美國國稅局免除了許多人在2018年的預扣稅和預估稅額支付不足的罰款

IR-2019-03, 2019年1月16日

華盛頓 - 美國國稅局今天宣布,它正在免除許多納稅人的預估稅罰款,這些納稅人的2018年聯邦收入預扣稅和預估稅支付額低於其當年的總稅務負債。 

美國國稅局通常免除納稅人的罰款當納稅人通過聯邦收入預扣稅,季度預估稅或兩者的組合在年內支付稅至少85%的總稅務負債。通常的百分比閾值是90%以避免罰款。

今天宣布的豁免計算將整合到商業化的稅務軟件中,並反映在即將出版的表格2210和說明書中。

這項解脫在幫助那些納稅人無法適當調整他們的預扣稅和預估稅付款,以反映稅收改革法"減稅與就業法"(TCJA)的一系列變化,影響深遠的稅制改革法在2017年12月宣布。

"我們意識到,去年有很多變化影響了人們,這種豁免罰款將有助於無意中沒有足夠預扣稅的納稅人。" 美國國稅局局長查克雷蒂格說:"我們敦促人們今年再次檢查他們的預扣稅款項,以確保他們在2019年預扣適當的稅款。"

最新的聯邦預扣稅表,公佈於2018年初,主要反映了新稅法帶來的較低稅率和增加標準扣除額。這通常表示著納稅人在2018年有預扣稅款較少,而且在他們的薪水有所增加。

但是,預扣稅表無法充分考慮其他變化,例如暫停養擔豁免和減少明細扣除。因此,一些納稅人在那一年度可能繳納的稅款太少,如果他們沒有向雇主提交經過適當修訂的W-4預扣稅表或增加估估納稅額。美國國稅局和合作夥伴團體在整個2018年進行了廣泛的外展和教育活動,以鼓勵納稅人進行 "Paycheck Checkup" ("薪水檢查" )(全英文),以避免他們在提交納稅申報表時扣留過多或過少的稅款。 

雖然大多數2018年的報稅人仍有望獲得退款,但一些納稅人在提交報稅時會意外地欠下額外的稅款。

額外信息

由於美國的稅收制度是按現收現付的,因此法律規定,納稅人必須在年內而不是年末支付大部分他們的納稅義務。這可以通過從工資或養老金支付中預扣稅款,或通過預估稅支付來實現。

通常,罰款適用於申報稅務時如果在年內支付的稅額太少。一般情況下,罰款不會適用於2018年  如果年內的納稅額符合以下其中一項的測試:

  • 該人的納稅額至少是2018年納稅義務的90% 或
  • 該人的納稅額至少是上一年度納稅義務的100%,在本案例中是2017年。但是,如果納稅人的調整後總收入超過150,000美元,則100%門檻提高到110%,或為75,000美元如果結婚並各自提交個別的報稅表。 

僅限豁免目的,今天的解脫將90%的門檻降低至85%。這意思是納稅人不會欠罰款如果他們至少支付了他們的2018年納稅義務總額的85%。如果納稅人支付低於85%,那麼他們就沒有資格獲得豁免,並且將按照正常情況計算罰款,使用90%的門檻。有關詳細信息,請參閱今日發佈在IRS.gov上的 Notice 2019-11 (2019-11號通知)(全英文)。

與去年一樣,美國國稅局敦促每個人檢查他們的2019年的預扣稅。這對於現在面臨意外稅單的人來說特別重要。對於那些在2018年進行預扣稅調整或者進行重大生活變更以確保仍然預扣正確稅款的人來說,這也是一個重要的步驟。那些最冒險的是從他們的工資中預扣太少稅款包括在過往 用明細扣除項列但現在採取增加的標準扣除額的納稅人,以及兩個工資收入的家庭,僱員以非收入來源和那些有復雜稅收情況的納稅人。

為了幫助納稅人在2019年獲得正確的預扣稅,該機構的在線更新版本預扣稅金計算表 (Withholding Calculator) 現已在IRS.gov上提供。隨著報稅季節從1月28日開始,美國國稅局提醒納稅人永遠不會太早為未來的報稅季節做好準備。雖然這是一個好主意,從2019年初開始尤為重要,因為大多數稅務申報者都會根據修訂後的稅率,扣除額和優惠 進行調整。

雖然美國國稅局不會在1月28日之前開始處理2018年的納稅申報表流程,軟件公司和稅務專業人員將在該日期之前接受並準備報稅。Free File (免費申報)(全英文)現在也可使用。

美國國稅局還提醒納稅人,有兩個有用的資源給任何人對有興趣了解更多稅收改革。它們是 Publication 5307 (5307號刊物)(全英文),稅收改革:個人和家庭的基礎,以及Publication 5318  (5318 號刊物)(全英文),稅收改革對您的業務有什麼新意。有關其他提示和資源,請參閱IRS.gov/taxreform (國稅局免費申報網站) (全英文)或查看IRS.gov上的 做好準備 (Get Ready) 頁面。