Preguntas y respuestas acerca de plazos de presentación y pago

En el Aviso 2020-18 (PDF, en inglés), el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunciaron un alivio especial para la presentación de declaraciones de impuesto federales y pago en respuesta a la emergencia de la enfermedad del Coronavirus 2019 (COVID-19). A continuación, se presentan las respuestas a las preguntas más frecuentes relacionadas con el alivio proporcionado en el Aviso. Estas preguntas y respuestas se actualizarán periódicamente y están diseñadas para ser una herramienta flexible para comunicar información a los contribuyentes y profesionales de impuestos en este entorno cambiante. Las respuestas a estas preguntas proporcionan respuestas a preguntas generales y no son citables como autoridad legal.  En consecuencia, el Departamento del Tesoro y el IRS continúan considerando directrices adicionales del Boletín de Impuestos Internos (IRB) acerca de estos temas incluidos en estas preguntas frecuentes.

Elegibilidad

R1.  Cualquier persona con una declaración de impuesto federal o pago adeudado el 15 de abril de 2020, es elegible para el alivio ofrecido en el Aviso. "Persona" incluye cualquier tipo de contribuyente, como un individuo, fideicomiso, patrimonio, corporación o cualquier tipo de entidad comercial no incorporada. El pago adeudado se refiere tanto pagos de impuestos federales de 2019 (incluidos los pagos del impuesto sobre los ingresos por cuenta propia) como pagos de impuestos estimados de 2020 (incluidos los pagos del impuesto sobre los ingresos por cuenta propia), independientemente de la cantidad adeudada. La declaración o pago debe vencerse el 15 de abril de 2020 – este alivio no se aplica a las declaraciones de impuestos federales y los pagos adeudados en cualquier otra fecha.

R2.  No, usted no tiene que estar enfermo, o en cuarentena, o tener cualquier otro impacto de COVID-19 para calificar para el alivio. Solo necesita tener una declaración de impuestos federales o un pago que vence el 15 de abril de 2020, como se describió anteriormente.

R3.  El Aviso extiende la presentación y pago de impuestos federales presentados en los siguientes formularios:

  • Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-NR-EZ, 1040-PR, 1040-SS
  • Formularios 1041, 1041-N, 1041-QFT
  • Formularios 1120, 1120-C, 1120-F, 1120-FSC, 1120-H, 1120-L, 1120-ND, 1120-PC, 1120-POL, 1120-REIT, 1120-RIC, 1120-SF
  • Formulario 8960
  • Formulario 8991

 Con respecto al Formulario 990-T, si ese formulario debe presentarse el 15 de abril, entonces se extendió al 15 de julio bajo el Aviso. Para los contribuyentes cuyo Formulario 990-T vence el 15 de mayo, esa fecha de vencimiento no se extendido bajo el Aviso.

Con respecto a las declaraciones con fecha límite de presentación del 16 de marzo de 2020, que incluyen el Formulario 1065, el Formulario 1065-B, el Formulario 1066 y el Formulario 1120-S para los contribuyentes de año calendario, la presentación de esas declaraciones no se ha extendido.

R4.  Sí, el alivio proporcionado en el Aviso se aplica a las declaraciones de impuestos federales y pagos con respecto al año tributario de 2019 de un contribuyente afectado, y extiende esas declaraciones y pagos de 2019 adeudados el 15 de abril de 2020 hasta el 15 de julio de 2020.  Si su declaración de impuestos federales para su año tributario que termina durante 2019 vence el 15 de abril de 2020, ya sea la fecha de vencimiento original o la fecha de vencimiento por extensión, su fecha de vencimiento se extiende al 15 de julio de 2020. 

R5.  No, los contribuyentes que tengan fechas de vencimiento de presentación o pago que no sean el 15 de abril no califican para el alivio en este momento.

R6.  No, en virtud del Aviso, las fechas de vencimiento originales de presentación, pago y depósito siguen aplicándose tanto a los impuestos sobre la nómina como a los impuestos sobre artículos de uso y consumo.

R7. No, las fechas de vencimiento originales de presentación y pago siguen aplicándose a los impuestos sobre el patrimonio y regalos.

R8.  Sí, el alivio se aplica a los pagos a plazos de la sección 965 con la fecha límite del 15 de abril de 2020. Aunque los pagos a plazo de la sección 965(h) generalmente se realizan con respecto al año tributario 2017 o 2018 de un contribuyente, bajo el artículo 965(h)(2), la fecha límite del pago a plazos asociado con una declaración de impuestos de 2019 es la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos de 2019 para el contribuyente. Para cualquier contribuyente cuya fecha límite de presentación de la declaración de impuestos federales se haya extendido del 15 de abril al 15 de julio de 2020, la fecha límite del pago a plazos de la sección 965 de ese contribuyente también se extendió al 15 de julio de 2020.

R9.  Sí, para todos los contribuyentes cuya fecha límite de presentación de declaraciones de impuestos federales se extendió del 15 de abril al 15 de julio de 2020, la fecha de vencimiento del Formulario 8991 y el pago BEAT se extendió al 15 de julio de 2020.

R10.  No, el alivio sólo se aplica a la presentación de declaraciones de impuestos federales que vencen el 15 de abril de 2020.

Presentación y pagos de declaraciones de impuestos federales de 2019 y primer trimestre de 2020 de pagos de impuestos estimados federales

R11.  Nada, excepto presentar y pagar cualquier impuesto adeudado con su declaración en o antes del 15 de julio. No necesita presentar ningún formulario adicional ni llamar al IRS para calificar para esta prórroga automática de la declaración de impuestos federales y alivio de pago. Si espera un reembolso, se le anima a presentar su declaración tan pronto como pueda para recibirlo. La presentación electrónica con depósito directo es la manera más rápida de obtener reembolsos. Si necesita más tiempo después del 15 de julio para presentar su declaración, solicite una prórroga automática como se describe a continuación.

R12.  Si usted es un individuo, puede solicitar una prórroga automática para presentar su declaración de impuestos federales si no puede presentar antes de la fecha límite del 15 de julio. La manera más fácil y rápida de solicitar una prórroga de presentación es presentar electrónicamente el Formulario 4868 a través de su profesional de impuestos, software de impuestos, o del enlace de Free File en IRS.gov. Las empresas, incluidos los fideicomisos, deben presentar el Formulario 7004.

Debe solicitar una prórroga automática en o antes del 15 de julio de 2020. Si usted estima correctamente su responsabilidad tributaria de 2019 con el uso de la información disponible para usted y presenta un formulario de prórroga en o antes del 15 de julio de 2020, su declaración de impuestos vence el 15 de octubre de 2020. Para evitar intereses y multas al presentar su declaración de impuestos después del 15 de julio de 2020, pague el impuesto adeudado con su solicitud de prórroga.

R13.  Para evitar intereses y multas, pague sus impuestos en su totalidad en o antes del 15 de julio de 2020. Si presentó el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR, el monto del pago de impuestos se puede encontrar en la línea 23. Si presentó el Formulario 1040-NR, el monto del pago de impuestos se puede encontrar en la línea 75. Para una corporación que presenta un Formulario 1120, el monto del pago de impuestos se puede encontrar en la línea 35.

Los intereses y las multas comenzarán a cobrarse después del 15 de julio por cualquier cantidad que no se pague después para esa fecha.

R14. No, el pago no se reprogramará automáticamente para el 15 de julio. Si no hace nada, el pago se realizará en la fecha que eligió. Aquí hay información acerca de cómo cancelar y reprogramar su pago:

  • Si programó un pago a través de Direct Pay (Pago Directo) del IRS, puede usar su número de confirmación del pago para acceder a la opción “Look Up a Payment” (Buscar un pago). Puede modificar o cancelar un pago programado hasta dos días laborales antes de la fecha de pago. La notificación por correo electrónico que recibió cuando programó el pago contendrá el número de confirmación.
     
  • Si programó un pago a través del Sistema de pago electrónico de impuestos federales (EFTPS), oprima “Payments” (pagos) desde la página de inicio de EFTPS, inicie sesión, luego oprima “Cancel a Tax Payment” (cancelar un pago de impuestos) en el menú de la izquierda y siga las instrucciones. Debe hacerlo al menos dos días laborables antes de la fecha programada del pago.
     
  • Si programó un pago como parte de la presentación de su declaración de impuestos (autorizando un retiro electrónico de fondos), puede revocar (cancelar) su pago poniéndose en contacto con el Agente Financiero del Tesoro de los Estados Unidos al 888-353-4537. Debe llamar para realizar una solicitud de cancelación de pago no más tardar de las 11:59 p.m. ET dos días laborables antes de la fecha programada del pago.
     
  • Si programó un pago con tarjeta de crédito o débito, póngase en contacto con el procesador de la tarjeta para cancelar el pago de la tarjeta.

R15. No, este alivio se aplica sólo a los pagos de impuestos federales. Los plazos estatales de presentación y pago varían y no siempre son los mismos que los plazos federales de presentación y pago. Le instamos a que contacte sus agencias tributarias estatales para obtener esos detalles. Más información está disponible en https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies.

R16.  No, los pagos de impuestos estimados del segundo trimestre de 2020 aún vencen el 15 de junio de 2020. Los pagos de impuestos estimados del primer trimestre de 2020 se extienden del 15 de abril al 15 de julio de 2020.

Planes individuales de ahorros para la jubilación (IRAs) y planes de jubilación en el lugar de trabajo

R17.  Sí. Las aportaciones se pueden hacer a su IRA, para un año en particular, en cualquier momento durante el año o hasta la fecha límite para presentar su declaración para ese año. Debido a que la fecha límite para presentar declaraciones de impuestos federales se extendió al 15 de julio, la fecha límite para hacer aportaciones a su IRA para 2019 también se extiende al 15 de julio de 2020. Para obtener más detalles acerca de aportaciones a IRA, vea la Publicación 590-A, Aportaciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRA) (en inglés).

R18. Sí, debido a que el impuesto adicional del 10 por ciento se calcula, reporta y paga al mismo tiempo que el impuesto adeudado en las cantidades incluidas en ingreso bruto en la distribución, la presentación y el pago del impuesto adicional del 10 por ciento también se extendió al 15 de julio de 2020 como parte de este alivio.          

R20.  Sí, debido a que estos empleadores son contribuyentes afectados bajo el Aviso 2020-18 para quienes la fecha límite para presentar declaraciones de impuestos federales y hacer pagos de impuestos federales era el 15 de abril de 2020 y ahora es el 15 de julio de 2020, el final del período de gracia para los empleadores también es el 15 de julio de 2020 en este alivio. Por ejemplo, si un empleador es una corporación con una fecha límite del 15 de abril de 2020 para presentar el Formulario 1120, entonces el período de gracia bajo la sección 404(a)(6) para el empleador hacer contribuciones a su plan de jubilación en el lugar de trabajo para 2019 es hasta el 15 de julio de 2020.

Cuentas de Ahorro de Salud (HSAs) y Cuentas de Ahorros de Salud Archer (Archer MSAs) 

R21.  Sí. Las contribuciones se pueden hacer a su HSA o Archer MSA, para un año en particular, en cualquier momento durante el año o por la fecha límite para presentar su declaración para ese año. Debido a que la fecha límite para presentar declaraciones de impuestos federales es ahora el 15 de julio de 2020, bajo este alivio, usted puede hacer contribuciones a su HSA o Archer MSA para 2019 en cualquier momento hasta el 15 de julio de 2020. Para obtener más detalles acerca de las contribuciones de HSA o Archer MSA, vea la Publicación 969, Cuentas de Ahorro de Salud y otros planes de salud beneficiado por impuestos (en inglés).

Otras preguntas

R22.  No, el alivio para presentar declaraciones de impuestos federales solo se aplica a las declaraciones de impuestos federales para el año tributario de 2019. El Aviso no extiende el alivio de presentación o pagos para el año tributario de 2016.

R23.  No, el tiempo para presentar el Formulario 4466 no se extendió. Sin embargo, puede solicitar su reembolso al presentar su declaración de impuestos.

R24.  No, el alivio no cambia los requisitos de impuestos estimados o una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para 2019. El alivio de la multa puede estar disponible a través de las reglas normales. Vea el Formulario 2210 (en inglés) (para individuos) o el Formulario 2220 (en inglés) (para corporaciones) y las instrucciones para cualquiera de estos formularios para obtener más información.