IRS a contribuyentes: Deben informar transacciones de monedas virtuales

IR-2018-71SP, 23 de marzo de 2018

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los contribuyentes que deben reportar los ingresos provenientes de transacciones en moneda virtual en sus declaraciones de impuestos.

Las transacciones en moneda virtual son tributables por ley al igual que las transacciones en cualquier otra propiedad. El IRS ha publicado una guía en el Aviso 2014-21 (en inglés) para uso de los contribuyentes y sus preparadores de impuestos que aborda las transacciones en moneda virtual, también conocida como moneda digital.

Los contribuyentes que no informen adecuadamente las consecuencias de impuestos sobre el ingreso de transacciones en moneda virtual pueden ser auditados por esas transacciones y, cuando corresponda, pueden ser responsables de multas e intereses.

En situaciones más extremas, los contribuyentes podrían estar sujetos a enjuiciamiento penal por no informar adecuadamente las consecuencias de impuestos sobre el ingreso de transacciones en moneda virtual. Los cargos penales podrían incluir evasión de impuestos y presentar una declaración de impuestos falsa. Cualquier persona condenada por evasión de impuestos está sujeta a una condena de prisión de hasta cinco años y una multa de hasta $250,000. Toda persona declarada culpable de presentar una declaración falsa está sujeta a una condena de prisión de hasta tres años y una multa de hasta $250,000.

La moneda virtual, como se define generalmente, es una representación digital de valor que funciona de la misma manera que la moneda tradicional de un país. Actualmente, existen más de 1,500 monedas virtuales conocidas. Debido a que las transacciones en monedas virtuales pueden ser difíciles de rastrear y tienen un aspecto intrínsecamente pseudo anónimo, algunos contribuyentes pueden verse tentados a ocultar los ingresos tributables del IRS.

El aviso de 2014 estipula que la moneda virtual se trata como propiedad para propósitos de los impuestos federales de EE. UU. Los principios generales de impuestos que se aplican a las transacciones de propiedades se aplican a las transacciones que usan moneda virtual. Entre otras cosas, esto significa que:

  • Un pago realizado con moneda virtual está sujeto a reportes de información en la misma medida que cualquier otro pago hecho en propiedad.
  • Los pagos que usan moneda virtual hechos a contratistas independientes y otros proveedores de servicios están sujetos a impuestos y generalmente se aplican las reglas de impuestos de autoempleo. Normalmente, los contribuyentes deben presentar el Formulario 1099-MISC.
  • Los salarios pagados a empleados con moneda virtual son tributables para el empleado, deben ser informados por un empleador en un Formulario W-2 y están sujetos a retención de impuestos federales e impuestos de nómina.
  • Ciertos terceros que liquidan pagos realizados en moneda virtual en nombre de comerciantes que aceptan moneda virtual de sus clientes deben informar los pagos a esos comerciantes en el Formulario 1099-K, Tarjeta de pago y transacciones de red de terceros.
  • El carácter de ganancia o pérdida de la venta o intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente.

Se puede encontrar más información en inglés, en IRS.gov.