Declarar a un hijo como dependiente cuando los padres están divorciados, separados o viven separados

Consejo Tributario del IRS 2022-98SP, 28 de junio de 2022

Los padres divorciados, separados, que nunca se han casado o que viven separados y que comparten la custodia de un hijo con un excónyuge o expareja necesitan entender las normas específicas acerca de quién puede tener derecho a reclamar al hijo para efectos tributarios. Esto puede facilitar la presentación de los impuestos para ambos padres y evitar errores que pueden dar lugar a retrasos en la tramitación o a costosos errores tributarios.

Sólo una persona puede reclamar al hijo calificado como dependiente.

Sólo una persona puede reclamar los beneficios tributarios relacionados con un hijo a cargo que cumpla con las reglas de un hijo calificado (en inglés)PDF. Los padres no pueden compartir o dividir los beneficios tributarios de su hijo en sus respectivas declaraciones de impuestos.

Es importante que cada uno de los padres entienda quién va a reclamar a su hijo en su declaración de impuestos. Si dos personas reclaman al mismo hijo en declaraciones de impuestos diferentes, el tiempo de tramitación se alargará mientras el IRS determina cuál reclamo tiene prioridad.

Por lo general, los padres con la custodia declaran al hijo que califica como dependiente en su declaración.

  • El progenitor con la custodia es aquel con el que el niño ha vivido el mayor número de noches durante el año. El otro progenitor es el que no tiene la custodia.
  • En la mayoría de los casos, debido a la prueba de residencia, el progenitor con la custodia reclama al hijo en su declaración de impuestos.
  • Si el hijo ha vivido con cada uno de los progenitores el mismo número de noches durante el año, el progenitor con la custodia es el que tiene los ingresos brutos ajustados más altos.

Pueden aplicarse normas de desempate si el hijo es hijo calificado de más de una persona.

  • Aunque el hijo puede cumplir con las condiciones para ser un hijo calificado de cualquiera de los padres, sólo una persona puede realmente reclamar al hijo como hijo calificado, siempre y cuando el contribuyente sea elegible.
  • Las personas deben leer detenidamente la Publicación 504, Personas Divorciadas o Separadas (en inglés) para entender quién puede reclamar un hijo calificado.

Padres sin custodia podrían reclamar un hijo que califica.

Se aplican reglas especiales para que un hijo sea considerado como hijo calificado del padre sin custodia.

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