Contribuciones realizadas a IRAs antes del 15 de julio cuentan como deducción tributaria de 2019

IR-2020-146SP, 9 de julio de 2020

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recordó hoy a las personas que las contribuciones a los acuerdos individuales de jubilación (IRAs) tradicionales realizadas en la fecha de vencimiento de impuestos pospuesta del 15 de julio de 2020, son deducibles en una declaración de impuestos de 2019.

Los contribuyentes pueden presentar su declaración de impuestos de 2019 ahora y reclamar la deducción antes de que se realice la contribución. Pero la contribución debe hacerse antes de la fecha de vencimiento del 15 de julio de la declaración, sin incluir prórrogas.

La mayoría de los contribuyentes que trabajan y tienen menos de 70 años y medio a fines de 2019 son elegibles para comenzar una cuenta IRA tradicional o agregar dinero a una cuenta existente. Los contribuyentes pueden contribuir a una cuenta IRA Roth a cualquier edad. Comenzando en el año tributario 2020 los contribuyentes de cualquier edad, incluso aquellos mayores de de 70 años y medio pueden comenzar una cuenta IRA tradicional.

Las contribuciones a una IRA tradicional (en inglés) generalmente son deducibles de impuestos y los retiros generalmente están sujetos a impuestos. Las contribuciones a una cuenta IRA Roth (en inglés) no son deducibles de impuestos, pero los retiros calificados están libres de impuestos. Además, los contribuyentes de ingresos bajos y moderados que hacen contribuciones a una cuenta IRA tradicional o Roth también pueden calificar para el Crédito del ahorrador (en inglés).

Los contribuyentes elegibles generalmente pueden contribuir (en inglés) hasta $6,000 a una IRA para 2019. El límite se aumenta a $7,000 para los contribuyentes que tenían 50 años o más para fines de 2019.

Las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales son deducibles hasta el límite inferior de la contribución o el 100 por ciento de la compensación del contribuyente. La compensación es generalmente lo que una persona gana por trabajar.

Sin embargo, si un contribuyente está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, la deducción por las contribuciones a una IRA tradicional para el año tributario 2019 se reduce si el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) (en inglés) del contribuyente es:

  • Más de $64,000 pero menos de $74,000 para una persona soltera, jefe de familia o una persona casada que presenta una declaración por separado que no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2019. Sin deducciones si $74,000 o más.
     
  • Más de $103,000 pero menos de $123,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta o una viuda elegible. Sin deducción si $123,000 o más.
     
  • Más de $193,000 pero menos de $203,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta donde un cónyuge está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo y el otro no. Sin deducción si $203,000 o más.
     
  • Menos de $10,000 para un individuo casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante 2019. Sin deducción si $10,000 o más.

Aunque las contribuciones a IRA Roth no son deducibles de impuestos, para el año tributario 2019, la cantidad máxima que un contribuyente puede contribuir se reduce si su MAGI es:

  • $122,000 o más para una persona soltera, jefe de familia o una persona casada que presenta una declaración por separado que no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2019. No se permite ninguna contribución si el MAGI es de $137,000 o más.
     
  • $193,000 o más para una pareja casada que presenta una declaración conjunta o una viuda o un viudo que reúne los requisitos. No se permite ninguna contribución si el MAGI es de $203,000 o más.
     
  • Menos de $10,000 para un individuo casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante 2019. No se permite ninguna contribución si $10,000 o más.

El Crédito de contribuciones de ahorro para la jubilación, también conocido como el Crédito del ahorrador (en inglés), a menudo está disponible para los contribuyentes de IRA si su ingreso bruto ajustado cae por debajo de ciertos niveles. Para 2019, los contribuyentes pueden reclamar el crédito si su MAGI no fue más de:

  • $64,000 para personas casadas ​​que presentan una declaración conjunta.
     
  • $48,000 para jefes de familia.
     
  • $32,000 para personas solteras, casadas ​​que presentan una declaración por separado o viudas o viudos elegible.

Los contribuyentes deben usar el Formulario 8880, Crédito para contribuciones de ahorro para la jubilación calificadas (en inglés), para reclamar el Crédito del ahorrador. Las instrucciones tienen detalles acerca de cómo calcular el crédito.

Las hojas de trabajo relacionadas con las IRAs están disponibles en las Instrucciones del Formulario 1040 (PDF, en inglés) o en la Publicación 590-A, Contribuciones a los arreglos de jubilación individual (PDF, en inglés). La deducción por contribuciones de IRA se reclama en el Formulario 1040 (PDF, en inglés), Anexo 1 (PDF, en inglés). Las contribuciones no deducibles a una IRA tradicional se informan en el Formulario 8606 (en inglés).

Los contribuyentes también deben tener en cuenta que reglas especiales permiten los retiros y reembolsos favorecidos de impuestos de ciertos planes de jubilación para aquellos afectados por el coronavirus o aquellos que sufren pérdidas económicas como resultado de ciertos desastres mayores. Los contribuyentes pueden encontrar respuestas a preguntas, obtener formularios e instrucciones y encontrar herramientas fáciles de usar en línea en IRS.gov.

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