El IRS dispensa la multa para muchos cuya retención de impuestos y pagos de impuestos estimados fueron insuficientes en 2018

IR-2019-03, 16 de enero de 2019

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que dispensa la multa de impuestos estimados para muchos contribuyentes cuya retención del impuesto federal sobre los ingresos y los pagos del impuesto estimado en 2018 fueron insuficientes para saldar su responsabilidad tributaria total para el año.

El IRS dispensa generalmente la multa a todo contribuyente que pagó al menos el 85 por ciento de su responsabilidad tributaria total durante el año mediante la retención del impuesto federal sobre los ingresos, pagos trimestrales del impuesto estimado o una combinación de los dos. El límite de porcentaje normal para evitar la multa es de 90 por ciento.

El cálculo de la dispensa anunciada hoy será incluido en el software tributario comercialmente disponible y reflejado en la próxima revisión del Formulario 2210 y sus instrucciones.

Este alivio está diseñado para ayudar a los contribuyentes que no pudieron ajustar su retención y pagos del impuesto estimado adecuadamente para reflejar una serie de cambios en la Ley de Trabajos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), la ley de reforma tributaria de gran alcance promulgada en diciembre de 2017.  

“Reconocemos que hubo muchos cambios que afectaron a las personas el año pasado y esta dispensación de la multa ayudará a los contribuyentes que inadvertidamente no tenían los suficientes impuestos retenidos”, afirmó el Comisionado del IRS Chuck Rettig. “Recomendamos a las personas verificar su retención de nuevo este año para asegurarse de que se les retenga la cantidad correcta de impuestos para 2019.”

Las tablas de retención de impuestos federales actualizadas, emitidas a principios de 2018, reflejaron en gran parte la reducción de las tasas impositivas y el aumento de la deducción estándar producido por la nueva ley. Esto significó generalmente que los contribuyentes tuvieron menos impuestos retenidos en 2018 y recibieron más dinero en sus cheques de pago.

Sin embargo, hubo otros cambios que las tablas de retención no pudieron calcular completamente, tales como la suspensión de las exenciones de la dependencia y la reducción de las deducciones detalladas. Consecuentemente, algunos contribuyentes podrían haber pagado muy poco impuesto durante el año, si no entregaron a sus empleadores un Formulario W-4(SP) debidamente revisado o no aumentaron sus pagos del impuesto estimado. El IRS y los grupos de colaboradores lanzaron una extensa campaña de divulgación y educación a lo largo de 2018 para urgir a los contribuyentes a realizar una “Verificación del Cheque de pago” para evitar una situación en la que tenían demasiado o muy poco impuesto retenido al presentar sus declaraciones de impuestos.

A pesar de que aún se espera que la mayoría de las personas que presentan impuestos de 2018 reciban reembolsos, algunos contribuyentes adeudarán impuesto adicional al presentar sus declaraciones de impuestos.

Información adicional

Ya que el sistema tributario estadounidense requiere pagos periódicos, los contribuyentes están obligados, por ley, a pagar la mayoría de sus responsabilidades tributarias a lo largo del año, en lugar de al final del año. Esto se puede lograr al hacer que le retengan impuestos de sus cheques de pago o pagos de pensión, o al hacer pagos del impuesto estimado. 

Por lo general, una multa se aplica en la presentación de impuestos si no ha pagado lo suficiente a lo largo del año. Normalmente, la multa no sería aplicable para 2018 si los pagos de impuestos durante el año cumplieron uno de los siguientes requisitos:

  • Los pagos de impuestos de la persona fueron al menos el 90 por ciento de la responsabilidad tributaria en 2018 o
  • Los pagos de impuestos de la persona fueron al menos el 100 por ciento de la responsabilidad tributaria del año anterior, en este caso la de 2017. Sin embargo, el límite del 100 por ciento se aumenta a 110 por ciento si el ingreso bruto ajustado de un contribuyente es mayor de $150.000, o $75.000 si es casado y presenta una declaración por separado.

Para propósitos de la dispensación únicamente, el alivio de hoy reduce el límite del 90 por ciento a 85 por ciento. Esto significa, que un contribuyente no adeudará una multa si pagó al menos el 85 por ciento de su responsabilidad tributaria total en 2018. Si el contribuyente pagó menos del 85 por ciento, entonces no reúne los requisitos para la dispensa y la multa se calculará como lo haría normalmente, utilizando el límite del 90 por ciento. Para obtener más detalles, vea el Aviso 2019-11 (en inglés), publicado hoy en IRS.gov.

Igual al año pasado, el IRS urge a todos a verificar su retención en 2019. Esto es aún más importante para toda persona que ahora se encuentra con una deuda tributaria inesperada al presentar su declaración. Esto también es un paso importante para esas personas que realizaron ajustes a su retención en 2018 o tuvieron un cambio de vida importante para asegurar que el impuesto correcto todavía está siendo retenido. Las personas que corren mayor riesgo de tener muy poco impuesto retenido de su paga incluyen los contribuyentes que antes detallaban las deducciones, pero ahora tomarán la deducción estándar aumentada, además de las unidades familiares con dos personas asalariadas, los empleados con fuentes de ingresos no salariales y las personas con situaciones tributarias complejas.

Para ayudar a los contribuyentes a obtener su retención correcta en 2019, una versión actualizada de la Calculadora de Retención de nuestra agencia, está ahora disponible en línea en IRS.gov/espanol. Ya que la temporada de presentación de impuestos comienza el 28 de enero, el IRS recuerda a los contribuyentes que nunca es demasiado temprano para prepararse para la temporada de presentación de impuestos por adelantado. Aunque es una buena idea para cualquier año, empezando a principios de 2019 es especialmente importante, ya que la mayoría de los contribuyentes se adaptan a las tasas impositivas, deducciones y créditos revisados.

Aunque el IRS no comienza a tramitar las declaraciones de 2018 hasta el 28 de enero, las compañías de software y los profesionales de impuestos aceptarán y prepararán las declaraciones antes de esa fecha. Free File ya está disponible también.

El IRS también recuerda a los contribuyentes que hay dos recursos útiles para toda persona interesada en informarse más sobre la reforma tributaria. Son la Publicación 5307, Tax Reform: Basics for Individuals and Families (La Reforma Tributaria: Lo Básico para Individuos y Familias) y la Publicación 5318, Tax Reform What’s New for Your Business (La Reforma Tributaria: Lo Nuevo para su Negocio) . Para obtener otros consejos y recursos, visite IRS.gov/taxreform o pulse en la página Prepárese en IRS.gov.