Reportar ingresos en el extranjero y presentar impuestos cuando se vive en el extranjero

Consejo Tributario del IRS 2023-36SP, 21 de marzo de 2023

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero deben conocer sus obligaciones tributarias. Sus ingresos mundiales -incluidos salarios, ingresos no derivados del trabajo y propinas- están sujetos al impuesto estadounidense, independientemente de dónde vivan o de dónde obtengan sus ingresos. También están sujetos a los mismos requisitos de declaración de impuestos sobre los ingresos que los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes que viven en Estados Unidos.

El requisito de presentar la declaración del impuesto sobre los ingresos se aplica incluso si el contribuyente tiene derecho a beneficios tributarios como la Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero (en inglés) o el Crédito Tributario en el Extranjero (en inglés), que reducen o eliminan la obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios sólo pueden obtenerse si el contribuyente presenta una declaración de impuestos estadounidense.

Los contribuyentes que viven fuera de Estados Unidos y Puerto Rico tienen una prórroga automática para presentar - pero no para pagar

Un contribuyente tiene una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio de 2023, si tanto su domicilio tributario como su morada están fuera de Estados Unidos y Puerto Rico. Incluso con una prórroga, un contribuyente tendrá que pagar intereses sobre cualquier impuesto no pagado antes de la fecha de vencimiento regular del 18 de abril de 2023.

Aquellos que sirven en el ejército fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos, también califican para la extensión hasta el 15 de junio de 2023. Los contribuyentes deben adjuntar una declaración a su declaración de impuestos si se aplica una de estas dos situaciones. Encontrará más información en las instrucciones del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR, la Publicación 54, Guía Tributaria para Ciudadanos Estadounidenses y Extranjeros Residentes en el Extranjero (en inglés) y la Publicación 519 (sp), Guía Tributaria Estadounidense para ExtranjerosPDF.

Obligación de declarar cuentas y activos en el extranjero

La ley federal obliga a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes a declarar sus ingresos mundiales, incluidos los procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y financieras en el extranjero.

  • Anexo B (Formulario 1040), Intereses y Dividendos Ordinarios - En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados adjuntan el Anexo B a su declaración federal para declarar los activos extranjeros. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de inversiones, y normalmente se requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes declaren el país en el que se encuentra cada cuenta.
  • Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros en el Extranjero (en inglés) - Algunos contribuyentes también pueden tener que adjuntar el Formulario 8938 a su declaración para reportar activos financieros específicos en el extranjero si el valor total de esos activos supera ciertos umbrales. Las instrucciones de este formulario contienen los detalles.

Las personas también deben declarar al Departamento del Tesoro los activos en el extranjero de $10,000 o más.

Los estadounidenses con intereses en cuentas financieras en el extranjero, o con firma u otro tipo de autoridad sobre las mismas, cuyo valor total supere los $10,000 en cualquier momento durante 2022, también deben presentar al Departamento del Tesoro el Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (en inglés) de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés).

El formulario sólo está disponible a través del sitio web del sistema de presentación electrónica de la BSA.

La fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (en inglés) es el 18 de abril de 2023. Los estadounidenses que no presenten el FBAR en abril tienen una prórroga automática hasta el 16 de octubre de 2023 (ya que el 15 de octubre es domingo). El sitio web de FinCENPDF tiene los detalles.

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