Generales

Use el Anexo 2 si tiene impuestos adicionales que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Incluya la cantidad de la línea 3 del Anexo 2 en el total de la línea 17 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Anote la cantidad de la línea 21 del Anexo 2 en la línea 23 del Formulario 1040 o 1040-SR o en la línea 23b del Formulario 1040-NR.

Instrucciones Específicas

Línea 1a a 1z

Adiciones al Impuesto

Línea 1a. Reintegro del excedente del crédito tributario de prima de seguro médico pagado por adelantado.

El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de seguro médico que se compra del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Si usted, su cónyuge con el cual usted presenta una declaración conjunta o su dependiente estaban inscritos en cobertura comprada del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para la cobertura, complete el Formulario 8962 para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Si la cantidad de los pagos por adelantado del crédito es mayor que el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar, la cantidad que usted debe reintegrar se indicará en la línea 29 del Formulario 8962. Anote la cantidad, si alguna, en la línea 1a.

Quizás usted tenga que reintegrar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico aun si otra persona lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente en la cobertura del Mercado de Seguros Médicos. En tal caso, otra persona pudo haber recibido el Formulario 1095-A para dicha cobertura. Quizás también tenga que pagar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico si usted inscribió a una persona en cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente en su declaración y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962.

Línea 1b. Reintegro del (de los) crédito(s) por vehículos limpios nuevos transferido(s) a un concesionario registrado de la Parte II del Anexo A (Formulario 8936).

Si usted compró un vehículo limpio nuevo de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario; puede que tenga que reintegrar la cantidad del crédito que transfirió si ya no cumple con los requisitos. Si usted completó la Parte II del Anexo A (Formulario 8936) y usted:

Marcó el recuadro “ Yes ” (Sí) en la línea 8a o 8d de la Parte II; y
Marcó el recuadro “ Yes ” (Sí) en la línea 4a de la Parte I; entonces,

anote la cantidad de la línea 4a de la Parte I en la línea 1b del Anexo 2.

Si usted completó más de una Parte II del Anexo A (Formulario 8936), y usted necesita declarar la cantidad de más de una Parte II del Anexo A (Formulario 8936), anote el total de esas cantidades en la línea 1b.

Línea 1c. Reintegro del (de los) crédito(s) por vehículos limpios de segunda mano transferido(s) a un concesionario registrado de la Parte IV del Anexo A (Formulario 8936).

Si usted compró un vehículo limpio de segunda mano de un concesionario registrado y redujo la cantidad que usted pagó en el momento de la venta transfiriendo el crédito al concesionario; puede que tenga que reintegrar la cantidad del crédito que transfirió si ya no cumple con los requisitos. Si usted completó la Parte IV del Anexo A (Formulario 8936) y usted:

Marcó el recuadro “ Yes ” (Sí) en la línea 13a o 13c de la Parte IV; y
Marcó el recuadro “ Yes ” (Sí) en la línea 4a de la Parte I; entonces,

anote la cantidad de la línea 4a de la Parte I en la línea 1c del Anexo 2.

Si usted completó más de una Parte IV del Anexo A (Formulario 8936), y usted necesita declarar la cantidad de más de una Parte IV del Anexo A (Formulario 8936), anote el total de esas cantidades en la línea 1c.

Línea 1d. Recuperación de la elección de pago electivo (EPE) neta.

Anote cualquier cantidad de la recuperación de la elección de pago electivo (EPE, por sus siglas en inglés) neta de la columna (l) de la línea 2a del Formulario 4255, Certain Credit Recapture, Excessive Payments, and Penalties (Recuperación de ciertos créditos, pagos excesivos y multas).

Línea 1e. Pagos excesivos (los EP) relacionados con una EPE bruta del Formulario 4255.

Si usted declaró una cantidad en la columna (n)(1) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255, marque el recuadro correspondiente y anote la cantidad en la línea 1e. Si usted marcó más de un recuadro, anote la cantidad total en la línea 1e.

Línea 1f. El 20% de los pagos excesivos (EP) del Formulario 4255.

Si usted declaró una cantidad en la columna (n)(3) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255, marque el recuadro correspondiente y anote la cantidad en la línea 1f. Si marcó más de un recuadro, anote la cantidad total en la línea 1f.

Línea 1y. Otras adiciones al impuesto.

Anote las siguientes adiciones al impuesto.

Recuperación del crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo (vea el Formulario 8911). Identifique como “ARPCR”.
Cualquier elección de pago electivo (EPE) relacionado con el crédito aplicado contra el impuesto proveniente del Formulario 8933 declarado en la columna (k) de la línea 2a del Formulario 4255. Identifique como “EPE8933”.
Recuperación de cualquier crédito que no sea de la EPE proveniente del Formulario 8933 declarada en la columna (j) de la línea 2a del Formulario 4255. Además, cualquier cantidad atribuible a la recuperación conforme a la sección 6418(g)(3) del Formulario 8933 declarada en la columna (m)(3) de la línea 2a del Formulario 4255. Identifique como “NEPE8933”.
Cualquier cantidad que fue declarada en la columna (n)(2) de las líneas 1a, 1c, 1d y/o 2a del Formulario 4255. Identifique como “EPGEPE”.
Cualquier cantidad de transferencia de crédito excesiva conforme a la sección 6418(g)(2) declarada en la columna (m)(1) y (m)(2) del Formulario 4255. Identifique como “6418(g)(2)”.

This is an Image: taxtip.gif Para más información sobre pago electivo y la transferibilidad del crédito, acceda a IRS.gov/Credits-Deductions/Elective-Pay-and-Transferability-Frequently-Asked-Questions-Transferability.

Línea 2

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

La cantidad de la exención por el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se aumenta a $88,100 ($137,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $68,500 si es casado que presenta una declaración por separado). El nivel de ingreso en el cual la exención del AMT comienza a eliminarse gradualmente ha aumentado a $626,350 ($1,252,700 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos).

Vea las Instrucciones para el Formulario 6251 para averiguar si tiene que presentar el formulario y luego use el Formulario 6251 para calcular la cantidad, si alguna, de su AMT. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 6251 en la línea 2 del Anexo 2.

Para obtener ayuda relacionada con el impuesto mínimo alternativo, acceda a IRS.gov/AMT y pulse sobre Español.

Línea 4

Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

En la línea 4, anote la cantidad del impuesto adeudado sobre el ingreso neto del trabajo por cuenta propia de la línea 12 del Anexo SE (Formulario 1040).

Si presentó el Formulario 4361, recibió la aprobación del IRS y no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, marque el recuadro 1 en la línea 4.

Si presentó el Formulario 4029 y recibió la aprobación del IRS, marque el recuadro 2 en la línea 4. Vea la Publicación 517 para detalles.

Si usted es ciudadano o extranjero residente de los EE. UU. que vive fuera de los Estados Unidos y su ingreso del trabajo por cuenta propia está exento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, debe obtener una declaración escrita de la agencia apropiada del país extranjero que verifique que su ingreso del trabajo por cuenta propia está sujeto a la cobertura del seguro social en ese país. Adjunte una copia de la declaración escrita, marque el recuadro y anote “EAS” en el espacio de entrada provisto junto al recuadro 3.

Si usted tiene ingresos de un negocio (incluyendo uno agropecuario) y los ingresos son de la sociedad conyugal, pero usted no es el cónyuge que operó el negocio y no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, marque el recuadro 3 y anote “ECI” en el espacio de entrada provisto junto al recuadro 3.

Si recibió honorarios por servicios prestados como notario público y no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, marque el recuadro 3 y anote “EN” en el espacio de entrada provisto junto al recuadro 3. Si tuvo otros ingresos de $400 o más sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, marque el recuadro 3 y anote “EN” y la cantidad de su ganancia neta como notario público del Anexo C (Formulario 1040) en el espacio de entrada provisto junto al recuadro 3.

Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo SE.

Línea 5

Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137

Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 4137.

Si el total de propinas que usted recibió en un mes es $20 o más y usted no declaró la cantidad completa a su empleador, usted tiene que pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas.

No incluya el valor de ninguna propina no monetaria, tal como boletos o pases. Usted no paga impuestos del Seguro Social y del Medicare ni de la jubilación ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no monetarias.

Para calcular los impuestos del Seguro Social y del Medicare, use el Formulario 4137. Si adeuda impuesto de la RRTA, comuníquese con su empleador. Su empleador calculará y recaudará el impuesto de la RRTA.

This is an Image: caution.gif Se le puede imponer una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA sobre las propinas que usted recibió pero que no le declaró a su empleador.

Línea 6

Impuesto No Recaudado del Seguro Social y Medicare del Formulario 8919

Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 8919.

Si usted es un empleado que recibió salarios de un empleador que no le retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare de sus salarios, use el Formulario 8919 para calcular su parte del impuesto no declarado. Incluya en la línea 6 la cantidad de la línea 13 del Formulario 8919. Incluya la cantidad de la línea 6 del Formulario 8919 en la línea 1g del Formulario 1040 o 1040-SR.

Línea 8

Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera

Si cualquiera de las situaciones siguientes le aplica a usted, vea el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber si usted adeuda este impuesto y si tiene que presentar el Formulario 5329. Vea también el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber las definiciones de los términos que se emplean aquí.

Usted recibió una distribución prematura de (a) un IRA u otro plan para la jubilación calificado, (b) una anualidad o (c) un contrato de dotación modificado que entró en vigor después del 20 de junio de 1988, y la distribución total no se reinvirtió.
Se hicieron aportaciones en exceso a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell para la educación (conocida en inglés como Coverdell ESA), cuenta Archer MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE.
Usted recibió una distribución tributable proveniente de una Coverdell ESA, un programa para la matrícula calificado o una cuenta ABLE.
Usted no tomó la distribución mínima requerida de su IRA u otro plan para la jubilación calificado para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 73 años de edad.

Excepción.

Si sólo la partida (1) le aplica y el código de distribución 1 se muestra correctamente en la casilla 7 de todos sus Formularios 1099-R, usted no tiene que presentar el Formulario 5329. En su lugar, multiplique la cantidad tributable de la distribución por el 10% (0.10) y anote el resultado en la línea 8. La cantidad tributable de la distribución es la parte de la distribución que usted declaró en la línea 4b o 5b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, o en el Formulario 4972. Marque también el recuadro de la línea 8 para indicar que usted no tiene que presentar el Formulario 5329. Pero usted tiene que presentar el Formulario 5329 si el código de distribución 1 aparece incorrectamente en la casilla 7 del Formulario 1099-R o usted reúne los requisitos para una excepción, tal como las excepciones por gastos médicos calificados, gastos de educación superior calificados, distribuciones para compradores de primera vivienda calificadas o una distribución para miembros de la reserva militar calificada.

Línea 9

Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos

Anote los impuestos sobre la nómina por empleados domésticos que usted adeuda por tener un empleado doméstico. Si le corresponde una de las siguientes situaciones, vea el Anexo H y sus instrucciones para saber si adeuda estos impuestos:

Usted le pagó a un empleado doméstico (definido a continuación) salarios en efectivo de $2,800 o más en 2025. Los “salarios en efectivo” incluyen salarios pagados por cheque, giros, etcétera. Pero no cuente cantidades pagadas a un empleado que tenía menos de 18 años de edad en cualquier momento de 2025 y era estudiante.
Usted retuvo impuesto federal sobre el ingreso durante 2025 a solicitud del empleado doméstico.
Usted pagó un total de $1,000 o más por concepto de salarios en efectivo a empleados domésticos en cualquier trimestre natural del año 2024 o 2025.

Una persona que desempeña trabajo doméstico es un empleado doméstico si usted puede controlar lo que se va a hacer y cómo se va a hacer. El “trabajo doméstico” incluye trabajo que se hace en o alrededor de su hogar por niñeras, nanas, asistentes de salud, amas de llave, jardineros y otros trabajadores domésticos similares.

Línea 10

Reservada para Uso Futuro

La línea 10 ha sido reservada para uso futuro.

Línea 11

Impuesto Adicional del Medicare

Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones si el total de sus salarios y todo ingreso del trabajo por cuenta propia de 2025 era mayor que:

$125,000 si es casado que presenta una declaración por separado;
$250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; o
$200,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.

Vea también el Formulario 8959 si tiene compensación sujeta al impuesto de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) que era mayor que la cantidad recién listada que le corresponde a usted.

Si usted es casado que presenta una declaración conjunta y usted o su cónyuge tuvieron salarios o compensación sujeta al impuesto de la RRTA mayor que $200,000, su empleador pudo haber retenido el Impuesto Adicional del Medicare aun si usted no adeuda el impuesto. En ese caso, es posible que pueda obtener un reembolso del impuesto retenido. Vea las Instrucciones para el Formulario 8959 para saber cómo declarar el impuesto retenido en el Formulario 8959.

Línea 12

Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)

Vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que:

$125,000 si es casado que presenta una declaración por separado;
$250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$200,000 si es soltero o cabeza de familia.

Si presenta el Formulario 2555, vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que:

$0 si es casado que presenta una declaración por separado;
$120,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$70,000 si es soltero o cabeza de familia.

Línea 13

Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término

Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con los códigos A y B o M y N.

Línea 14

Interés sobre el Impuesto Adeudado sobre el Ingreso a Plazos Proveniente de la Venta de Ciertos Lotes Residenciales y Multipropiedades

Anote el interés sobre el impuesto adeudado sobre el ingreso a plazos proveniente de la venta de ciertos lotes residenciales y multipropiedades conforme con la sección 453(l)(3).

Línea 15

Interés sobre el Impuesto Diferido sobre la Ganancia de Ciertas Ventas a Plazos con un Precio de Venta Mayor que $150,000

Anote el interés sobre el impuesto diferido sobre la ganancia de ciertas ventas a plazos con un precio de venta mayor que $150,000 conforme con la sección 453A(c).

Línea 16

Recuperación del Crédito por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos

Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8611.

Líneas 17a a 17z

Otros Impuestos Adicionales

Línea 17a.

Recuperación de los siguientes créditos:

Las cantidades provenientes de la columna (j) de las líneas 1b, 1j, 1l y 1m del Formulario 4255. Identifique como “3468”.
Recuperación que no sea de la EPE aplicada contra el impuesto proveniente de la Parte IV del Formulario 3468 declarada en la columna (j) de la línea 1d del Formulario 4255. Identifique como “NEPE3468”.
Crédito por mercados nuevos (vea el Formulario 8874, New Markets Credit (Crédito por mercados nuevos)). Identifique como “NMCR”.
Crédito por instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador (vea el Formulario 8882, Credit for Employer-Provided Childcare Facilities and Services (Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador)). Identifique como “ECCFR”.
Cualquier cantidad atribuible a la recuperación conforme a la sección 6418(g)(3) de la columna (m)(3) del Formulario 4255. Identifique como “6418(g)(3)”.

Línea 17b.

Si usted vendió su casa en 2025 y fue financiada (completamente o en parte) de las ganancias de un bono hipotecario calificado exento de impuesto o usted reclamó el crédito por intereses hipotecarios, usted pudiese adeudar un impuesto de recuperación del subsidio hipotecario. Vea el Formulario 8828, Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal).

Línea 17c.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) que usted haya recibido proveniente de la línea 17b del Formulario 8889. Vea la Parte II del Formulario 8889.

Línea 17d.

Anote cualquier impuesto adicional sobre una HSA porque usted no permaneció como persona elegible durante el período de prueba proveniente de la línea 21 del Formulario 8889. Vea la Parte III del Formulario 8889.

Línea 17e.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Archer MSA proveniente de la línea 9b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853.

Línea 17f.

Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Medicare Advantage MSA proveniente de la línea 13b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853.

Línea 17g.

Anote cualquier impuesto adicional sobre la recuperación de una deducción de una donación caritativa relacionada con un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), para más información.

Línea 17h.

Anote cualquier impuesto adicional sobre el ingreso que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado que no cumple con los requisitos de la sección 409A. Este ingreso debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Z o en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 409A(a)(1)(B)(ii). Vea la sección 409A(a)(1)(B) para detalles.

Línea 17i.

Anote cualquier impuesto adicional sobre la compensación que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado tal como se describe en la sección 457A si la compensación hubiera sido incluible en su ingreso en un año anterior excepto que la cantidad no se pudo determinar hasta 2025. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 457A(c)(2). Vea la sección 457A para detalles.

Línea 17j.

Anote cualquier impuesto sobre beneficios en exceso conforme a la sección 72(m)(5). Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), para más información.

Línea 17k.

Si usted recibió un pago de contrato blindado (o golden parachute payments, como se le conoce en inglés) en exceso (EPP, por sus siglas en inglés), tiene que pagar impuesto con tasa del 20% sobre dicho pago. Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código K. Si recibió un Formulario 1099-NEC, el impuesto es el 20% del EPP que aparece en la casilla 3 del Formulario 1099-NEC. Anote esta cantidad en la línea 17k.

Línea 17l.

Anote cualquier impuesto sobre la distribución de acumulación de fideicomisos. Vea el Formulario 4970 para más información.

Línea 17m.

Anote cualquier impuesto sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos de una sociedad anónima expatriada. Vea la sección 4985.

Línea 17n.

Anote toda cantidad de intereses retroactivos conforme a la sección 167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697 o el Formulario 8866 para más información.

Línea 17o.

Anote cualquier impuesto sobre ingresos no directamente relacionados durante cualquier parte del año en que fue extranjero no residente. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR para más información.

Línea 17p.

Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 16f del Formulario 8621, relacionado con las distribuciones de, y las enajenaciones de, acciones de un fondo establecido conforme a la sección 1291.

Línea 17q.

Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 24 del Formulario 8621.

Línea 17z.

Use la línea 17z para declarar cualquier otro impuesto que no haya sido declarado en ningún otro lugar de su declaración de impuestos u otros anexos. Anote el tipo y la cantidad del impuesto.

Otros impuestos a ser anotados incluyen lo siguiente:

Las multas de salario prevaleciente y aprendizaje (PWA, por sus siglas en inglés) del Formulario 4255 para lo siguiente:
1. Formulario 7210 - Columnas (o)(1), (o)(2), (p)(1) y (p)(2) de la línea 1c del Formulario 4255. Si usted anotó una cantidad en más de una columna, anote el total en la línea 17z. Identifique como “PWA7210”.
2. Formulario 8933 - Columnas (o)(1), (o)(2), (p)(1) y (p)(2) de la línea 2a del Formulario 4255. Si usted anotó una cantidad en más de una columna, anote el total en la línea 17z. Identifique como “PWA8933”.
3. Cualquier cantidad de las columnas (o)(1), (o)(2), (p)(1) y (p)(2) del Formulario 4255 no declarada en otra parte. Si usted anotó una cantidad en más de una columna, anote el total en la línea 17z. Identifique como “NPWA”.
- Ajuste del Formulario 8978. Complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z) si usted está presentando el Formulario 8978 y completó la hoja de trabajo en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 y la cantidad en la línea 3 de esa hoja de trabajo es negativa.

This is an Image: caution.gif Si usted presenta el Formulario 8621, no anote la cantidad de la línea 9c en la línea 17z. En vez de eso, vea las Instrucciones para el Formulario 8621 para saber cómo declarar esta cantidad.

Línea 19

Recuperación de la EPE Neta del Formulario 4255

Anote la cantidad de la recuperación de la EPE neta reclamada en la columna (l) de la línea 1d del Formulario 4255, relacionada con el crédito de la Parte IV del Formulario 3468.

Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z) Complete esta hoja de trabajo si completó la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3.
1.	Anote el total de las cantidades de cualquier impuesto conforme al capítulo 1* (aparte de su ajuste negativo del Formulario 8978) declarado en la Parte II del Anexo 2		1.	_____
2.	Anote como una cantidad positiva la cantidad negativa de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3		2.	_____
3.	¿Es la cantidad de la línea 1 mayor que la cantidad de la línea 2?
	Sí.	Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 2 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z.
	No.	Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 1 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z.
Combine esta cantidad con cualquiera de las otras cantidades declaradas en la línea 17z para completar la entrada en el espacio de la línea 17z.
* Los impuestos del capítulo 1 incluyen los impuestos conforme a las secciones 1 a 1400Z-2 del Código de Impuestos Internos, así como ciertas cantidades que el Código trata como impuestos del capítulo 1. Por lo general, esto no incluye las cantidades declaradas en las líneas 4, 7, 9, 11 a 13, 17k a 17m o 17z del Anexo 2 (a menos que sean impuestos del capítulo 1).

Instrucciones para el Anexo 3 Créditos y Pagos Adicionales

Instrucciones Generales

Use el Anexo 3 si tiene créditos no reembolsables, que no sean el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, u otros pagos y créditos reembolsables.

Incluya la cantidad de la línea 8 del Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 3 en la línea 31 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Instrucciones Específicas

Línea 1

Crédito por Impuestos Extranjeros

This is an Image: taxtip.gif Si es accionista en una sociedad anónima extranjera controlada y ha hecho una elección conforme a la sección 962, vea las instrucciones para la línea 16 de los Formularios 1040 y 1040-SR, para el crédito por impuestos extranjeros que usted calculó en el Formulario 1118, Foreign Tax Credit—Corporations (Crédito por impuestos extranjeros —sociedades anónimas).

Si pagó impuestos sobre el ingreso a un país extranjero o a un territorio de los EE. UU., es posible que pueda tomar este crédito. Por lo general, tiene que completar y adjuntar el Formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), para hacerlo.

Excepción.

No tiene que completar el Formulario 1116 para tomar este crédito si todas las siguientes situaciones le corresponden:

Todo su ingreso bruto de fuentes extranjeras provenía de intereses y dividendos y todo ese ingreso y el impuesto extranjero pagado sobre el mismo se le declaró a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o Anexo K-3 (o un documento sustitutivo).
El total de sus impuestos extranjeros no fue mayor que $300 (no más de $600 si es casado que presenta una declaración conjunta).
Usted tuvo las acciones o los bonos sobre los que se pagaron los dividendos o los intereses durante al menos 16 días y no estaba obligado a pagar estas cantidades a otra persona.
No está presentando el Formulario 4563 o excluyendo ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.
Todos sus impuestos extranjeros eran:
1. Legalmente adeudados y no son elegibles para un reembolso o una tasa de impuesto reducida conforme a un tratado tributario y
2. Pagados a países que son reconocidos por los Estados Unidos y no apoyan el terrorismo.

Para más detalles sobre estos requisitos, vea las Instrucciones para el Formulario 1116.

¿Reúne usted todos los cinco requisitos recién listados?

□ Sí.

Anote en la línea 1 la cantidad que sea la menor entre (a) el total de sus impuestos extranjeros o (b) el total de las cantidades en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR y la línea 1a del Anexo 2.

□ No.

Vea el Formulario 1116 para saber si usted puede tomar el crédito y, si puede hacerlo, si tiene que presentar el Formulario 1116.

Línea 2

Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes

Usted quizás pueda tomar este crédito si, para poder trabajar o buscar trabajo, usted le pagó a otra persona para que cuide a:

Su hijo calificado que tiene menos de 13 años de edad a quien usted reclama como dependiente suyo,
Su cónyuge incapacitado o cualquier otra persona incapacitada que no se puede cuidar a sí misma o
Su hijo a quien no pudo reclamar como dependiente debido a las reglas para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.

Para más detalles, vea el Tema Tributario 602 o el Formulario 2441.

Línea 3

Créditos Tributarios por Estudios

Si usted (o su dependiente) pagó gastos calificados en 2025 para usted mismo, su cónyuge o su dependiente para que se matriculara en o asistiera a una institución educativa elegible, quizás pueda tomar un crédito tributario por estudios. Vea el Formulario 8863 para detalles. No obstante, usted no puede tomar un crédito tributario por estudios si le aplica cualquiera de las siguientes situaciones.

Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otra persona (como sus padres).
Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado.
La cantidad en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR es $90,000 o más ($180,000 o más si es casado que presenta una declaración conjunta).
Usted, o su cónyuge, fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2025, a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Vea, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia, anteriormente.

Quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones.

Para más información, vea la Publicación 970; las instrucciones para la línea 29 del Formulario 1040 o 1040-SR; y visite IRS.gov/EdCredit.

Línea 4

Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Usted quizás pueda tomar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo (a) aportaciones, que no sean aportaciones de reinversión, a un IRA tradicional o a un Roth IRA; (b) aplazamientos electivos a un plan 401(k) o 403(b) (incluidas las aportaciones designadas como Roth) o a un plan gubernamental conforme a la sección 457(b), SIMPLE IRA o SEP; (c) aportaciones voluntarias de los empleados a un plan de jubilación calificado (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal); (d) aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una cuenta ABLE hecha por el beneficiario designado, tal como se define en la sección 529A.

Sin embargo, usted no puede tomar el crédito si una de las siguientes situaciones le aplica:

La cantidad en la línea 11b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que $39,500 ($59,250 si es cabeza de familia; $79,000 si es casado que presenta una declaración conjunta).
La persona (o personas) que hizo la aportación calificada o el aplazamiento electivo (a) nació después del 1 de enero de 2008; (b) es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2025 de otra persona o (c) era un estudiante (que se define a continuación).

Usted era un “estudiante” si durante una parte de cualesquier 5 meses naturales de 2025 usted:

Estaba matriculado como estudiante a tiempo completo en una escuela; o
Tomó un curso de capacitación agropecuaria en el terreno a tiempo completo ofrecido por una escuela o por una agencia de un gobierno estatal, de un condado o local.

Una “escuela” incluye una escuela politécnica, profesional o industrial. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

Para más detalles, vea el Tema Tributario 610 o el Formulario 8880.

Línea 5

Créditos por Energía de la Propiedad Residencial

Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial.

Si usted hizo mejoras de ahorro energético a una o más viviendas que usted utilizó como residencia durante 2025, usted quizás pueda tomar el crédito por energía limpia residencial. Para más información, vea el Formulario 5695 y sus instrucciones.

Línea 5b —Crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar.

Si usted hizo mejoras energéticamente eficientes calificadas a su vivienda principal ubicada en los Estados Unidos en 2025, usted quizás pueda tomar el crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar. Para más información, vea el Formulario 5695 y sus instrucciones.

Condominios y cooperativas.

Si usted es miembro de una asociación de administración de condominios para un condominio de su propiedad o es un inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de vivienda, a usted se le considera como si hubiera pagado su parte proporcional de los costos de dicha asociación o sociedad anónima para propósitos de estos créditos.

Más detalles.

Para detalles, vea el Formulario 5695.

Líneas 6a a 6z

Otros Créditos No Reembolsables

Línea 6a.

El crédito general para negocios consiste de varios créditos que normalmente le corresponden sólo a personas que son socios, accionistas en una sociedad anónima de tipo S, que trabajan por cuenta propia o que tienen bienes de alquiler. Vea el Formulario 3800 o la Publicación 334.

This is an Image: caution.gif La cantidad de la elección de pago electivo neta de la columna (j) de la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800 se declara en la línea 13c del Anexo 3.

Línea 6b.

Anote cualquier crédito por impuesto mínimo de años anteriores. Vea el Formulario 8801.

Línea 6c.

Usted quizás pueda tomar el crédito por adopción si pagó gastos para adoptar a un hijo o si adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción se finalizó en 2025. Vea las Instrucciones para el Formulario 8839.

Línea 6d.

Anote cualquier crédito para ancianos o personas incapacitadas. Vea el Anexo R.

Línea 6e.

La línea 6e ha sido reservada para uso futuro.

Línea 6f.

Anote la parte de uso personal de cualquier crédito por vehículos limpios. Vea la Parte III del Formulario 8936.

Línea 6g.

Anote cualquier crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le dio a usted un certificado de crédito hipotecario. Vea el Formulario 8396.

Línea 6h.

Usted no puede reclamar el crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia para una vivienda que usted compró después de 2011. Usted puede reclamarlo sólo si usted tiene un crédito que se ha transferido del año 2024. Vea el Formulario 8859.

Línea 6i.

Anote cualquier crédito por vehículos eléctricos calificados. No puede reclamar este crédito por un vehículo puesto en servicio después de 2006. Usted puede reclamar este crédito sólo si tiene un crédito por actividad pasiva de un vehículo eléctrico que se ha transferido de un año anterior. Vea el Formulario 8834.

Línea 6j.

Anote cualquier crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Vea el Formulario 8911.

Línea 6k.

Anote cualquier crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Vea el Formulario 8912.

Línea 6l.

Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionada con la deuda de un socio como resultado de una auditoría de la declaración de impuestos conforme a la sección 6226). Si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l) para calcular la cantidad a anotar en la línea 6l. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es positiva, vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l)

Nota:

Complete esta hoja de trabajo si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa.

1.	Anote la cantidad de la línea 18 del Formulario 1040 o 1040-SR		1.	_____
2.	Anote como un número positivo la cantidad negativa de la línea 14 del Formulario 8978		2.	_____
3.	¿Es la cantidad de la línea 1 igual a o mayor que la cantidad en la línea 2?
	Sí.	Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6l.
	No.	Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 6l y reste la cantidad de la línea 2 de la línea 1*	3.	(_____)
* Use esta cantidad para completar la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 17z del Anexo 2.

Línea 6m.

Anote cualquier crédito por vehículos limpios de segunda mano. Vea la Parte IV del Formulario 8936.

Línea 6z.

Deje la línea 6z en blanco.

Línea 9

Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto

El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar por el seguro médico que se compra por medio del Mercado de Seguros Médicos. Usted puede ser elegible para reclamar el crédito tributario por prima de seguro médico si usted, su cónyuge o un dependiente se inscribieron en un seguro médico por medio del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Complete el Formulario 8962 para determinar la cantidad de su crédito tributario de prima de seguro médico, si alguna. Si el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar excede sus pagos por adelantado del crédito, su crédito tributario de prima de seguro médico neto aparecerá en la línea 26 del Formulario 8962. Anote esa cantidad, si alguna, en la línea 9. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962.

Línea 10

Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar

Si obtuvo una prórroga automática del plazo para presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR presentando el Formulario 4868 o efectuando un pago, anote la cantidad del pago o de cualquier cantidad que usted pagó con el Formulario 4868. Si pagó algún cargo al efectuar su pago, no incluya en la línea 10 el cargo que se le cobró. Incluya también toda cantidad que pagó con el Formulario 2350.

Línea 11

Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso

Si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, tuvo más de un empleador en 2025 y el total de los salarios era mayor que $176,100, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social o del nivel 1 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 1). Puede tomar un crédito en esta línea por la cantidad retenida en exceso de $10,918.20. Pero si uno de los empleadores retuvo más de $10,918.20, usted no puede reclamar el excedente en su declaración. El empleador debe ajustar el impuesto por usted. Si el empleador no ajusta la recaudación excesiva, usted puede presentar una reclamación de reembolso por medio del Formulario 843. Calcule esta cantidad por separado para usted y para su cónyuge.

No puede reclamar un reembolso por el impuesto del nivel 2 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo en exceso en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. En su lugar, use el Formulario 843.

Línea 12

Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles

Anote todo crédito por impuestos federales sobre artículos de uso y consumo pagados por combustibles utilizados en última instancia para un propósito no tributable (por ejemplo, un uso comercial fuera de las carreteras públicas). Adjunte el Formulario 4136.

Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables

Línea 13b

Si reclama un crédito por reintegro de las cantidades que incluyó en su ingreso en un año anterior porque parecía que tenía derecho a los ingresos, anote la cantidad en la línea 13b. Vea la Publicación 525 para detalles sobre este crédito.

Línea 13c

Anote cualquier cantidad de la elección de pago electivo neta de la columna (j) de la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800.

Línea 13d

Si optó por pagar en plazos su responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta, declare la cantidad diferida en lalínea 13d. Anote la cantidad de la responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta restante a ser pagada en los años futuros.

Línea 13z

Otros créditos reembolsables.

Use la línea 13z para declarar el crédito conforme a la sección 960(c) con respecto a una cuenta de exceso de limitación. Si un aumento en la limitación conforme a la sección 960(c) es mayor que su impuesto sobre el ingreso de los EE. UU. declarado en la línea 20 de la Parte III del Formulario 1116, la cantidad del exceso se considera un pago en exceso de impuesto y puede ser reclamado como crédito reembolsable en la línea 13z. Vea la sección 960(c)(5). Anote “960(c)” y la cantidad del crédito. Vea la sección 960(c) para más información sobre las circunstancias bajo las cuales surge un exceso en la limitación. También vea las instrucciones de la línea 22 de la Parte III del Formulario 1116 para su aumento en la limitación.

También use la línea 13z para declarar la cantidad de impuestos de los EE. UU. asignables a las Islas Vírgenes Estadounidenses. Anote “Form 8689” (Formulario 8689) y la cantidad pagada.

Si usted hizo la elección para diferir el impuesto sobre los ingresos neto atribuible a la ganancia resultante de la venta o intercambio de un terreno agropecuario calificado, use el Formulario 1062 para calcular la cantidad de su responsabilidad tributaria neta aplicable. En la línea 13z, anote el 75% de su responsabilidad tributaria neta aplicable de la línea 14 del Formulario 1062 (la línea 15 del Formulario 1062 menos la línea 14 del Formulario 1062). Identifique como “1062NL”.

Temas Tributarios

Usted puede leer estos Temas Tributarios en IRS.gov/TemasTributarios.

Lista de Temas Tributarios

Todos los temas también están disponibles en español e inglés (y la mayoría de los temas están disponibles en chino, coreano, vietnamita y ruso).

Ayuda disponible del IRS

101

Servicios del IRS —Asistencia tributaria por voluntarios, programas de alcance a la comunidad y robo de identidad

102

Ayuda tributaria para personas con incapacidades

103

Ayuda tributaria para pequeños negocios y personas que trabajan por cuenta propia

104

El Servicio del Defensor del Contribuyente —Su voz ante el IRS

105

Información tributaria para las Fuerzas Armadas

107

Alivio tributario en situaciones de desastre

Procedimientos del IRS

151

Sus derechos de apelación

154

Formulario W-2 y Formulario 1099-R (Qué hacer si está incorrecto o si no se recibe)

155

Cómo solicitar formularios y publicaciones

156

Cómo obtener una copia o transcripción de su declaración de impuestos

157

Cómo notificar al IRS sobre el cambio de dirección

158

Cómo pagar sus impuestos y asegurar que sus pagos se acrediten como es debido

159

Cómo obtener una transcripción de los salarios e ingresos o copia del Formulario W-2

161

Cómo devolver un reembolso erróneo —Cheque impreso o depósito directo

Cobro

201

El proceso de cobro

202

Opciones para el pago de impuestos

203

Reducción en el reembolso

204

Ofrecimiento de transacción

206

Pagos rechazados por el banco

Métodos alternos de presentación

253

Formularios tributarios sustitutos

254

Cómo elegir a un preparador de impuestos

255

Cómo firmar la declaración de impuestos electrónicamente

Información general

301

Cuándo, cómo y dónde presentar la declaración de impuestos

303

Listado de verificación de errores comunes al preparar su declaración de impuestos

304

Prórrogas del plazo para presentar la declaración de impuestos

305

Mantenimiento de registros

306

Multa por pago insuficiente del impuesto estimado

307

Retención adicional

308

Declaraciones enmendadas

309

Aportaciones a un IRA Roth

310

Cuentas de ahorro para la educación Coverdell

311

Información sobre el poder legal

312

Autorización para la divulgación

313

Programas de matrícula calificados (QTP)

Qué formularios debe presentar

356

Personas fallecidas

Tipos de ingresos

401

Salarios y sueldos

403

Intereses recibidos

404

Dividendos y otras distribuciones hechas por sociedades anónimas

407

Ingreso de negocios

409

Ganancias y pérdidas de capital

410

Pensiones y anualidades

411

Pensiones —La regla general y el método simplificado

412

Distribuciones de sumas globales

413

Reinversiones de planes de jubilación

414

Ingresos y gastos de alquiler

415

Alquiler de propiedades residenciales y vacacionales

416

Ingreso agropecuario y de pesca

417

Ingresos del clero

418

Compensación por desempleo

419

Ingresos y pérdidas de juegos de azar

420

Ingreso resultante de trueque

421

Becas, becas para investigaciones y otras subvenciones

423

Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria

424

Planes 401(k)

425

Actividades pasivas —Pérdidas y créditos

427

Opciones de compra de acciones

429

Comerciantes de valores bursátiles (Información para las personas que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR)

430

Recibo de acciones debido a una desmutualización

431

Cancelación de deuda —¿Es tributable o no?

432

Formulario 1099-A (Adquisición o abandono de propiedad garantizada) y el Formulario 1099-C (Cancelación de deuda)

Ajustes al ingreso

451

Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA)

452

Pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación

453

Deducción por deudas incobrables

455

Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas

456

Deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles

458

Deducción de gastos de educador

Deducciones detalladas

501

¿Debo detallar mis deducciones?

502

Gastos médicos y dentales

503

Impuestos deducibles

504

Puntos de préstamos hipotecarios

505

Gastos de intereses

506

Donaciones caritativas

509

Uso comercial del hogar

510

Uso del automóvil para fines de negocio

511

Gastos comerciales por viajes

513

Gastos de educación relacionados con el trabajo

515

Pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos

Cálculo del impuesto

551

Deducción estándar

552

Impuestos y créditos calculados por el IRS

553

Impuestos sobre inversiones y otros ingresos no devengados de hijos menores de edad

554

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

556

Impuesto mínimo alternativo

557

Impuesto adicional sobre las distribuciones prematuras de los IRA tradicionales y Roth

558

Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras de planes de jubilación que no son IRA

559

Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones

560

Impuesto Adicional del Medicare

Créditos tributarios

601

Crédito por ingreso del trabajo

602

Crédito por gastos del cuidado de hijos menores y dependientes

608

Retención en exceso del impuesto del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (RRTA)

610

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación

612

Crédito tributario de prima de seguro médico

Avisos del IRS

651

Avisos —Qué debe hacer

652

Aviso de ingreso declarado de menos —CP2000

653

Avisos y facturas del IRS, multas y cargos de interés

654

Cómo entender su aviso CP75 o CP75A de solicitud de documentación de respaldo

Base de bienes, depreciación y venta de bienes

701

Venta de su hogar

703

Base de activos

704

Depreciación

705

Ventas a plazos

Información tributaria para el empleador

751

Tasas de retención del Seguro Social y Medicare

752

Presentación de Formularios W-2 y W-3

753

Formulario W-4 —Certificado de Retenciones del Empleado

756

Impuestos sobre la nómina para empleados domésticos

757

Formularios 941 y 944 —Requisitos para depósitos

758

Formulario 941 —Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador y Formulario 944 —Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador

759

Formulario 940 —Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) —Requisitos de presentación y depósito

760

Formulario 943 —Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agropecuarios

761

Propinas —retención y declaración

762

Contratista independiente vs. empleado

763

Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio

Declarantes por medios electrónicos —declaraciones informativas de la serie 1099 y declaraciones relacionadas

801

¿Quién tiene que presentar declaraciones informativas electrónicamente?

802

Cómo solicitar para presentar las declaraciones informativas electrónicamente

803

Exenciones de presentación electrónica y prórrogas de presentación

804

Archivos de prueba del sistema FIRE y programa de presentación combinada federal/estatal (CF/SF)

Información tributaria para residentes y ciudadanos de los Estados Unidos que viven en el extranjero

851

Extranjeros residentes y no residentes

856

Crédito por impuestos extranjeros

857

Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

858

Cumplimiento tributario y autorización de salida para extranjeros que salen de Estados Unidos

Información tributaria para residentes de Puerto Rico

901

¿Tiene una persona con ingresos de fuentes de Puerto Rico la obligación de presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos estadounidenses?

902

Deducciones y créditos para contribuyentes con ingresos de fuentes de Puerto Rico exentos de impuestos estadounidenses

903

Impuestos estadounidenses sobre la nómina para empleadores en Puerto Rico

- Avisos

Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, primero le informemos cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información; por qué la estamos solicitando; y cómo se usará la información. También tenemos que decirle lo que podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

Este aviso se aplica a todos los registros y otros materiales (en papel o formato electrónico) que presente ante el IRS, incluida esta declaración de impuestos. También se aplica a cualquier pregunta que necesitemos hacerle para que podamos completar, corregir o tramitar su declaración; calcular su impuesto; y recaudar impuestos, intereses o multas.

Nuestro derecho legal a solicitar información se deriva de las secciones 6001, 6011 y 6012(a) del Código de Impuestos Internos y su reglamento correspondiente. Éstas requieren que usted presente una declaración o documento por todo impuesto por el que sea responsable. Su respuesta es obligatoria conforme a estas secciones. La sección 6109 del Código requiere que usted provea su número de identificación en la declaración. Esto es para que sepamos quién es usted y podamos tramitar su declaración y otros documentos. Usted tiene que completar todas las partes del formulario de impuestos que le correspondan. Pero no es necesario que marque los recuadros del Fondo para la Campaña Electoral Presidencial o del Tercero Autorizado. Tampoco es obligatorio que provea su número de teléfono durante el día o dirección de correo electrónico.

No se le requiere dar la información solicitada en un formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos que el formulario muestre un número de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de impuestos internos.

El IRS solicita la información de la declaración de impuestos para hacer cumplir las leyes tributarias de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos.

Si no presenta una declaración, no provee la información que le pedimos o provee información fraudulenta, se le pueden imponer multas o sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. También es posible que tengamos que denegar las exenciones, exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaración de impuestos. Esto puede aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso. También se pueden cobrar intereses.

Por lo general, las declaraciones de impuestos y la información de las declaraciones de impuestos son confidenciales, como se establece en la sección 6103 del Código. Sin embargo, la sección 6103 del Código permite o requiere que el Servicio de Impuestos Internos divulgue o entregue la información que aparece en su declaración de impuestos a otros como se establece en el Código. Por ejemplo, podemos divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias, tanto civiles como penales, y a ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios de los Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicación de sus leyes tributarias respectivas. Podemos divulgar su información tributaria al Departamento del Tesoro y contratistas para fines de la administración tributaria; y a otras personas según sea necesario para obtener la información necesaria para determinar la cantidad de impuesto que adeuda y cobrarlo. Podemos divulgar su información tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para permitirle al Contralor General evaluar al Servicio de Impuestos Internos. Podemos divulgar su información tributaria a los comités del Congreso; a agencias de manutención de menores federales, estatales y locales; y a otras agencias federales con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o para determinar si califica para préstamos y para el reintegro de préstamos. Podemos también divulgar esta información a otros países conforme a un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir con las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de la aplicación de la ley y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

Por favor mantenga este aviso junto con sus registros. Le puede ayudar si le solicitamos otra información. Si tiene preguntas sobre las reglas para la presentación y facilitación de información, por favor llame al Servicio de Impuestos Internos o visite cualquiera de sus oficinas.

Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios

El IRS trata de crear formularios e instrucciones que sean fáciles de entender. A menudo, esto es difícil de hacer porque nuestras leyes tributarias son muy complejas. Para algunas personas con ingresos principalmente de salarios, completar los formularios es fácil. Para otros que tienen negocios, pensiones, acciones, ingreso de alquileres u otras inversiones, es más difícil.

Si desea hacer alguna sugerencia que ayude a que estos formularios sean más sencillos, por favor envíenoslas. Puede enviarnos comentarios en la página IRS.gov/FormComments. O nos puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe su declaración a esta dirección. En vez de eso, vea las direcciones que aparecen al final de estas instrucciones.

Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, agradecemos su opinión y tendremos en cuenta sus comentarios al actualizar nuestros formularios e instrucciones de impuestos.

Estimados de Carga del Contribuyente

La siguiente tabla muestra estimaciones de carga basadas en los requisitos legales vigentes a partir del 1 de octubre de 2025, para los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR de 2025. El tiempo invertido y los costos de bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo se desglosa por actividad del contribuyente y el mantenimiento de registros representa el componente más importante. Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos incurridos por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Los ejemplos incluyen tarifas de preparación y presentación de declaraciones de impuestos, costos de franqueo y fotocopias, y costos del programa (software) de preparación de declaraciones de impuestos. Aunque estos estimados no incluyen la carga asociada con las actividades posteriores a la presentación, los datos operacionales del IRS indican que las declaraciones preparadas y presentadas electrónicamente tienen menos errores matemáticos, lo que implica una menor carga posterior a la presentación.

Las cargas de tiempo y costos informados son promedios nacionales y no reflejan necesariamente un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes experimentan una carga inferior a la carga promedio, y la carga del contribuyente varía considerablemente según el tipo de contribuyente. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para todos los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR es 12 horas, con un costo promedio de $290 por cada declaración. Este promedio incluye todos los formularios y anexos asociados, en todos los métodos de preparación de declaraciones de impuestos y actividades de los contribuyentes.

Dentro de este estimado, existe una variación significativa en la actividad de los contribuyentes. Por ejemplo, se espera que los contribuyentes sin negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 8 horas y $160, mientras que se espera que los contribuyentes con negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 21 horas y $610. De manera similar, las tarifas de preparación de declaraciones de impuestos y otros costos de bolsillo varían ampliamente dependiendo de la situación tributaria del contribuyente, el tipo de programa (software) o preparador profesional utilizado y la ubicación geográfica.

Para más información sobre la carga del contribuyente, vea la Publicación 5743. Si tiene comentarios acerca del estimado de tiempo y costos que aparece a continuación, puede comunicarse con nosotros en una de las direcciones que aparece bajo Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios.

Tabla . Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad

			Carga Promedio
			Tiempo Promedio (Horas)					Costo Promedio (Dólares)**
Tipo de Contribuyente		Porcentaje de Declaraciones	Tiempo Total*	Mantener los registros	Planificación Tributaria	Preparar y Enviar el Formulario	El Resto	Costo Promedio (Dólares)**
Todos los contribuyentes		100%	12	5	2	4	1	$290
Tipo de contribuyente
	Sin negocio***	71%	8	3	1	3	1	160
	Con negocio***	29%	21	10	4	5	2	610

* Es posible que los detalles no sumen al tiempo total debido al redondeo.
** Dólares redondeados a los $10 más cercanos.
*** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040 o 1040-SR: el Anexo C, E o F, o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040 o 1040-SR.

Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal 2024

Presupuesto Federal

Ingresos y gastos

Ingresos y gastos

Resumen: Se muestran gráficos circulares con sectores. Estos gráficos circulares muestran el tamaño relativo de las categorías principales de ingresos y gastos federales para el año fiscal 2024.

Se enumeran los elementos y los porcentajes correspondientes:

Bajo Ingresos:

Impuestos sobre el ingreso personal: 36%

Seguro Social, Medicare y desempleo y otros impuestos de jubilación: 25%

Impuestos sobre artículos de uso y consumo, aduaneros, de patrimonio, regalos y misceláneos: 4%

Impuestos sobre el ingreso de sociedades anónimas: 8%

Préstamo para cubrir el déficit: 27%

Bajo Gastos

Seguro Social, Medicare y otros gastos de jubilación (vea la Nota 1): 37%. Nota 1: Estos programas brindan apoyo a los ingresos para los jubilados y los incapacitados y atención médica para las personas de edad avanzada.

Programas sociales (vea la Nota 4): 20%. Nota 4: Aproximadamente el 14% de los gastos totales fueron para Medicaid, el Programa de asistencia de nutricional suplementaria (antes conocido como cupones de alimentos), asistencia temporal para familias necesitadas, seguridad de ingreso suplementario y programas relacionados; y el 6% para la investigación de temas relacionados con la salud y programas de salud pública, compensación por desempleo, vivienda asistida y servicios sociales.

Defensa nacional, veteranos y asuntos exteriores (vea la Nota 2): 18%. Nota 2: Aproximadamente el 13% de los gastos fueron para equipar, modernizar y pagar a nuestras fuerzas armadas y para financiar actividades de defensa nacional; alrededor del 5% fueron para beneficios y servicios para veteranos; y alrededor del 1% fueron para actividades internacionales, incluida la asistencia militar y económica a países extranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior.

Desarrollo físico, humano y comunitario (vea la Nota 3): 10%. Nota 3: Estos gastos se destinaron a la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación primaria y secundaria y asistencia directa a estudiantes universitarios; formación profesional; seguro de depósitos, crédito comercial y de vivienda y desarrollo comunitario; y programas de ciencia en general, energía y del espacio.

Aplicación de la ley y gobierno general: 2%

Interés neto de la deuda: 13%

Please click here for the text description of the image.

En o antes del primer lunes en febrero de cada año, el Presidente está obligado por ley a presentar al Congreso una propuesta de presupuesto para el año fiscal que comienza el octubre siguiente. El plan presupuestario establece los ingresos, gastos y superávit o déficit propuestos por el Presidente para el gobierno federal. El plan incluye recomendaciones para nueva legislación, así como recomendaciones para cambiar, eliminar y agregar programas. Después de recibir la propuesta del Presidente, el Congreso revisa la propuesta y realiza cambios. Primero aprueba una resolución presupuestaria que establece sus propios objetivos de ingresos, gastos y superávit o déficit. Luego, se promulgan proyectos de ley de gastos e ingresos individuales que se alinean con los objetivos de la resolución presupuestaria.

En el año fiscal 2024 (que comenzó el 1 de octubre de 2023 y finalizó el 30 de septiembre de 2024), los ingresos federales fueron de $4.920 billones y los desembolsos fueron de $6.751 billones, lo que dejó un déficit de $1.831 billones.

Notas para Ciertos Gastos Federales

Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $147 mil millones en el año fiscal 2024. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en la Plataforma Continental Exterior; y las ganancias que provienen de la venta de bienes.

Seguro Social, Medicare y otros gastos de jubilación: Estos programas brindan apoyo a los ingresos para los jubilados y los incapacitados y atención médica para las personas de edad avanzada.
Defensa nacional, veteranos y asuntos exteriores: Aproximadamente el 13% de los gastos fueron para equipar, modernizar y pagar a nuestras fuerzas armadas y para financiar actividades de defensa nacional; alrededor del 5% fueron para beneficios y servicios para veteranos; y alrededor del 1% fueron para actividades internacionales, incluida la asistencia militar y económica a países extranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior.
Desarrollo físico, humano y comunitario: Estos gastos se destinaron a la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación primaria y secundaria y asistencia directa a estudiantes universitarios; formación profesional; seguro de depósitos, crédito comercial y de vivienda y desarrollo comunitario; y programas de ciencia en general, energía y del espacio.
Programas sociales: Aproximadamente el 14% de los gastos totales fueron para el programa Medicaid, el Programa de asistencia nutricional suplementaria (antes conocido como cupones de alimentos), asistencia temporal para familias necesitadas, seguridad de ingreso suplementario y programas relacionados; y el 6% para la investigación de temas relacionados con la salud y programas de salud pública, compensación por desempleo, vivienda asistida y servicios sociales.

1040 - Material Adicional

Índice

A

Activos digitales, Activos Digitales

Acuerdos de manutención múltiple, Acuerdos de manutención múltiple.

Adiciones al impuesto, Adiciones al Impuesto

Ajustes a su reembolso por deudas, Ajustes por Deudas

Ajustes por deudas, Ajustes por Deudas

Alivio del cónyuge inocente, Alivio del Cónyuge Inocente

Ancianos

Crédito para, Línea 6d.

Anualidades, Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global

Aplazamientos electivos en exceso, Otros Ingresos del Trabajo

Archer MSA , Ingreso del Formulario 8853.

Arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA)

Aportaciones a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1
Aportaciones no deducibles a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1
Aportaciones no deducibles hechas a, Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA
Crédito por aportaciones a, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Distribuciones de, Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA

Arreglos o planes Roth IRA , Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA

Artistas, Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos

Asistencia, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

Ayuda, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Ayuda con los impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

B

Beneficios de la jubilación ferroviaria

Tratado como pensión, Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables
Tratado como Seguro Social, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social

Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social, Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b

Beneficios para el cuidado de dependientes, Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441

C

Cabeza de familia, Cabeza de Familia

Cambio de dirección, Cambio de Dirección

Cambio de nombre, Cambio de Nombre

Cantidad que usted adeuda, Cantidad que Usted Adeuda, Cálculo de la Multa

Casos de quiebra, conforme al capítulo 11, Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11

Ceguera, Ceguera, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

Cómo hacer comentarios sobre formularios, Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios

Compensación por desempleo, Compensación por Desempleo

Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Contribuyente fallecido, Contribuyente Fallecido

Cónyuge fallecido, Contribuyente Fallecido

Cónyuge perjudicado, Cónyuge Perjudicado

Cónyuge sobreviviente, que reúne los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos

Crédito del ahorrador, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Crédito general para negocios, Línea 6a.

Crédito por adopción, Línea 6c.

Crédito por adopción reembolsable, Crédito por Adopción Reembolsable

Crédito por aportaciones a ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Crédito por energía limpia residencial, Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial.

Crédito por impuestos extranjeros, Crédito por Impuestos Extranjeros

Crédito por ingreso del trabajo (EIC), ¿Qué Es el EIC? , Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo

Elección de paga no tributable por combate, Elección de Paga No Tributable por Combate
Paga por combate, no tributable, Definiciones y Reglas Especiales

Crédito por intereses hipotecarios, Línea 6g.

Crédito tributario de prima de seguro médico, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto

Crédito tributario por hijos, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes , Crédito Tributario Adicional por Hijos

Cuándo y dónde tengo que presentar la declaración, ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?

Cuenta ABLE , Distribuciones tributables de una cuenta ABLE., Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera

Cuenta Archer MSA , Línea 8

Cuenta de ahorros médicos, Ingreso del Formulario 8853., Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA), Línea 8

Cuenta personal de jubilación (IRA), Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)

Cuenta Roth IRA , Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación)

Cuentas y fideicomisos en el extranjero, Cuentas y fideicomisos en el extranjero.

Custodia del hijo, Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

D

Declaración enmendada, Declaración Enmendada

Deducción estándar o deducciones detalladas, Línea 12e Deducción Estándar o Deducciones Detalladas, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

Deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más, Parte V Deducción Mejorada para Personas de 65 Años de Edad o Más

Deducción por ingreso calificado de un negocio, Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A)

Deducción por interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado, Parte IV No Hay Impuestos sobre los Intereses de Préstamos para Automóviles

Ensamblado final, Ensamblado final en los Estados Unidos.
Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado, Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado.
Vehículo de pasajeros calificado, Vehículo de pasajeros aplicable.

Deducción por intereses sobre préstamos de estudios, Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses Sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1

Deducción por plan para la jubilación, trabajo por cuenta propia, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Deducción por seguro médico, trabajo por cuenta propia, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Deducciones adicionales, Deducciones adicionales de la Línea 38 del Anexo 1-A, Instrucciones para el Anexo 1-A Deducciones Adicionales

Deducciones detalladas o deducción estándar, Línea 12e Deducción Estándar o Deducciones Detalladas, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

Dependientes, Dependientes, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

Depósito directo del reembolso, Cantidad que le Reembolsen a Usted, Línea 36

Descuento del mercado sobre bonos, Interés Tributable

Deuda cancelada, Deuda cancelada.

Deuda pública, donaciones para reducir la, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?

Direcciones de correo, 1040 - Material Adicional

Distribuciones correctivas, Otros Ingresos del Trabajo

Distribuciones de ganancias de capital, Línea 7a

Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global

Dividendos

Distribuciones que no son de dividendos, Dividendos Ordinarios
Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16
Dividendos ordinarios, Dividendos Ordinarios

Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

Documentos adjuntados a la declaración, Organice Su Declaración

Documentos, tiempo que debe mantenerlos, ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos?

Donaciones para reducir la deuda pública, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública?

Dónde se presenta la declaración, 1040 - Material Adicional

E

Educación

Créditos, Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses, Créditos Tributarios por Estudios
Cuenta de ahorro, Otros ingresos., Línea 8
Deducción por intereses sobre préstamos de estudios, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios
Gastos, Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios, Créditos Tributarios por Estudios
Recuperación de créditos tributarios por estudios, Impuesto

Empleados estatutarios, ¿Fue Usted un Empleado Estatutario?

Estado civil para efectos de la declaración, cuál recuadro marcar, Estado Civil para Efectos de la Declaración, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos

Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales

Extranjeros, Extranjero no residente y extranjero con doble residencia.

Extranjeros con doble residencia, Extranjero no residente y extranjero con doble residencia., Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Extranjeros no residentes, Extranjero no residente y extranjero con doble residencia., Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros, Cónyuge Extranjero No Residente, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia.

Extranjeros residentes, Extranjeros residentes.

F

Firme su declaración, Firme Su Declaración
Fondo para la campa ña electoral presidencial, marque para aportar $3 al, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
Formulario W-2, ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

G

Ganancia o pérdida de capital, Ganancia o (Pérdida) de Capital

Ganancias de un programa para la matrícula, Línea 8

Ganancias de un programa para la matrícula calificado, Otros ingresos., Línea 8

Ganancias, premios, juegos de azar y loterías (otros ingresos), Juegos y apuestas.

Gastos de adopciones

Beneficios provistos por el empleador para, Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 31 del Formulario 8839

Gastos de guardería infantil, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes

Gastos de mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas, Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas

Gastos del cuidado de menores y dependientes, crédito por, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes

Gastos del educador, Gastos del Educador

Gastos por incapacidad, Distribuciones tributables de una cuenta ABLE.

H

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

I

Impuesto adicional del Medicare , Impuesto Adicional del Medicare

Impuesto del Medicare, adicional, Impuesto Adicional del Medicare

Impuesto del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1) retenido, Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso

Impuesto estimado, Pagos de Impuesto Estimado para 2025, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2026

Impuesto mínimo alternativo (AMT), Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

Impuesto sobre el ingreso neto de inversión, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Deducción por parte del, Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Impuesto y créditos, Impuesto y Créditos, Otros Impuestos Adicionales

Calculado por el IRS , ¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted?, Crédito calculado por el IRS.

Otros impuestos

Arreglos IRA y otras cuentas con beneficios tributarios, Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera
Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global
Impuesto mínimo alternativo, Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
Recuperación, Línea 17a.

Impuestos estatales o locales sobre los ingresos, reembolsos, créditos o compensaciones tributables de, Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos

Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos, Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos

Información adicional, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Información sobre reembolsos, Información sobre Reembolsos

Ingreso, Ingreso de Fuentes en el Extranjero, Otros Ingresos

Ingreso bruto ajustado, Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado

Ingreso de empleado doméstico, Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2

Ingreso de fuentes en el extranjero, Ingreso de Fuentes en el Extranjero

Ingreso de intereses

Exento de impuesto, Línea 2a
Sujeto a impuesto, Línea 2b, Interés Tributable

Ingreso de inversión, impuesto sobre, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT)

Ingreso de propinas, Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a, Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137

Ingreso o pérdida de un negocio, Ingreso o (Pérdida) de un Negocio

Instrucciones para las líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR, , Organice Su Declaración

Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado, Interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado.

Intereses sobre los impuestos, Intereses y Multas

ITIN para extranjeros, Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

Multa por retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros

Multas

Impuesto estimado, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Cálculo de la Multa
Otras (incluyendo por presentación fuera de plazo y pago de impuestos fuera de plazo), Intereses y Multas
Retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros

N

No hay impuestos sobre

La paga por horas extras, Parte III No Hay Impuestos sobre la Paga por Horas Extras
Las propinas, Parte II No Hay Impuestos sobre las Propinas
Los intereses de préstamos para automóviles, Parte IV No Hay Impuestos sobre los Intereses de Préstamos para Automóviles

No hay impuestos sobre la paga por horas extras, Parte III No Hay Impuestos sobre la Paga por Horas Extras

No hay impuestos sobre las propinas

Propinas, Parte II No Hay Impuestos sobre las Propinas

No hay impuestos sobre los intereses de préstamos para automóviles, Parte IV No Hay Impuestos sobre los Intereses de Préstamos para Automóviles

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN).

Número de identificación personal del contribuyente del IRS , Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

Número de Seguro Social, Número de Seguro Social (SSN), Número de Seguro Social.

O

Otras Ganancias o (Pérdidas), Otras Ganancias o (Pérdidas)
Otros impuestos, Otros Impuestos Adicionales
Otros ingresos, Otros Ingresos, Juegos y apuestas.

P

Padres divorciados, Hijos de padres divorciados o separados.

Padres separados, Hijos de padres divorciados o separados.

Padres, divorciados o separados, Hijos de padres divorciados o separados.

Paga por horas extras

No calificada, Cantidades que no son paga por horas extras calificada.

Paga por horas extras calificada, Paga por Horas Extras Calificada

Determinar la cantidad, Cómo determinar la cantidad de paga por horas extras calificada para 2025.

Paga por juraduría, Pago por juraduría., Pago por juraduría.

Pagos, Pagos, Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables

Pagos a plazos, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?

Pagos de exención de Medicaid al proveedor de cuidados, Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1)

Pagos de un contrato blindado, Línea 17k.

Pague sus impuestos electrónicamente, Cantidad que Usted Adeuda

Pensión para el cónyuge divorciado pagada, Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada

Pensión para el cónyuge divorciado recibida, Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida

Pensión para hijos menores, Ingresos no tributables.

Pensiones y anualidades, Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global

Pérdida neta de operación, Deducción por pérdida neta de operación (NOL).

Persona soltera, Soltero

Personas casadas

Que no viven juntas, Personas casadas que no viven juntas.
Que presentan declaraciones conjuntas, Casado que Presenta una Declaración Conjunta
Que presentan declaraciones separadas, Casado que Presenta una Declaración por Separado

Personas de edad avanzada

Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12e

PIN para la protección de identidad, PIN para la Protección de Identidad

Planes calificados para la jubilación, deducción por, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Premios, Premios y recompensas.

Presentación electrónica (e-file), , , Cantidad que le Reembolsen a Usted, Cantidad que Usted Adeuda, Requisitos para Declaraciones Electrónicas, Organice Su Declaración

Prima de seguro de salud, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto

Prima de seguro médico, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto

Propinas

Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (GITCA), Programas TRDA y GITCA.

Acuerdo de determinación de la tasa de propinas (TRDA), Programas TRDA y GITCA.

Código de oficio con propinas del Tesoro (TTOC), Oficios que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024.

Determinar la cantidad

De una persona que no es empleado, Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibida por una persona que no es empleado para 2025.
Del empleado, Cómo determinar la cantidad de propinas calificadas recibida por un empleado para 2025.

No hay impuestos sobre las propinas, Parte II No Hay Impuestos sobre las Propinas

Propinas calificadas, Propinas Calificadas

Propinas en efectivo, Propinas en efectivo.

Propinas no calificadas, Cantidades recibidas que no son propinas calificadas.

Propinas pagadas voluntariamente, Pagadas voluntariamente, no sujetas a negociación y determinadas por el cliente/pagador.

Propinas declaradas al empleador, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término

Prórroga del plazo para presentar la declaración, ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar

Publicaciones, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Q

Qué hay de nuevo, Qué Hay de Nuevo
Qué ocurre si no puede pagar, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?
Quién tiene que presentar, , ¿Tiene que Presentar?

R

Recompensas, Premios y recompensas.
Redondeo a dólares enteros, Redondeo a Dólares Enteros
Reembolso, Reembolso, Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2026
Reembolsos, créditos o compensaciones de impuestos estatales o locales sobre los ingresos, Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos
Regalos, Ingresos no tributables.
Reinversiones, Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA , Reinversión, Distribución de Suma Global
Requisitos para la presentación, , Servicios de Entrega Privados
Reservistas, gastos de, Línea 12
Residencia, Residencia en 2025
Retención del impuesto sobre los ingresos (federal), Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2026
Retención, impuesto federal sobre los ingresos, Línea 25 Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2026
Robo de identidad, Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad, Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

S

Salarios, Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2
Salarios sobre los cuales no se retuvo el impuesto del Seguro Social o del Medicare , Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919
Seguro de vida, Ingresos no tributables.
Seguro de vida colectivo a término, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término
Seguro para el cuidado a largo plazo, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Servicios de entrega privados, Servicios de Entrega Privados
Soltero, Soltero

T

Tabla de Impuestos, Tabla de Impuestos de
Temas Tributarios, Temas Tributarios
Tercero autorizado, Tercero Autorizado
Tributaria, asistencia, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

V

Vehículo de pasajeros calificado, Vehículo de pasajeros aplicable.
Vehículos eléctricos, Línea 6f.
Viudos, que reúnen los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos
Viviendo en el extranjero, ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos, ¿Tiene que Presentar?, Ingreso de Fuentes en el Extranjero

La Carta de Derechos del Contribuyente

Derechos del Contribuyente

Todos los contribuyentes tiene derechos fundamentales de los cuales deben estar al tanto al tratar con el IRS. La Carta de Derechos del Contribuyente, la cual el IRS adoptó en junio de 2014, tomas los derechos existentes en el código tributario y los agrupa en las siguientes 10 categorías generales, haciéndolas mas fácil de entender. Aprenda cuales son sus derechos y nuestras obligaciones de proteger los mismos.

1. El Derecho de Estar Informado

Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Elles tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Elles tienen el derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras sobre los resultados de dichas decisiones.

2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad

Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender. Además, también los contribuyentes tienen el derecho de recibir comunicaciones claras y fáciles de entender de parte del IRS y de poder comunicarse con un supervisor para notificar sobre servicio inadecuado.

3. El Derecho de Pagar No Mas de la Cantidad Correcta de Impuestos

Los contribuyentes tienen el derecho de pagar sólo la cantidad de impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y multas, ademas de que el IRS acredite correctamente los pagos de impuestos.

4. El Derecho de Cuestionar la Posición del IRS y de ser Escuchado

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentación adicional como respuesta a acciones propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de recibir una respuesta de parte del IRS.

5. El Derecho de Apelar una Decisión del IRS en un Foro Autónomo

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita que explique la decisión de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de presentar sus cases ante el foro judicial apropiado.

6. El Derecho de Llegar a una Resolución

Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuál es la cantidad máxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posición del IRS además de la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para revisar un año tributario específico o cobrar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuándo el IRS ha terminado una revisión (auditoría).

7. El Derecho de Privacidad

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta, toda revisión o toda acción de cumplimiento de la ley de parte del IRS cumplirá con las leyes y que el IRS no investigará sus asuntos más de lo necesario; además de que el IRS respetará todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e incautaciones, y proveerá una audiencia de proceso debido del cobro en donde corresponda.

8. El Derecho de Confidencialidad

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda información que ellos le proveen al IRS no se divulgará, a menos que el contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la acción apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de impuestos y otras personas quienes usan o divulgan información de las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa.

9. El Derecho de Contratar a un Representante

Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un representante autorizado para que éste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente.

10. El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente si están enfrentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías normales.

Infórmese acerca de sus derechos en IRS.gov/TaxpayerRights y pulse sobre Español.

Please click here for the text description of the image.

	Dónde Enviar la Declaración	Envíe su declaración a la dirección indicada a continuación, según le corresponda. Si desea usar un servicio de entrega privado, vea Servicios de Entrega Privados bajo Requisitos para la Presentación, anteriormente.		El correo le devolverá todo sobre que no tenga suficiente franqueo. Es posible que su sobre necesite franqueo adicional si éste incluye más de cinco páginas o si tiene un tamaño mayor que el tamaño de correspondencia regular (por ejemplo, si el sobre tiene un grosor de más de ¹/₄ de pulgada). Además, en el mismo, incluya la dirección completa del remitente.
	Sólo el Servicio Postal de los EE. UU. puede entregar en apartados de correos. Usted no puede utilizar un servicio de entrega privado para realizar pagos de impuesto que requieran enviarse a un apartado de correos.
			ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a continuación si usted:
SI vive en...			Está reclamando un reembolso o si NO está adjuntando un cheque o giro...		SÍ está adjuntando un cheque o giro...
Alabama, Florida, Georgia, Louisiana, Mississippi, North Carolina, South Carolina, Tennessee, Texas			Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002		Internal Revenue Service P.O. Box 1214 Charlotte, NC 28201-1214
Alaska, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Kansas, Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, North Dakota, Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington, Wyoming			Department of the Treasury Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0002		Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000
Arizona, Arkansas, New Mexico, Oklahoma			Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002		Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000
Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire, New Jersey, New York, Pennsylvania, Rhode Island, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin			Department of the Treasury Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002		Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000
Un país extranjero; un territorio de los Estados Unidos*; o si tiene una dirección APO o FPO; o si presenta el Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con doble residencia			Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA		Internal Revenue Service P.O. Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA
* Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del Norte, consulte la Publicación 570.

Доступ к вашей налоговой информации через учётную запись IRS

1040 (2025)

Instrucciones

1040 - Material Introductorio

Qué Hay de Nuevo

Introduction

Requisitos para la Presentación

Introduction

¿Tiene que Presentar?

¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración?

¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?

Servicios de Entrega Privados

Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR

Introduction

Nombre y Dirección

Cambio de Nombre

Cambio de Dirección

Apartado Postal

Dirección en el Extranjero

Contribuyente Fallecido

Número de Seguro Social (SSN)

Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros

Cónyuge Extranjero No Residente

Residencia en 2025

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Estado Civil para Efectos de la Declaración

Soltero

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Cabeza de Familia

Hijo adoptivo.

Hijo de crianza.

Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos

Activos Digitales

Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Dependientes

¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?

Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes

Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado?

Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente?

Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes?

Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente?

Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes?

Definiciones y Reglas Especiales

Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.

Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios.

Ingreso

Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Ingreso de Fuentes en el Extranjero

Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11

Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales

Redondeo a Dólares Enteros

Línea 1a

Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2

Línea 1b

Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2

Línea 1c

Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a

Línea 1d

Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1)

Línea 1e

Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441

Línea 1f

Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 31 del Formulario 8839

Línea 1g

Salarios de la Línea 6 del Formulario 8919

Línea 1h

Otros Ingresos del Trabajo

Línea 1i

Elección de Paga No Tributable por Combate

¿Fue Usted un Empleado Estatutario?

¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto?

Línea 2a

Interés Exento de Impuesto

Línea 2b

Interés Tributable

Línea 3a

Dividendos Calificados