Налоговое управление США освобождает от налогового штрафа многих налогоплательщиков, сделавших недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год

IR-2019-04, 16 января 2019 г.

ВАШИНГТОН — Налоговое управление США сегодня объявило об освобождении от налогового штрафа многих налогоплательщиков, сделавших в 2018 году недостаточные удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога по сравнению с полной налоговой ответственностью за этот год.

Налоговое управление США, как правило, освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 85 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания. Обычный процентный порог освобождения от налогового штрафа составляет 90 процентов.

Объявленный сегодня метод расчета для освобождения от налогового штрафа будет включен в коммерчески доступное программное обеспечение для подготовки налогов и описан в предстоящем издании формы 2210 и инструкций.

Эта льгота предназначена для помощи налогоплательщикам, которые не смогли правильно скорректировать свои удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, с тем, чтобы отразить целый ряд изменений в соответствии  с Законом о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA) и масштабной реформой  налогового законодательства, вступивших в силу  в декабре  2017 года. 

«Мы осознаем, что в прошлом году произошло много затронувших людей изменений, и данное освобождение от налогового штрафа поможет налогоплательщикам, которые непреднамеренно осуществили недостаточное удержание подоходного налога», – заявил руководитель Налогового управления США Чак Реттиг (Chuck Rettig). «Мы призываем людей еще раз проверить свои удержания подоходного налога в этом году, чтобы убедиться, что производится удержание правильной величины подоходного налога в 2019 году.»

Обновленные таблицы удержания федерального подоходного налога, выпущенные в начале 2018 года, в значительной степени отражали  низкие налоговые ставки и увеличение стандартного вычета, предусмотренные  новым налоговым законодательством. В общем случае это означает, что налогоплательщики в 2018 году удерживали меньше подоходного налога и получали большую зарплату.

Однако,  таблицы удержания подоходного налога  не могут в полной мере учитывать другие изменения, например, приостановку вычета из налогооблагаемой базы расходов на иждивенцев и сокращение постатейных вычетов. В результате некоторые налогоплательщики могли заплатить слишком мало налогов в течение года, если они не подали работодателю должным образом пересмотренную форму удержания подоходного налога W-4 или не увеличили свои ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога. Налоговое управление США и партнерские группы провели обширную информационно-образовательную кампанию в течение 2018 года, чтобы побудить налогоплательщиков провести «проверку удержаний из зарплаты», чтобы избежать ситуации чрезмерного или недостаточного удержания подоходного налога при подаче налоговых деклараций.

Хотя большинство  налогоплательщиков за 2018 год все еще ожидают получения возврата, некоторые налогоплательщики неожиданно должны будут уплатить дополнительный налог при подаче своих налоговых деклараций.

Дополнительная информация

Поскольку налоговая система США предусматривает уплату налогов из текущих доходов, налогоплательщики по закону обязаны уплатить большую часть своих налоговых обязательств в течение года, а не в конце года. Это может быть сделано либо путем удержания налога из зарплаты или пенсионных платежей, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога.

Обычно при подаче налоговой декларации налагается налоговый штраф, если в течение года уплачено слишком мало налогов. Обычно налоговый штраф  не применяется для 2018 года, если налоговые платежи в течение года соответствуют одному из следующих тестов:

  • Налоговые платежи данного лица составили не менее 90 процентов налоговых обязательств за 2018 год или
  • Налоговые платежи данного лица составили не менее 100 процентов налоговых обязательств за предыдущий год, в данном случае за 2017 год. Однако 100-процентный порог увеличивается до 110 процентов, если скорректированный валовой доход налогоплательщика составляет более 150 000 долларов США или 75 000 долларов США, если данное лицо состоит в браке и подает налоговую декларацию отдельно.

Только в целях освобождения от налогового штрафа сегодняшняя льгота понижает 90-процентный порог до 85 процентов. Это означает, что налогоплательщик не должен платить штраф, если он уплатил не менее 85 процентов от общей суммы налоговой ответственности за  2018 год. Если налогоплательщик уплатил менее 85 процентов, он не имеет права на освобождение от штрафа, и штраф будет рассчитываться, как обычно, с использованием 90-процентного порога. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 2019-11, размещенное сегодня на веб-сайте IRS.gov.

Как и в прошлом году, Налоговое управление США призывает всех проверить свои удержания на 2019 год. Это особенно важно для тех, кто в настоящее время сталкивается с неожиданным налоговым счетом при подаче налоговой декларации. Это также важный шаг для тех, кто внес поправки в удерживаемые налоги в 2018 году или претерпел серьезные изменения жизненных условий, чтобы гарантировать правильное удержание налога. Больше всего риску недостаточного удержания налога из зарплаты подвергаются налогоплательщики, которые в прошлом делали постатейные вычеты, а теперь предпочитают пользоваться увеличенным стандартным вычетом, а также хозяйства с двумя зарплатами, наемные работники с источниками дохода, не являющимися заработной платой, и лица со сложными налоговыми ситуациями.

Чтобы помочь налогоплательщикам правильно рассчитать величину удержания налогов в 2019 году, обновленная версия онлайнового калькулятора удержания налогов Withholding Calculator теперь доступна на веб-сайте IRS.gov. Налоговый сезон начинается 28 января и Налоговое управление США напоминает налогоплательщикам, что никогда не рано готовиться к предстоящему сезону подачи налоговых деклараций. Хотя готовиться заранее – это хорошая идея в любом году, начать готовиться заранее в 2019 году особенно важно, так как большинство подающих налоговые декларации лиц выполняют корректировки в соответствии с измененными налоговыми ставками, вычетами и зачетами.

Хотя Налоговое управление США не начнет обрабатывать налоговые декларации 2018 года до 28 января, компании-разработчики программного обеспечения и налоговые специалисты будут принимать данные и готовить налоговые декларации до этой даты. В настоящее время также доступна  Программа Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций.

Налоговое управление США также напоминает налогоплательщикам, что для тех, кто заинтересован в получении дополнительной информации о налоговой реформе, существуют два полезных ресурса. Ими являются Публикация 5307  «Основы налоговой реформы для физических лиц и семей» и Публикация 5318 «Налоговая реформа. Что нового для Вашей компании». В отношении других рекомендаций и ресурсов посетите веб-сайт IRS.gov/taxreform или просмотрите подготовительную страницу Get Ready на веб-сайте IRS.gov.